Dullien, Sebas ian; Rie zle , Ka ja; Tobe , Silke
Resea ch Repo
B u o- und Ne oeinkommen on
A bei nehmendenhaushal en 2021-2024: Kau k a lücke
o allem bei Familien
IMK Policy B ie , No. 173
P o ided in Coope a ion wi h:
Mac oeconomic Policy Ins i u e (IMK) a he Hans Boeckle Founda ion
Sugges ed Ci a ion: Dullien, Sebas ian; Rie zle , Ka ja; Tobe , Silke (2024) : B u o- und
Ne oeinkommen on A bei nehmendenhaushal en 2021-2024: Kau k a lücke o allem bei
Familien, IMK Policy B ie , No. 173, Hans-Böckle -S i ung, Ins i u ü Mak oökonomie und
Konjunk u o schung (IMK), Düsseldo
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POLICY BRIEF
BRUTTO- UND NETTOEINKOMMEN VON
ARBEITNEHMENDENHAUSHALTEN 2021-2024:
KAUFKRAFTLÜCKE VOR ALLEM BEI FAMILIEN
Analyse s aa liche En las ungsmaßnahmen, kal e P og ession und
Kau k a en wicklung wäh end de Hochin la ionsphase
Sebas ian Dullien, Ka ja Rie zle , Silke Tobe
IMK Policy B ie N . 173 · Juli 2024
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BRUTTO- UND NETTOEINKOMMEN VON
ARBEITNEHMENDENHAUSHALTEN 2021-2024:
KAUFKRAFTLÜCKE VOR ALLEM BEI FAMILIEN
Analyse s aa liche En las ungsmaßnahmen, kal e P og ession
und Kau k a en wicklung wäh end de Hochin la ionsphase
Sebas ian Dullien1, Ka ja Rie zle 2, Silke Tobe 3
Zusammen assung
De Policy B ie un e such die En wicklung de Belas ung on S eue n und
Abgaben sowie die ealen Ne oa bei seinkommen ü eine Reihe ypisie e
Haushal e in Deu schland ü den Hochin la ionszei aum 2021 bis 2024. Es
kann gezeig we den, dass die meis en Haushal e in diesem Zei aum bei
S eue n und Abgaben in de Summe en wede en las e ode zumindes nich
wei e belas e wo den sind. Eine No wendigkei zu wei e en Anpassung des
S eue a i s zum Ausgleich de so genann en „kal en P og ession“ e gib sich
deshalb bis 2024 nich . Eine wich ige Ausnahme sind Haushal e mi Kinde n
und mi le en Einkommen. Au g und eines deu lichen Zu ückbleibens des Kin-
de geldes hin e de In la ion und dem Ans ieg de Sozial e siche ungsbei-
äge sind diese Haushal e eilweise spü ba zusä zlich belas e wo den. Beim
Ve gleich de Kau k a 2024 mi jene aus dem Jah 2021 zeig sich dieses
P oblem e schä : Zwa haben auch hie o allem Single-Haushal e inzwi-
schen die Kau k a e lus e wei gehend we gemach , weil abe insbesonde e
bei Familien die Lohne höhungen nich die haushal sspezi ischen In la ions-
a en ausgeglichen haben, sind o z de En las ungen bei den S eue n bei
diesen Haushal en noch Kau k a e lus e üb iggeblieben.
1 Wissenscha liche Di ek o des IMK, sebas ian-dullien@boeckle .de
2 Re e a slei ung S eue - und Finanzpoli ik, ka ja- ie zle @boeckle .de
3 Re e a slei ung Geldpoli ik, silke- obe @boeckle .de
Sei e 2 on 20
Einlei ung
Sei dem He bs 2021 ha Deu schland einen In la ionsschub e leb wie sei Jah zehn en nich .
Eine Reihe on P eisschocks, ausgelös on Lie e ke ens ö ungen im Nachgang de Co ona-
Pandemie und Engpässen bei Ene gie- und Nah ungsmi ellie e ungen du ch die ussische In a-
sion in de Uk aine, olg en ku z au einande und d ück en die In la ions a e zei weise au as
9 %– so iel wie sei den 1970e Jah en nich .
De Ans ieg de Teue ung a dabei plö zlich und wei gehend une wa e au , sodass die Ein-
kommen on Beschä ig en und T ans e emp angenden zunächs nich im Einklang mi de In la-
ion s iegen und diese G uppen massi e Kau k a e lus e e leb en. Um soziale Hä en abzu e-
de n, eagie e die Bundes egie ung mi eine Reihe on En las ungspake en, Anpassungen des
S eue a i s und de zei weisen Ein üh ung on P eisb emsen ü S om, E dgas und Fe nwä me.
Den e s en beiden En las ungspake en 2022 gelang es dabei, insbesonde e ü die e we bs ä ige
Be ölke ung, den Kau k a e lus aus dem e s en Teue ungsschub ech gu auszugleichen (Dul-
lien e al. 2022a, 2022b). Mi de wei e en Beschleunigung de In la ion in de zwei en Jah eshäl e
2022 e g öße en sich die Kau k a e lus e. Die P eisb emsen beg enz en zwa die Ve lus e,
wa en abe nich in de Lage, die Kau k a lücke wi klich zu schließen (Dullien e al. 2023).
Inzwischen ha sich die In la ion wiede be uhig und lag zule z nu noch leich übe dem Ziel
de Eu opäischen Zen albank on 2,0 %. Gleichzei ig haben Nominallohnans iege einen G oß eil
de Kau k a e lus e we gemach . Viele de Ad-Hoc-En las ungsmaßnahmen de Bunde egie-
ung einschließlich de P eisb emsen sind dagegen ausgelau en. Die poli ische Diskussion ha
sich de weil wiede au die ich ige Anpassung des S eue a i s an die au gelau ene Teue ung
(die F age nach dem Ausgleich de sogenann en „kal en P og ession“) e schoben. Die zen ale
F age dabei is , inwiewei die Menschen in Deu schland heu e du ch den In la ionsschub eine
höhe e S eue - und Abgabenlas haben als o Beginn de übe höh en Teue ung und inwiewei
de S aa dies du ch Senkungen de Einkommens eue ausgleichen soll e.
Vo dem Hin e g und diese Deba e analysie diese Policy B ie in de T adi ion on Dullien
e al. (2022a, 2022b, 2023), inwiewei eine Reihe on gängigen Haushal s ypen heu e – nach
Lohne höhungen, En las ungsmaßnahmen und In la ion – zum einen eine höhe e Belas ung
du ch S eue n und Abgaben zu agen ha als o Beginn des Teue ungsschubs und wie g oß
un e Einbeziehung de Lohns eige ungen in de Summe die noch e bleibenden Kau k a e -
lus e sind. Diese Analyse geh dabei übe eine ein ache Be ach ung des Einkommens eue a i s
hinaus, da es in den e gangenen Jah en auch eine Reihe on Ände ungen bei den Sozialabga-
ben, ih e s eue lichen Abse zba kei sowie de s eue lichen Behandlung on Kinde n im Haushal
gegeben ha , die ü ein olls ändiges Bild de Be- und En las ung mi be ach e we den müssen.
Re e enzpunk is dabei die Kau k a on 2021. Dami wi d mi de Analyse nich nu de ak uelle
In la ionsschub abgebilde , sonde n man kann auch e kennen, inwiewei die ak uelle Ampel-Ko-
ali ion aus SPD, Bündnis 90/Die G ünen und FDP A bei nehmendenhaushal e in de Summe be-
ode en las e ha .
Sei e 3 on 20
Me hodisches Vo gehen
De ak uelle Policy B ie okussie sich au das Jah 2024. Nach s a ken Reallohn e lus en du ch
die hohe In la ion im Jah 2022 haben die B u olöhne 2023 k ä ig zugenommen und dü en die
P eiss eige ungen sei 2021 in diesem Jah we machen. Au de G undlage de Somme p og-
nose des IMK (Dullien e al. 2024) be äg de P eisans ieg on 2021 bis 2024 gemessen am
Ve b auche p eisindex 15,9 %. Beim De la o de p i a en Konsumausgaben, de ü den S eu-
e p og essionsbe ich de Bundes egie ung zug undegeleg wi d, sind es 16,0 %. Mi 16,1 % s ei-
gen die B u olöhne und -gehäl e je A bei ss unde ge ing ügig s ä ke . Da meh e e Maßnahmen
(z.B. Ene giep eispauschale, Kinde bonus) nu empo ä wi k en und auch einige p eisliche En -
las ungen wie die eduzie e Umsa zs eue au Gas ode Diens leis ungen de Gas onomie in
diesem Jah ausgelau en sind, s ell sich nun die F age, inwiewei die Belas ungen du ch die
P eiss eige ungen ü die Haushal e kompensie wo den sind und welche Rolle dabei die B u -
oeinkommensen wicklung, S eue n und Sozialabgaben sowie die p eislichen En las ungsmaß-
nahmen bzw. ih Auslau en spielen.
Konk e we den dabei d ei Pe spek i en p äsen ie :4
• E s ens wi d zunächs da ges ell , inwiewei die p i a en Haushal e bei Einkommens eue n
und Sozialabgaben be- ode en las e wu den. Sei 2021 ha de Gese zgebe die Eck-
punk e des Ta i e lau s de Einkommens eue e schoben sowie F eibe äge e höh . Bei
den Sozialabgaben gab es im un e en Einkommensbe eich deu liche En las ungen du ch
die Anhebung de Midijobg enze sowie die Ve ände ung de Fo mel zu Be echnung des
bei agsp lich igen Einkommens. Gleichzei ig sind meh e e Bei agssä ze angehoben wo -
den und bei de P lege e siche ung wi d die Kinde zahl s ä ke be ücksich ig .
Wi nehmen zunächs an, dass das B u oeinkommen on 2021 bis 2024 in gleichem Maße
ges iegen is wie de Konsumde la o und be ach en dann das Ve häl nis on Ne o- zu
B u oeinkommen de Haushal e. S eig diese Quo e und bleib so den be ach e en
Haushal en meh Ne o om B u o, kann man on eine genuinen En las ung sp echen.
Die kal e P og ession (in eine on uns hie e wende en e wei e en Be ach ung – gl.
In obox 1) wu de dann übe kompensie . Fäll diese Quo e, so haben die Ve ände ungen
bei den S eue n und Abgaben die kal e P og ession nich ausgleichen können.
• Zwei ens wi d da ges ell , inwiewei und ü welche Haushal s ypen o z S eue en las un-
gen und Lohns eige ungen 2024 Kau k a e lus e gegenübe 2021 au e en Diese Ve -
lus e s ellen wi als Kau k a lücke in Fo m eines Eu o-Be ages da , die man den be-
o enen Haushal en zahlen müss e, um kau k a be einig das gleiche Ne oeinkommen
wie 2021 wiede he zus ellen. Zu Be echnung de Kau k a e lus e und auch zu Beu ei-
lung, ob die kal e P og ession (in de e wei e en De ini ion) ü die be ach e en Fälle aus-
geglichen wu de, ziehen wi die egelmäßig im IMK In la ionsmoni o be echne en haus-
hal sspezi ischen In la ions a en he an.
• D i ens be ich en wi nach ich lich übe den Ein luss p eisliche iskalische Maßnah-
men wie die Ene giep eisb emsen im Jah 2023 sowie die gesenk e EEG-Umlage, das 9-
Eu o-Ticke und den Tank aba des Jah es 2022. Diese Maßnahmen müssen mi
4 Fü De ails zu de Be echnung de be ach e en Indika o en sowie de konk e einbezogenen Maßnah-
men siehe den me hodischen Anhang.
Sei e 4 on 20
einbezogen we den, wenn man den Um ang de s aa lichen En las ungsbemühungen be-
we en möch e, da sie abe die In la ions a e senken, auchen sie bei den ande en beiden
Be ach ungen nich explizi au . Im Jah 2024 dominie en p eise höhende iskalische Maß-
nahmen, wie die E höhung des CO2-P eises, die die In la ions a e e höhen und die Haus-
hal e belas en.
Wie in den d ei o angegangen IMK Policy B ie s zu den En las ungspake en (Dullien e al.
2022a, 2022b, 2023) we den e schiedene Haushal s ypen in un e schiedlichen Einkommens-
klassen be ach e . Dabei be ach en wi zunächs ü Alleins ehende, Paa e ohne Kinde und
Paa e mi zwei Kinde n die En wicklung de Ne o-zu-B u o-Quo e in Abhängigkei om B u o-
einkommen.
Anschließend e mi eln wi ü olgende Haushal s ypen eine e bleibende Kau k a lücke und
p ü en, ob die kal e P og ession ausgeglichen wu de:
• ün Single-Haushal e mi un e schiedlichen B u oeinkommen,
• einen Alleine ziehenden-Haushal mi einem Kind
• zwei Paa -Haushal e ohne Kinde ,
• ie Paa -Haushal e mi je zwei Kinde n und e schiedenen Einkommens- und Beschä i-
gungskons ella ionen.
Dabei be ach en wi zusä zlich d ei Haushal e mi hypo he ischen, speziellen Kons ella ionen:
• Alleinlebende Facha bei ende, bei denen ein Teil de Lohns eige ungen 2024 nich in Fo m
on eine E höhung de Ta i abellen, sonde n in Fo m eine In la ionsausgleichsp ämie
on 750 Eu o bzw. 1.500 Eu o an äll .
• Ein Single-Haushal mi hohem Einkommen, bei dem ein Teil de Lohns eige ungen 2024
nich in Fo m on eine E höhung de Ta i abellen, sonde n in Fo m eine In la ionsaus-
gleichsp ämie on 1.500 Eu o an äll .
• Ein Single-Haushal mi Vollzei ä igkei zum Mindes lohn, de in olge de k ä igen E hö-
hungen des gese zlichen Mindes lohns deu lich s ä ke e S eige ungen des B u oa bei s-
en gel s e zeichne als de Du chschni de Beschä ig en.
Die Be ach ung de speziellen Haushal s ypen is dabei sinn oll, weil de a sächliche Kau k a -
e lus – wie wei e un en ausge üh – seh he e ogen aus äll und insbesonde e die Nu zung
de In la ionsausgleichsp ämien als Elemen de Ta i abschlüsse spü ba zu Kau k a siche ung
bei agen kann.
Die Da en zu den exempla ischen Haushal sg uppen en s ammen de Einkommens- und Ve -
b auchs ichp obe (S a is isches Bundesam 2020a, 2020b). Die haushal sspezi ischen In la ions-
a en we den au Basis on 30 Teilindizes de Ve b auche p eiss a is ik be echne , die den An-
gaben de EVS zu den Konsumausgaben en sp echen. Dabei dienen die An eile de jeweiligen
Ausgabenposi ion an den Konsumausgaben als Gewich ungs ak o en (Dullien und Tobe 2024).
Sei e 5 on 20
Eine e wei e e Be ach ung de kal en P og ession
Die Finanzpoli ik ha sei dem ussischen Ang i au die Uk aine eine b ei e Pale e an En las-
ungsmaßnahmen e g i en, um die s a ken Ene giep eiss eige ungen abzu ede n. In diesem Ab-
schni lieg de Fokus au den Be- und En las ungen bei de Einkommensbes eue ung und den
Sozialbei ägen. Neben geziel en En las ungsmaßnahmen kam es bei de Sozial e siche ung
2023 und 2024 zu deu lichen Meh belas ungen du ch Bei agssa zanhebungen. Die Maßnah-
men, die dabei be ücksich ig wu den, sind im Anhang au gelis e (s. Me hodische Anhang). Es
wi d das Jah 2024 im Ve gleich zum Jah 2021 be ach e . Von kal e P og ession sp ich man,
wenn ein Einkommenszuwachs, de lediglich die In la ion ausgleich , zu einem Ans ieg des e ek-
i en S eue sa zes üh . Aus Sich des IMK g ei diese Besch änkung de Be ach ung au den
S eue sa z zu ku z, weil sie ande e Abzüge als S eue n ausblende ( gl. In obox 1). Hie wi d
da on ausgegangen, dass die kal e P og ession ausgeglichen is , wenn bei dem hie un e s ell en
B u oeinkommenszuwachs im Um ang des Ans iegs des De la o s de p i a en Konsumausga-
ben die Rela ion zwischen Ne o- und B u oeinkommen mindes ens kons an bleib .
Es wi d nun in Abhängigkei om Einkommen exempla isch ü Alleins ehende, Paa e ohne
Kinde und Paa e mi zwei Kinde n gezeig , wie sich die Ne o-B u o-Rela ion un e de Annahme
eines Lohnzuwachses im Um ang des Ans iegs des Konsumde la o s gegenübe 2021 e än-
de .5
Abbildung 1: Absolu e Ve ände ung de Quo e on Ne oeinkommen zu B u oeinkommen 2024 gg.
2021 in Abhängigkei om B u oeinkommen ü den Fall eine alleins ehenden Pe son
(Ve ände ung de Ne o-zu-B u oquo e in P ozen punk en)
Annahme Ans ieg des B u oeinkommens im Zei aum on 2021 bis 2024 um 16,0 % (2022, 2023: VGR
Da en des De la o s de p i a en Konsumausgaben, 2024: P ognose des IMK, Dullien e al. 2024). Ohne
Wohngeld und ande e T ans e s.
Quelle: Be echnungen des IMK.
Abbildung 1 zeig die absolu e Ve ände ung de Quo e on Ne oeinkommen zu B u oeinkom-
men im Zei aum 2021 bis 2024 in Abhängigkei om B u oeinkommen ü den Fall eine
5 Im S eue p og essionsbe ich miss die Bundes egie ung die P eisen wicklung am De la o de p i a en
Konsumausgaben (Bundesminis e ium de Finanzen (BMF) 2022)
-0,5
0,0
0,5
1,0
1,5
2,0
2,5
3,0
3,5
4,0
4,5
5,0
10.000 20.000 30.000 40.000 50.000 60.000 70.000 80.000 90.000 100.000 110.000 120.000 130.000 140.000 150.000
Ausgangsb u oeinkommen im Jah 2021, Be echnung in Sch i en on 1000 Eu o
Sei e 6 on 20
alleins ehenden Pe son. Dabei zeig die ho izon ale Achse das B u oeinkommen im Jah 2021.
Es wi d un e s ell , dass die B u olöhne on 2021 bis 2024 mi 16,0 % s eigen wie de De la o
de p i a en Konsumausgaben. Es we den Jah eseinkommen des Jah es 2021 bis 150.000 Eu o
abgebilde . Im Jah 2024 wü de eine Pe son, die 2021 150.000 Eu o e dien ha , 174.000 Eu o
e dienen. Die meis en E we bs ä igen e dienen e heblich wenige . Dahe we den höhe e Ein-
kommen ausgeblende , auch um die Da s ellungsquali ä de Abbildung zu e besse n. Die e -
ikale Achse zeig die Ve ände ung de Quo e, wobei posi i e We e eine En las ung da s ellen.
Im un e en Einkommensbe eich ha sich das Ve häl nis des Ne oeinkommens zum B u oein-
kommen seh deu lich e höh . Diese Haushal e wu den dami deu lich bei den S eue n und Ab-
gaben en las e . Dies geh o allem au die s a ke Anhebung de Midijobg enze und de e än-
de en Be echnung des bei agsp lich igen Einkommens zu ück, wodu ch diese Haushal e bei
den Sozialbei ägen me klich en las e wu den. Diese En las ung ha die Anhebung de Bei ags-
sä ze deu lich übe kompensie . Im mi le en Einkommensbe eich obe halb de Midijobg enze
bleib hingegen kaum eine En las ung beziehungsweise komm es zu eine minimalen Meh be-
las ung in eine G ößeno dnung on Hunde s elp ozen punk en des B u oeinkommens. Ve -
güns igungen bei de Einkommens eue spielen hie quan i a i keine g oße Rolle. Es dominie en
die Wi kungen de Bei agssa zanhebungen, die ü kinde lose Pe sonen besonde s s a k aus al-
len. Obe halb de Bei agsbemessungsg enze ü die K anken- und P lege e siche ung (2021:
58.050 Eu o, 2024: 62.100 Eu o) wi ken allmählich die s eue lichen En las ungen, wäh end ü
das zusä zliche Einkommen keine Bei äge meh zu en ich en sind. Zu beach en is auch, dass
die Bei agsbemessungsg enzen e zöge an die Lohnen wicklung angepass we den. Im Zei -
aum 2021 bis 2024 sind sie deu lich langsame ges iegen als die B u oeinkommen. In de so-
genann en Milde ungszone beim Solida i ä szuschlag is dann die G enzbelas ung des zusä zli-
chen Einkommens seh hoch, was dazu üh , dass die Ne o-zu-B u o-Quo e e was wenige zu-
nimm . De nächs e Sp ung bei de Quo e e gib sich du ch die Bei agsbemessungsg enze ü
die Ren en- und die A bei slosen e siche ung (2021: 85.200 Eu o, 2024: 90.600 Eu o). Obe halb
de Milde ungszone äll die Ne o-zu-B u o-Quo e wiede ge ing ügig höhe aus.
Es is anzume ken, dass die Ne o-zu-B u o-Quo e ü Pe sonen mi einem zu e s eue nden
Einkommen deu lich obe halb de Schwelle zu Reichens eue im be ach e en Zei aum minimal
sink . Diese Pe sonenk eis (B u oeinkommen 2024 obe halb on und 330.000 Eu o6) is a -
sächlich on de kal en P og ession be o en. Wäh end die un e en Eckpunk e des Einkommen-
s eue a i s wiede hol angehoben wu den, blieb die Schwelle zu Reichens eue sei An ang
2022 un e ände . Sie übe s eig das Ni eau on 2021 um 1,17%.
Bei kinde losen Paa en s ell sich de Ve lau – sowei beide, wie hie angenommen, im selben
Um ang zum gemeinsamen Einkommen bei agen – en sp echend da , nu jeweils beim doppel-
en Einkommen (Abbildung 2). Ande s sähe es aus, wenn nu eine e we bs ä ige Pe son das
gesam e B u oeinkommen bei üge. Hie wü den bei B u oeinkommen zwischen de Obe -
g enze de Midijobzone und de doppel en Obe g enze de Midijobzone höhe e Sozial e siche-
ungsbei äge an allen. Zwei Midijobbende zahlen in diesem Be eich ge inge e Bei äge als eine
Pe son mi einem Einkommen obe halb de Midijobg enze.
6 Alleins ehende.
Sei e 7 on 20
Abbildung 2: Absolu e Ve ände ung de Quo e on Ne oeinkommen zu B u oeinkommen 2024 gg.
2021 in Abhängigkei om B u oeinkommen ü den Fall eines Paa es
(Ve ände ung de Ne o-zu-B u oquo e in P ozen punk en)
Annahme: Ans ieg des B u oeinkommens im Zei aum on 2021 bis 2024 um 16,0 % (2022, 2023: VGR
Da en des De la o s de p i a en Konsumausgaben, 2024: P ognose des IMK, Dullien e al. 2024). Ohne
Wohngeld und ande e T ans e s.
Quelle: Be echnungen des IMK.
Spü ba e Meh belas ungen zeigen sich bei Haushal en mi Kinde n und mi le en Einkommen.
Hie sink die Ne o-zu-B u o-Quo e (Abbildung 3). Dabei wi ken meh e e E ek e. Zum einen
we den diese Haushal e du ch die ges iegenen Bei agssä ze in de Sozial e siche ung (K an-
ken e siche ung, A bei slosen e siche ung) belas e und die En las ung bei de P lege e siche-
ung ü Familien mi zwei ode meh Kinde n gleich die Meh belas ung bei den ande en Sozial-
e siche ungszweigen nich aus. Zum ande en is de Ans ieg des Kinde geldes sei 2021 deu -
lich hin e de P eisen wicklung zu ückgeblieben. Das Kinde geld is zwischen 2021 und 2024 ü
das e s e und zwei e Kind um 14,2 % ges iegen, ü das D i e um 11,1 % und ü das ie e
kons an geblieben. Be ücksich ig man abe , dass im Jah 2021 zusä zlich ein Kinde bonus on
150 Eu o je Kind gezahl wu de, de wie eine zusä zliche Kinde gelde höhung behandel wu de
und de je z nich meh gewäh wi d, dann ela i ie sich die Kinde geldanpassung. Es e gib
sich un e Be ücksich igung des wegge allenen Kinde bonus ü die e s en beiden Kinde ein An-
s ieg übe den gesam en Zei aum on 2021 bis 2024 on 8 %, ü das d i e Kind be äg de
Ans ieg 5,3 % und ü das ie e Kind e gib sich soga ein Rückgang um 4,8 %. Da de Kinde -
bonus im Jah 2021 die Einkommenssi ua ion bei un e en und mi le en Familieneinkommen
spü ba beein luss ha und im Jah 2021 Bes and eil de Rech slage bei S eue n und Sozialbe-
ägen wa , e schein es sinn oll, ihn bei einem Ve gleich zwischen 2024 und 2021 zu be ück-
sich igen.
Fü Familien mi höhe em Einkommen wa die En wicklung du ch den jäh lich angepass en
Kinde eibe ag und den un e p opo ionalen Ans ieg de Bei agsbemessungsg enzen bei den
Sozial e siche ungen güns ige . De Kinde eibe ag wu de sei 2021 um 11 % angehoben und
dami deu lich s ä ke als das Kinde geld un e Be ücksich igung des Kinde bonus. Das Finanz-
am üh au oma isch eine Güns ige p ü ung zwischen Kinde geld und Kinde eibe ag du ch.
Im Jah 2024 is das Kinde geld im Falle eine Familie, bei de die El e n zu gleichen Teilen zum
B u oeinkommen bei agen, bis e was übe 100.000 Eu o die güns ige e Op ion.
-0,5
0,0
0,5
1,0
1,5
2,0
2,5
3,0
3,5
4,0
4,5
5,0
20.000 40.000 60.000 80.000 100.000 120.000 140.000 160.000 180.000 200.000 220.000 240.000 260.000 280.000 300.000
Ausgangsb u oeinkommen im Jah 2021, Be echnung in Sch i en on 1000 Eu o
Sei e 14 on 20
Im Jah 2022 wu de so zunächs o übe gehend die Ene gies eue au K a s o e e inge
und das 9-Eu o-Ticke einge üh , die EEG-Umlage au null sowie die Meh we s eue au E dgas
und Fe nwä me on 19 % au 7 % gesenk und de Dezembe abschlag ü Haushal e mi E dgas
und Fe nwä me om S aa e s a e . Im Jah 2023 wu den die Ene giep eisb emsen ü E dgas,
Fe nwä me und S om sowie das 49-Eu o-Ticke einge üh .
Diese Maßnahmen e inge en die In la ions a e in den Jah en 2022 und 2023 ü sich ge-
nommen um 0,6 bzw. 0,8 P ozen punk e (Tabelle 2). Geschmäle wu de de En las ungse ek
im Jah 2022 du ch die E höhung des CO2-P eises zu Jah esbeginn. Im Jah 2023 wi k en die
Basise ek e de o übe gehenden Maßnahmen des Jah es 2022 (Ene giep eiss eue , Abschlag-
übe nahme und 9-Eu o-Ticke ) in la ionse höhend; diese Basise ek e spiegeln alle dings nu das
maßnahmenbeding nied ige e P eisni eau 2022 wide , ohne die En las ungswi kung des Jah es
2022 zu e inge n ode belas end gegenübe dem Jah 2021 zu wi ken. In Jah 2024 wi ken nu
noch die e inge e Meh we s eue au E dgas und Fe nwä me (bis Ende Mä z 2024) und das
49-Eu o-Ticke en las end, wobei Le z e es in den e s en ie Mona en des Jah es auch in la i-
onsdämp end wi k e. Da die Meh we s eue senkung be ei s im gesam en Jah 2023 gal , wi k e
diese in den e s en Mona en des Jah es 2024 nich meh in la ionsdämp end, die No malisie ung
de Meh we s eue ab Ap il 2024 alle dings in la ionse höhend. Auch die Basise ek e de Ene -
giep eisb emsen schlagen im Jah 2024 s a k zu Buche. Als neue Maßnahmen in diesem Jah
wi k en die E höhung de Ne zen gel e, des CO2-P eises und de Meh we s eue au Speisen im
Gas gewe be sowohl in la ionse höhend als auch belas end ü die p i a en Haushal e.10
Insgesam e inge en die p eislichen Maßnahmen die In la ion 2022 um 0,5 P ozen punk e.
Dabei wa die en las ende Wi kung ü Alleinlebende in den beiden un e en Einkommensklassen
am g öß en (0,9 P ozen punk e) und ü einkommenss a ke Alleinlebende und einkommenss a ke
Familien am ge ings en (-0,4 P ozen punk e). Am s ä ks en wu de die In la ions a e im Jah 2022
mi -0,3 P ozen punk en du ch die Kombina ion aus he abgese z e Ene gies eue au K a s o e
und 9-Eu o-Ticke gedämp (Tabelle 2). Dabei wa die ela i e En las ung bei einkommens-
schwachen Alleinlebenden und Alleinlebenden mi Mindes lohneinkommen am höchs en (0,5
P ozen punk e), ge olg on einkommensschwachen Familien und Alleine ziehenden mi le en
Einkommens (-0,4 P ozen punk e); ü einkommenss a ke Alleinlebende und Familien wa de
E ek am nied igs en (-0,2 P ozen punk e). Die Absenkung de EEG-Umlage au null zu Jah es-
mi e e inge e die In la ion 2022 um 0,17 P ozen punk e und wi k e sich eben alls bei den ein-
kommensschwachen Haushal en, den Haushal en mi Mindes lohneinkommen sowie Alleine zie-
henden mi le en Einkommens am s ä ks en aus, abe auch bei Alleinlebenden mi le en Einkom-
mens (jeweils -0,3 P ozen punk e). Be ach e man die a sächliche absolu e En las ung in Eu o
en sp echend de Ve b auche p eiss a is ik un e de Annahme un e ände e Ve b auchss uk-
u en sei 2018, so wa diese bei Familien ähnlich hoch, am höchs en bei ie köp igen Familien
mi le en Einkommens (267 Eu o) e glichen mi 260 Eu o bei einkommenss a ken, 249 Eu o bei
einkommensschwachen Familien und 230 Eu o bei Familien in de Einkommensklasse un e de
mi le en. Die höchs e En las ung p o Kop e zeichne en mi 200 Eu o Alleinlebende mi höhe em
10 Die E höhung de Meh we s eue au Speisen im Gas gewe be könn e al e na i als Ende eine En las-
ung s a als Belas ung in e p e ie we den. Da sie abe be ei s im Juli 2020 im Rahmen de Co ona-
en las ungen gesenk wu de und nich Teil de En las ungspake e sei 2022 wa en, wi d die Maßnahme
hie als Belas ung ge ass .
Sei e 15 on 20
Einkommen (3.600-5.000 Eu o 2018), ge olg on einkommenss a ken Alleinlebenden (166
Eu o); bei Alleinlebenden in einem Vollzei -Job zum Mindes lohn be ug die du chschni liche En -
las ung 140 Eu o, bei einkommensschwachen Alleinlebenden 116 Eu o.
Tabelle 2: Wi kung de p eislichen Fiskalmaßnahmen au die In la ions a e 2022, 2023 und 2024
Di e enz zwischen den In la ions a en mi bzw. ohne die p eisliche En las ungsmaßnahme, P ozen punk e
P eisliche En las ungsmaßnahme 2022 2023 2024
Ve inge e Ene gies eue au K a s o e (Jun.-Aug. 2022) -0,19 0,19 –
9-Eu o-Ticke (Jun.-Aug. 2022) /
49-Eu o-Ticke (ab Mai 2023)
-0,11
–
0,11
-0,12
–
-0,05
Abscha ung de EEG-Umlage (1. Juli 2022) -0,17 -0,15 –
Ve inge e Meh we s eue au E dgas und Fe nwä me
(1. Ok obe 2022 – 31. Mä z 2024)
-0,06 -0,15 0,16
Übe nahme des Abschlags ü Gas und Fe nwä me -0,06 0,06 –
Gasp eisb emse, 12 c /kWh (E dgas), Ma k p eis 14 c /kWh – -0,37 0,36
S omp eisb emse, 40 c /kWh (S om), Ma k p eis 45 c /kWh – -0,15 0,14
CO2-P eise höhung1 0,07 – 0,18
Ne zen gel e höhung (2024: 3,31 c /kWh (S om) – – 0,26
Rückkeh zu 19 % Meh we s eue au Speisen im
Gas gewe be – – 0,20
1 Im Be eich Gebäude/Ve keh um 5 €/ 2022, Ausse zung 2023 und E höhung on 30 €/ au 45 €/ 2024.
Quelle: Be echnungen des IMK au G undlage de Ve b auche p eiss a is ik und de
Einkommens- und Ve b auchss ichp obe 2018 des S a is ischen Bundesam s.
Im Jah 2023 wi ken die p eislichen Maßnahmen mi -0,6 P ozen punk en noch e was s ä ke
au die In la ion. Bei Alleinlebenden in den beiden un e en Einkommensklassen e inge en sie
die haushal sspezi ische In la ions a e soga um 1,2 P ozen punk e, e glichen mi 0,5 P ozen -
punk en im Fall einkommenss a ke Familien. De In la ionse ek wi d du ch die Basise ek e de
empo ä en Maßnahmen, die nu 2022 wi k en, geschmäle . Da solche Basise ek e bei de a -
sächlichen, in Eu o ge echne en En las ung keine Rolle spielen, s eig diese noch s ä ke gegen-
übe dem Vo jah . Am höchs en wa die absolu e En las ung bei ie köp igen Familien mi hohem
Einkommen (592 Eu o) e glichen mi 543 Eu o bei einkommenss a ken, 508 Eu o jeweils bei
einkommensschwachen Familien und bei Familien in de Einkommensklasse un e de mi le en.
Die höchs e En las ung p o Kop e zeichne en mi 465 Eu o einkommenss a ke Alleinlebende
und mi 446 Eu o Alleinlebende mi höhe em Einkommen (3.600-5.000 Eu o 2018), wäh end die
Sei e 16 on 20
du chschni liche En las ung bei Alleinlebenden in einem Vollzei -Job zum Mindes lohn 273 Eu o
und bei einkommensschwachen Alleinlebenden 230 Eu o be ug.
Im Jah 2024 übe wiegen bei de In la ionswi kung die p eiss eige nden Wi kungen de CO2-
P eise höhung, de Meh we s eue e höhung au Speisen im Gas gewe be und de höhe en
Ne zen gel e bei de S om echnung (insgesam 0,64 P ozen punk e). Hinzu komm eine p eis-
s eige nde Wi kung du ch das Auslau en de Ene giep eisb emsen und de Meh we s eue e -
mäßigung bei E dgas und Fe nwä me, die die In la ion im Jah 2024 zusammengenommen um
und 0,4 P ozen punk e e höh haben dü e. Nu das 49-Eu o-Ticke wi k 2024 noch e was in-
la ionsdämp end. Be ach e man die In la ionsen wicklung mi und ohne p eisliche Fiskalmaß-
nahmen in Tabelle 2, äll die In la ion in diesem Jah au g und de p eislichen Maßnahmen de
Jah e 2023 und 2024 soga um einen P ozen punk höhe aus als es ohne diese de Fall gewesen
wä e, da de Rückgang de S om- und Gasp eise in diesem Jah ohne Ene giep eisb emsen im
Jah 2023 deu lich s ä ke ausge allen wä e.
En sp echend de en las enden Wi kung 2023 äll die in la ionse höhende Wi kung 2024 bei
den einkommensschwäche en Haushal en höhe aus. Da die Basise ek e keine Belas ung du ch
die s aa lichen Maßnahmen da s ellen, sonde n die Rückkeh on dem du ch die p eislichen
Maßnahmen e inge en P eisni eau zum unbeein luss en P eisni eau wide spiegeln, zeigen
sie die Belas ung de Haushal e du ch die Ene giep eisschocks, nich abe du ch die p eislichen
Maßnahmen des S aa es. En sp echend äll die Belas ung de Haushal e du ch p eisliche Maß-
nahmen im Jah 2024 zwa hoch aus, abe ge inge als die a sächliche In la ionswi kung und
eine aus den We en in Tabelle 2 abgelei e e hypo he ische In la ionswi kung e mu en ließen.
Insbesonde e is die In la ions a e 2024 im Ve gleich zu hypo he ischen Si ua ion ohne Maßnah-
men deu lich höhe , weil ohne Ene giep eisb emsen das Ni eau de Ene giep eise 2023 deu lich
höhe gewesen wä e und de Rückgang in diesem Jah also me klich s ä ke . Am höchs en is
die Belas ung mi 358 Eu o ü einkommenss a ke Familien e glichen mi 201 Eu o ü einkom-
mensschwache Familien; am ge ings en ü einkommensschwache Alleinlebende (88 Eu o). Die
P o-Kop -Belas ung is ü einkommenss a ke Alleinlebende am höchs en (239 Eu o).
Schluss olge ungen
Zusammen assend läss sich so es s ellen, dass die alle meis en Haushal e in Deu schland sei
2021 auch nach Be ücksich igung on Lohne höhungen zum In la ionsausgleich bei den S eue n
und Abgaben in de Summe en las e ode zumindes nich zusä zlich belas e wo den sind. En -
las ungen gab es insbesonde e ü Haushal e mi nied igen Einkommen, bei denen eine ode
zwei Pe sonen in einem Midijob a bei en, und ü Haushal e mi hohen Einkommen un e halb des
Be eiches de Reichens eue . Die Haushal e im Midijobbe eich konn en dabei o allem on den
nied ige en Sozialabgaben p o i ie en. Die Haushal e mi hohen Einkommen p o i ie en da on,
dass die Eckwe e des Einkommens eue a i s e schoben wu den und obe halb de Bei agsbe-
messungsg enzen keine Sozial e siche ungsbei äge au das zusä zliche Einkommen zu en ich-
en sind.
Eine No wendigkei ü eine allgemeine Senkung de Einkommens eue e wa du ch eine wei-
e e Ve schiebung des S eue a i s is deshalb nach diese Analyse ak uell nich gegeben und
soll e auch ge ade o dem Hin e g und de engen Finanzie ungsspiel äume un e de
Sei e 17 on 20
Schuldenb emse seh genau übe leg we den. Zwa dü e die In la ion, auch wenn sie deu lich
ge inge is , im kommenden Jah du chaus zu E ek en eine „kal en P og ession“ üh en, die
meis en Haushal e we den abe am s ä ks en du ch die Sozial e siche ungsbei äge belas e .
Diese könn en deu lich nied ige aus allen, wenn gesam gesellscha liche Au gaben, die on den
Sozial e siche ungszweigen ge agen we den („ e siche ungs emde Leis ungen“), o dnungspo-
li isch ko ek aus S eue mi eln inanzie wü den. In de Summe könn e man die e bleibende
Meh belas ung de Haushal e in de Mi e de Einkommens e eilung geziel e ko igie en, wenn
man übe e höh e Zuschüsse an die Sozial e siche ungen die Bei agssä ze senk , s a die Eck-
punk e des S eue a i s zu e schieben.
Eine wich ige Ausnahme zu de Aussage, dass die meis en Haushal e pe Saldo en las e ode
zumindes nich zusä zlich belas e wo den sind, sind Haushal e mi mi le en Einkommen und
Kinde n. In diese G uppe is die ela i e Belas ung du ch S eue n und Abgaben un e Ein ech-
nung des Kinde geldes soga leich ges iegen. U sache hie is , dass das Kinde geld (un e Be-
ücksich igung des Kinde bonus 2021) deu lich wenige angehoben wu de als de Kinde eibe-
ag und ü die e s en beiden Kinde nu e wa halb so s a k wie die P eiss eige ung, wäh end
Haushal e in diese Einkommensklasse wenig on de Ve schiebung des Einkommens eue a i s
p o i ie en, abe bei den Sozial e siche ungsbei ägen spü ba meh belas e we den. Woll e man
diese Schie lage ko igie en, wä e die angekündig e Anpassung des S eue a i s nich die zielge-
naues e Möglichkei . Es soll e ehe übe eine deu liche e Anpassung des Kinde geldes als bis-
lang geplan nachgedach we den.
Be ach e man die Kau k a e ände ungen de ypisie en Haushal e – also die Ve ände ung
de Kau k a du ch P eiss eige ungen, Gehal ss eige ungen und Ve ände ungen de S eue n
und Abgaben – so zeig sich ein ähnliches Bild, wenn auch e was e schä . Insbesonde e Sin-
gle-Haushal e haben inzwischen die Kau k a e lus e de Jah e 2022 und 2023 we machen kön-
nen. Die Zuwächse bleiben dabei insbesonde e bei Ge ing- und Mi el e dienenden mode a . Bei
einem Single-Haushal de Mi elschich handel es sich beispielsweise um 0,3 % übe d ei Jah e,
also 0,1 % p o Jah – iel wenige , als in no malen Zei en ohne he ige P eisschocks in de Ve -
gangenhei üblich wa . Bei Haushal en mi Kinde n (mi Ausnahme de Haushal e mi hohen Ein-
kommen) lieg die Kau k a de Ne oeinkommen imme noch e was un e halb jene aus dem
Jah 2021. Bei diesen Haushal en mi Kinde n wi d die Ne obelas ung du ch ges iegene Sozial-
bei äge und eine un e p opo ionale E höhung des Kinde geldes gegenübe 2021 dadu ch e -
schä , dass ih e haushal sspezi ische In la ions a e höhe lag als ü den Du chschni de Be-
ölke ung.
Sei e 18 on 20
Me hodische Anhang
Im Folgenden inden sich einige Anme kungen zu den De ails de Be echnungen und Annahmen
dieses Policy B ie s:
• Die e wende en B u oeinkommen de Haushal e basie en au de Einkommens- und Ve -
b auchss ichp obe des Jah es 2018 und wu den mi den du chschni lichen Zuwachs a en
de B u olöhne und -gehäl e je geleis e e A bei nehme s unde aus den Volkswi scha li-
chen Gesam echnungen bis 2021 o gesch ieben. Dabei wu den Da en des S a is ischen
Bundesam s e wende . Die sich e gebenden B u ogehäl e des Jah es 2021 wu den dann
mi de Zuwachs a e des De la o s de p i a en Konsumausgaben (Abschni „Eine e wei e e
Be ach ung de kal en P og ession“) bzw. de Zuwachs a e de B u olöhne je S unde aus
den VGR (Abschni „Ve bleibende Kau k a lücke“) bis ins Jah 2024 o gesch ieben. Dabei
wu den bis 2023 die Zuwachs a en de jeweiligen VGR-G ößen angese z , ü 2024 wu den
die Zuwachs a en lau P ognose des IMK (Dullien e al. 2024) e wende .
• Fü die Übe p ü ung des E ek s de kal en P og ession wu den die B u oeinkommen 2021
mi dem Zuwachs des De la o s de p i a en Konsumausgaben bis 2024 o gesch ieben-
Bleib dabei das Ve häl nis des Ne oeinkommens zum B u oeinkommen kons an ode
s eig ga an, so kann man einen kal en P og essionse ek ausschließen ( gl. In obox 1).
• Bei de Be ach ung de Kau k a lücke wu de ü ausgewähl e Haushal s ypen und Ein-
kommen e mi el , wie s a k das Ne oeinkommen s eigen müss e, dami die Kau k a e -
hal en bleib . Die esul ie enden We e ü 2024 we den mi den a sächlichen Ne oein-
kommen e glichen. Die Übe p ü ung des E ek s de kal en P og ession e olg dabei an-
de s im allgemein gehal enen Abschni da o anhand de haushal sspezi ischen In la i-
ons a en. Dabei is zu beach en, dass die Wi kung on Ände ungen bei den P eisb emsen
(und einigen ande en Maßnahmen mi P eiswi kung) be ei s in de jeweiligen haushal s-
spezi ischen In la ions a e e ass is . Die haushal sspezi ischen Belas ungen we den au
Basis on haushal sspezi ischen In la ions a en be echne , de en G undlage die EVS 2018
is (Dullien und Tobe 2023). Die Re ision des Ve b auche p eisindex im Zuge de Ums el-
lung de Basis om Jah 2015 au das Jah 2020 ha inso e n einen Ein luss au die haus-
hal sspezi ische Be ach ung, als sich die P eis eihen ü die e wende en Gü e a en in-
olge on Gewich s e schiebungen au de ie e en Ebene e ände haben.
• Bei de Be echnung on S eue n und Sozialbei ägen wi d das gel ende Rech 2021 und
2024 e wende . Dabei wi d eine s eue liche Ve anlagung un e s ell . S eue liche Abzüge
besch änken sich au Vo so geau wendungen in den gese zlichen Sozial e siche ungs-
zweigen, den A bei nehme pauschbe ag, den Sonde ausgabenpauschbe ag und den
Kinde eibe ag, so e n diese güns ige is als das Kinde geld. Be ach e wi d bei Ehe-
pa ne n das Jah eseinkommen ohne Be ücksich igung eine un e jäh igen S eue klassen-
wahl un e de Annahme de gemeinsamen Ve anlagung.
• Übe sich 1 (siehe Folgesei e) zeig , welche Maßnahmen ü die Jah e 2022, 2023 und
2024 be ücksich ig we den. Vo übe gehende Maßnahmen de Jah e 2022 und 2023 ha-
ben dabei keine Auswi kung au den Ve gleich zwischen 2024 und 2021. Zusä zlich is zu
beach en, dass es be ei s im Jah 2021 einen Kinde bonus on 150 Eu o gegeben ha , de
wie eine empo ä e E höhung des Kinde geldes gewi k ha . Be ücksich ig man diesen bei
de Be echnung de Zuwachs a en des Kinde geldes on 2021 bis 2024, so e gib sich ü
Sei e 19 on 20
die e s en beiden Kinde ein Zuwachs on 8,0 %, ü das d i e Kind ein Zuwachs on 5,3 %
und ü das ie e Kind ein Rückgang on 4,8 %.
Übe sich 1:
Be ücksich ig e Maßnahmen bei de Be echnung de Ne oa bei seinkommen
Jah 2022
En las ungspake e I-III:
- G und eibe ag und Ta i eckpunk e (S eue en las ungsgese z 2022),
- Anhebung des A bei nehme pauschbe ags,
- Ene giep eispauschale,
- einmalige Kinde bonus on 100 Eu o je Kind – wi k wie Kinde geld,
- Anhebung des Kinde eibe ags ( ückwi kend im Rahmen des In la ionsausgleichsgese zes).
Sons ige Ände ungen:
- Anhebung de Midijobg enze ( on 1.300 au 1.600 m l.) / Ände ung de Fo mel ab Ok obe 2022,
- Anhebung des Bei agssa zes zu P lege e siche ung ü Kinde lose,
- egelmäßige Anhebung des abzugs ähigen An eils de Ren enbei äge,
- egelmäßige Anhebung de Bei agsbemessungsg enzen.
Jah 2023
En las ungspake III:
- wei e e Anhebung de Midijobg enze au 2000 Eu o mona lich,
- G und eibe ag und Ta i eckpunk e (In la ionsausgleichsgese z),
- Anhebung des Kinde gelds (In la ionsausgleichs gese z),
- Anhebung des Kinde eibe ags (In la ionsausgleichsgese z),
- Anhebung de F eig enze beim Solida i ä sbei ag (In la ionsausgleichsgese z),
- o gezogene olls ändige Abzugs ähigkei de Ren enbei äge.
Sons ige Ände ungen:
- wei e e Anhebung des A bei nehme pauschbe ags (Jah ess eue gese z 2022),
- Anhebung des Alleine ziehenden eibe ags (Jah ess eue gese z 2022),
- E höhung on Bei agssä zen (A bei slosen e siche ung, Zusa zbei ag bei de
K anken e siche ung, P legebei ag ü Kinde lose und Pe sonen mi einem Kind),
- Senkung des P legebei ags ü Pe sonen mi zwei und meh Kinde n),
- egelmäßige Anhebung de Bei agsbemessungsg enzen.
Jah 2024
Noch En las ungspake III:
- G und eibe ag und Ta i eckpunk e (In la ionsausgleichsgese z),
- Anhebung des Kinde eibe ags (In la ionsausgleichsgese z),
- Anhebung de F eig enze beim Solida i ä sbei ag (In la ionsausgleichsgese z).
Sons ige Ände ungen:
- E höhung des Zusa zbei ags bei de K anken e siche ung,
- egelmäßige Anhebung de Bei agsbemessungsg enzen.
Be ach e we den A bei seinkommen un e de Annahme, dass keine T ans e s/Lohne sa zleis-
ungen bezogen we den. Bei nied igen Einkommen is in ielen Fällen ein Ansp uch au Wohngeld
wah scheinlich. Diese ha keine Wi kung au die o genommenen Be echnungen und wi d hie
ausgeblende .
Sei e 20 on 20
Li e a u e zeichnis
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Imp essum
He ausgebe
Ins i u ü Mak oökonomie und Konjunk u o schung (IMK) de Hans-Böckle -S i ung, Geo g-Glock-S . 18,
40474 Düsseldo , Tele on +49 211 7778-312, Mail imk-publika ionen@boeckle .de
Die Reihe „IMK Policy B ie “ is als un egelmäßig e scheinende Online-Publika ion e häl lich übe :
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ISSN 2365-2098
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