G üninge , S ephan; Al meye , Melanie; Kissmehl, Qui in
Resea ch Repo
Compliance & In eg i y als Füh ungsau gabe
und Kul u ges al ung: Hand eichung ü die
Un e nehmensp axis
KICG-Fo schungspapie e, No. 11
P o ided in Coope a ion wi h:
Kons anz Ins i u ü Co po a e Go e nance - KICG, Hochschule Kons anz
Sugges ed Ci a ion: G üninge , S ephan; Al meye , Melanie; Kissmehl, Qui in (2025) : Compliance &
In eg i y als Füh ungsau gabe und Kul u ges al ung: Hand eichung ü die Un e nehmensp axis,
KICG-Fo schungspapie e, No. 11, Hochschule Kons anz Technik, Wi scha und Ges al ung (HTWG),
Kons anz Ins i u ü Co po a e Go e nance (KICG), Kons anz,
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Compliance & In eg i y als
Füh ungsau gabe und Kul u ges al ung
ENABLEMENT. EFFECTIVE EMPOWERMENT. EFFECTIVENESS TESTING
Hand eichung ü die Un e nehmensp axis
KICG -Fo schungspapie e
N . 11 (2025)
ISSN 2198-4913
He ausgebe :
Kons anz Ins i u ü Co po a e Go e nance (KICG)
HTWG Hochschule Kons anz
Al ed-Wach el-S . 8
78462 Kons anz
www.kicg.h wg-kons anz.de
Das Kons anz Ins i u ü Co po a e Go e nance ha sich zum Ziel
gese z , die be iebswi scha lich-ju is ische Fo schung au dem
Gebie de Co po a e Go e nance du ch die ganzhei liche Expe -
ise seine Mi gliede zu e ie en und zu ö de n sowie du ch sei-
ne Fo schungsak i i ä en zu e s klassigen S udienbedingungen
an de Fakul ä ü Wi scha s- Kul u und Rech swissenscha en
de HTWG Hochschule Kons anz beizu agen.
Di ek o :
P o . D . S ephan G üninge
Die Ve ö en lichung wu de ge ö de du ch den KBA-No aSys
In eg i y Fund. Co-Fö de e und inhal liche Koope a ionspa ne
wa en die EY GmbH & Co. KG Wi scha sp ü ungsgesellscha
sowie Mo ison & Foe s e LLP.
Au o en:
P o . D . S ephan G üninge
Melanie Al meye
Qui in Kissmehl
Wissenscha liche Mi a bei e in:
Neele Ro he
Wissenscha liche Hil sk ä e:
Je ey Balsamo
So aya Ben Romdhane
Ma ei S abe nack
Layou & Ges al ung:
Ma cus Eichho n
Bildnachweise:
En a o: Sei e 1: wi es ock; Sei e 29: i ankmi ; Sei e 37: Chalabala;
Sei e 49: edb3_16; Sei e 59: wi es ock; Sei e 79: se bogachuk;
Sei e 131: Go lo k
Die Ve ö en lichung is im Rahmen des Fo schungsp ojek s
„Compliance & In eg i y als Füh ungsau gabe und Kul u ges al-
ung“ en -s anden. Die Inhal e geben die E gebnisse des Fo -
schungs o habens wiede und sind zu allgemeinen Ve ügung
bes imm .
Obwohl die In o ma ionen mi g öß mögliche So g al e s ell
wu den, bes eh kein Ansp uch au sachliche Rich igkei , Voll-
s ändigkei und/ode Ak uali ä , insbesonde e haben sie wede
ech s e bindlichen Cha ak e noch s ellen sie eine Rech sbe a-
ung da .
Zei aum des Fo schungsp ojek s: Ok obe 2021 bis Augus 2024
Kons anz, Mä z 2025
Imp essum
32
IMPRESSUM
Liebe Lese innen und Lese ,
Compliance & In eg i y sind al e na i los und – ho en lich – selbs e s ändlich. Compliance is nich om
äglichen Geschä en koppel und oblieg nich nu Compliance O ice n. Sie wi ksam zu o ganisie en, is
eine o iginä e Ve an wo ung de Un e nehmenslei ung, abe auch jede einzelnen Füh ungsk a . Au Un e -
nehmensebene wi d das du ch Compliance Managemen Sys eme (CMS) un e s ü z . Dabei gib es keinen
einhei lichen, allgemeingül igen Ansa z. Ein CMS muss ielmeh de Risikolage des jeweiligen Un e nehmens
en sp echen und de s eigenden Regulie ung gewachsen sein.
Auch ein unk ionie endes und isikoadäqua es CMS is noch nich de Idealzus and. E s als in eg ie es
Sys em kann es sein Po en ial en al en: Risikomanagemen , in e nes Kon ollsys em und CMS müssen in-
einande g ei en. Konk e bedeu e das zum Beispiel, De ini ionen und Risikoklassen un e nehmenswei übe
alle Sys eme zu e einhei lichen. Du ch diesen holis ischen Ansa z scha en diese Sys eme einen Meh we
mi els Risikoiden i ika ion und Rückkoppelung mi hil e on Lessons-Lea ned-P ozessen.
We den die Go e nance-Sys eme syne gieo ien ie konzipie und implemen ie sowie ganzhei lich im All-
ag geleb , en s eh auch ein Meh we ü die un e nehme ische Tä igkei . Dies geschieh dadu ch, dass die
Glaubwü digkei und das Ve auenskapi al des Un e nehmens und seine Ma ken s eigen. Ein wei e es Bei-
spiel ü den posi i en We bei ag on Go e nance-Sys emen is es, wenn die Risikobe ich e s a ung ope-
a i e und s a egische Risiken um ass . So en s eh T anspa enz und eine Diskussion übe den Risikoappe i
eine O ganisa ion. Schließlich gil : Compliance muss we schöp end sein!
Kla is : Regelwe ke und Sys eme eichen nich . Sie dü en zudem nich missb auch we den, um sich dahin e
zu e s ecken ode zu Un ä igkei e lei en. Zudem e se zen sie keine Un e nehmenskul u , in de Compli-
ance und In eg i ä geleb we den. Diese beginn mi eine au hen ischen Füh ung, die Go e nance o leb
und als „Tone om he op“ und „Tone om he middle“ in das Un e nehmen spü ba wi d. Dazu gehö en eine
Fehle kul u und kla e G enzen. Das E gebnis is nich Angs , sonde n de Wunsch, Ve an wo ung zu übe -
nehmen. Das e o de Kommunika ion und In e ak ion. Eine solche Kul u will lau end gep leg we den. Am
Ende d ück sich in de Un e nehmenskul u das In eg i ä s e s ändnis jedes einzelnen Mi a bei e s aus. Mein
Ziel is es, dass unse e Mi a bei e innen und Mi a bei e das Rich ige un, selbs wenn keine hinsieh ode es
keine spezi ische Regel gib . Du ch dieses In eg i ä sbewuss sein en s eh ein kollek i e E ek , sozusagen
posi i e soziale D uck. Die mi diese S udie bea bei e en Fo schungs agen sind deshalb zen al ü eine
wi ksame Compliance- und In eg i ä skul u .
Ich wünsche Ihnen iel F eude und we olle An egungen beim Lesen de S udie.
Ih
Ola Schick
Vo wo Gelei wo
54
GELEITWORT
Compliance & In eg i y Managemen , e s anden als ganzhei liches Managemen de Un e nehmens e an -
wo ung, s eh in den Un e nehmen sei ge aume Zei un e e heblichem D uck. Au de einen Sei e s eigen
egula o ische An o de ungen, wie alleine die zunehmenden So g al s- und Be ich sp lich en im ESG-Be eich
zeigen. Gleichzei ig ollzieh sich o unse en Augen ein ökonomische und gesellscha liche Wandel, de
on e heblichen Besch änkungen des eien Wel handels, on geopoli ischen Unsiche hei en und be ei s ma-
ni es en K isen und K iegen, on auch dadu ch beding en ode doch zumindes o engeleg en s uk u ellen
De izi en des Wi scha ss ando s Deu schland, e al e e Geschä smodelle und nich wah genommene
Chancen dis up i e Technologien au Sei en de Un e nehmen selbs gep äg is . Dass die neue ame ikani-
sche Adminis a ion das En o cemen des U.S. Fo eign Co up P ac ices Ac nun e s einmal au Eis geleg
ha , s ell sich ü die Compliance Communi y gewisse maßen als das ul ima i e Kulmina ionse eignis diese
En wicklungen da . Niemand weiß de zei , ob diese Du chse zungspausie ung de An ang des (eins weiligen)
Endes eines Gese zes is , das die Compliance-Deba e und die en sp echenden Bemühungen in Un e neh-
men wel wei ü ein edliches Geschä sgeba en in den le z en 20 Jah en wesen lich mi bes imm ha e.
Diese allgemeinen Be unde können nun mi Blick au die Compliance on Un e nehmen zu zweie lei üh-
en. Das Risiko bes eh eine sei s du chaus, dass wah genommene Au lösungse scheinungen eine egel-
basie en O dnung zu einem gewissen De ai ismus in de Compliance-A bei und bezogen au die Un e -
nehmense hik insgesam üh en kann. Auße dem, so könn e man be ü ch en, s ehen no wendige Ressou cen
in so angespann en wi scha lichen Zei en, schlich nich meh zu Ve ügung ü nich als we schöp end
angesehene Un e nehmensak i i ä en. Man kann sich abe in solch his o isch he aus o de nden Zei en auch
bewuss da übe we den, dass sich das Ringen um e an wo ungs olles Un e nehmenshandeln im ökono-
mischen, ökologischen, sozialen und e hischen Sinne lohn und den einzig gangba en Weg ü eine iedliche
und nachhal ige Zukun alle da s ell . Dann s ell sich de Au wand in diesem Be eich nich als unnö ige
Kos en ak o , sonde n als In es i ion in die E möglichung kün ige un e nehme ische E olgspo en iale da .
In diesem Geis e is auch die nach olgende S udie zu e s ehen. Compliance & In eg i y is als Füh ungsau -
gabe au allen Ebenen anzulegen und beda o ganisie e abe eben imme auch indi iduell wah genomme-
ne Füh ungs e an wo ung. Die En wicklung eine Kul u de In eg i ä in einem Un e nehmen is dabei das
lang is ige und o nehms e Ziel alle Bemühungen des Compliance & In eg i y Managemen s. Die E gebnis-
se unse e S udie zeigen dabei, welche Vo ausse zungen und Bedingungen he schen müssen und welche
Maßnahmen g ei en können, um ein solches Füh ungs e s ändnis und eine solche e hische Un e nehmens-
kul u zu ö de n. Die be ag en Expe en sehen dabei eine Maßnahme und In es i ion als besonde s wi k-
sam an: Die In es i ion in die Be ähigung und den Kompe enzau bau on Menschen zu selbs ändigen und
in o mie en En scheidungs indung in e hischen Dilemma a und compliance-bezogenen Kon lik si ua ionen.
Eine Reduzie ung o melle Vo sch i en und die S ä kung eines p inzipiengelei e en Compliance & In eg i y
Managemen s e sp ich dabei höhe e Wi ksamkei bei lang is ig ge inge en Kos en.
Ich wünsche Ihnen iel Ve gnügen bei de Lek ü e!
Ih
S ephan G üninge
VORWORT
P o . D . S ephan G üninge
Di ek o des Kons anz Ins i u ü Co po a e Go e nance
Ola Schick
Membe o he Execu i e Boa d -
Chie Financial O ice | Finance, In eg i y and Law, Con inen al AG
76
Inhal s e zeichnis Inhal s e zeichnis
INHALTSVERZEICHNIS
Vo wo ......................................................................................................................................................... 4
Gelei wo ..................................................................................................................................................... 5
EINFÜHRUNG................................................................................................................................................8
Compliance & In eg i y als Füh ungsau gabe und Kul u ges al ung –
G undlegende Zusammenhänge und Fo schungsdesign................................................................. 8
Compliance & In eg i y Managemen als Einhei im Rahmen des Managemen s de
Un e nehmens e an wo ung........................................................................................................................................ 8
Die Wi ksamkei eines CIM: eine F age on E ns ha igkei und Glaubwü digkei .................................................10
Fo schungsdesign.........................................................................................................................................................12
Bedeu ung und An o de ungen in S anda ds und Regula o ik..................................................................................14
Compliance & In eg i y Managemen – eine F age de Kul u .................................................................................. 19
Füh ung im Kon ex de Un e nehmens e an wo ung..............................................................................................25
ENABLEMENT..............................................................................................................................................30
Wah nehmung und Umgang mi Dilemmasi ua ionen:
No wendige Fähigkei en und Fe igkei en on Füh ungsk ä en...................................................30
Responsible Leade ship Model...................................................................................................................................30
Sys ema isches En wickeln und T ainie en de Responsible Leade ship-Quali ä en..................32
Responsible Leade ship De elopmen .......................................................................................................................32
Responsible Decision Model.......................................................................................................................................38
EFFECTIVE EMPOWERMENT.....................................................................................................................42
O ganisa o ische und kul u elle Rahmenbedingungen beein lussen die Wi ksamkei
on Compliance & In eg i y................................................................................................................42
Un e s ü zende Fak o en..............................................................................................................................................42
Hemmende Fak o en....................................................................................................................................................50
Maßnahmen ü ein High-Pe o mance Compliance & In eg i y Managemen ..............................60
Füh ungs e an wo ung...............................................................................................................................................61
S a egische Ve anke ung...........................................................................................................................................66
Kul u elle Ve anke ung.................................................................................................................................................70
Einbindung und Pa izipa ion.......................................................................................................................................75
T aining und Leade ship De elopmen ........................................................................................................................78
Kon oll- und Un e s ü zungssys eme.........................................................................................................................88
Quali ä sk i e ien, E olgs ak o en und P ü iungshandlungen.....................................................100
EFFECTIVNESS TESTING.........................................................................................................................114
Me hoden und Techniken ü die P ü ung de e hischen Un e nehmenskul u ...........................114
E assung und Messung de Un e nehmenskul u ...................................................................................................114
Nachbe ei ung de E gebnisse...................................................................................................................................126
Danksagung..............................................................................................................................................128
In e iewpa ne ........................................................................................................................................130
ENABLEMENT....................................................................................................................................130
EFFECTIVE EMPOWERMENT & EEFECTIVENESS TESTING.........................................................131
Li e a u .....................................................................................................................................................132
gangenhei e hal en haben und welche No men und
We e das koo dinie e Handeln alle Un e nehmens-
mi gliede gelei e haben. Wa en die Handlungen und
En scheidungen in de Ve gangenhei on In eg i ä
gep äg – also im Einklang mi gel endem Rech , all-
gemein akzep ie en e hischen S anda ds sowie den
un e nehmenseigenen We en und P inzipien – dann
scha das Glaubwü digkei , Au hen izi ä und du ch
die s ingen e Umse zung Ve lässlichkei bei den
S akeholde n. Das s ä k das G und e auen in de
E wa ung, dass sich das Un e nehmen auch in zu-
kün igen Si ua ionen in einem du ch Vola ili ä , Unsi-
che hei , Komplexi ä und Meh deu igkei gep äg en
Um eld (VUCA-Wel ) e wa ungsgemäß e hal en
wi d.
Dieses G und e auen bilde die G undlage
ü Koope a ion und mach Ve auen dami zu
eine de wich igs en Ressou cen mode ne
Gesellscha en.3 Obe s es Ziel zu Siche ung
und E hal ung e an wo liche Geschä s ä igkei
is de Au bau und die E hal ung eine
Repu a ion ü Ve auenswü digkei . Dies
se z jedoch eine Selbs bindung an bes imm e
un e nehmenseigene We e und P inzipien und/
ode an einen kla de inie en „Pu pose“ o aus.
Diese bilden die in e nen Bes immungs ak o en
ü die un e nehme ische Ve an wo ungssphä e.
Gesellscha liche, wi scha liche und ju is ische
Rahmenbedingungen eines Un e nehmens zu
einem gegebenen Zei punk s ellen die ex e nen
Bes immungs ak o en diese Ve an wo ungssphä e
da .
In eg i ä – e s anden als Bekenn nis zu mo alischen
G undwe en, das sich zusammen mi eigenen,
e lek ie en We en und P inzipien kon inuie lich
3 Siehe dazu aus üh lich G üninge / Kissmehl (2021).
4 Vgl. Schö l (2018), S. 67.
5 Siehe dazu aus üh lich Bu sche / G üninge (2021).
in den eigenen Handlungen zeig 4 – is dabei
en scheidend ü die Akzep anz un e nehme ische
En scheidungen. Dies gil o allem dann, wenn
S akeholde -E wa ungen beg ünde abgewiesen
und an ande e Ve an wo ungsins anzen
e wiesen we den müssen. Das e o de
jedoch die k i ische Auseinande se zung mi
Ve an wo ungszuweisungen on S akeholde n und
de en Re lexion en lang de un e nehmenseigenen
We e. Da ü is es no wendig, dass ein Un e nehmen
und seine Füh ungsk ä e in de Lage sind,
We ekon lik e, e hische Dilemma a und Compliance-
ele an e Sach e hal e zu e kennen, zu hema isie en
sowie en scheidungs- und handlungs ähig zu bleiben.
In de p ak ischen Umse zung e o de das
ein geziel es und in eg ie es Managemen
de Un e nehmens e an wo ung, das au die
komplemen ä en Ansä ze Compliance und In eg i y
se z und dami eine sei s au die P ä en ion
on Fehl e hal en, Ha ungs e meidung und
Repu a ionsschu z (Legal Compliance) und
ande e sei s au den p oak i en Au bau on
Repu a ionskapi al (Social Pu pose, CSR und ESG)
abziel . Compliance & In eg i y Managemen (CIM)
bilde dabei eine Einhei . Me apho isch gesp ochen
is Compliance dabei das Rückg a diese
Un e nehmens e an wo ung. In eg i y is ih He z.5
Compliance & In eg i y Managemen als
Einhei im Rahmen des Managemen s
de Un e nehmens e an wo ung
Die Vo s ellungen on Un e nehmens e an wo ung
und insbesonde e ih e Reichwei e haben sich in den
le z en Jah en und Jah zehn en s a k e ände .
Die T ans o ma ion de Wi scha hin zu eine
nachhal igen Ökonomie, die Ressou cen schon ,
A en iel al bewah , T eibhausgasemissionen
e meide , Menschen ech e schü z und dabei
soziale Ge ech igkei ö de , ha dazu ge üh ,
dass Un e nehmen heu e nich nu ü ih e eigene
We schöp ung e an wo lich gemach we den,
sonde n auch ü o - und nachgelage e Be eiche.
Dabei geh es längs nich meh nu um klassische
Compliance-Themen wie e wa An i-Ko up ions-
Compliance, Geldwäschep ä en ion ode
ka ell ech liche Themen. Un e nehme ische
Ve an wo ung umschließ heu e die Einhal ung
on A bei s- und Sozials anda ds, die In eg a ion
on So g al sp lich en, die Gewäh leis ung on
P oduk - und P oduk ionssiche hei , Bemühungen
zum Umwel - und Klimaschu z, die Nachhal igkei
on P oduk en und P oduk ionsp ozessen wie auch
mo alische F agen des digi alen Wandels, e wa im
Umgang mi Da en ode beim Einsa z on küns liche
In elligenz.
Eine deu liche Auswei ung de mo alischen
E wa ungshal ung aus de Gesellscha an
Un e nehmen und die ih mi un e nachlau ende
Auswei ung egula o ische An o de ungen – e wa
du ch Ve ech lichung, du ch die En wicklung
on imme meh und neue Indus ies anda ds
sowie du ch So Law – de inie en le z lich, wo ü
Ve an wo ung einge o de wi d. Dies e deu lich ,
1 Vgl. G üninge e al. (2017), S. 10.
2 Bu sche /G üninge (2021), S. 34.
dass un e nehme ische Ve an wo ung wei meh is
als das Einhal en on gel endem Rech . Sie eich
abe auch nich beliebig wei , sonde n olg dem
wei hin ane kann en mo alischen P inzip „Sollen
implizie Können“, das no ma i e An o de ungen
s e s an die Fähigkei en on Un e nehmen
koppel .1 Bei de Bean wo ung de F age, welche
Ve an wo ung ein Un e nehmen ha und wie wei
diese eich , geh es im Ke n um die In eg a ion
de no ma i en Ansp üche on Rech , Poli ik und
Gesellscha in un e nehme isches Handeln – also
da um, We e o s ellungen ele an e S akeholde
in ope a i e und s a egische En scheidungen zu
in eg ie en, zu balancie en und dabei e auens olle
Koope a ionsbeziehungen zu diesen einzugehen.
Un e nehmen sind olglich au das Ve auen ih e
S akeholde angewiesen, um nachhal ig e olg eich
zu agie en. Fehl dieses Ve auen – e wa in de
Zusammena bei mi Kunden, Kapi algebe n,
Lie e an en, de Ö en lichkei ode s aa lichen S ellen
– s eigen im mildes en Fall die T ansak ionskos en
du ch no wendige Kon ollen; im äuße s en Fall
wi d die Exis enz des Un e nehmens du ch den
schleichenden En zug de „licence o ope a e and
g ow“ bed oh .
”Ve an wo ungsmanagemen
is In eg i ä smanagemen ,
In eg i ä smanagemen is
Ve auensmanagemen .2
“
Ve auen kann jedoch nich ein ach einge o de we -
den. Es en s eh ielmeh aus dem Wissen da übe ,
wie sich O ganisa ionen und Pe sonen in de Ve -
EINFÜHRUNG
98
Compliance & In eg i y als Füh ungsau gabe und Kul u ges al ung –
G undlegende Zusammenhänge und Fo schungsdesign
EINFÜHRUNG EINFÜHRUNG
ob sie auch als glaubwü dig wah genommen wi d.
Glaubwü digkei wi d dabei sowohl on in e nen als
auch ex e n S akeholde n bescheinig ode eben auch
zu ückgewiesen. Geling es nich , Glaubwü digkei
zu e mi eln, e schein CIM scheinheilig und
o ge äusch .
E ns ha igkei und Glaubwü digkei eines CIM mani-
es ie en sich in de e hischen Un e nehmenskul u .
Diese Kul u is das Fundamen eines e an wo li-
chen Geschä sbe iebs und bes imm nich nu , was
im Un e nehmen als „ ich ig“ und was als „ alsch“ an-
gesehen wi d, sonde n auch, wie Si ua ionen und be-
s imm e Sachlagen in e p e ie we den und wo au
sich Un e nehmensmi gliede wi klich konzen ie en.
Als Summe de ge eil en We e, Übe zeugungen,
Denkhal ungen und Eins ellungen spiegel die Un e -
nehmenskul u somi die a sächlich geleb en und ak-
zep ie en Un e nehmenswe e und -p inzipien wide ,
ode ande s ausged ück , die o he schenden „So-
läu -das-hie “-Men ali ä en. Fes s eh , dass Kul u
nich di ek ges al e we den kann – sie bilde sich
selbs imme wiede neu und un e lieg dami einem
pe manen en Wandel. Mi el- bis lang is ig is eine
Beein lussung de e hischen Un e nehmenskul u al-
le dings in Fo m eine indi ek en Ges al ba kei mög-
lich – du ch du chgängig e ns ha und glaubwü dig
be iebenes CIM.
Die d i e Säule s ell demen sp echend ein
EFFECTIVENESS TESTING da , das die e hische
Un e nehmenskul u e ass und es e möglich , die
Wi kung on CIM-Maßnahmen in Bezug au die
E ns ha igkei und Glaubwü digkei ih es Designs
sowie de p ak ischen Umse zung im Un e nehmen
zu e lek ie en.
Die Wi ksamkei eines CIM: eine F age
on E ns ha igkei und Glaubwü digkei
Wi ksames CIM mach das un e nehme ische
Handeln ü S akeholde o he sehba und
e lässlich, indem es siche s ell , dass sich das
Un e nehmen sowohl an e einba e Regeln
(Gese ze, Vo gaben, Rich linien) häl als auch on
e hischen P inzipien und We en gelei e wi d. Zen al
hie bei sind E ns ha igkei und Glaubwü digkei
und dami o allem die Demons a ion, dass
Un e nehmen ih e We e e ns nehmen, auch
und o allem in schwie igen Si ua ionen. Das
eduzie Unsiche hei en, s ä k das Ve auen in
die Zu e lässigkei und Ve an wo ungsbe ei scha
und scha ein s abiles Um eld ü e auens olle
Koope a ionsbeziehungen.
Die o liegende S udie ziel da au ab, die Wi ksam-
kei eines CIM zu e höhen, indem Compliance und
In eg i y als in eg ale Bes and eile de Füh ungsau -
gabe und zen ale Ges al ungselemen e eine e hi-
schen Un e nehmenskul u konzipie we den. De
Ansa z basie au den d ei Säulen:
• ENABLEMENT
• EFFECTIVE EMPOWERMENT
• EFFECTIVENESS TESTING
Ob Compliance & In eg i y im Un e nehmen
e äng , häng o allem da on ab, ob die
Un e nehmenslei ung und Füh ungsk ä e on de
Sinnha igkei und No wendigkei übe zeug sind.
In ih en En scheidungen und Handlungen sind
sie schließlich Ve e e de We e und Hal ungen
ih es Un e nehmens: Sie kommunizie en Regeln,
P inzipien und Ve hal ensweisen, geben O ien ie ung
und En scheidungshil en und sind zus ändig ü
die Ane kennung o bildlichen Ve hal ens sowie
ü die Einlei ung disziplina ische Maßnahmen
bei eindeu igen Ve s ößen. Um Compliance &
In eg i y als Füh ungsau gabe zu e anke n, geh es
zunächs da um, die Füh ungsk ä e im Sinne eines
Responsible Leade ship De elopmen s mi den
da ü no wendigen Kenn nissen, Kompe enzen und
En scheidungshil en auszus a en (ENABLEMENT).
Jede Füh ungsk a benö ig heu zu age schließlich
Know-how in Sachen Compliance & In eg i y,
um nachhal ig e olg eich ü sich selbs und das
Un e nehmen handeln zu können.
Vo ausse zung ü das Gelingen eines solchen
Ansa zes sind zudem die s uk u ellen und kul u ellen
Bedingungen in O ganisa ionen, die An eize und
Möglichkei en bie en müssen, dami Compliance
& In eg i y als Füh ungsau gabe a sächlich geleb
we den kann (EFFECTIVE EMPOWERMENT).
Im Mi elpunk s ehen dabei sowohl o male
Go e nances uk u en wie Rich linien und P ozesse
als auch in o male Aspek e wie We e und
Un e nehmenskul u . En scheidend is zu e s ehen,
wie die CIM-Maßnahmen ausges al e sein müssen,
um posi i au eine e hische Un e nehmenskul u
einzuwi ken. Da aus lassen sich Quali ä sk i e ien
und E olgs ak o en ü ein High-Pe o mance
Compliance & In eg i y Managemen ablei en,
das hinsich lich de K i e ien E ns ha igkei und
Glaubwü digkei s andhäl .
CIM e ns zu nehmen bedeu e , dass Maßnahmen
nu in eine solchen A und Weise gewähl
we den, dami ih an isie es Ziel – e olg eiches
und e izien es Wi scha en im Einklang mi
dem gel enden Rech und e hischen P inzipien –
po enziell auch e eich we den kann. E ns ha igkei
is dami eine Hal ung, die g undsä zlich bed oh is
on Leich e igkei , Obe lächlichkei und mi un e
auch on Dile an ismus. Ob eine Maßnahme auch
akzep ie , angewende und eingehal en wi d – ob
man ih e au ode auch nich – häng da on ab,
1110
EINFÜHRUNG EINFÜHRUNG
Die P ojek e gebnisse basie en au um assenden
Reche chen sowie de Au be ei ung on Li e a u ,
S udien und Falls udien aus den Rech s-,
Ve hal ens- und Sozialwissenscha en, e gänz
du ch zahl eiche Expe engesp äche. Im Rahmen
des P ojek s wu den 28 Expe enin e iews in
zwei Be agungs unden du chge üh , da un e
hoch angige Compliance-Ve an wo liche, Pa ne
on Big-Fou -Wi scha sp ü ungsgesellscha en,
Be a e ü O ganisa ionsen wicklung, Expe en ü
Leade ship De elopmen und Ve e e enommie e
Rech sanwal skanzleien.
Da übe hinaus wu de eine quan i a i e Onlinebe-
agung6 mi 35 F agen un e 80 Compliance-Ve -
an wo lichen aus Un e nehmen und de Be a ung
du chge üh . Neben den E gebnissen aus de qua-
li a i en und quan i a i en E hebung lossen in die
o liegende S udie auch E kenn nisse aus Diskus-
sions unden au e schiedenen wissenscha lichen
Kon e enzen und P axissymposien ein.
Wa um b auch es diesen Ansa z, de au
Compliance & In eg i y als Füh ungsau gabe
und Kul u ges al ung se z ?
Von Rech s wegen is die Un e nehmenslei ung im
Rahmen ih e Lei ungs- und O ganisa ionsau gaben
ü die Ve hinde ung sys ema ischen Fehl e hal ens
e an wo lich. In eine Vielzahl de Un e nehmens-
skandale de le z en zwei Jah zehn e – mi e heb-
lichen Auswi kungen au das Ve auenskapi al, die
E gebnisse und Geschä e de be o enen Un e -
nehmen sowie au die Ka ie en in ol ie e Manage
– konn e dies jedoch ge ade nich e hinde we den,
was zu Non-Compliance o z Compliance üh e.
6 Die Teilnehme an de Online-Um age wa en zum Zei punk de E hebung in olgenden Posi ionen ä ig: (Chie ) Compliance O ice /
Head o Compliance / Head o Compliance & E hics (49%), (Rech s-) Be a e (29%),
Füh ungsk ä e in de Compliance-Ab eilung (15%) Un e nehmens-/Gene al Counsel (6%).
7 Siehe dazu g undlegend The Ins i u e o In e nal Audi o s (2020).
Auch in jüngs e Zei eißen die En hüllungen on
Skandalen in Un e nehmen ( eilweise auch begüns ig
du ch eine ehle ha e Au sich du ch Behö den)
nich ab, was ein Indiz da ü is , dass de jah elang
in Un e nehmen o nehmlich e olg e Ansa z
Compliance als S absau gabe (2. Ve eidigungslinie
im sog. „Th ee Lines o De ence Modell“7) geschei e
is und nun e gänz we den muss um den Ansa z
Compliance als Füh ungsau gabe.
Compliance & In eg i y Managemen kann
nu dann wi ksam sein, wenn es die zen alen
Au gaben de Wah nehmung on Compliance-
und In eg i ä s isiken, de en Analyse und o allem
T ans o ma ion in die En scheidungs indung im
Geschä sall ag zum in eg alen Bes and eil on
Füh ungs ollen mach .
Auch ein noch so ausge eil es Compliance-
Managemen -Sys em kann sich schlich nich
en al en, wenn sich die Un e nehmenslei ung nich
kla posi ionie , de Diskussion zu Zielkon lik en und
Dilemma a im Geschä sall ag ( .a. Gewinn e sus
in eg es Geschä ) ausweich und Mi a bei e und
Füh ungsk ä e nich aus eichend da in be ähig ,
g undlegende We e und No men in Kon lik en des
jeweiligen Geschä sall ags anzuwenden.
Fo schungsdesign
Die o liegende S udie is das E gebnis eines
anwendungso ien ie en Fo schungsp ojek s am
Kons anz Ins i u ü Co po a e Go e nance, das
im Zei aum on Ok obe 2021 bis Augus 2024
du chge üh wu de.
Das P ojek äg den Ti el „Compliance & In eg i y
als Füh ungsau gabe und Kul u ges al ung –
ENABLEMENT. EFFECTIVE EMPOWERMENT.
EFFECTIVENESS TESTING.“
Nach olgende Abbildung illus ie dabei die zen alen
Fo schungs agen:
EFFECTIVENESS
TESTING
EFFECTIVE
EMPOWERMENT
ENABLEMENT
1312
EFFECTIVE EMPOWERMENT
• Welche o ganisa o ischen und kul u ellen
Rahmenbedingungen beein lussen die
Wi ksamkei on Compliance & In eg i y?
• Welche Quali ä sk i e ien und E olgs ak o en
machen Compliance- und In eg i y
Maßnahmen zu High-Pe o mance-
Elemen en?
ENABLEMENT
• Welche Quali ä en hel en Füh ungsk ä en
bei de Wah nehmung und im Umgang mi
Dilemma-Si ua ionen?
• Wie lassen sie sich sys ema isch nu zen
und ainie en?
EFFECTIVENESS TESTING
• Du ch welche Me hoden und Techniken kann gep ü we den, ob eine
e hische Kul u im Un e nehmen bes eh ?
• Welche He aus o de ungen en s ehen dabei?
EINFÜHRUNG EINFÜHRUNG
Deu sche Co po a e Go e nance Kodex (DCGK)
Ande s als die US Sen encing Guidelines und de UK
B ibe y Ac is de Deu sche Co po a e Go e nance
Kodex ein eiwillige Lei aden zu Lei ung und
Übe wachung deu sche Un e nehmen. Obwohl
de Kodex selbs kein Gese z is und keine di ek e
Rech swi kung ha , sind iele seine G undsä ze
im deu schen Ak iengese z e anke und olglich
ech s e bindlich. Die Einhal ung e o de dabei die
Beg ündung und O enlegung on Abweichungen
on Emp ehlungen („Comply o Explain“-P inzip,
§ 161 Ak G). In seine ak uellen Fassung on 2022
heb de Kodex die Bedeu ung on Füh ung ü
den Un e nehmense olg he o und be on dabei
die Ve p lich ung on Vo s and und Au sich s a ,
im Einklang mi den P inzipien de sozialen
Ma k wi scha ü den Bes and des Un e nehmens
und seine nachhal ige We schöp ung zu so gen.
„Diese P inzipien e langen nich nu
Legali ä , sonde n auch e hisch undie es,
eigen e an wo liches Ve hal en (Lei bild des
Eh ba en Kau manns).“
Deu sche Co po a e Go e nance Kodex 2022, P äambel
9 Vgl. ISO 37000:2021, S. 25.
ISO 37000: Go e nance o o ganiza ions
Zu Bedeu ung on Füh ung und Kul u inde sich
im 2021 e ö en lich en ISO-S anda d 37000
(Go e nance o o ganiza ions – Guidance) olgende
Emp ehlung:
„In an o ganiza ion, he go e ning body should se
he one o an e hical o ganiza ional cul u e.
While all indi iduals con ibu e o his cul u e, wha
he go e ning body says, does and expec s is
c i ical in se ing he one o he whole o ganiza ion.
Leade ship is he e o e a c i ical issue […].“
ISO 37000:2021, S. i
Good Go e nance basie e demnach au Füh ung,
We en und einem Rahmen on Mechanismen,
P ozessen und S uk u en und bedeu e, dass
die En scheidungs indung inne halb on
O ganisa ionen au einem un e nehmenseigenen
E hos, eine Kul u sowie No men, P ak iken
und Ve hal ensweisen be uhe.9 De S anda d
en häl da ü G undsä ze und Schlüsselaspek e,
die Lei ungsg emien und Füh ungsk ä e dabei
un e s ü zen sollen, ih e Ve an wo ung ü eine
e an wo ungs olle Un e nehmens üh ung ge ech
zu we den. Dabei de inie e u.a. eine kla e
Ve an wo ung de Füh ungsebene in Bezug au
den Un e nehmenszweck sowie den Umgang mi
un e schiedlichen S akeholde -Ansp üchen:
„[…] go e ning bodies will hold managemen o
accoun and ensu e ha he cul u e, no ms and
p ac ices in he o ganiza ion align wi h he
o ganiza ion’s pu pose and alues.“
ISO 37000:2021, S. 25
Bedeu ung und An o de ungen in
S anda ds und Regula o ik
Die Diskussion um die Bedeu ung on Füh ung und
Un e nehmenskul u ü ein e ek i es CIM is nich
neu, ha jedoch in den le z en Jah en deu lich an
Bedeu ung gewonnen.
”Die Un e nehmenskul u is das
A & O ü eine wi ksame
Compliance-P ozess-Landscha .
Regelbasie e Compliance mi
Vo sch i en und Rich linien kann
wesen liche Ve s öße allein nich
e hinde n. Fü e ek i e Compliance-
und In eg i y-Maßnahmen is es dahe
essenziell, dass auch die kul u ellen
Rahmenbedingungen gegeben sind.
“
S en Clodius, EY GmbH & Co.KG
Wi scha sp ü ungsgesellscha
8 Vgl. DOJ (2023), S. 10.
US Sen encing Guidelines, Chap e 8
In de Regula o ik heben die US Sen encing Guide-
lines be ei s sei 2004 au die Bedeu ung und den
Zusammenhang eine e hischen Un e nehmenskul-
u und de Rolle on Un e nehmenslei ung und Füh-
ungsk ä en ab:
„To ha e an e ec i e compliance and e hics
p og am […] an o ganiza ion shall […] p omo e an
o ganiza ional cul u e ha encou ages e hical
conduc and a commi men o compliance wi h
he law“
USSG 2004, §8B2.1
Ein e ek i es Compliance-P og amm e o de e dem-
nach ein s a kes Engagemen de Un e nehmens-
üh ung, eine en sp echende Compliance-Kul u zu
implemen ie en, „ om he middle and he op.”8
UK B ibe y Ac , P inciple 2
Auch de UK B ibe y Ac nimm be ei s sei seinem
Ink a e en 2010 die Un e nehmenslei ung ü die
E ablie ung eine in eg en Un e nehmenskul u in die
Ve an wo ung:
„The op-le el managemen o a comme cial
o ganisa ion (be i a boa d o di ec o s, he owne s
o any o he equi alen body o pe son) […] a e in
he bes posi ion o os e a cul u e o in eg i y
whe e b ibe y is unaccep able.“
UK Minis y o Jus ice 2011, S. 23
1514
Ein üh ung EINFÜHRUNG
Responsible Leade ship Model
Insbesonde e in he aus o de nden Mä k en o enba
sich dies mi un e in einem Spannungs e häl nis zwi-
schen den un e nehmenssei ig p opagie en We en
(abs ak ) und de geleb en Reali ä o O .
Was in bes imm en kul u ellen Kon ex en als e hisch
akzep abel gil (e wa bes imm e Fo men de Ge-
schenkübe gabe bei de geschä lichen Beziehungs-
p lege), s ell in ande en Kon ex en be ei s ein Ko -
up ionsdelik da .38
Global agie ende O ganisa ionen sehen sich o die
ansp uchs olle Au gabe ges ell , ein einhei liches
We e e s ändnis zu en wickeln und dieses kul u ell
nachhal ig zu e anke n. Gleichzei ig e o de de
Umgang mi iel äl igen Kon ex en die bewuss e Be-
ücksich igung si ua i e Bedeu ungen und lokale
In e p e a ionen diese gemeinsamen We e – s e s
inne halb kla de inie e G enzen. Diese ansp uchs-
olle Balanceak e lang nach so g äl ig ges al e en
P ozessen, die globale We e und P inzipien als
G undlage nu zen, um konsis en e We ein e p e a-
ionen zu ö de n und dabei lokale P io i ä en sys e-
ma isch einzubinden und zu in eg ie en.39
Obwohl die le z en Jah e eine deu liche Zunahme e-
gula o ische An o de ungen (du ch Ve ech lichung,
S anda ds und So Law) mi sich b ach en, bes ehen
im globalen Kon ex wei e hin Regulie ungsde izi e.
Die de zei o handenen Gese ze und S anda ds so-
wie de en wel wei e Du chse zung eichen o nich
aus, um e hisches Ve hal en in globalen We schöp-
ungsne zwe ken wi ksam zu s eue n. Un e nehmen
sehen sich dadu ch häu ig ex e nen und in e nen Re-
gulie ungsde izi en gegenübe , was egula o ische
G auzonen scha . Hinzu komm , dass in ielen
Be eichen globale We schöp ungsne zwe ke die
38 Siehe dazu G üninge / Zub od/ Kissmehl (2022), eine aus üh liche S udie zu den He aus o de ungen im in e na ionalen CIM mi
besonde em Fokus au Hoch isikolände .
39 Siehe dazu de anskul u elle Managemen ansa z. Im Gegensa z zu adi ionellen in e - und kul u übe g ei enden Ansä zen, die sich
in e s e Linie au die Übe windung on Un e schieden konzen ie en, geh de anskul u elle Ansa z da übe hinaus, indem e ak i
e such , gemeinsame We e zu e mi eln und zu s ä ken. In diesem Zusammenhang bezieh sich „ ans“ au die Scha ung neue Ge-
meinsamkei en jensei s bes ehende Kul u en. Siehe dazu Baumann Mon ecinos & G ün elde (2022), p. 42; Siehe dazu auch Wieland
(2016).
eindeu ige Zuo dnung on Ve an wo ung schwie ig
is (beispielsweise bei de Du chse zung on Men-
schen ech en), was zu eine Ve an wo ungsdi usion
üh und das Au e en e hische Dilemma a zusä z-
lich begüns ig .
Zule z kann auch das Geschä smodell als solches
We ekon lik e und Dilemma a begüns igen; so
können ku z is ig o ien ie e Rendi ee wa ungen
(Sha eholde Value C ea ion) und da aus abgelei e e
he aus o de nde Ziel o gaben zu eine Dominanz
on ein ökonomischen In e essen üh en, die
mögliche weise im Wide sp uch zu lang is igen, au
Ve auen basie enden Koope a ionsbeziehungen
mi ele an en S akeholde n (Sha ed Value C ea ion)
s ehen.
Insbesonde e in Regionen mi ins abilen poli ischen,
sozialen ode wi scha lichen Ve häl nissen kann
das zu eno mem D uck üh en, une hische ode
illegale Handlungen zu begehen, um Geschä e
(wei e ) zu be eiben.
Füh ung im Kon ex de Un e nehmens e an wo ung
e o de dami Wissen, Kompe enz und Un e s ü zung
bei En scheidungsp ozessen, um We ekon lik e,
e hische Dilemma a und Compliance- ele an e
Sach e hal e zu e kennen und anzusp echen.
Füh ungsk ä e müssen ähig sein, in komplexen
Si ua ionen des Geschä sall ags En scheidungen
zu e en, die o dem Hin e g und de P lich en und
G enzen de Un e nehmens e an wo ung zu sehen
sind und on wide sp üchlichen E wa ungen sowie
mul iplen En scheidungslogiken beein luss sind.
Diese En scheidungen müssen nach ollziehba und
mi übe zeugenden A gumen en beg ündba sein.
2928
EINFÜHRUNG Ein üh ung
Responsible Leade ship Model
Unse e Übe legungen zu einem Responsible
Leade ship Model (RLM)40 bie en einen Übe blick
übe die e o de lichen Quali ä en im Umgang
mi Dilemma-Si ua ionen. Es ziel da au ab,
Kompe enzen41 ü eine e an wo ungs olle,
we eo ien ie e (Un e nehmens-)Füh ung zu
en wickeln und zu ö de n, um e olg eiches
wi scha liches Handeln mi e hischen P inzipien
und ech lichen Aspek en in Einklang zu b ingen.
40 De nach olgende Abschni p äsen ie die E gebnisse de e s en P ojek säule ENABLEMENT. Siehe dazu auch Bu sche / G üninge /
Kissmehl (2022, 2025).
41 Kompe enzen sind Ve bindungen on Wissen und Können in de Bewäl igung on Handlungsan o de ungen. Mi e an wo liche
Füh ung in Ve bindung s ehende pe sönliche Eigenscha en on Füh ungsk ä en, e wa Eh lichkei , Ve auenswü digkei , Fai ness,
Fü so glichkei , Empa hie ode emo ionale In elligenz we den hie nich be ücksich ig .
Das RLM de inie Responsible Leade ship-Quali-
ä en, die du ch ein en sp echendes En wicklungs-
konzep (Responsible Leade ship De elopmen )
sys ema isch ge ö de und ainie we den können.
Ein zen ale Ausgangspunk des Modells is die
F age, welche Füh ungskompe enzen bei de Wah -
nehmung und An izipa ion on Compliance- und In-
eg i ä s isiken, de en Analyse sowie de In eg a ion
diese Aspek e in die En scheidungs indung im Ge-
schä sall ag hil eich sind.
Die e mi el en Kompe enzen bauen dabei au
bes ehenden Fähigkei en und Fe igkei en aus
de Managemen - und Leade ship-Li e a u au
und können du ch In eg a ion und E wei e ung zu
Responsible Leade ship-Quali ä en wei e en wickel
we den.
Eine zen ale Managemen -Quali ä (MQ) bes eh
da in, P obleme im A bei sall ag zu lösen und
dabei Risiken möglichs zu minimie en. Gleichzei ig
is eine wich ige Leade ship-Quali ä (LQ) die
Fähigkei , Chancen zu nu zen und bewuss
Risiken im Geschä sall ag einzugehen, um
die Geschä s ä igkei nachhal ig zu siche n.
Da aus e gib sich die Responsible Leade ship-
Quali ä (RLQ), die da in bes eh , Chancen und
Risiken ühzei ig zu e kennen, insbesonde e in
G aube eichen ode Dilemma-Si ua ionen. Ziel
is es, diese Aspek e einem e an wo ungs ollen
Chancen- und Risikomanagemen zuzu üh en.
E olg eiche Füh ungsk ä e sind in de Lage,
e izien e En scheidungen au Basis ha e Fak en und
P ozesslogiken zu e en, was objek i es, messba es
und o echnisch-be iebswi scha liches Wissen
(MQ) o ausse z . Viele En scheidungssi ua ionen
e o de n jedoch zusä zlich die Be ücksich igung
sogenann e weiche Fak o en. Diese sind subjek i ,
in ui i und si ua ionsabhängig und um assen e wa
die Fähigkei zu Kon lik lösung, Kommunika ions-
und Übe zeugungsk a sowie anskul u elle
Kompe enz. Diese Fähigkei en spielen eine zen ale
Rolle, um die Akzep anz de En scheidungen zu
e höhen und basie en au Beziehungslogiken (LQ).
Responsible Leade ship leg eine um assende
Sich weise an, d.h. in de En scheidungssi ua ion
kommen mul iple En scheidungslogiken
(ökonomisch, ech lich, echnisch, e hisch, e c.) zum
T agen, die im En scheidungsp ozess be ücksich ig
und gg . gegeneinande abgewogen we den müssen
(RLQ). Du ch diesen e an wo ungs ollen Umgang
mi ha en Fak en, weichen Fak o en und e hischen
Gesich spunk en sind Responsible Leade in de
Lage, gu e G ünde ü ih e En scheidungen angeben
zu können, insbesonde e auch in G aube eichen
ode Dilemma-Si ua ionen.
Responsible Leade ship legi imie die Füh ungs-
posi ion du ch Kompe enz, Au o i ä und In eg i ä .
Au o i ä un e scheide sich hie g undlegend on ei-
nem au o i ä en Füh ungss il. Sie en s eh aus E ah-
ung, Wissen und dem Ve hal en eine Füh ungsk a
und wi d on ande en au Basis on Respek und
Ane kennung eiwillig zugesch ieben. Ein au o i ä e
Füh ungss il hingegen be uh au Zwang und Kon -
olle, wobei En scheidungen und Anweisungen ohne
Mi bes immung du chgese z we den. Im Kon ex
on Responsible Leade ship is die na ü liche Au o i-
ä gemein , die du ch eine posi i e und mo i ie ende
Vo bild unk ion ges ä k wi d.
Responsible Leade ship, e s anden als soziale
Quali ä , is die Fähigkei , ande e da on zu
übe zeugen, all ih e p o essionellen und sozialen
Fähigkei en ü ein gemeinsam ge eil es Ziel zu
in es ie en (Empowe men und Sinn e mi lung) und
dabei als Vo bild o anzugehen. Zen al dabei is
de We de In eg i ä , de sich in den Handlungen,
En scheidungen und im Ve hal en zeig . Responsible
Leade scha en eine A mosphä e, in de P obleme,
Schwie igkei en und Fehle o en angesp ochen
we den können. Neben de e izien en S eue ung
on Ressou cen (MQ), de Inspi a ion und Mo i a ion
on Mi a bei enden (LQ) geh es dem Responsible
Leade o allem da um, Ve auen inne halb des
eigenen Teams und da übe hinaus zu scha en
sowie um die En wicklung und E hal ung eine au
In eg i ä basie enden Un e nehmenskul u (RLQ).
3130
ENABLEMENT ENABLEMENT
Responsible Leade ship Model (RLM)
Responsible Leade ship Quali ä en e geben sich aus de In eg a ion und E wei e ung on Managemen - und Leade ship Quali ä en und können du ch
ein Responsible Leade ship De elopmen sys ema isch ge ö de und ainie we den.
ENABLEMENT
Wah nehmung und Umgang mi Dilemmasi ua ionen: No wendige
Fähigkei en und Fe igkei en on Füh ungsk ä en
P obleme lösen und
Risiken minimie en
ha e Fak en
e izien e
En scheidungen
P ozesslogiken
Kompe enz
Regeln
„Ha d Knowledge“
e izien e S eue ung
de Ressou cen
Chancen nu zen und
Risiken eingehen
ha e Fak en und
weiche Fak o en
akzep ie e
En scheidungen
Beziehungslogiken
Au o i ä
Vo bild und
Inspi a ion
„So Knowledge“
Inspi a ion und
Mo i a ion
Chancen und Risiken an izipie en
und e an wo ungs oll managen
ha e Fak en, weiche Fak o en und
e hische Gesich spunk e
gu e G ünde ü En scheidungen angeben
können
mul iple En scheidungslogiken
In eg i ä
Empowe men und Sinn e mi lung
„E hical Knowledge“
Ve auen scha en
Umgang mi Risiken
Fokus
En scheidungs-
indung
Denkweise
S anding du ch …
Füh ung du ch …
Wissen
Zielse zung
MANAGEMENT
Quali ä en
LEADERSHIP
Quali ä en
RESPONSIBLE LEADERSHIP
Quali ä en
Responsible Leade ship De elopmen
Responsible Leade ship De elopmen (RLD),
abgelei e aus dem Responsible Leade ship
Modell, soll Füh ungsk ä e dazu be ähigen,
e an wo ungs olle En scheidungen zu e en
(Responsible Decision Making) und du ch ih Handeln
zu eine nachhal igen und e an wo ungs ollen
Un e nehmens üh ung (Responsible Leade ship)
beizu agen.
Wesen liches T ainingselemen bilde hie bei zum
einen die Wissens e mi lung zu Themen wie E hik,
En scheidungs indung, Compliance und In eg i y,
abe auch zu den imme meh in den Fokus e enden
Themen de Nachhal igkei s- und Pu pose-
Diskussion.
Eine eine Wissens e mi lung is ü die Be ähigung
zu e an wo ungs olle Füh ung alle dings nich
aus eichend.
Um das e o de liche Wissen nachhal ig im Han-
deln und En scheiden de Füh ungsk ä e zu e -
anke n, gil es die Wissens e mi lung eng mi de
Kompe enzen wicklung zu e knüp en. Das heiß ,
das Wissen – zu e hischen En scheidungs indung,
en scheidungsbeein lussenden Pa ame e n, Compli-
ance-, In eg i ä s-, Nachhal igkei s- und Geschä s-
isiken sowie de en Auswi kungen ü das einzelne
Indi iduum, die O ganisa ion sowie de en ele an e
S akeholde – muss mi els szena iobasie e En -
scheidungs ainings eingeüb und ge es ig we den.
Ebenso b auch es ü Responsible Leade ship De-
elopmen Raum ü die eigene Pe sönlichkei sen -
wicklung, angelei e und beglei e du ch Coaching.
Gemeinsam bilden Wissens e mi lung und Kom-
pe enzen wicklung die Baus eine zu Be ähigung zu
Responsible Decision Making und zu E möglichung
on Responsible Leade ship.
3332
ENABLEMENT ENABLEMENT
En scheidend ü den P axise olg on Compliance und In eg i y als Füh ungsau gabe is , dass Füh ungsk ä e auch da au o be ei e we den. Dazu b auch es einen Ansa z,
de au Managemen Educa ion & De elopmen se z . Responsible Leade ship De elopmen ziel au diese Be ähigung.
Responsible Leade ship De elopmen (RLD)
Sys ema isches En wickeln und T ainie en de Responsible Leade ship-
Quali ä en
Wissens e mi lung
E hik
Füh ungsk ä e müssen heu e in de Lage sein, sich
zu e hisch konno ie en Themen zu posi ionie en, sei
es im Kon ak mi ex e nen S akeholde n ode auch
im Umgang mi Mi a bei enden im eigenen Ve an -
wo ungsbe eich. Gleichzei ig müssen Füh ungs-
k ä e in de Lage sein, gu e G ünde ü ge o ene
En scheidungen angeben zu können. Das e o de
zunächs eine e hische Sensibilisie ung, insbesonde-
e abe e hische A gumen a ions- und Sp ach ähig-
kei und beda dahe de Ein üh ung in G undlagen
de E hik und Un e nehmense hik.
42 Siehe dazu aus üh lich das Responsible Decision Model im nächs en Abschni
En scheidungs indung
Neben de An izipa ion mögliche mo alische P o-
blem elde im Zuge on En scheidungen, die das
E kennen on Dilemma-Si ua ionen e s möglich
mach , benö igen Füh ungsk ä e Wissen dazu, wie
diese En scheidungssi ua ionen s uk u ie zu be-
a bei en und zu bewäl igen sind.42 Ein Schwe punk
lieg dabei insbesonde e au de Sensibilisie ung ü
e hal ensbasie e Vo u eile bei de En scheidungs-
indung (beha io al bias) sowie au de mo alischen
Neu alisa ion (e wa mo al disengagemen ), die Au -
schlüsse da übe gib , wie unmo alische En schei-
dungen und Fehl e hal en übe haup en s ehen. Die
Auseinande se zung mi ypischen Legi ima ions-
mus e n, Rech s e igungss a egien und wei e en
E kenn nissen aus de Fo schung zu e hische En -
scheidungs indung s oßen dabei Re lexionsp ozesse
an, die e hische Blindhei , kogni i e Ve ze ungen
und Selbs äuschung e hinde n können.
•Ve hal ensbasie e
Vo u eile
•Mo alische Neu alisa ion
•Re lexionsp ozesse
•Responsible Decision
Model
• e hische Sensibilisie ung
•A gumen a ions- &
Sp ach ähigkei zu
e hisch konno ie en
Themen
•G undlagen CMS
•Compliance-
Ve an wo ung im
eigenen
Ve an wo ungsbe eich
•Sinn e mi lung im
Kon ex ökonomische ,
ökologische und
gesellscha liche
Nachhal igkei
Risikoexposi ion
•im jeweiligen B anchen-
und Ma k um eld
•Im eigenen
Ve an wo ungsbe eich
Wissens e mi lung
E hik En scheidungs-
indung Compliance In eg i y Pu pose &
Sus ainabili y Business
Kompe enzen wicklung
Szena iobasie es En scheidungs aining
WISSEN VERSTEHEN & EINÜBEN ANWENDEN
Responsible Leade ship
Füh ung im Kon ex de Un e nehmens e an wo ung
•G undlagen In eg i y
•In eg i y-Ve an wo ung
im eigenen
Ve an wo ungsbe eich
•Sensibilisie ung ü das E kennen on mo alisch au geladenen Dilemma-Si ua ionen
•O ene Diskussion zu We ekon lik en in einem geschü z en Raum
•Einüben on S a egien zu En scheidungs indung
•Au zeigen on möglichen Lösungswegen
•En wicklung on Sp ach ähigkei dazu, ge o ene En scheidungen mi gu en A gumen en beg ünden zu können
Pe sönlichkei sen wicklung
•Selbs - und F emd e lexion
•Kommunika ion & Coaching
•Rela ionale Füh ung
•T anskul u elle Kompe enz
Bedeu same Konzep e aus de Fo schung zu e hische En scheidungs indung
• E hical Blindness
E hical Blindness besch eib den Zus and, in dem Menschen au g und on Kon ex ak o en
un ähig sind, die e hischen Implika ionen ih e Handlungen zu e kennen. Dies kann du ch
kogni i e Ve ze ungen und den Ein luss de sozialen Umgebung ausgelös we den.
Siehe dazu aus üh lich
>Palazzo, G./ K ings, F./ Ho age, U. (2012): E hical Blindness. In: Jou nal o Business
E hics, 109 (3), S. 323-338.
Compliance
De Schwe punk de En wicklung zum Responsible
Leade lieg neben de Ve mi lung on G undlagen-
wissen übe die Bedeu ung und Funk ionsweise des
Compliance-Managemen -Sys ems und die e üg-
ba en Un e s ü zungsangebo e de Compliance-O -
ganisa ion da au , die Compliance-Ve an wo lichkei-
en im eigenen Ve an wo ungsbe eich zu (e )kennen
und S a egien sowie Maßnahmen zu en wickeln, um
diesen ge ech zu we den.
In eg i y
Hie gil es in e s e Linie, den noch imme häu ig als
abs ak wah genommenen Beg i de In eg i ä ü
Füh ungsk ä e g ei ba und e klä ba zu machen
und zu e mi eln, dass In eg i ä als handlungslei en-
de We zen al ü eine e an wo ungs olle Un e -
nehmens üh ung is . In de p ak ischen Umse zung
ha sich dazu die in ensi e Diskussion on We ekon-
lik en und Dilemma-Si ua ionen (siehe dazu „szena-
iobasie es En scheidungs aining“) bewäh . Diese
Sensibilisie ung is g undlegend ü das Ane kennen
de In eg i y-Ve an wo lichkei en im eigenen Ve an -
wo ungsbe eich. Dazu gehö insbesonde e die Fä-
higkei , den We de In eg i ä auch ü Mi a bei ende
zugänglich und lebba zu machen zu können.
Pu pose & Sus ainabili y
Responsible Leade müssen in de Lage sein, Sinn
ü das eigene Scha en wie auch das ih e Mi a bei-
enden zu e mi eln und in den un e nehme ischen
Kon ex einzuo dnen sowie die Auswi kungen des
eigenen Füh ungs e hal ens au die Gesellscha zu
e s ehen. Das e o de eine g undlegende Ein üh-
ung in das Konzep ökonomische , ökologische und
gesellscha liche Nachhal igkei und schließ den
lau enden akademischen und gesellscha lichen Dis-
ku s zu diesen Themen mi ein, insbesonde e auch
mi Blick au den ak uellen Regulie ungss and sowie
die Bedeu ung dessen ü das eigene Un e nehmen
und den eigenen Ve an wo ungsbe eich.
Business
Eine wesen liche G undlage da ü , dass Compliance
und In eg i y als Füh ungsau gabe gelingen kann, is
ein e wei e es Ve s ändnis ü die Risikoexposi ion
und Ve an wo ungssphä e des Un e nehmens im
jeweiligen B anchen- und Ma k um eld sowie im
eigenen Ve an wo ungsbe eich. Das e lang eine
holis ische Sich weise, denn es geh neben de
Kenn nis klassisch ech liche Compliance-Risiken
insbesonde e auch um die An izipa ion (womöglich
in de Zukun liegende ) mo alische P oblem elde
und ökonomische He aus o de ungen im
Geschä sall ag.
3534
ENABLEMENT ENABLEMENT
• Mo al Disengagemen
Mo al Disengagemen besch eib die psychologischen Mechanismen, die es e möglichen,
mo alische S anda ds zu igno ie en, sodass Indi iduen une hische Handlungen begehen
können, ohne Schuldge ühle zu emp inden. Dazu zählen mo alische Rech e igung,
euphemis ische Sp ache, Ve schiebung on Ve an wo ung, Ve an wo ungsdi usion,
Ve ze ung ode Igno ie en on Konsequenzen, En menschlichung sowie Zuweisung on
Schuld. Siehe dazu aus üh lich
>Bandu a, A. (1999): Mo al Disengagemen in he Pe pe a ion o Inhumani ies.
In: Pe sonali y and Social Psychology Re iew, 3 (3), S. 193-209.
• Mo al Licensing
Mo al Licensing besch eib den E ek , bei dem Menschen nach eine mo alischen Handlung das
Ge ühl en wickeln, sich une hisches Ve hal en leis en zu können, da sie sich ein „mo alisches
Gu haben“ e a bei e haben. Dies üh zu eine E höhung de Tole anz ü eigene une hische
Handlungen. Siehe dazu aus üh lich
>Monin, B./ Mille , D. T. (2001): Mo al C eden ials and he Exp ession o P ejudice.
In: Jou nal o Pe sonali y and Social Psychology, 81 (1), S. 33-43.
• No maliza ion o De iance
No maliza ion o De iance besch eib den P ozess, bei dem u sp ünglich als iskan ode
une hisch be ach e e Ve hal ensweisen du ch wiede hol e Tole anz und das Ausbleiben
nega i e Konsequenzen zu akzep ie en P axis we den, ypische weise au o ganisa o ische
ode kul u elle Ebene. Diese No malisie ung üh dazu, dass une hisches Ve hal en in G uppen
ode O ganisa ionen akzep ie wi d. Cha ak e is ische Me kmale sind die Wiede holung on
Regel e s ößen, das Fehlen on Sank ionen, eine e ze e Wah nehmung de Schwe e und
Risiken diese Ve s öße sowie die kul u elle Akzep anz des abweichenden Ve hal ens.
Siehe dazu aus üh lich
>Vaughan, D. (1996): The Challenge Launch Decision: Risky Technology, Cul u e, and
De iance a NASA. Chicago: Uni e si y o Chicago P ess.
• Inc emen alism / „Slippe y Slope“
Inc emen alism besch eib den P ozess, bei dem Menschen sch i weise du ch eine Se ie
kleine , zunehmend une hische En scheidungen in schwe wiegende e Ve s öße hineingezogen
we den. Dies beginn o unbeme k mi scheinba ha mlosen Handlungen, die nach und nach
die mo alische G enze e schieben und g öße e e hische Komp omisse e möglichen, wobei jede
Handlung a ionalisie wi d, da sie nu ge ing ügig om o he igen Ve hal en abweich .
Siehe dazu aus üh lich
>Gino, F./ Baze man, M. H. (2009): When misconduc goes unno iced: The accep abili y o
g adual e osion in o he s’ une hical beha io .
In: Jou nal o Expe imen al Social Psychology, 45 (4), S. 708-719.
3736
ENABLEMENT ENABLEMENT
Kompe enzen wicklung
Szena iobasie es En scheidungs aining
Möglichs p axisnahe und eali ä sge eue Szena-
ien und Fallkons ella ionen bilden das He zs ück
eines RLD. Sie üh en zum Ve s ändnis des e le n en
Wissens und hel en dabei, dieses in En scheidungs-
si ua ionen einzuüben. Dazu hel en Case-S udies
zu einschlägigen Wi scha sskandalen, gene ische
Falls udien aus de En scheidungs heo ie sowie ech-
e Fallkons ella ionen aus dem eigenen Geschä sall-
ag.
Das T aining um ass die Sensibilisie ung ü das E -
kennen on mo alisch au geladenen Dilemma-Si u-
a ionen, die o ene Diskussion zu We ekon lik en in
einem geschü z en Raum und – ganz zen al – das
Einüben on S a egien zu En scheidungs indung,
das Au zeigen on möglichen Lösungswegen und
insbesonde e die Sp ach ähigkei dazu, ge o ene
En scheidungen mi gu en A gumen en beg ünden
zu können. Ein wich iges Tool zu sys ema ischen
En scheidungshil e bie e hie das Responsible Deci-
sion Model (siehe nächs e Abschni ).
43 Siehe dazu Uhl-Bien (2006), Uhl-Bien/ Ospina (2012) sowie Wieland (2018, 2020).
Pe sönlichkei sen wicklung
Neben de Kompe enzen wicklung benö ig
Responsible Leade ship De elopmen auch Raum
zu Pe sönlichkei sen wicklung. Um als Vo bild
ü Mi a bei ende o anzugehen, muss eine
Füh ungsk a zunächs Kla hei da übe haben,
wo ü sie selbs s eh und s ehen möch e. Dies
geling du ch Selbs - und F emd e lexion, beglei e
on spezi ischen Fo men des Coachings.
Responsible Leade ship e o de e ne ein
e wei e es Füh ungs e s ändnis: Neben den
Konzep en ansak ionale und ans o ma ionale
Füh ung geh es hie bei insbesonde e um die
En wicklung on Kompe enzen im Be eich de
sogenann en ela ionalen Füh ung. Rela ionale
Füh ung okussie dabei wenige au Indi iduen,
sonde n ielmeh au die Quali ä und Dynamik on
Koope a ionsbeziehungen und basie au Ve auen,
Respek und F eiwilligkei .43
Im Zen um s eh de Fokus au de Be ei scha und
Fähigkei zu lang is igen Koope a ion mi S akehol-
de n, was adap i e Le np ozesse sowie die Ak i ie-
ung und Ges al ung o male (Regeln, Ve ah en,
S uk u en) und in o melle (Cha ak e , We e, Un e -
nehmenskul u ) Go e nance-S uk u en e o de .
Responsible Decision Model
Das Responsible Decision Model (RDM) basie im Ke n au einem e hischen En scheidungsmodell44 und
beinhal e 6 Sch i e:
1. Iden i ika ion des P oblems
2. SCANNING & MONITORING: S akeholde Managemen
3. SCANNING & MONITORING: Handlungsbedingungen und - es ik ionen
4. FORECASTING
5. No ma i e P ü ung
6. Handeln
44 Siehe dazu z.B. Wieland/ Schwengbe 2024 („Decision-making model o deal wi h e hical dilemmas in global alue ne wo ks“),
S ead e al. 1990 („In eg a i e model o unde s anding and managing e hical beha io in business o ganizazions“), Hamil on e al.
2009 („Manage - iendly heu isic model o esol ing c oss-cul u al e hical con lic s”), McDe i e al. 2007 („Model o e hical decision
making”), Bleisch e al. 2021 („E hische En scheidungs indung”) sowie Renz e al. 2023 („E hische Dilemmas im Managemen all ag
e assen und lösen“).
3938
ENABLEMENT ENABLEMENT
Iden i ika ion des P oblems
Zunächs muss das e hische Dilemma e kann ,
de inie und in eine handlungso ien ie e
Managemen en scheidung übe üh we den.
• Was genau is das P oblem?
• Welche No men und S anda ds (Rech , Un e -
nehmensg undsä ze, Policies & P ocedu es,
We e, e hische P inzipien) kommen dabei zu
Gel ung?
• Was genau gil es zu en scheiden?
Scanning & Moni o ing:
S akeholde Managemen
Hie geh es um die Iden i ika ion de ü diese
Managemen en scheidung ele an en (explizi en und
implizi en) S akeholde , die Analyse ih e in es ie en
Ressou cen, In e essen, Ziele und A gumen e sowie
de en P io isie ung hinsich lich Ein lusspo enzial,
Legi imi ä und D inglichkei . Da ü gib es jedoch
keine o gegebene En scheidungshie a chie. Die
Abwägung e olg imme kon ex bezogen in de
jeweiligen En scheidungssi ua ion.
• Welche (explizi en und implizi en) S akeholde
sind in de unmi elba en En scheidungssi ua-
ion ele an ?
• Welche in es ie en S akeholde -Ressou cen
und -In e essen sind dami in de En schei-
dungs indung zu be ücksich igen?
• Wie lassen sich de en Ziele, In e essen und
A gumen e hinsich lich Ein lusspo enzial,
Legi imi ä und D inglichkei p io isie en?
Scanning & Moni o ing: Analyse on Handlungs-
bedingungen und - es ik ionen in Compliance-
Kon lik en und e hischen Dilemma a
Hie geh es um die Analyse des jeweiligen Kon ex s,
o dessen Hin e g und die Managemen en schei-
dung ge o en we den muss. Mögliche Handlungs-
bedingungen und - es ik ionen in Compliance-Kon-
lik en und e hischen Dilemma a sind dabei:
• Umwel - und Um eldbedingungen
Analyse on Bedingungen, die sich womöglich
nega i au das mo alische U eils e mögen in
de En scheidungssi ua ion auswi ken können
und e hische Blindhei , kogni i e Ve ze ung und
Selbs äuschung begüns igen. Dazu zählen z.B.
un ealis ische Ziel o s ellungen, Tunnelblick,
E olgsd uck, physische und psychische
S ess, Zei - und En scheidungsd uck,
We bewe bsd uck, e c.
• Ve an wo ungsdi usion
Ve an wo ung is nich imme kla allokie und
zuge eil und bi g die Ge ah on Ve an wo -
ungsdi usion („o ganisie e Un e an wo lich-
kei “).
• We ekon lik e
We ekon lik e können in Fo m in ape sonelle
We ekon lik e (We ekon lik e eine Pe son),
in e pe sonelle We ekon lik e (We ekon lik e
zwischen Ak eu en) und in e kul u elle We -
ekon lik e (We ekon lik e zwischen Kul u en
[Lände , Regionen, abe auch Sek o en u.ä.])
au e en.
Responsible Decision Model (RDM)
Das Responsible Decision Model soll als En scheidungshil e im Umgang mi Compliance-Kon lik en und Dilemma a hel en und Füh ungsk ä e dabei
un e s ü zen, schwie ige En scheidungen im Geschä sall ag sys ema isch zu bewäl igen.
1 Iden i ika ion des P oblems
2 SCANNING & MONITORING
S akeholde Managemen
3 SCANNING & MONITORING
Handlungsbedingungen und - es ik ionen
4 FORECASTING & ASSESSMENT
5 No ma i e P ü ung
6 Handeln
No ma i e P ü ung
Hie e olg die P ü ung de En scheidungsal e na-
i en o dem Hin e g und gel ende in e ne und
ex e ne No men und S anda ds (Rech , Un e neh-
mensg undsä ze, Policies & P ocedu es, pe sönliche
und Un e nehmenswe e, [lände spezi ische] mo-
alische S anda ds). Zu Übe p ü ung de Manage-
men en scheidung, die konsequen e weise zu Hand-
lungen üh en muss, eigne sich die abschließende
Re lexion un e e hischen Gesich spunk en:
>Wie wü den Sie sich ühlen, wenn ande e die-
selbe En scheidung ge o en hä en und diese
mich be i ?
Ablei ung als nahezu allen eligiösen und mo-
alischen T adi ionen / Goldene Regel: „Was du
nich wills , dass man di u‘, das üg auch kei-
nem ande en zu!“
>Soll dieses Vo gehen zu Regel we den? Wü -
den Sie sich wünschen, dass jede in eine ähn-
lichen Si ua ion so handel wie Sie?
Ablei ung aus de deon ologischen E hik / Ka-
ego ische Impe a i nach Immanuel Kan :
„Handle nu nach de jenigen Maxime, du ch die
du zugleich wollen kanns , dass sie ein allge-
meines Gese z we de!“
>Wü den Sie sich in de gleichen Si ua ion als
Be eilig e ai behandel ühlen? Wü den Sie
mi i gendeinem de ande en Be eilig en au-
schen wollen?
Ablei ung aus de Fai ness-E hik (John Rawls)
>Wie wü den Sie sich ühlen, wenn Ih e En schei-
dung (ö en lich) bekann wü de (T anspa enz-
Regel)?
>u. .m.45
45 Siehe dazu G üninge / Zub od/ Kissmehl (2022), S. 124.
Handeln
Das Responsible Decision Model is handlungs-
o ien ie und okussie im le z en Sch i au die
konk e en Handlungen, die sich aus de ge o enen
Managemen en scheidung e geben. Diese können
dabei olgende Elemen e beinhal en:
• Beg ündung de En scheidung und
Dokumen a ion
• In e ne und/ode ex e ne Kommunika ion de
En scheidungsbeg ündung
• In e ne und/ode ex e ne Eskala ion
• In e ne und/ode ex e ne Meldung
• Pe sönliche Konsequenzen ziehen
• Einlei en disziplina ische Maßnahmen
• Ablei ung o ganisa ionale Remedia ion-
Maßnahmen
• Ini iie ung on o ganisa ionalen Le np ozessen
ü den Umgang mi ähnlichen Managemen -
en scheidungen in de Zukun
• Ini iie ung on un e nehmensübe g ei enden
Le np ozessen im Rahmen on b anchenübe -
g ei enden Ini ia i en, Ve bänden, Collec i e
Ac ion, In eg i y Pac s, e c.
• u. .m.
• In o ma ionsde izi e
In o ma ionsde izi e e geben sich aus de ökono-
mischen Reali ä un olls ändige In o ma ionen.
Es s ell sich in konk e en Handlungssi ua ionen
s e s die F age, ob und wie die In o ma ionsba-
sis zumindes e besse we den kann.
• Kommunika ionsde izi e
Kommunika ionsde izi e in En scheidungssi ua-
ionen en s ehen, wenn de Aus ausch übe zen-
ale Regeln, No men und We e mi ele an en
S akeholde n ehl ode unzu eichend bleib .
Zei d uck, Komplexi ä , ehlende Kommunika i-
onskanäle, mangelnde Kompe enz im Umgang
mi En scheidungslogiken und mangelndes Ve -
auen e s ä ken diese De izi e und e höhen
das Risiko on Fehlen scheidungen, Miss e -
s ändnissen und Kon lik en.
• Ex e ne und in e ne Regelde izi e
(Exis enz, Kla hei , Du chse zung)
Ex e ne Regelde izi e en s ehen du ch ehlende
ode unkla e gese zliche Vo gaben, e wa bei
Regulie ungslücken, du ch anzuwendende
un e schiedliche und sich gg . wide sp echende
in e na ionale Rech s egeln ode au g und
mangelnde Rech sdu chse zung. In e ne
Regelde izi e e en au , wenn inne halb de
O ganisa ion kla e Anweisungen ehlen ode
diese nich konsequen du chgese z we den,
was die Einhal ung on Regeln und die
Ve olgung on Ve s ößen e schwe .
Fo ecas ing & Assessmen
Hie geh es da um, das iden i izie e En scheidungs-
p oblem sys ema isch o dem Hin e g und de be-
ei s e mi el en E kenn nisse zu analysie en. Dabei
sind olgende Sch i e ele an :
• S a egische In o ma ionsbescha ung zu
Ve besse ung de En scheidungssi ua ion
>Wie wich ig is diese En scheidung im
un e nehme ischen Gesam kon ex ?
>Wie e olgs e sp echend sind die möglichen
En scheidungsal e na i en?
>Welche Un e s ü zung und welche Wide -
s ände (in e n wie ex e n) sind zu e wa en?
• Analyse und Fes legung des
Ve an wo ungsbe eichs
>pe sönliche Ve an wo ung
( unk ionsabhängig, unk ionsunabhängig)
>Un e nehmens e an wo ung (Rich linien &
Ve ah ensanweisungen, We e & Kul u en,
s ü zende S uk u en & Hie a chien)
• Al e na i en p ü en / Konsequenzen in
Be ach ziehen
>Welche Auswi kungen und Konsequenzen
haben mögliche En scheidungsal e na i en
au die ele an en S akeholde und was be-
deu e das ü de en in es ie en In e essen
und Ressou cen?
• Chancen und Risiken beu eilen
Gegenübe s ellung wich ige Handlungspa a-
me e , A gumen e und Konsequenzen mögli-
che Handlungsal e na i en:
>Welche Chancen und Risiken (ökonomisch,
ech lich, echnisch, e hisch, e c.) s ehen hie
au dem Spiel? Wie eal sind diese?
>Wie können Risiken minimie we den, ohne
handlungsun ähig zu we den?
4140
EFFECTIVE EMPOWERMENT EFFECTIVE EMPOWERMENT
Pu pose und Sinnha igkei
Ein kla de inie e Un e nehmenszweck bilde die
G undlage da ü , dass Mi a bei ende e s ehen, wie
ih e A bei zu einem g öße en Ziel bei äg . Dieses
Bewuss sein s ä k „psychological owne ship“ und
ö de die Be ei scha , Ve an wo ung zu übe neh-
men und die Un e nehmenswe e ak i zu un e s ü -
zen. En scheidend is dabei die kla e Ve bindung zwi-
schen dem Zweck des Un e nehmens – dem G und
seines Bes ehens (pu pose) – und den e hischen
We en, die den Weg zu diesem Ziel bes immen. So
wi d E hik ein in eg ale Bes and eil de Un e neh-
menskul u und e deu lich den Mi a bei enden, wie
zweckge ich e es Handeln die Un e nehmenswe e
s ä k .46
”Die Be onung des Pu pose ode de
Sinnha igkei eine Tä igkei dien dazu,
Compliance-Themen posi i zu ges al en.
Du ch die In eg a ion eines ie e en
Zwecks in die be ieblichen Abläu e, wi d
zudem die in insische Mo i a ion de
Mi a bei enden ange eg . Hie bei soll en
die Mi a bei enden ak i in den Dialog
übe Compliance eingebunden we den,
da somi nich nu die T anspa enz
e höh , sonde n auch ein gemeinsames
Ve an wo ungsbewuss sein und
ein Ve s ändnis ü die Bedeu ung on
S anda ds im g öße en Kon ex de
Un e nehmensziele gescha en wi d.
“
Flo ian Meie , Bos on Consul ing G oup
46 Vgl. Bha acha ya e al. (2022), S. 183.
”Die „Checklis en-Men ali ä “, bei
de lediglich Kon ollen abgea bei e
we den, ohne die Sinnha igkei dahin e
zu e s ehen, s eh im Wide sp uch zu
e ek i en Umse zung on Compliance.
Diese Ansa z, allein aus de P lich
he aus Maßnahmen zu e g ei en, ohne
den ie e en Zweck zu e kennen, üh
o dazu, dass no wendige P ozesse
obe lächlich behandel we den. Es is
dahe en scheidend, neben de einen
Abwicklung on Kon ollen auch eine
bewuss e Auseinande se zung mi
dem Wa um und de Sinnha igkei de
Maßnahmen zu ö de n.
“
Flo ian Meie ,
Associa e Di ec o ,
Bos on Consul ing G oup
Das Ziel on EFFECTIVE EMPOWERMENT is die
wi ksame Ausges al ung on Compliance- & In eg i y
Managemen . Vo ausse zung ü das Gelingen dieses
Ansa zes sind s uk u elle und kul u elle Bedingungen
in O ganisa ionen, die An eize und Möglichkei en
bie en müssen, dami CIM als Füh ungsau gabe
und Kul u ges al ung auch a sächlich geleb we den
kann.
Da ü is zunächs eine Analyse de o ganisa o i-
schen und kul u ellen Rahmenbedingungen in de
O ganisa ion e o de lich. Diese Analyse un e schei-
de zwischen un e s ü zenden und hemmenden Fak-
o en.
4342
EFFECTIVE EMPOWERMENT EFFECTIVE EMPOWERMENT
O ganisa o ische und kul u elle Rahmenbedingungen beein lussen die Wi ksamkei
on Compliance & In eg i y
Gemeinsame E olgse lebnisse
Pa izipa ion und gemeinscha liche Ges al ung
O ganisa ionales Ve auen
Kla kommunizie e E wa ungen Pu pose und Sinnha igkei
Speak-up cul u e Ge eil e G undwe e
We schä zende G undhal ung
Risikoo enhei Empa hie
Angemessene Fehle kul u / psychologische Siche hei
Un e s ü zende Fak o en – O ganisa o ische und kul u elle Rahmenbedingungen mi un e s ü zendem Ein luss
au die wi ksame Ausges al ung on CIM
Un e s ü zende Fak o en
EFFECTIVE EMPOWERMENT
Un e s ü zende Fak o en
We schä zende G undhal ung
Eine we schä zende Hal ung in Un e nehmen
zeig sich in de Auseinande se zung mi dem
Gemeinwohl: Menschen ich en ih en Fokus nich
nu au sich selbs , sonde n da au , wie das eigene
und das un e nehme ische Handeln ande e sowie
die Gesellscha als Ganzes beein luss .
Diese Hal ung de inie das „Rich ige“ au eine wenige
ku zsich ige und egois ische Weise und beein luss ,
wie e hische F ages ellungen angesp ochen,
behandel und gelös we den. Un e nehmen,
die eine we schä zende G undhal ung ö de n,
können ein hohes Maß an mo alische En wicklung
e eichen, indem sie He aus o de ungen aus
un e schiedlichen Pe spek i en be ach en und
e hische F ages ellungen mi g öße e Sensibili ä ,
Bescheidenhei und O enhei angehen.49
Empa hie
Empa hie, e s anden als die kogni i e und
emo ionale Fähigkei , sich in die Si ua ion ande e
Menschen hineinzu e se zen, hil dabei, de en
Pe spek i en und Anliegen besse zu e s ehen
und die Auswi kungen des eigenen Handelns au
ande e sowie au das Un e nehmen als Ganzes
zu be ücksich igen. Empa hie wi k hie als ego-
abbauende Zus and, in dem Menschen sich eiwillig
ü ande e einse zen und dabei ih en e hischen Fokus
e wei e n. Ein Un e nehmen, das die Bedeu ung on
Empa hie ak i ö de , un e s ü z dami sein eigenes
e hisches Wachs um.50
49 Vgl. Filabi/ Bulga ella (2018), S. 14; Siehe dazu auch Vic o / Cullen (1987, 1988).
50 Vgl. Filabi/ Bulga ella (2018), S. 14; Siehe dazu Came on e al. (2015).
”Es b auch ein Um eld on
bescheidenen und empa hischen
Füh ungsk ä en, die das lang is ige
Wohl des Un e nehmens und seine
Mi gliede übe ih e eigenen ku z-
und mi el is igen In e essen s ellen.
Das in de B ei e he zus ellen, is die
Mammu au gabe de Compliance &
In eg i y-Ve an wo lichen in einem
Un e nehmen; ein Ziel, das nie ganz
e eich we den kann, au das abe
kon inuie lich hingea bei e we den
muss.
“
Ch is oph Kowalewski,
Compliance & in eg i y Consul an ,
#In eg i yFi s
Ge eil e G undwe e
Wenn Mi a bei ende die En scheidungen des
Un e nehmens als konsis en mi dessen We en
wah nehmen und diese mi ih en eigenen
übe eins immen, s ä k dies ih e hisches Ve hal en.
Eine solche Übe eins immung üh zu eine
s ä ke en Iden i ika ion mi dem Un e nehmen und
ö de ein Ge ühl de „psychological owne ship“
– das Emp inden, Ve an wo ung ü das Wohl
und die P inzipien des Un e nehmens zu agen,
unabhängig om ech lichen Besi z. Dadu ch ühlen
sich die Mi a bei enden s ä ke e p lich e , die
Un e nehmenswe e einzuhal en und zu ö de n.47
”Angesich s de Viel al on
Denkweisen, Handlungsweisen
und He kün en inne halb eines
Un e nehmens is es essenziell,
gemeinsame G undp inzipien zu
e ablie en, die on allen e s anden und
als Konsens gesehen we den.
“
And eas Py cek, EY GmbH & Co.KG
Wi scha sp ü ungsgesellscha
47 Vgl. Kap ein (2008), S. 925. Siehe dazu auch Bha acha ya e al. (2022) sowie Ma ínez e al. (2021).
48 Vgl. Kap ein (2008), S. 924.
Kla kommunizie e E wa ungen
Kla e e hische S anda ds und Ve hal ens egeln
geben Mi a bei enden O ien ie ung und e leich e n
in eg es Handeln, auch in G auzonen. Vage Vo gaben
hingegen scha en Unsiche hei und können dazu
üh en, dass Mi a bei ende une hisch handeln – sei
es aus Unwissenhei ode du ch Aus eden im Falle
on Ve s ößen.48
”Es lieg in de Ve an wo ung de
Füh ungsk ä e, selbs zu den T eibe n
de Un e nehmenskul u zu we den.
Deshalb is ih e ak i e Einbindung in
die Ges al ung de Un e nehmens ision
en scheidend, da diese le z endlich die
kla e und anspa en e Kommunika ion
de Un e nehmense wa ungen an die
Belegscha un e s ü z .
“
D . F ank Obe g ell,
Familienun e nehme , G ünde
Thales Akademie / KUNDO xT
4544
EFFECTIVE EMPOWERMENT EFFECTIVE EMPOWERMENT
Speak-up cul u e
De no ma i e S anda d eine e hischen Un e neh-
menskul u geh da übe hinaus, das Rich ige zu un.
E bedeu e , dass die Mi a bei enden sich siche üh-
len, mi ih em Handeln sinn oll zum E eichen e hi-
sche S anda ds beizu agen und e s ehen, dass sie
einen posi i en Ein luss au e hische En scheidungen
und P ozesse ausüben können. O enhei bedeu e
dabei, dass das Un e nehmen emp änglich is ü
die Meldung e hische P oblems ellungen und Ve -
s öße sei ens de Mi a bei enden. Gemeinsam sind
Pa izipa ion und O enhei dabei cha ak e is ische
Kennzeichen eines Um elds, in dem die Mi a bei en-
den selbs Maßnahmen e g ei en können, um une hi-
sches Ve hal en zu e hinde n.55
”Die Einbindung eine Vielzahl
on Pe sonen und S akeholde n
mi un e schiedlichen Pe spek i en
und Meinungen is en scheidend
ü die Fö de ung eine e hischen
Un e nehmenskul u .
“
And eas Py cek, EY GmbH & Co.KG
Wi scha sp ü ungsgesellscha
55 Vgl. Filabi/ Bulga ella (2018), S. 15; Siehe auch Bandu a (1997).
56 Vgl. Queckbö ne (2024), S. 68.
Angemessene Fehle kul u /
psychologische Siche hei
Eine angemessene Fehle kul u scha ein Um eld,
das o enen Umgang mi Fehle n e möglich , da aus
le n und kon inuie liche Ve besse ungen un e s ü z .
Sie ö de e hisches Ve hal en, indem sie psycho-
logische Siche hei gewäh leis e – das Ve auen,
das Mi a bei ende spü en, wenn sie in de G uppe
a bei en. In eine Kul u mi hohe psychologische
Siche hei ühlen sich Mi a bei ende siche , ih e Ge-
danken, Ideen und Fehle ohne Angs o nega i en
Konsequenzen anzusp echen. Dieses Ve auen ö -
de T anspa enz und wi k une hischem Ve hal en
en gegen.56
”Von de De ini ion de Ziele bis
hin zum Umgang mi Fehl e hal en
und Fehle n is es on wesen liche
Bedeu ung, die kul u p ägenden
Aspek e kon inuie lich in säm liche
Un e nehmensbe eiche einzubinden.
Besonde s wich ig is hie bei die
Fö de ung eine posi i en Fehle kul u .
Das Ziel soll e sein, einen kons uk i en
Umgang mi Fehle n als in eg alen
Bes and eil de Un e nehmenskul u zu
e anke n.
“
D . S e an O emba, Con inen al AG
O ganisa ionales Ve auen
Ve auensbasie e Beziehungen und das Ve au-
en in die Kompe enz, In eg i ä und Wohlwollen de
Mi a bei enden sind ein wich ige Schlüssel zu eine
e hischen Un e nehmenskul u . Ve auen im Un e -
nehmen bedeu e , dass die Mi a bei enden posi i e
E wa ungen an Zu e lässigkei , Mo i a ion und das
Ve hal en ih e Kollegen s ellen. Dies e leich e es,
Risiken in de Zusammena bei einzugehen und ei-
nande un e s ü zend zu Sei e zu s ehen. Ve auen
se z ein gemeinsames Bekenn nis zu gemeinsamen
We en und P inzipien o aus und scha ein Ge ühl
mo alische Ve an wo ung. In einem Um eld mi ho-
hem Ve auen sind die Mi a bei enden s ä ke mo i-
ie , das Rich ige zu un.51
”Ge ade bei g oßen Un e nehmen
da die Auseinande se zung
mi Compliance-Themen nich in
Anonymi ä e weilen. Eine deu liche
Zuweisung on Ve an wo lichkei en
is une lässlich, sowohl im Hinblick
au die Einhal ung als auch die
Ahndung on Ve s ößen gegen diese
Rich linien. T anspa enz da übe , we
in welche Posi ion ü die Compliance
e an wo lich is , is en scheidend ü
eine e ek i e und e auensbildende
He angehensweise.
“
F ank Vießmann, Con inen al AG
51 Vgl. Filabi/ Bulga ella (2018), S. 13; Siehe dazu auch Maye e al. (1995), Ko sgaa d e al. (2015), Lilly e al. (2016).
52 Vgl. Hackmann/ Oldham, S. 256.
53 Vgl. Landes e al. (2020), S. 26.
54 Vgl. Kap ein (2008), S. 924; siehe dazu auch Boye/ Jones (1997) und Giacalone/ G eenbe g (1997).
Pa izipa ion und gemeinscha liche
Ges al ung
Die Einbindung de Mi a bei enden ö de pe sön-
liches Ve an wo ungsge ühl, was sich en schei-
dend au Mi a bei e mo i a ion auswi k .52 Zudem
e möglich die o ene Diskussion und Einbeziehung
e schiedene Pe spek i en eine um assende e
Be ach ung e hische F ages ellungen, was zu ge-
ech e en Lösungen ü alle Be eilig en üh . Dieses
Ge ech igkei sge ühl e s ä k die Mo i a ion zusä z-
lich.53 Engagie e Mi a bei ende neigen ehe dazu,
in ege zu handeln.54 Dahe sind Pa izipa ion und
gemeinscha liche Ges al ung wich ige Ins umen e
zu e hischen Kul u ges al ung.
”Zu Fö de ung eine e hischen
Un e nehmenskul u gil es, den
Aus ausch mi eibenden Pe sonen
im Un e nehmen zu in ensi ie en.
Diese T eibe können sowohl neu
im Un e nehmen sein und ische
Pe spek i en einb ingen sowie die
Gelegenhei zu ak i en Mi ges al ung
e kennen als auch langjäh ige
Mi gliede , die be ei sind, ak i in
Ve an wo ung zu gehen. Hie bei sind
nich nu Füh ungsk ä e, sonde n auch
Mi gliede on G emien und Pe sonen an
Schni s ellen eingeschlossen, die du ch
ih e Mi wi kung und Engagemen den
Wandel o an eiben können.
“
D . Ch is ine Bu sche , ensian g oup GmbH & Co. KG
4746
EFFECTIVE EMPOWERMENT EFFECTIVE EMPOWERMENT
Aus de o angegangenen Analyse de o ganisa o-
ischen und kul u ellen Rahmenbedingungen ü die
e ek i e Ausges al ung on CIM lassen sich nun
nach olgende Quali ä sk i e ien ablei en, die posi i
au eine e hische Un e nehmenskul u einwi ken und
den K i e ien de E ns ha igkei und Glaubwü digkei
s andhal en. Sie sollen als O ien ie ungshil e zu De-
ini ion on An o de ungska alogen in Un e nehmen,
de Be a ungs- und P ü ungsp axis zu Ausges al-
ung und Beu eilung on „High-Pe o mance Com-
pliance & In eg i y Managemen -Sys emen“ (HPCIM)
dienen.
Maßnahmen ü ein High-Pe o mance Compliance & In eg i y
Managemen
EFFECTIVE EMPOWERMENT
Quali ä sk i e ien ü ein wi ksames Compliance & In eg i y Managemen
EFFECTIVE EMPOWERMENT – Quali ä sk i e ien ü ein wi ksames CIM
6160
EFFECTIVE EMPOWERMENT EFFECTIVE EMPOWERMENT
Q1 Füh ungs e an wo ung
Füh ungsk ä e sind als Vo bilde essenziell ü die
Fö de ung eine e hischen Un e nehmenskul u . Sie
e kö pe n Un e nehmenswe e, e mi eln Regeln,
wü digen o bildliches Ve hal en und e g ei en diszi-
plina ische Maßnahmen bei Fehl e hal en. Ih Füh-
ungs e hal en is dahe ein zen ale Bes and eil
des Compliance- und In eg i ä smanagemen s, das
selbs e s ändlich on de Un e nehmenslei ung,
abe ge ade auch in de Füh ungsa bei di ek e Vo -
gese z e ak i geleb we den muss, um wi ksam zu
sein.
”Wenn de Tone om he Top nich
s imm , kann die Kul u ges al ung in den
un e en Ebenen nich unk ionie en.
“
P o . D . Roland S einmeye , Mo ison & Foe s e LLP
77 In einem e wei e en Ve s ändnis geh de Beg i „Tone om he Top“ übe die bloße Rolle de Un e nehmenslei ung hinaus und
um ass auch die Bedeu ung de mi le en Füh ungsebene („Tone om/a he Top/Middle“). Wäh end de „Tone om/a he Top“ das
Ve hal en und die Kommunika ionsweise des Topmanagemen s besch eib , die maßgeblich ü die E ablie ung und Au ech e hal ung
eine e hischen Un e nehmenskul u sind, bezieh sich de „Tone a he Middle“ au die Ve an wo ung und Vo bild unk ion de mi le en
Füh ungsebene. Diese Füh ungsk ä e agie en als Ve mi le zwischen de s a egischen Ebene und den ope a i en Teams und sind
en scheidend ü die konsequen e Umse zung on Compliance- und In eg i ä sp inzipien im gesam en Un e nehmen.
78 Vgl. Be hke/ Bach (2020), S. 49. So inde de Tone om he Top z.B. E wähnung im UK B ibe y Ac , im IDW PS 980 ode im ISO
37301:2021.
79 Vgl. Deloi e (2022), S. 23.
80 Vgl. on Busekis / Hein (2012), S. 45.
De Tone om he Top77 wi d hie bei du ch das
Ve hal en und die g undlegenden Eins ellungen des
Managemen s gep äg und in di e sen einschlägigen
Rich linien zu Implemen ie ung eines CMS als
Schlüsselelemen genann .78 E gib Mi a bei enden
ein kla es Ve hal en o und wi k als T eibe ü
e hisches Handeln und eine Kul u de In eg i ä au
allen Ebenen des Un e nehmens.79
Insbesonde e das Top Managemen s eh dabei
un e s enge Beobach ung de S akeholde
und muss olglich da ü So ge agen, dass die
Un e nehmenswe e glaubwü dig e e en we den
– sowohl nach innen als auch nach außen. Zu
Fö de ung de e hischen Un e nehmenskul u
b auch es dahe ein eindeu iges Bekenn nis sowie
egelmäßige glaubha e Kommunika ion sei ens
de Geschä slei ung zu den – mi un e auch
unangenehmen ode kon o e sen – Themen im
Be eich Compliance & In eg i y.80
Füh ungsk ä e – Top-Managemen & mi le es Managemen –
sind ak i e Mul iplika o en ü Compliance und In eg i y.
Füh ungs e an wo ung
„Füh ungsk ä e – Top-Managemen
& mi le es Managemen – sind ak i e
Mul iplika o en ü Compliance und
In eg i y.“
S a egische Ve anke ung
„Compliance und In eg i y sind in s a egische
und ope a i e En scheidungsp ozesse in eg ie
und au Vo s andsebene e anke , mi kla en
Ve an wo lichkei en und Be ich ss uk u en."
Kul u elle Ve anke ung
„Compliance und In eg i y sind we ebasie
und s ü zen dadu ch die geleb e
Un e nehmenskul u .“
Einbindung und Pa izipa ion
„Mi a bei ende und Füh ungsk ä e sind bei de
Ges al ung on Compliance und In eg i y ak i
einbezogen.“
T aining und Leade ship
De elopmen
„Schulungen und Wei e bildungen im Be eich
Compliance und In eg i y be ähigen Mi a bei e
und Füh ungsk ä e zu Re lexion e hische
Dilemma a und compliance-bezogene
Kon lik e sowie zum p oak i en Handeln.“
Kon oll- und
Un e s ü zungssys eme
„Die Compliance-Funk ion wi d on
den Mi a bei enden als Business
Enable wah genommen. Angemessene
Kon ollmechanismen e möglichen die
indi iduelle Ve an wo ungsübe nahme und
un e s ü zen C&I du ch kla e P ozesse."
Q1 Q2 Q3
Q4 Q5 Q6
S imme öllig zu
S imme zu
S imme wede zu noch nich zu
S imme nich zu
S imme übe haup nich zu
Keine Angabe / Weiß nich
”Das obe e Managemen
besi z eine Vo bild unk ion ü die
Mi a bei e . In diese Schlüssel olle
se zen Füh ungsk ä e des obe en
Managemen s Maßs äbe und zeigen
du ch ih e Handlungen und
En scheidungen den e wa e en
S anda d, an dem sich die Mi a bei e
o ien ie en sollen.
“
D . S e an O emba, Con inen al AG
84 Vgl. DICO (2021), S. 14.
85 Vgl. Bussmann e al. (2016), S. 28.
Die Übe nahme on Ve an wo ung ü Compliance-
Themen, die Scha ung o ene Diskussions äume
sowie die Wah nehmung ih e Vo bild unk ion
zählen dahe zu den zen alen Au gaben on
Füh ungsk ä en. Diese Ve an wo ung ende jedoch
nich beim Top Managemen , sonde n e s eck sich
au alle Ebenen des Un e nehmens.84
Ein kon inuie liches Vo leben und Kommunizie en
de We e du ch Füh ungsk ä e scha nich nu
Glaubwü digkei , sonde n siche auch eine e ns ha e
Auseinande se zung mi den es gesch iebenen
We en und P inzipien.85
”Es is wich ig, sich bewuss Zei ü
Compliance-Themen zu nehmen und
z.B. übe eale Fälle on Dilemma a
und Kon lik e zu disku ie en. Diese
o enen Gesp äche scha en Raum
ü eine Diskussion übe Risiken und
ö de n eine Kul u de O enhei . Es
is en scheidend, Füh ungsk ä e
ak i in die Ve an wo ung zu nehmen
und siche zus ellen, dass sowohl
Compliance-Themen als auch e hische
F ages ellungen s e ig au de Agenda
s ehen und kommunizie we den und
nich nu phasenweise p äsen sind.
“
D . Klaus Moosmaye , No a is AG
Die Posi ionie ung de Geschä slei ung ö de nich
nu die Glaubwü digkei , sonde n s ä k zudem das
Ve auen de Mi a bei enden und de S akeholde in
die Un e nehmens üh ung.81
Die P äsenz on Füh ungsk ä en au de Websei e
und bei Ve ans al ungen, ebenso wie die Ve ö en -
lichung einschlägige Zi a e de Geschä slei ung,
können zusammen mi wei e en Ini ia i en dazu bei-
agen, die Rele anz de Themen zu be onen und da-
bei T anspa enz zu scha en, was die E ns ha igkei
und Glaubwü digkei de CIM-Maßnahmen sowohl
in e n als auch ex e n s ä k und dami eine e hische
Un e nehmenskul u ö de .82
81 Vgl. dazu Lee e al. (2024), S. 9576 ; Po o e al. (2024), S. 16 .
82 Vgl. Deloi e (2022), S. 23. Die S udie zeig , dass lau 87 % de Be ag en die s e ige P äsenz de Geschä slei ung im Rahmen on
Compliance-Kommunika ionsmaßnahmen dazu üh , dass die p oklamie en We e die a sächlich geleb e Un e nehmenskul u
wide spiegeln.
83 Vgl. zum Beispiel §93 Ak G, §43 GmbHG, ISO 37301:2021, S. 37 ., DCGK (2022), G undsa z 5.
”Um die Ve mi lung des Tone
om he Top an die Mi a bei enden
siche zus ellen, müssen ge ade auch die
un e en Füh ungsebenen eingebunden
und in die P lich genommen we den.
Hie bei geh es nich nu um die
Scha ung eines Ve s ändnisses übe die
zu e mi elnden We e, sonde n auch
um die Be ähigung des Managemen s,
diese We e du ch eigenes Beispiel
und gekonn e Anlei ung mi Leben zu
üllen. Und selbs e s ändlich gehö
dazu auch, bes ehende Wide s ände
und Resis enzen au (un e en)
Füh ungsebenen zu e kennen und ak i
zu managen.
“
D . S e an O emba, Con inen al AG
Wie auch einschlägige S anda ds und Gese ze
andeu en, lieg die Ve an wo ung ü Compliance und
egelkon o mes Ve hal en inne halb de O ganisa ion
in e s e Linie bei de obe s en Geschä slei ung,
denn die Licence o ope a e häng maßgeblich
mi de Be ücksich igung gel ende Vo sch i en
zusammen.83
6362
EFFECTIVE EMPOWERMENT EFFECTIVE EMPOWERMENT
Eine g oße Meh hei de Be ag en (95%) s imm übe ein, dass die obe en Füh ungsk ä e einen signi ikan en Ein luss au die Fö de ung eine
e hischen Un e nehmenskul u haben, wie die E hebung des KICG zeig .
Die obe en Füh ungsebenen haben einen besonde s g oßen Ein luss au die Fö de ung eine
e hischen Un e nehmenskul u
48%
47%
3%
1% 1%
”Füh ungsk ä e sollen o an
als Vo bilde und Mul iplika o en ü
e hische Themen ungie en. Das neue
Rollen e s ändnis on Füh ungsk ä en
leg einen Schwe punk au e hische
Eins ellungen und In eg i ä sowie das
Ve s ändnis de Mi a bei e
und ande e S akeholde .
“
S en Clodius, EY GmbH & Co.KG
Wi scha sp ü ungsgesellscha
86 Vgl. EY (2024), S. 4. Die S udie zeig , dass 25% de Mi a bei enden be ei sind, une hisch zu handeln, um eigene Vo eile zu e zielen.
In de obe en Füh ungsebene s eig diese An eil au 51%, und au Vo s andsebene soga au 67%.
87 Vgl. EY (2022), S. 8. 60 % de be ag en Un e nehmen geben an, in ensi übe die Bedeu ung on In eg i ä kommunizie zu haben,
jedoch e inne n sich nu 30 % de Mi a bei enden an diese Bo scha en.
Fü Füh ungspe sonen gil olglich de G undsa z:
„Walk he Talk“.
Denn nich nu egelkon o mes, sonde n o allem
une hisches Ve hal en wi d unmi elba du ch die
Handlungen de Vo gese z en bes imm : Die Tole-
anz ü une hisches Ve hal en de Mi a bei enden
s eig an, sobald Füh ungsk ä e be eilig sind.86
Reine Kommunika ionsmaßnahmen eichen zudem
schlich weg nich aus, um eine in eg e Un e neh-
menskul u nachhal ig zu ö de n.87 Füh ungsk ä -
e müssen dahe ü ih e Vo bild unk ion hinsich -
lich Compliance & In eg i y sensibilisie we den,
was e o de , dass Un e nehmenswe e nich nu
e bal kommunizie , sonde n in e s e Linie ak i
im Füh ungs e hal en o geleb we den müssen.
6564
EFFECTIVE EMPOWERMENT EFFECTIVE EMPOWERMENT
Die E hebung des KICG zeig , dass 80% de Be ag en de Meinung sind, dass die mi le en Füh ungsebenen einen besonde s g oßen Ein luss au die
Fö de ung eine e hischen Un e nehmenskul u haben.
Die mi le en Füh ungsebenen haben einen besonde s g oßen Ein luss au die Fö de ung eine
e hischen Un e nehmenskul u
Du ch en sp echende En wicklungsp og amme
(siehe dazu Abschni Responsible Leade ship De-
elopmen sowie T aining und Leade ship De elop-
men ) können Füh ungsk ä e die da ü no wendige
Sp ach ähigkei e we ben.
”Wenn man sich zu iel o nimm
und dann die Ankündigungen nich
einhäl , kann das au eine sensible
Reak ion s oßen. Es kann be ei s
aus eichen, wenn die Kommunika ion
übe die implemen ie en Maßnahmen
unzu eichend is und de Eind uck
en s eh , dass diese nich du chge üh
wu den.
“
Ch is oph Kowalewski, #In eg i yFi s
”Um Themen im Be eich Compliance
und In eg i y e olg eich anzugehen,
beda es Lei ungso ganen, die sich
diesen Angelegenhei en in eine Rolle
als inspi ie ende Leade , nich bloß als
Füh ungsk ä e, widmen. In diesem
Kon ex soll en die Themen nich nu
angesp ochen, sonde n ak i o bildha
geleb we den –
im Sinne des G undsa zes:
"Walk he Talk".
“
Manuela Macke , ehem. Deu sche Telekom AG
”Die mi le en und un e en
Füh ungsebenen üben au g und ih e
unmi elba en Füh ungsbeziehungen
einen e heblichen Ein luss au die
O ganisa ion aus. Du ch ih e di ek e
In e ak ion mi den Mi a bei e n sind
sie maßgeblich da an be eilig , die
Un e nehmenskul u zu ges al en und
ih e En wicklung zu ö de n.
Ih ägliche Umgang mi
Teammi gliede n e möglich es, die
We e und Ziele de O ganisa ion au
eine pe sönlichen Ebene zu e mi eln
und somi einen bedeu enden E ek au
das Gesam ge üge de O ganisa ion
auszuüben.
“
D . S e an O emba, Con inen al AG
S imme öllig zu
S imme zu
S imme wede zu noch nich zu
S imme nich zu
S imme übe haup nich zu
Keine Angabe / Weiß nich
41%
39%
13%
4% 4%
”Die Ve an wo lichkei ü die
p ak ische Umse zung on Compliance-
Maßnahmen soll e in de ope a i en
Linieno ganisa ion e anke sein,
wäh end die s a egische Aus ich ung
on de Geschä slei ung ges eue wi d.
Dami wi d gewäh leis e , dass
Compliance nich nu eine ope a i e
Angelegenhei is , sonde n auch eine
s a egische Bedeu ung e häl ,
die on de obe s en Füh ungsebene
un e s ü z und o ange ieben wi d.
“
Flo ian Meie , Bos on Consul ing G oup
89 Siehe dazu den Abschni „Füh ung im Kon ex de Un e nehmens e an wo ung“
90 Vgl. zu geziel en Auswahl on Mi a bei enden B and-Noé (2007).
De Ansich , dass eine e hische Un e nehmenskul u
in de Un e nehmenss a egie e anke sein soll e,
s immen 93 % de be ag en Expe en zu. Dabei is
es wich ig, neben wi scha lichen Pa ame e n auch
e hische Gesich spunk e in s a egische En schei-
dungen einzubeziehen. So we den Übe legungen zu
Mä k en, Sou cing, Ve iebss uk u en, Außenbe-
ziehungen ode Fe igungs ie e auch im Hinblick au
e hische P inzipien sowie au die P lich en und G en-
zen de Un e nehmens e an wo ung be ach e .
Die Vielzahl an En scheidungspa ame e n und -logi-
ken üh dami jedoch auch zu neuen We ekon lik-
en und Risiken, die es zu disku ie en und beu eilen
gil .89 Zu s a egischen und ope a i en Ve anke ung
on Compliance & In eg i y in En scheidungsp ozes-
se b auch es also zwingend Kenn nis da übe , wie
mi diesen We ekon lik en umzugehen is .
Diese Kompe enzen müssen sowohl im Rahmen on
Schulungsmaßnahmen als auch bei de Auswahl und
Gewinnung neue Mi a bei enden Be ücksich igung
inden.90
”Ganz kla lieg die Ve an wo ung
ü die In eg a ion und Umse zung on
Compliance-Themen in den Händen
de Geschä s üh ung und de obe s en
Füh ungsebene. Diese Schlüsselak eu e
spielen eine en scheidende Rolle bei de
Ges al ung und Gewäh leis ung eine
e ek i en Compliance-S a egie.
“
Pa ick Spä h, Mo ison & Foe s e LLP
Zusä zlich zum o bildlichen und egelkon o men
Ve hal en de Füh ungsebene müssen auch e hische
Gesich spunk e in die Un e nehmens ision, -mission
und S a egie sowie in die En scheidungsp ozesse
einbezogen we den. Pu pose, Un e nehmenswe e
und -iden i ä können nich ein ach es geleg
ode nach Belieben geände we den, sonde n
müssen en wickel , ak i ie und im Kon ex des
gesellscha lichen Wandels und echnologischen
Fo sch i s imme wiede e lek ie dynamisch
en wickel und angepass we den. Wich ige
s a egische F agen dabei sind:
88 Vgl. Bu sche / G üninge (2021), S. 29; Siehe dazu auch Maynha d (2020) sowie Gas e al. (2020).
1. Welchen Zweck e olg das Un e nehmen du ch
seine Geschä s ä igkei und wie s eh diese
mi de Mission – einem un e wechselba en
Bei ag zum Gemeinwohl – in Ve bindung?
2. We p o i ie om E olg des Un e nehmens
und gegenübe wem bes eh Ve an wo ung –
Ak ionä en, Mi a bei e n, Lie e an en, wei e en
S akeholde n, Gemeinden und de Umwel ?
3. In welchem Kon ex inde die Geschä s ä igkei
s a , in Bezug au das ope a i e Um eld, die
E wa ungen de S akeholde , mo alische
Ve p lich ungen und die Auswi kungen au die
Umwel und die Menschen ech e?88
Du ch das ak i e Einbeziehen on Funk ionen mi
Umsa z- und Budge e an wo ung wi d siche ge-
s ell , dass e hische P inzipien bei diesen F agen
nich nu als abs ak e Ideale da s ellen, sonde n als
in eg ale Bes and eil de Füh ungskul u und de
s a egischen En scheidungs indung wah genom-
men we den. Dies geling beispielsweise du ch die
egelmäßige Au nahme de Thema ik in G emien-
si zungen (e wa Geschä s üh ung, Vo s and und
Au sich s- und Ve wal ungs a ) ode auch die Scha -
ung on Fo ma en, die Raum ü einen egelmäßi-
gen Aus ausch zwischen Un e nehmenslei ung und
Füh ungsk ä en mi in e nen sowie ex e nen S ake-
holde n bie en. Die Fö de ung de e hischen Un e -
nehmenskul u wi d dami nich nu zu ope a i en,
sonde n auch zu s a egischen Au gabe.
6766
EFFECTIVE EMPOWERMENT EFFECTIVE EMPOWERMENT
Q2 S a egische Ve anke ung
Compliance und In eg i y sind in s a egische und ope a i e En scheidungsp o-
zesse in eg ie und au Vo s andsebene e anke , mi kla en Ve an wo lich-
kei en und Be ich ss uk u en.
S imme öllig zu
S imme zu
S imme wede zu noch nich zu
S imme nich zu
S imme übe haup nich zu
Keine Angabe / Weiß nich
”Die o ganisa o ische Ve anke ung
de Un e nehmenskul u muss
di e enzie be ach e we den. Jede
Füh ungsk a is ü das Thema
e an wo lich, wäh end die Ve anke ung
im Vo s and ode de Geschä s üh ung
lieg . Es is jedoch ebenso en scheidend,
eine zen ale Ins anz zu scha en,
die einen o ganisa o ischen Rahmen
be ei s ell und die Wei e en wicklung
de Themen o an eib . Dabei
spielen insbesonde e un e s ü zende
Maßnahmen ü Füh ungsk ä e eine
he aus agende Rolle, um sie dazu
zu be ähigen, als Mi ges al e de
Un e nehmenskul u au zu e en.
“
D . Ch is ine Bu sche , ensian g oup GmbH & Co. KG
Um Be iebsblindhei zu e meiden und das Wesen -
liche im Blick zu behal en, kann es sinn oll sein, ein
ex e nes Ko ek i – wie einen Bei a , Au sich s a
ode ein ähnliches G emium – in die s a egische
Ve anke ung on Compliance und In eg i ä einzu-
beziehen. Ih e ex e ne Pe spek i e au die O gani-
sa ion und das Um eld lie e we olle Impulse ü
die Ges al ung de e hischen Un e nehmenskul u .
Gleichzei ig e möglichen diese G emien de Un e -
nehmenslei ung, s a egische En scheidungen mi
e hischen Implika ionen in einem geschü z en Raum
zu disku ie en.
”Ein po enzielles Risiko bei
de e hischen Kul u ges al ung in
Familienun e nehmen bes eh da in,
dass zu iel Tempe amen und zu
e es ig e Eins ellungen dominan
o he schen, ohne aus eichendes
Ko ek i . Dies kann zu eine
eingesch änk en Flexibili ä bei de
In eg a ion neue e hisch ele an e
S anda ds und P ak iken üh en und
wide sp ich den An o de ungen eines
„ansp uchs ollen Wi s“.
“
D . F ank Obe g ell, Thales Akademie / KUNDO xT
”Zu Ve anke ung de e hischen
Un e nehmenskul u in de
Un e nehmenss a egie is es
en scheidend, Funk ionen mi
Umsa z- und Budge e an wo ung
ak i einzubeziehen. Indem diese
Schlüsselbe eiche in den P ozess
einbezogen we den, wi d siche ges ell ,
dass e hische P inzipien nich nu als
heh e Ideale, sonde n als in eg ale
Bes and eil de Füh ungskul u und de
s a egischen En scheidungs indung
be ach e we den.
“
D . S e an O emba, Con inen al AG
Wich ig is zudem, kla e Ve an wo lichkei en und
Be ich ss uk u en zu s a egischen Ve anke ung
de e hischen Un e nehmenskul u es zulegen. Dies
is nich ein ach, zumal sich Kul u nich unmi elba
beein lussen läss und olglich Kul u ges al ung nich
ein ach du ch o ganisa ionale Zuo dnung ope a io-
nalisie ba wi d.
Eine we eo ien ie e Compliance-O ganisa ion
spiel hie dennoch eine zen ale Rolle und kann als
Ka alysa o ungie en, indem en sp echende Zus än-
digkei en koo dinie we den
.
6968
EFFECTIVE EMPOWERMENT EFFECTIVE EMPOWERMENT
93% de Be ag en s immen da in übe ein, dass die e hische Un e nehmenskul u in de Un e nehmenss a egie e anke sein muss.
Die e hische Un e nehmenskul u muss in de Un e nehmenss a egie e anke sein
41%
52%
5%
1% 1%
”Die Un e nehmenskul u is de
p ägende Baus ein da ü , wie im
Un e nehmen gehandel wi d. Je g öße
das Un e nehmen is , des o wich ige is
es, diese Aspek e auch zu o malisie en.
Neben den o malen Regen spielen auch
in o melle Regeln eine g oße Rolle im
Umgang mi einande .
“
F ank Vießmann, Con inen al AG
Neben de Nachhal igkei und Kon inui ä on
Compliance-Maßnahmen spiel auch die O enhei
ü Fehle und P obleme eine zen ale Rolle bei
de Ges al ung de Un e nehmenswe e und de
Fö de ung eine e hischen Kul u . Es gil , ein Um eld
zu scha en, in dem sich alle Mi a bei enden –
unabhängig on ih e Posi ion ode Funk ion – siche
ühlen, Bedenken und P obleme anzusp echen, ohne
nega i e Konsequenzen be ü ch en zu müssen.
”Die Benennung on Risiken und
P oblemen ohne kla e Lösungen
kann sich zu einem „Ka ie ekille “
en wickeln. Insbesonde e wenn
ein solches Ve hal en als "Nes
beschmu zen" wah genommen
wi d. Es is dahe en scheidend,
einen Kul u wandel zu ö de n, in
dem das p oak i e Ansp echen on
P oblemen als kons uk i e Bei ag zu
Lösungs indung be ach e wi d, ans a
als Ak de "Nes beschmu zung". Dies
scha eine Umgebung, in de Risiken
o en angesp ochen und gemeinsam
angegangen we den können, ohne dass
dies die be u liche En wicklung de
Be eilig en beein äch ig .
“
D . Klaus Moosmaye , No a is AG
Kul u elle Ve anke ung on Compliance & In eg i y
e lang in diesem Kon ex zudem ein Ve s ändnis
da on, dass die Umse zung uni e selle P inzipien
in un e schiedlichen kul u ellen Kon ex en häu ig zu
abweichenden In e p e a ionen und en sp echen-
den E wa ungen üh , die ohne eine einhei liche
We ebasis Kon lik e auslösen können. Insbeson-
de e in he aus o de nden Mä k en kann dadu ch ein
Spannungs e häl nis zwischen abs ak en Un e -
nehmenswe en und de geleb en Reali ä o O
en s ehen, wodu ch kla e e hische Lei linien und
ih e kul u elle Ve anke ung un e zich ba we den,
Sind die ein echnischen An o de ungen an das
Compliance Managemen e üll , lieg de nächs e
Sch i da in, das Ve auen in die Maßnahmen zu
s ä ken und Glaubwü digkei zu ö de n. Dies wi d
du ch ein we ebasie es Compliance & In eg i y
Managemen e eich , das – ebenso wie die Un e -
nehmenskul u – au den e hischen We en des Un-
e nehmens basie . Das Ziel is , das Ve hal en und
die En scheidungen de Mi a bei enden nich p imä
– und schon ga nich ausschließlich – du ch s a e
Regeln und Vo sch i en zu bes immen.
Vielmeh sollen Füh ungsk ä e und Mi a bei ende
sich an einem e hischen Kompass und handlungs-
lei enden We en o ien ie en. So we den die e kün-
de en We e im A bei sall ag e lebba und bie en ins-
besonde e in Dilemma-Si ua ionen O ien ie ung ü
alle Mi gliede de O ganisa ion.
Die We e und e hischen Geschä sp inzipien eines
Un e nehmens sind alle dings nu dann handlungs-
anlei end, wenn es geling , sie un e nehmenskul u ell
– und dami buchs äblich in den Köp en und He zen
de Füh ungsk ä e und Mi a bei e – zu e anke n.91
91 Vgl. G üninge (2020), S. 53.
92 Vgl. zu Ausges al ung eines CoC auch den Abschni „Kon oll- und Un e s ü zungssys eme“ diese Publika ion.
”Die Un e nehmenskul u ö de die
Compliance, indem sie Mi a bei e dabei
un e s ü z , das Rich ige zu un, selbs
wenn kla e Regeln ehlen. Mi a bei e
neigen ehe dazu, sich mi de
Un e nehmenskul u zu iden i izie en als
mi einem ein echnischen Compliance-
Managemen -Sys em.
“
Pa ick Spä h, Mo ison & Foe s e LLP
Die Fes legung on Ve hal ensg undsä zen und Re-
geln, beispielsweise in Fo m eines Code o Conduc
(CoC), is zwei ellos ein wesen liche Bes and eil
eines wi ksamen Compliance-Sys ems.92 Dennoch
s eh beim Compliance- und In eg i y-Managemen
o allem die Fö de ung eigen e an wo lichen Han-
delns und e lek ie en En scheidens im Vo de g und.
Eine ge es ig e Un e nehmenskul u äg dazu bei,
die ex e ne Anpassungs ähigkei de O ganisa ion
auch in dynamischen und he aus o de nden Zei en
zu bewah en. Sie ep äsen ie die ino iziellen
Regeln und das „ungesch iebene Gese z“. Dahe
is es en scheidend, diese in o mellen Vo gaben au
posi i e Weise zu ges al en und zu beein lussen.
7170
EFFECTIVE EMPOWERMENT EFFECTIVE EMPOWERMENT
Q3 Kul u elle Ve anke ung
Compliance und In eg i y sind we ebasie und s ü zen dadu ch die geleb e
Un e nehmenskul u .
”Wenn Menschen zöge n ode
sich ga nich auen, P obleme
anzusp echen, und Mi a bei e beleh ,
s a e mu ig we den, kann Compliance
& In eg i y nich wi ksam in de
O ganisa ion umgese z we den.
Mi a bei ende soll en demnach
keine Angs da o haben, Fehle
zu machen. Fehle soll en in einem
angemessenen Maße e laub sein,
um da aus zu le nen und nach o ne
ge ich e eine kla e O ien ie ung an die
Ve hal ensan o de ung zu e hal en.
“
Manuela Macke ,
ehem. Chie Compliance O ice ,
Deu sche Telekom AG
um Wide sp üche zwischen lokalen In e p e a ionen
globale S anda ds zu übe b ücken. We eo ien ie -
es CIM e o de dahe P ozesse, die globale We e
und P inzipien als G undlage nu zen, um konsis en-
e We ein e p e a ionen zu ö de n und dabei lokale
P io i ä en sys ema isch einzubinden und zu in eg ie-
en.
Regionale Compliance-Ve an wo liche übe nehmen
eine zen ale Rolle als kul u elle Bo scha e inne -
halb mul ina ionale O ganisa ionen. Ih e Au gabe
besch änk sich nich au die bloße Du chse zung
on Rich linien, sonde n um ass auch die Fähigkei ,
sich in die komplexen kul u ellen Gegebenhei en o
O hineinzu e se zen. Du ch ih ie es Ve s ändnis
lokale We ein e p e a ionen und esul ie enden E -
wa ungen s ellen sie siche , dass Un e nehmens o -
gaben in Einklang mi den kul u ellen Rahmenbedin-
gungen s ehen. Ih e kul u elle Sensibili ä s ä k das
Ve auen in die O ganisa ion, eduzie Risiken und
leg den G unds ein ü eine konsis en e und e hische
Un e nehmenskul u übe kul u elle G enzen hinweg.
„Ze o Tole ance”
Manche Un e nehmen se zen in dem Kon ex au
eine sogenann e Ze o-Tole ance-Poli ik, die da au
abziel , Fehl e hal en konsequen zu sank ionie en.
De ISO-S anda d 37301:2021 olg diesem
G undgedanken und o de , Regel e s öße zu
e hinde n und ausd ücklich „nich zu ole ie en“.93
De Beg i Ze o-Tole ance-Poli ik kann dabei leich
den Eind uck e wecken, dass in de O ganisa ion
keine lei Fehle ole ie we den. Diese Gedanke
könn e Mi a bei ende da on abhal en, o en übe
Dilemma a, He aus o de ungen ode be ei s
begangene Fehle zu sp echen, und s a dessen zu
einem Klima des Ve schweigens üh en.
93 Vgl. ISO 37301:2021, S. 17.
94 Vgl. Luce o/ Allen (2006), S. 39.
Die Meinungen de be ag en Expe en zu eine
Ze o-Tole ance-Poli ik sind di e enzie : 51 %
sind de Ansich , dass eine solche Poli ik eine
o ene Kul u ehe behinde . En scheidend is
dabei wohl die In e p e a ion des Beg i s „Ze o-
Tole ance“. Eine sei s is es selbs e s ändlich,
dass Fehl e hal en konsequen geahnde und
sank ionie wi d – unabhängig on de Funk ion ode
Hie a chies u e des Be o enen. Ande e sei s bie en
Fehle eine we olle Gelegenhei ü Le np ozesse,
um den Umgang mi he aus o de nden Si ua ionen
zu e besse n und angemessene Ve hal ensweisen
ü zukün ige He aus o de ungen zu en wickeln.
Ein s ik es Ve bo on Fehle n is demnach nich
ziel üh end, und auch nich eali ä skon o m. Vielmeh
soll e eine Ze o-Tole ance-Poli ik da au abzielen,
Regel e s öße e ns zu nehmen und Fehl e hal en
konsequen und insbesonde e ai zu sank ionie en.94
Dabei gil es, eine Angs kul u zu e meiden, die
dazu üh en könn e, dass Ve s öße übe lange Zei
unen deck bleiben. „Ze o-Tole ance“ muss dahe
p ak isch bedeu en, dass Ve s öße nich gedulde
we den, abe nich , dass es keine Tole anz gegen
die Ve s oßenden geben kann. Denn hin e einem
Ve s oß kann in en ional de ian es Ve hal en s ecken,
abe auch ein ach Fehle , die gemach wu den.
Auße dem e deck de Beg i de „Ze o-Tole ance“
auch die Ande sa igkei on Fehl e hal en mi Blick
au den Schwe eg ad de Ve ehlungen und die
Zu echnung au einzelne be eilig e Pe sonen. Beides
muss selbs e s ändlich imme allbezogen bewe e
we den.
7372
EFFECTIVE EMPOWERMENT EFFECTIVE EMPOWERMENT
51% de Be ag en schä zen eine Ze o-Tole ance-Poli ik als hemmend ü o ene Gesp äche übe Fehle aus Angs on Rep essalien und dami auch
e hische Un e nehmenskul u ein.
Ze o- Tole ance-Poli ik hemm o ene Gesp äche übe Fehle aus Angs o Rep essalien und
dami auch e hische Un e nehmenskul u
S imme öllig zu
S imme zu
S imme wede zu noch nich zu
S imme nich zu
S imme übe haup nich zu
Keine Angabe / Weiß nich
33%
19%
22%
5% 4%
18%
Ans a die Ze o-Tole ance-Poli ik in de da geleg en
Weise alsch zu be onen und dami unnö ige Ängs e
zu schü en, soll e de Fokus e s ä k au die Fö de-
ung eine Speak-up-Kul u geleg we den, die Mi -
a bei ende dazu e mu ig , Bedenken zu äuße n und
He aus o de ungen o en anzusp echen. Eine solche
Un e nehmenskul u beinhal e einen anspa en en
Umgang mi Dilemma a und Fehl e hal en sowie
eine o ene Diskussion diese Themen übe alle Hie-
a chieebenen hinweg.
Dies e möglich es dem Top-Managemen , übe
ope a i e Vo gänge in o mie zu bleiben und
po enzielle P obleme im Tagesgeschä ühzei ig
zu e kennen. Wi d jedoch ausschließlich übe
E olge be ich e und Fehle e schwiegen, bes eh
die Ge ah eine e ze en Wah nehmung de
Un e nehmenskul u .
”Die Tendenz, E olge nach oben zu
melden, wäh end Misse olge
o nich bis zu obe en
Hie a chieebene gelangen,
is ein bekann es Phänomen.
Dieses Mus e kann dazu üh en, dass
Füh ungsebenen eine e ze e Sich au
die Reali ä des Un e nehmens e hal en.
Es is wich ig, eine o ene
Kommunika ionskul u zu ö de n, in de
auch Misse olge und p oblema ische
Themen anspa en
besp ochen we den können. Dies
e möglich eine ealis ische e
Einschä zung de Lage und scha
die G undlage ü eine le nende und
anpassungs ähige O ganisa ion.
“
P o . D . Roland S einmeye ,
Rech sanwal & No a
Mo ison & Foe s e LLP
Q4 Einbindung und Pa izipa ion
Mi a bei ende und Füh ungsk ä e sind bei de Ges al ung on Compliance und
In eg i y ak i einbezogen.
Bei de Ges al ung on Maßnahmen im Be eich
Compliance & In eg i y sind eine sei s die in e nen
In e essensg uppen, wie Mi a bei ende, Füh ungs-
k ä e und das Top-Managemen und ande e sei s
ex e ne S akeholde einzubeziehen.
Die Mi a bei kann be ei s bei de Ges al ung des
Code o Conduc (CoC) beginnen. Die Akzep anz
solche o malen Regelungen wi d e höh , wenn die
Anwende an de Ausges al ung eilhaben und das
Ge ühl bekommen, die G undsä ze in einem gewis-
sen Um ang mi beein lussen zu können. Gleichzei ig
üh die Pa izipa ion dazu, dass das CIM im Un e -
nehmen akzep ie und glaubwü dig umgese z wi d.
”Eine gu e Kommunika ions- und
In eg a ionss a egie sowie eine
gemeinscha liche Kul u ges al ung im
Gegens om e ah en s ellen po enzielle
E olgs ak o en zu Fö de ung eine
e hischen Un e nehmenskul u da . So
können sich Ziele des Managemen s
mi E wa ungen und Ve hal en de
Mi a bei e e binden.
“
And eas Py cek, EY GmbH & Co.KG
Wi scha sp ü ungsgesellscha
Eine Möglichkei , die Mi a bei enden einzubeziehen,
bes eh zum Beispiel da in, im Rahmen des CoC
da au zu ach en, den Anwende n genügend
Handlungsspiel aum ü eigen e an wo liches
Handeln zu gewäh en. Dies zeig We schä zung und
Ve auen in die Belegscha .
”Die Einbindung de Mi a bei enden
in die En wicklung und Kommunika ion
des Code o Conduc ö de nich
nu Kla hei , sonde n e möglich auch
eine g öße e Iden i ika ion mi den
es geleg en Ve hal enss anda ds.
Eine in insische Mo i a ion en s eh ,
wenn Mi a bei ende den Sinn und
die Bedeu ung des CoC e s ehen
und e kennen, wie ih e indi iduellen
Bei äge zu Einhal ung diese S anda ds
bei agen.
“
Flo ian Meie , Bos on Consul ing G oup
7574
EFFECTIVE EMPOWERMENT EFFECTIVE EMPOWERMENT
Wi d die e hische Un e nehmenskul u inne halb de
Füh ungss uk u en und dami en lang de gesam en
O ganisa ion in eg ie , so is auch das Top Manage-
men in de Ve an wo ung, die dazu no wendigen
Maßnahmen ak i o anzu eiben. Die P äsenz de
obe en Füh ungsebene im Rahmen on Schulungen
zu Compliance & In eg i y sowie ein glaubwü dige
Tone om he Top inne halb des CoC un e s eich
das Engagemen und dami die E ns ha igkei und
Glaubwü digkei de Maßnahmen.
Regelmäßige Dialog- und Aus ausch o ma e ö de n
die ak i e Be eiligung wei e e S akeholde und bin-
den in e ne wie ex e ne In e esseng uppen in die Ge-
s al ung de Un e nehmenskul u ein. Insbesonde e
die ISO-No m 37301 weis da au hin, dass nich nu
die in e ne Kommunika ion de Füh ungsk ä e an
die Mi a bei enden und umgekeh , sonde n auch
die Kommunika ion nach außen zu ex e nen S ake-
holde n ausschlaggebend ü die Wi ksamkei on
CIM und dami auch ü die Fö de ung de e hischen
Un e nehmenskul u is .95
”Auch ex e ne S akeholde können
Nu znieße eines e ek i en Compliance
& In eg i y Managemen s sein, wie
z.B. Geschä spa ne , die sich au
ein in eg es Geschä sgeba en des
Un e nehmens e lassen können.
Dahe sind sie eben alls on Zei zu Zei
in en sp echende E alua ionsp ozesse
einzubinden.
“
Ch is oph Kowalewski, #In eg i yFi s
95 Vgl. ISO 37301:2021, S. 24.
”In O ganisa ionen, in denen
di e se Ab eilungen gemeinsam die
Un e nehmenskul u ges al en, bes eh
die He aus o de ung da in, einen
gemeinsamen Nenne zu inden.
Die Ta sache, dass e schiedene
Ab eilungen sich in ensi und aus
e schiedenen Pe spek i en mi diesem
Aspek auseinande se zen, bie e
einen gu en Ausgangspunk ü einen
S akeholde -Dialog.
Diese Dialog soll klä en, was den
jeweiligen S akeholde n wich ig is ,
um eine e ek i e Zusammena bei
und Compliance zu gewäh leis en. Ein
solche Aus ausch soll e egelmäßig
s a inden.
“
Pa ick Spä h, Mo ison & Foe s e LLP
”P obleme und Wide sp üchlichkei en
e geben sich o aus de Unkla hei übe
die Auslegung on Regeln sei ens de
Mi a bei e . Den Mi a bei e n soll e dahe
au gezeig we den, welche Rele anz die
gel enden Rich linien und Regelungen
im Hinblick au de en spezi ische Rolle
und Funk ion besi zen. Das geling
nich allein du ch die Regelung selbs ,
sonde n e o de das Angebo zum
Dialog zwischen de no ma i en Ins anz
und den Mi a bei enden.
“
D . S e an O emba, Con inen al AG
Ziel o gaben und An eize soll en un e Be ücksich-
igung mo alische P inzipien und We e o mulie
we den. Falsche An eize, die dem G undsa z ‚ inan-
zielle E olg um jeden P eis‘ olgen, können dazu
üh en, dass Mi a bei ende Un e nehmenswe e und
P inzipien als hinde lich ü den Geschä se olg be-
ach en und In eg i ä s e le zungen als no wendiges
Ve hal en akzep ie en. Au diese Weise kann die Un-
e nehmens üh ung une hisches Ve hal en ö de n,
ohne selbs unmi elba da an be eilig zu sein.
”Die In eg a ion on Kul u aspek en
in bes ehende Füh ungss uk u en
und -p ozesse e s eck sich übe den
gesam en Rahmen de O ganisa ion.
Diese ganzhei liche He angehensweise
beinhal e sowohl eine bewuss e
Be ücksich igung kul u elle Aspek e
im Auswahlp ozess on Mi a bei e n
als auch eine kon inuie liche
Ve anke ung diese Elemen e in den
Füh ungss uk u en. Dies schließ
auch die Fes legung on ealis ischen
abe ambi ionie en Zielen ein,
welche die kul u ellen We e und
die Un e nehmens ision wi ksam
wide spiegeln.
“
D . S e an O emba,
Global Head o Go e nance &
Sus ainabili y,
Con inen al AG
7776
EFFECTIVE EMPOWERMENT EFFECTIVE EMPOWERMENT
”Ziel is es, die He zen de
Mi a bei enden so zu gewinnen,
dass sie aus Übe zeugung und In e esse
an Compliance- und In eg i y-T ainings
eilnehmen.
“
F ank Vießmann,
Chie Compliance O ice ,
Con inen al AG
96 Vgl. Ruiz e al. (2015), S. 736; Kancha la/ Dadhich (2020), S. 64.
Compliance- und In eg i y-T ainings gehö en zu
den e ek i s en Maßnahmen zu Fö de ung de
e hischen Un e nehmenskul u und spielen eine
en scheidende Rolle bei de in e nen Ve mi lung
de Un e nehmenswe e. E gänzend zu be ei s
o handenen sch i lichen Ve hal ensg undä zen
und Regelwe ken (CoC), sind anwendungsbezogene
Schulungen une lässlich, um e hisches Ve hal en
ganzhei lich zu ö de n.96
Die Expe enbe agung zeig auße dem, dass so-
wohl die inhal liche als auch die o male Konzep ion
de Schulungen on en scheidende Bedeu ung ü
de en Wi ksamkei is . Die E gebnisse bes ä igen,
dass das eine Ve mi eln on gese zlichen G undla-
gen und „Ha d Fac s“ nu wenig zu Fö de ung eine
e hischen Un e nehmenskul u bei äg .
S a dessen soll e de Fokus da au liegen, den
Teilnehmenden die e o de lichen „We kzeuge“ zu
e hischen Re lexion zu e mi eln, dami sie in de
Lage sind, eigens ändig undie e En scheidungen in
ih em Ve an wo ungsbe eich zu e en.
Q5 T aining und Leade ship De elopmen
Schulungen und Wei e bildungen im Be eich Compliance und In eg i y
be ähigen Mi a bei ende und Füh ungsk ä e zu Re lexion e hische Dilemma a
und Compliance-bezogene Kon lik e sowie zum p oak i en Handeln.
7978
EFFECTIVE EMPOWERMENT EFFECTIVE EMPOWERMENT
Ein luss A ibu e CoC au Fö de ung e hische Un e nehmenskul u
3,51
3,49
3,44
3,4
3,22
3,15
2,99
2,99
2,96
2,66
2,66
2,37
Kla hei (Ve s ändlichkei , Übe sich lichkei , Ve ügba kei )
Nennung on konk e en Ansp echpe sonen und Kanälen ü Suppo bei Compliance agen
Au hen ische, pe sönliche Bo scha on de Füh ungsebene (Tone om he Top)
Nennung on konk e en Ansp echpe sonen und Kanälen zu Hinweisgebung
In eg a ion de G undwe e des Un e nehmens
Fo mulie ung on P inzipien zu O ien ie ung in G auzonen
Einbezug on e hischen Aspek en
Konk e e Hil es ellung, e wa F age-An wo Ka ego ien & Fallbeispiele
Ak uali ä
Ansp echendes Design mi Un e nehmensbezug
Fo mulie ung on Ge- und Ve bo en (z.B. de inie e We g enzen ü Geschenke
und Bewi ung)
E klä ung de P ozesse und Konsequenzen bei Nich einhal ung
92
EFFECTIVE EMPOWERMENT EFFECTIVE EMPOWERMENT
Ein luss de A ibu e eines Code o Conduc au die Fö de ung de e hischen
Un e nehmenskul u
Wie bewe en Sie den Ein luss nach olgende A ibu e eines Code o Conduc (CoC) au die Ges al ung eine e hischen Un e nehmenskul u ?
Die in de Da s ellung abgebilde en We e en sp echen eine Skala on 0 (kein Ein luss) bis 4 (seh g oße Ein luss au die Fö de ung de e hischen
Un e nehmenskul u ) und s ellen jeweils den gewich e en Du chschni alle Bewe ungen da .
Kla hei (Ve s ändlichkei , Übe sich lichkei , Ve ügba kei )
Nennen on konk e en Ansp echpe sonen und Kanälen ü Suppo bei Compliance agen
Au hen ische, pe sönliche Bo scha on de Füh ungsebene (Tone om he Top)
Nennung on konk e en Ansp echpe sonen und Kanälen ü Hinweisgebung
In e g a ion de G undwe e des Un e nehmens
E klä ung de P ozesse und Konsequenzen bei Nich einhal ung
Einbezug on e hischen Aspek en
Konk e e Hil es ellung, e wa F age-An wo Ka ego ien & Fallbeispiele
Ak uali ä
Ansp echendes Design mi Un e nehmensbezug
Fo mulie ung on Ge- und Ve bo en (z.B. de inie e We g enzen ü Geschenke und Bewi ung)
Fo mulie ung on P inzipien zu O ien ie ung in G auzonen
Die E gebnisse de Expe enbe agung e deu lichen,
dass ein gu e CoC o allem leich e s ändlich und zu-
gänglich is . Auße dem we den da in Ansp echpe sonen
ü P obleme, Hinweise und F agen genann . Neben kon-
k e en Vo sch i en, is es wich ig, im CoC auch Raum ü
eigens ändige En scheidungen zu lassen.
Dies ö de nich nu die selbs s ändige Re lexion und
s ä k das Ve auen in die Mi a bei enden, sonde n äg
maßgeblich zu En wicklung eine e hischen Un e neh-
menskul u bei.
Die E hebung des KICG zeig , dass die Meh hei de Be ag en (76%) angib , dass Rich linien und Regeln so ausges al e we den soll en, dass
F ei äume ü Füh ungsk ä e und Mi a bei ende o handen sind, da dies zu meh indi iduelle Ve an wo ungsübe nahme üh .
Rich linien bzw. Regeln soll en so ausges all e we den, dass F ei äume ü Füh ungsk ä e und
Mi a bei ende o handen sind, da das zu meh indi iduelle Ve an wo ungsübe nahme üh
S imme öllig zu
S imme zu
S imme wede zu noch nich zu
S imme nich zu
S imme übe haup nich zu
Keine Angabe / Weiß nich
56%
20%
8%
1%
15%
93
9594
EFFECTIVE EMPOWERMENT EFFECTIVE EMPOWERMENT
”Essenziell is g undlegendes
Ve s ändnis da ü , die Einhal ung on
Regeln sowohl in e n als auch ex e n
als selbs e s ändlich anzue kennen.
Die He aus o de ung lieg mi un e
in G auzonen, in denen es keine
eindeu igen ju is ischen Vo gaben gib
– im Gegensa z zum kla en Regelwe k
beispielsweise im Ingenieu -Be eich,
das o binä is . Kon lik e en s ehen
insbesonde e in Si ua ionen, in denen
ju is ische und echnische Regelungen
au einande e en. Hie komm die
E hik ins Spiel, um O ien ie ung und
Lösungsansä ze zu bie en.
“
F ank Vießmann, Con inen al AG
”Ein Compliance-Managemen -
Sys em (CMS) beda kla e
Rich linien, die de inie en, "was
nich akzep abel is " und die
G enzen des Handlungsspiel aums
au zeigen. Das Ziel bes eh da in,
ein siche es En scheidungs eld zu
scha en. Eine ein ich linienbasie e
He angehensweise kann jedoch zu
ge inge Ve an wo ungsübe nahme
üh en. Dahe is es en scheidend,
einen Ausgleich zu inden, indem
Eigen e an wo ung und die e hische
Re lexion ge ö de wi d, was wiede um
die Akzep anz s eige . Das P inzip
lau e : so iele Regeln wie nö ig, abe so
wenig wie möglich.
“
D . Ch is ine Bu sche , ensian g oup GmbH & Co. KG
Un e nehmensin e ne Wah nehmung de
Compliance-Funk ion
De Ru de Compliance-O ganisa ion kann maßgeb-
lich zu posi i en Ges al ung de e hischen Un e neh-
menskul u bei agen und die Ve anke ung e hische
Ve hal ensweisen e leich e n. Dahe is eine kla e
Kommunika ion de Compliance-Rolle en scheidend
ü den E olg ih e Maßnahmen.
”Die Kommunika ion und o
allem die p ak ische Umse zung on
Compliance müssen zunächs on den
höchs en Füh ungsebenen ausgehen.
Das lang is ige Ziel bes eh jedoch
da in, dass diese P inzipien schließlich
inhä en e Teil alle Ebenen is und eine
geziel e Kommunika ion übe lüssig wi d,
da au oma isch im Einklang mi den
S anda ds gehandel wi d. Auße dem
gil es, Compliance als Business Pa ne
(Enable ) zu kommunizie en. Ein zu
egelo ien ie es Image de Compliance-
Funk ion wi k bei de Umse zung on
Compliance- und In eg i y-Maßnahmen
dys unk ional.
“
S en Clodius,
Pa ne Assu ance, Fo ensic &
In eg i y Se ices, EY GmbH &
Co.KG
Wi scha sp ü ungsgesellscha
102 Die Bezeichnung „Business Enable “ mein hie bei, die Compliance-Funk ion nich als „Geschä s e hinde e “, sonde n als
„Möglichmache “ zu e s ehen. Die Beg i lichkei soll e deu lichen, dass die Vo gabe und Einhal ung on Rich linien und Regeln nich
als Nach eil, sonde n als We bewe bs o eil e s anden wi d, de zum E olg des Un e nehmens bei äg , s a ihn zu e hinde n.
Die He aus o de ung bes eh da in, die Compliance-
Funk ion ielmeh als Business Enable ,102 Pa ne
und Be a ungs unk ion zu e s ehen und wenige
als geschä s e hinde nde Ins anz de O ganisa ion
wah zunehmen. 85% de Be ag en sehen das ge-
nauso und s immen de Aussage zu, dass eine ge-
schä s ö de nde Wah nehmung de Compliance-
Funk ion eine e hische Un e nehmenskul u ö de .
Die P lich en de Compliance dü en dennoch nich
e nachlässig we den und dolose Handlungen müs-
sen wei e hin konsequen e olg und geahnde we -
den. Dahe is ein angemessenes Maß an Übe wa-
chung une lässlich. De Fokus soll e jedoch da au
liegen, eiwillige Ve hal enss anda ds im Sinne eines
In eg i y Managemen s umzuse zen, um die e hische
Un e nehmenskul u zu s ä ken und die Selbs e le-
xion zu ö de n.
9796
EFFECTIVE EMPOWERMENT EFFECTIVE EMPOWERMENT
”Die No wendigkei , Compliance mi
einem gewissen Ma ke ing-Cha ak e zu
e sehen, zeig sich da in, dass es nich
nu um die Einhal ung on Regeln und
Vo sch i en geh , sonde n insbesonde e
da um, ein Ve s ändnis da ü in de
gesam en O ganisa ion zu scha en.
Im Hinblick au die „Ve ma k ung“ on
Compliance und In eg i y inne halb
des Un e nehmens soll en dahe die
Zielg uppen indi iduell angesp ochen
we den. Dies beinhal e die kla e
Kommunika ion de Vo eile, die die
Einhal ung on Compliance-Rich linien
mi sich b ingen, sowie das Scha en
eine posi i en Wah nehmung, um die
Akzep anz und Umse zung zu ö de n.
“
And eas Py cek, EY GmbH & Co.KG
Wi scha sp ü ungsgesellscha
103 Die Ve p lich ung e gib sich aus dem Hinweisgebe schu zgese z (HinSchG), welches 2023 in K a a und den angemessenen
Schu z na ü liche Pe sonen egel , die im be u lichen Kon ex Ve s öße melden ode on solchen Meldungen be o en sind.
104 Vgl. Binikos (2008), S. 58.
105 Vgl. Hennequin (2020), S. 21 .
Kla e P ozesse scha en Ve auen
Geh es um die Un e s ü zung- und
Kon ollmechanismen on Compliance, so geh
es auch um den Umgang mi Regel e s ößen,
Fehle e hal en und dazugehö ige Meldungen.
Zunächs is es wich ig – und auße dem e p lich end
– geeigne e Meldekanäle einzu ich en, die o en
ü jegliche Hinweise sind.103 Die gese zlichen
Mindes an o de ungen um assen un e ande em den
e aulichen Umgang mi In o ma ionen, die P lich
zu Bea bei ung, Rückmeldung und Dokumen a ion
eingegangen Hinweise und die Ein ich ung in e ne
sowie ex e ne Meldekanäle. Ini ia i en, die übe
das egula o ische Mindes maß hinausgehen,
agen maßgeblich zu S ä kung des Ve auens
de O ganisa ionsmi gliede bei und e höhen die
Glaubwü digkei sowie E ns ha igkei de e g i enen
Maßnahmen.
Umgekeh bilde o ganisa ionales Ve auen die
Basis da ü , dass Mi a bei ende keine Angs da o
haben, Ve s öße ode Hinweise – insbesonde e
übe in e ne Wege – zu melden.104 Ein schlech es
Managemen on Whis leblowing hingegen üh
zu Ve auens e lus und gip el un e Ums änden
in Miss auen. Mi a bei ende neigen dann dazu,
Fehl e hal en e meh übe ex e ne Kanäle zu
melden. E izien e o ganisa o ische Abläu e und
ein kla es Ve s ändnis de gegensei igen e hischen
Ve an wo ung zwischen Un e nehmen und
Mi a bei enden sind en scheidend, um Whis leblowing
zu ö de n und o ganisa o isches Schweigen zu
e meiden. Ve auen wi k hie bei als ein sub ile
Kon ollmechanismus, de die Zusammena bei s ä k
und das Managemen on Fehl e hal en op imie .105
84% de Be ag en s immen übe ein, dass die un e nehmensin e ne Wah nehmung de Compliance-Funk ion als geschä sbehinde nd die Fö de ung
de e hischen Un e nehmenskul u in nega i e Weise beein luss .
85% de Be ag en s immen übe ein, dass die un e nehmensin e ne Wah nehmung de Compliance-Funk ion als geschä s ö de nd die Fö de ung de
e hischen Un e nehmenskul u in posi i e Weise beein luss .
Die un e nehmensin e ne Wah nehmung de Compliance-Funk ion als geschä shinde nd beein luss
die Fö de ung de e hischen Un e nehmenskul u in nega i e Weise
Die un e nehmensin e ne Wah nehmung de Compliance-Funk ion als geschä s ö de nd ("Business
Enable ") beein luss die Fö de ung de e hischen Un e nehmenskul u in posi i e Weise
S imme öllig zu
S imme zu
S imme wede zu noch nich zu
S imme nich zu
S imme übe haup nich zu
Keine Angabe / Weiß nich
42%
43%
5%
1%
9%
S imme öllig zu
S imme zu
S imme wede zu noch nich zu
S imme nich zu
S imme übe haup nich zu
Keine Angabe / Weiß nich
43%
41%
5%
1%
6%
4%
9998
EFFECTIVE EMPOWERMENT EFFECTIVE EMPOWERMENT
Neben de niede schwelligen und anonymen
Meldemöglichkei , soll e auch au zielg uppenge ech e
Ve ah en und Möglichkei en zu Meldung au
Augenhöhe geach e we den.
”Mi a bei e soll en nich nu übe
Hinweisgebe sys eme die Op ion haben,
ih e Dilemma a und He aus o de ungen
zu melden, sonde n auch die F eihei
und Möglichkei , diese pe sönlich und
di ek mi de eigenen Füh ungsk a
ode eine ande en Ve auenspe son
zu besp echen. De Einsa z
en sp echende echnische Sys eme
kann als zusä zliches Ins umen dienen,
insbesonde e wenn bes imm e Themen
nich mi Vo gese z en ode Kollegen
e ö e we den können ode sollen.
“
D . Ch is ine Bu sche , ensian g oup GmbH & Co. KG
Neben anspa en en P ozessen ü den Umgang mi
Meldungen e o de ein e ek i es Compliance- und
In eg i y-Managemen (CIM) auch kla e Ve ah en
zu Behandlung a sächliche Regel e s öße und
Fehl e hal en.
106 Vgl. zum Thema Roo Cause Analysis im Compliance Managemen Kusse ow (2021), S. 62 .
Wie zu o e läu e , is eine alsch e s andene
Ze o-Tole ance-Poli ik nich de op imale Ansa z
im Umgang mi Fehle n. Ge ade im Hinblick au
e hische Kul u ges al ung is es jedoch essenziell,
Compliance-Ve s öße konsequen zu e olgen
und unabhängig on Hie a chies u e und Ansehen
in ol ie e Pe sonen ai und unpa eiisch zu
sank ionie en.
Ein bewäh es Ins umen zu sys ema ischen
Un e suchung de U sachen on Fehl e hal en is
die Roo Cause Analysis. Diese Me hode hil ,
die g undlegenden G ünde ü die Nich einhal ung
on Vo gaben zu iden i izie en. Dabei wi d in
au einande olgenden Analysesch i en e mi el , was
geschehen is , wa um es geschehen is und welche
Anpassungen no wendig sind. Die Au deckung
on P ozessschwächen e möglich es, s uk u elle
P obleme zu beheben und wiede keh ende Vo älle
zu e meiden.106
Roo Cause Analysis
Die Roo Cause Analyse (RCA) kann bei Ve s ößen ode Non-Compliance-Fällen eingese z we den,
um die zug unde liegenden U sachen sys ema isch zu analysie en. De P ozess olg eine s uk u ie en
Me hodik in Anlehnung an die olgenden Sch i e:
1. P oblemiden i ika ion und In o ma ionssammlung
Zu Beginn we den alle ele an en In o ma ionen und Fak en übe den Sach e hal
zusammenge agen, um ein um assendes Ve s ändnis de Si ua ion zu e möglichen.
2. Zu eilung on Ve an wo lichkei en
Die Ve an wo ung muss nich ausschließlich bei de Compliance-Funk ion liegen. Vielmeh
is es essenziell, zusä zliche Fachexpe en einzubeziehen, um eine undie e Un e suchung
siche zus ellen.
3. F agen s ellen
Ein wich ige Sch i bes eh da in, die Si ua ion k i isch zu hin e agen. Dabei gil es eine sei s
he auszu inden, wie es zu dem Fall gekommen is und ande sei s die F age zu bean wo en,
wa um die Schwachs elle nich schon ehe en deck wu de und welche sys ema ischen Fehle
zum Ve s oß beige agen haben.
4. U sachene mi lung
Im Rahmen de U sachene mi lung we den a sächliche sowie po enzielle U sachen konk e
iden i izie und die Auswi kungen des Vo alls bewe e . Die G ünde ü Non-Compliance sind
iel äl ig und können beispielsweise in zu schwachen Kon ollen, unzu eichenden Lei linien, IT-
Aus ällen ode auch mangelha en Schulungen liegen.
5. Lösungsansä ze he ausa bei en und Maßnahmen implemen ie en
In in e disziplinä en Teams bes ehend aus ab eilungsübe g ei enden Fachpe sonen we den
mögliche Lösungs o schläge und Ko ek u maßnahmen en wickel . Ziel de Maßnahmen is es,
ein e neu es Au e en ähnliche Vo älle zu e hinde n, bzw. das Risiko zu minimie en. Auch
bei de Implemen ie ung is die Fes legung on Ve an wo lichkei en sowie Mi eln und F is en
essenziell.
6. Moni o ing und P ü ung
Nach de Umse zung de Maßnahmen sind kon inuie liche P ozesse zu Übe p ü ung on
de en Du ch üh ung, Wi ksamkei und Akzep anz en scheidend. Dies gewäh leis e , dass die
Maßnahmen nachhal ig implemen ie we den und ih en Zweck e üllen.
Diese s uk u ie e Vo gehensweise s ell siche , dass die RCA nich nu ku z is ige Lösungen lie e ,
sonde n lang is ig zu Op imie ung on P ozessen und Sys emen bei äg .
Die zu o aus üh lich disku ie en Quali ä sk i e ien
sollen als O ien ie ungshil e zu De ini ion on An-
o de ungska alogen in Un e nehmen, de Be a-
ungs- und P ü ungsp axis zu Ausges al ung und
Beu eilung on „High-Pe o mance Compliance
& In eg i y Managemen -Sys emen“ (HPCIM) die-
nen.
Jedes Quali ä sk i e ium (Q) bes eh dabei aus E -
olgs ak o en (E), konk e en P ü ungshandlungen
(P) und beispielha en Key Pe o mance Indica o s
(KPIs).
Quali ä sk i e ien, E olgs ak o en und P ü ungshandlungen
Q1: Füh ungsk ä e – Top-Managemen & mi le es Managemen – sind ak i e
Mul iplika o en ü Compliance und In eg i y
E olgs ak o en P ü ungshandlungen
E1.1 P äsenz des Top-Managemen s
Das Top-Managemen zeig sowohl in e n
als auch ex e n P äsenz und Engagemen
ü C&I-Themen
P1.1a
Analyse de Un e nehmenswebsei e und in e ne Kommuni-
ka ionskanäle au die Sich ba kei des Top-Managemen s in
Bezug au C&I-Themen und Übe p ü ung, ob diese Kommu-
nika ion a chi ie wi d
P1.1b
Analyse ö en liche Reden, In e iews und Townhalls sowie
in e ne Äuße ungen des Top-Managemen s zu C&I (Au -
o de ung zu Teilnahme an Schulungen, Koope a ion im
Rahmen ans ehende in e ne und ex e ne Audi s, e c.) hin-
sich lich eine kla en und glaubwü digen Kommunika ion on
C&I-Themen
P1.1c
Übe p ü ung de Anwesenhei und ak i en Teilnahme des
Top-Managemen s an C&I-Wo kshops, Schulungen, E-Lea -
nings und Ve ans al ungen
P1.1d
Übe p ü ung de in e nen P ozesse, die siche s ellen, dass
das Bekenn nis zu C&I bei einem Wechsel in de obe s en
Füh ungsebene bes ehen bleib
E1.2 Zielg uppenspezi ische
En scheidungs ainings
En scheidungs ainings zu C&I-Themen,
angepass an Zielg uppen und p axisnahe
Szena ien, sind in eg ale Bes and eil on
Füh ungsk ä een wicklungsp og ammen
P1.2
E hebung de Teilnahmequo en on Füh ungsk ä en (ein-
schließlich Top-Managemen ) an szena iobasie en En schei-
dungs ainings, sowohl gesam ha als auch di e enzie nach
Hie a chieebene
E1.3 Vo bild unk ion de
Füh ungsk ä e („Walk he Talk“)
Füh ungsk ä e leben C&I im A bei sall ag
ak i o und agie en als Vo bilde ü e hi-
sches Ve hal en
P1.3a
Analyse in e ne Hinweise und C&I-Vo älle, insbesonde e
hinsich lich de In ol ie ung on Füh ungsk ä en
P1.3b
Analyse des Feedbacks on in e nen und ex e nen S akehol-
de n bezüglich de Wah nehmung on Füh ungs e an wo -
ung in Bezug au C&I
P1.3c
Analyse on dokumen ie en Maßnahmen und Ini ia i en on
Füh ungsk ä en zu Fö de ung on C&I (e wa im Rahmen
on dokumen ie en Leis ungsbeu eilungen, Teamgesp ä-
chen, e c.)
E1.4 Einbindung alle Füh ungsebenen
Mi le e und un e e Füh ungsebenen we -
den in die Kommunika ion und Umse zung
on C&I-Maßnahmen eingebunden und
kennen ih e jeweiligen Ve an wo lichkei-
en
P1.4a
Analyse de Ve an wo lichkei en mi le e und un e e Füh-
ungsk ä e in Bezug au C&I-Maßnahmen
P1.4b
Du chsich de E gebnisse on Füh ungsk ä ebe agung alle
Hie a chieebenen zum Ve s ändnis ih e C&I-Ve an wo lich-
kei
E1.5 Kla e und glaubwü dige
Kommunika ion
Füh ungsk ä e bekennen sich o en zu
C&I sowie zu egelkon o mem Handeln
(„Tone om he Top“) und kommunizie en
ih e E wa ungen an Mi a bei ende kla
und nach ollziehba
P1.5
Auswe ung de E gebnisse on Mi a bei e be agungen zu
Kla hei de Kommunika ion zu C&I
101100
EFFECTIVE EMPOWERMENT EFFECTIVE EMPOWERMENT
E1.6 Fö de ung eine Ve auenskul u
Füh ungsk ä e ges al en eine Un e -
nehmenskul u , in de Mi a bei ende sich
siche ühlen, Bedenken und P obleme
o en anzusp echen; Fehle we den als
Le nmöglichkei en gesehen, und Füh-
ungsk ä e übe nehmen die Rolle e -
auenswü dige Ansp echpe sonen
P1.6a
Auswe ung und In e p e a ion de E gebnisse on Mi a bei-
e be agungen zu Wah nehmung on o ganisa ionalem Ve -
auen und Ve auen gegenübe di ek en Vo gese z en im
Kon ex on C&I
P1.6b
Un e suchung de P ozesse und Reak ionen au gemelde e
Fehle (z.B. mi Hil e des Hinweisgebe sys ems) hinsich lich
Konsis enz und Angemessenhei de Maßnahmen, insbeson-
de e zu anspa en en und objek i en Sank ionie ung bei In-
ol ie ung de Füh ungsebene
siehe auch P3.3
Beispielha e KPIs
• An eil de in e nen und ex e nen Kommunika ionselemen e (Reden, In e iews und ö en lichen
S ellungnahmen), die om Top-Managemen zu C&I-Themen ini iie wu den
• P ozen sa z de Mi a bei enden, die in Um agen die Wah nehmung de Sich ba kei des Top-
Managemen s zu C&I-Themen bes ä igen
• An eil de Mi a bei enden, die du ch in e ne Kommunika ionskanäle (z. B. Klickzahlen, Au u e) e eich
we den
• An eil an C&I-Wo kshops und Ve ans al ungen, an denen Mi gliede des Top-Managemen s p äsen
wa en
• P ozen sa z de Mi a bei enden, die bes ä igen, dass ih e Vo gese z en C&I im A bei sall ag o leben
• Gesam zahl de in e nen und ex e nen Meldungen zu Fehl e hal en on Füh ungsk ä en
• P ozen sa z de Füh ungsk ä e, die angeben, ih e C&I-Ve an wo lichkei en im eigenen
Ve an wo ungsbe eich zu kennen und nachzukommen
• Mi a bei e eedback zu Kla hei und Glaubwü digkei de C&I-Kommunika ion (z.B. aus jäh lichen
Um agen)
• P ozen sa z de Mi a bei enden, die angeben, sich siche zu ühlen, Bedenken mi ih en di ek en
Vo gese z en o en zu besp echen
• Anzahl de Meldungen übe Fehl e hal en und de en Bea bei ungsquo e
• Mi a bei e eedback zu Wah nehmung des Umgangs mi Fehle n
• An eil de Füh ungsk ä e, bei denen die ak i e Fö de ung on C&I in den Ziel e einba ungen e anke
is
E olgs ak o en P ü ungshandlungen
E2.1 In eg a ion in die
Un e nehmenss a egie
C&I sind es in de Un e nehmenss a e-
gie e anke , inden sich in Vision, Mis-
sion, Lei bild und Pu pose wiede und sind
zudem in ope a i e En scheidungsp ozes-
se in eg ie
P2.1a
Übe p ü ung de Un e nehmenss a egie und ele an e
Dokumen e (z. B. Lei bild, Pu pose-Claim, Mission, Vision,
Rich linien) au die Ve anke ung on C&I
P2.1b
Auswe ung de E gebnisse on Mi a bei e be agungen zu
Wah nehmung de In eg a ion on C&I in s a egische und
ope a i e En scheidungen
P2.1c
Übe p ü ung de in e nen Onboa ding-P ozesse da au , ob
alle neuen Mi a bei enden übe die Ve anke ung on C&I in
de Un e nehmenss a egie in o mie we den
E2.2 P äsenz in G emien
C&I-Funk ionen sind egelmäßig und sys-
ema isch in ele an en En scheidungs-
g emien eingebunden
P2.2a
Analyse on P o okollen und ande en Un e lagen aus und
ü G emiensi zungen (z. B. Vo s and, Au sich s a ) bzw. e-
le an en En scheidungsg emien und En scheidungs indungs-
p ozessen au die Einbindung on C&I-Funk ionen und die
Thema isie ung on C&I
P2.2b
Übe p ü ung, ob ü das C&I-Repo ing Te min, Fo m, Inhal
und Ve an wo lichkei es geleg sind
E2.3 Einbeziehung on Funk ionen mi
Umsa z- und Budge e an wo ung
E hische P inzipien we den als zen ale
Bes and eil de Füh ungskul u e s anden
und in die s a egische En scheidungs in-
dung au allen Ebenen in eg ie
P2.3
Analyse on dokumen ie en Maßnahmen und Ini ia i en on
Füh ungsk ä en zu Fö de ung on C&I (e wa im Rahmen
on dokumen ie en Leis ungsbeu eilungen, Teamgesp ä-
chen, e c.)
103102
EFFECTIVE EMPOWERMENT EFFECTIVE EMPOWERMENT
Q2: Compliance und In eg i y sind in s a egische und ope a i e
En scheidungsp ozesse in eg ie und au Vo s andsebene e anke , mi kla en
Ve an wo lichkei en und Be ich ss uk u en
E2.4 Kla e Ve an wo lichkei en und
Be ich ss uk u en
Zus ändigkei en ü C&I sind eindeu ig
de inie ; es bes ehen anspa en e, nach-
ollziehba e Be ich swege
P2.4
Übe p ü ung on O ganig ammen, S ellenbesch eibungen
und in e nen Rich linien au kla e Ve an wo lichkei en und
Be ich ss uk u en ü C&I
E2.5 Ex e ne Ko ek i e
Ein unabhängiges ex e nes Ko ek i ,
(Bei a / Au sich s a ) un e s ü z die s a-
egische Ve anke ung on C&I in de O -
ganisa ion
P2.5a
Analyse de Zusammense zung on ex e nen Kon ollins-
anzen (z. B. Bei a , Au sich s a ) in Bezug au C&I o dem
Hin e g und on Ve an wo lichkei en, Zus ändigkei en und
Kompe enzen
P2.5b
Übe p ü ung de Regelungen zu Übe wachung des Vo s an-
des im Rahmen seine C&I-Ve an wo lichkei en du ch den
Au sich s a
Beispielha e KPIs
• Du chschni liche Anzahl de C&I- ele an en Re e enzen in den s a egischen Dokumen en (Vision,
Mission, Lei bild, Pu pose, Rich linien)
• E gebnissco es aus in e nen Audi s ode Um agen zu In eg a ion und Wi ksamkei on C&I in
ope a i en En scheidungsp ozessen
• P ozen sa z de G emiensi zungen (Vo s and, Au sich s a , Geschä s üh ung), in denen C&I behandel
wu den sowie An eil de P o okollinhal e, die sich mi C&I be assen
• E gebnisse aus quali a i en Be agungen zu de Wah nehmung on G emienmi gliede n bezüglich ih e
Rolle und Ve an wo ung bei de Umse zung on C&I
• P ozen sa z de Ab eilungen/Funk ionen mi kla de inie en Zus ändigkei en ü C&I-Themen
• Anzahl de C&I-Be ich e, die inne halb eines de inie en Zei aums an Managemen und Au sich so gane
übe mi el we den
• E gebnisse und Rückmeldungen aus Si zungen und Wo kshops mi Mi gliede n eines ex e nen
Ko ek i s sowie aus ex e nen P ü ungen zu Ve anke ung on C&I
E olgs ak o en P ü ungshandlungen
E3.1 We eo ien ie ung
C&I be uhen au den Un e nehmenswe -
en und sind in eg ale Bes and eil de ge-
leb en Un e nehmenskul u
P3.1a
Analyse de e hischen Un e nehmenskul u : Übe p ü ung de
Un e nehmenskul u im Hinblick au e hische G undsä ze und
We e107
P3.1b
Du chsich und In e p e a ion de E gebnisse on Mi a bei e -
und Füh ungsk ä ebe agungen zu Wah nehmung de Rele-
anz de Un e nehmenswe e im A bei sall ag
E3.2 Eigen e an wo ung und
Re lexion
De Code o Conduc is kla , e s änd-
lich und ad essa enge ech o mulie und
bie e Handlungsspiel aum ü eigen e -
an wo liches Handeln sowie e lek ie e
En scheidungen
P3.2a
Un e suchung des Code o Conduc sowie wei e e ele an e
Dokumen e au die In eg a ion de Un e nehmenswe e sowie
de en Ve s ändlichkei , Zugänglichkei und Zielg uppeno ien-
ie ung
P3.2b
Auswe ung de E gebnisse on Mi a bei e be agungen zum
emp undenen Handlungsspiel aum ü eigen e an wo liches
Handeln und e lek ie es En scheiden
E3.3 O enhei ü Fehle
Fehle we den als Le nchancen genu z
und in eine o enen und kons uk i en
Weise disku ie
P3.3
Auswe ung und In e p e a ion de E gebnisse on Mi a bei-
e - und Füh ungsk ä ebe agungen zu Wah nehmung de
Fehle kul u und zu Be ei scha , Fehle o en anzusp echen
siehe auch P1.6b
105104
EFFECTIVE EMPOWERMENT EFFECTIVE EMPOWERMENT
Q3: Compliance und In eg i y sind we ebasie und s ü zen dadu ch die geleb e
Un e nehmenskul u
107
107 Siehe dazu aus üh lich nach olgenden Abschni EFFECTIVENESS TESTING.
E3.4 Kul u elle Ve anke ung
Regionale C&I-Ve an wo liche ö de n
die kul u elle Ve anke ung on C&I, indem
sie globale S anda ds mi lokalen We en
in Einklang b ingen
P3.4a
Übe p ü ung globale C&I-Rich linien au Anpassungsbeda
an lokale kul u elle Gegebenhei en du ch In e iews mi e-
gionalen C&I-Ve an wo lichen sowie Übe p ü ung, dass eine
Übe se zung s a ge unden ha
P3.4b
Abgleich on lokalen C&I-Rich linien mi globalen S anda ds
im Rahmen on in e nen Audi s
E3.5 Speak-up-Kul u
Mi a bei ende und Füh ungsk ä e ühlen
sich siche und e mu ig , Bedenken und
P obleme o en anzusp echen
P3.5
Auswe ung de E gebnisse on Mi a bei e be agungen zum
Siche hei semp inden, Bedenken und P obleme o en anzu-
sp echen
siehe auch P1.6a, P6.4a
Beispielha e KPIs
• P ozen sa z de Mi a bei enden und Füh ungsk ä e, die in Be agungen bes ä igen, dass die
Un e nehmenswe e ü ih e A bei ele an sind
• E gebnissco es aus in e nen Audi s zu In eg a ion on Un e nehmenswe en in Un e nehmens ich linien
• An eil de Mi a bei enden, die den Code o Conduc als kla , e s ändlich, hil eich und leich zugänglich
bewe en
• P ozen sa z de Mi a bei enden, die angeben, dass sie aus eichenden Handlungsspiel aum ü
eigen e an wo liches Handeln und e lek ie es En scheiden haben
• P ozen sa z de Mi a bei enden, die bes ä igen, dass Fehle o en und kons uk i disku ie we den
• An eil de gemelde en Fehle älle, die zu konk e en Ve besse ungsmaßnahmen üh en
• P ozen sa z/Anzahl de globalen C&I-Rich linien, die an lokale Gegebenhei en (We e) angepass
wu den
• P ozen sa z de Mi a bei enden, die sich siche ühlen, Bedenken ode P obleme o en anzusp echen
E olgs ak o en P ü ungshandlungen
E4.1 Pa izipa ion
Mi a bei ende und Füh ungsk ä e we den
ak i und we schä zend in die En wick-
lung und Umse zung on C&I-Maßnah-
men, wie e wa den (Wei e -)En wicklungs-
p ozess des Code o Conduc sowie
Rich linien, eingebunden
P4.1
Analyse de Dokumen a ion des En wicklungsp ozesses on
C&I-Maßnahmen zu Übe p ü ung, ob und in welche Fo m
Mi a bei ende und Füh ungsk ä e e schiedene Ebenen ein-
bezogen wu den
E4.2 T anspa enz und
Nach ollziehba kei
Ziele und Hin e g ünde on C&I-Maßnah-
men we den kla und e s ändlich kom-
munizie ; de Umgang mi gemelde em
Fehl e hal en e olg nach ollziehba und
anspa en
P4.2
Übe p ü ung de P ozesse im Umgang mi gemelde em Fehl-
e hal en au T anspa enz und Nach ollziehba kei
siehe auch P3.6
E4.3 Angemessene An eize
Ziel o gaben und An eizsys eme we den
in Einklang mi mo alischen P inzipien und
den Un e nehmenswe en ges al e
P4.3a
Analyse on Leis ungsbeu eilungen hinsich lich e wende e
K i e ien und Bewe ungsmaßs äbe, insbesonde e hinsich -
lich de ealis ischen E eichba kei de Ziel o gaben
P4.3b
Analyse on Be ö de ungsen scheidungen und disziplina i-
sche Maßnahmen hinsich lich e wende e K i e ien und Be-
we ungsmaßs äbe
107106
EFFECTIVE EMPOWERMENT EFFECTIVE EMPOWERMENT
Q4: Mi a bei ende und Füh ungsk ä e sind bei de Ges al ung on Compliance und
In eg i y ak i einbezogen
108
108 Siehe dazu aus üh lich Abschni ENABLEMENT.
E4.4 Dialog und Aus ausch
Die O ganisa ion scha egelmäßige Gelegenhei en
ü Dialog und Aus ausch zu C&I-Themen,
beispielsweise du ch Wo kshops, Ve ans al ungen
und Fo ma e mi Mi a bei enden, Füh ungsk ä en
und ex e nen S akeholde n
P4.4
Analyse de Teilnahmequo en an Fo ma en wie
Schulungen, Wo kshops und Ve ans al ungen so-
wie Auswe ung des Teilnehme eedbacks ( ando-
misie e In e iews/Gesp äche) zu wah genom-
menen Quali ä des Aus auschs, mi besonde em
Fokus au O enhei , Diskussions ie e und Lösungs-
o ien ie ung
Beispielha e KPIs
• An eil de Mi a bei enden, die an de En wicklung und Umse zung on C&I-Maßnahmen be eilig wa en
(z. B. am CoC-En wicklungsp ozess)
• An eil de C&I-Maßnahmen, bei denen Mi a bei e eedback be ücksich ig wu de
• An eil de Dialog- und Aus ausch o ma e zu C&I-Themen, bei denen Mi a bei ende Feedback zu C&I-
Maßnahmen geben können; Teilnahmequo e de Mi a bei enden an diesen Fo ma en; P ozen sa z de
Dialog o ma e, bei denen ex e ne S akeholde eingebunden sind; Anzahl de Ve besse ungs o schläge,
die aus diesen Dialog o ma en zum Thema C&I esul ie en
• P ozen sa z de Füh ungsk ä e, die die Ziel o gaben als mi den Un e nehmenswe en im Einklang
s ehend bewe en
• E üllungsquo e on C&I-Ziel o gaben im Rahmen de Leis ungsbeu eilung on Füh ungsk ä en
• P ozen sa z de Mi a bei enden, die angeben, dass sie den Umgang mi gemelde em Fehl e hal en als
anspa en und nach ollziehba emp inden
E olgs ak o en P ü ungshandlungen
E5.1 P axisnahe und
anwendungso ien ie e Inhal e
Schulungen und P og amme e mi eln
p axisnahe, ele an e Inhal e, die au die
spezi ischen Bedü nisse de jeweiligen
Zielg uppen abges imm sind
P5.1a
Bewe ung de T ainingsinhal e und Fo ma e hinsich lich Re-
le anz, P axisnähe, Zielg uppeno ien ie ung
P5.1b
Analyse des Teilnehme eedbacks zu E ek i i ä und Rele-
anz de T ainingsinhal e und Fo ma e
E5.2 Fö de ung on e hische
Kompe enz
Schulungen und P og amme gehen übe
eine Wissens e mi lung hinaus und s ä -
ken Kompe enzen zu E kennung, Re lexi-
on und Bewäl igung e hische Dilemma a
sowie zu e an wo ungs ollen En schei-
dungs indung
P5.2
Bewe ung de T ainingsinhal e und Fo ma e o dem Hin e -
g und de Fö de ung on e hische Kompe enz108
siehe auch P1.2
E5.3 In e ak i e Schulungs o ma e
Ein iel äl iges Angebo an in e ak i en
und hie a chieübe g ei enden Fo ma en,
wie Wo kshops und Dilemma-T ainings,
e möglich die o ene Diskussion und Be-
a bei ung on We ekon lik en
P5.3
Analyse on Dokumen a ionen und Teilnehme lis en in e ak i-
e Schulungs o ma e (z. B. Wo kshops, Dilemma-T ainings),
hinsich lich de hie a chieübe g ei enden Zusammense zung
de Teilnehmenden, insbesonde e de Teilnahme on Füh-
ungsk ä en und di ek be ich enden Mi a bei enden (ein-
schließlich Au sich s a und Vo s and)
E5.4 Engagemen de
Geschä slei ung
Geschä slei ung und Top-Managemen
sind ak i in Schulungen und Wei e bil-
dungsmaßnahmen zu C&I-Themen in ol-
ie
siehe P1.2
109108
EFFECTIVE EMPOWERMENT EFFECTIVE EMPOWERMENT
Q5: Schulungen und Wei e bildungen im Be eich Compliance und In eg i y
be ähigen Mi a bei ende und Füh ungsk ä e zu Re lexion e hische Dilemma a und
Compliance-bezogene Kon lik e sowie zum p oak i en Handeln
Beispielha e KPIs
• An eil de Füh ungsk ä e (nach Hie a chies u e), die an szena iobasie en C&I-T ainings (inkl.
O enlegung und Diskussion on e hischen Dilemma a und Compliance-Kon lik en im Un e nehmen)
eilgenommen haben
• An eil an hie a chieübe g ei enden Wo kshops zu C&I zwischen Managemen ebenen (jeweils
o gese z e Füh ungsk a mi di ek Be ich enden; inkl. Au sich s a – Vo s and) zu O enlegung und
Diskussion on e hischen Dilemma a und Compliance-Kon lik en im Un e nehmen
• Teilnehme eedback zu Quali ä de angebo enen Schulungen/Wei e bildungen im Be eich C&I (E we b
on G undlagenwissen zu C&I, P axiso ien ie ung, E we b on Handlungskompe enzen)
E olgs ak o en P ü ungshandlungen
E6.1 Business Enablemen
Die C&I-Funk ion wi d on Mi a bei enden
als un e s ü zende Pa ne wah genom-
men, de bei de Einhal ung on Regeln,
e hischen S anda ds und de Lösung on
Compliance-bezogenen Kon lik en und
Dilemma a be a end zu Sei e s eh
P6.1a
E hebung de Anzahl de Mi a bei enden, die die C&I-Funk-
ion als un e s ü zend wah nehmen, insbesonde e beim Fin-
den geeigne e Lösungen in G aube eichen
P6.1b
Übe p ü ung de Sachkenn nis übe die Geschä smodelle
de O ganisa ion in de C&I-Funk ion, e wa du ch die Analyse
de be u lichen Hin e g ünde sowie de ope a i en E ah un-
gen des C&I-Teams
P6.1c
Analyse de Wei e bildung ü die C&I-Funk ion zu szena io-
basie en En scheidungs indung
siehe E5.2
P6.1d
Analyse on Geschä s o ällen und Managemen en schei-
dungen mi C&I-Bezug au den G ad de Einbeziehung de
C&I-Funk ion in die En scheidung; In e iews und Gesp äche,
insbesonde e mi dem ope a i en Managemen
E6.2 Angemessene Kon ollen
Kon ollen gewäh leis en die Einhal ung
on S anda ds, ö de n jedoch gleichzei ig
un e nehme ischen Handlungsspiel aum
und indi iduelle Ve an wo ungsübe nah-
me, ohne eine Kul u des Miss auens zu
scha en
P6.2
Un e suchung de Implemen ie ung und Wi kung de Kon -
ollmechanismen im Un e nehmen au Ausgewogenhei und
E ek i i ä
111110
EFFECTIVE EMPOWERMENT EFFECTIVE EMPOWERMENT
Q6: Die Compliance-Funk ion wi d on den Mi a bei enden als Business Enable
wah genommen. Angemessene Kon ollmechanismen e möglichen die indi iduelle
Ve an wo ungsübe nahme und un e s ü zen Compliance & In eg i y Managemen
du ch kla e P ozesse ü Regel e s öße, ein zugängliches Melde e ah en sowie
ai e Sank ionie ung.
”In e ne Un e suchungen können
e gänzend als Ins umen zu
P ü ung de Un e nehmenskul u
he angezogen we den. Im Zuge
in e ne Un e suchungen komm man
seh nah an die Mi a bei enden he an
und gewinn einen um assenden
Einblick in die bes ehende Kul u
im ele an en ö lichen Kon ex des
Falles. Auch kul u bezogene Auslöse
ü Fehl e hal en können dadu ch
iden i izie we den.
“
D . Klaus Moosmaye , No a is AG
”Zu E assung de
Un e nehmenskul u bie en sich
quali a i e E hebungen an. Du ch
Gesp äche mi den Mi a bei enden
können dabei beispielsweise Feedbacks
zu T ainings eingehol we den.
Auße dem soll e man auch den
„Flu unk" e ns nehmen. Es handel sich
dabei zwa nich um eine zielge ich e e
P ü ung, abe e dien dennoch als
Rückmeldung zu S immung im
Un e nehmen.
“
D . Ch is ine Bu sche , ensian g oup GmbH & Co. KG
Bei eine ex e nen P ü ung, wie sie z.B. im
Rahmen eine E aluie ung des CMS o gesehen
is , we den In e essenskon lik e e mieden und
gg . auch Ze i ika e übe die P ü ung e eil . Die
P ü e soll en dabei ein g undlegendes Ve s ändnis
de Geschä sp ozesse besi zen sowie e hische
Pa ame e inne halb ih e P ü ung be ücksich igen.
”Eine e izien e P ü ung e o de ,
dass de P ü e übe undie es
Fachwissen im be e enden
Geschä sbe eich e üg . O e ügen
Wi scha sp ü e nich übe hin eichende
Sach- und B anchenkenn nisse. Je
konk e e eine P ü ung is , des o
e izien e is sie.
“
P o . D . Roland S einmeye , Mo ison & Foe s e LLP
”Im Zuge eine ex e nen P ü ung de
Un e nehmenskul u gil es zu beach en,
dass man einen geeigne en Audi o
einbinde , de im S ande is , die Themen
In eg i ä und E hik bei seine P ü ung
en sp echend einzubinden.
“
D . Ch is ine Bu sche , ensian g oup GmbH & Co. KG
125124
EFFECTIVNESS TESTING EFFECTIVNESS TESTING
”Die ul ima i e P ü ung e olg du ch
D i e, die keinem In e essenkon lik
un e liegen, z.B. akademische ode
zi ilgesellscha liche Ak eu e, die in
keine Geschä sbeziehung mi dem
Un e nehmen s ehen. Dies kann
en wede du ch die Ve ö en lichung
ele an e Da en und In o ma ionen
geschehen ode du ch eine
disk e e Be ei s ellung, e gänz um
Dialogp ozesse, in denen k i isches
Feedback besp ochen wi d, das in den
Op imie ungsp ozess des Compliance
& In eg i y Managemen s ein ließen
kann.
“
Ch is oph Kowalewski, #In eg i yFi s
Die e ügba en Ressou cen und die
In es i ionsbe ei scha können die Wahl de
Vo gehensweise bes immen. Bei s a kem In e esse
an eine aus üh lichen P ü ung de e hischen
Un e nehmenskul u und einem en sp echenden
Budge , das dies e laub , sind g oßangeleg e und
soga wissenscha lich beglei e e E hebungen
möglich.
Die E gebnisse de Um age zeigen au , dass nu
29% de Expe en die Be eiligung eine ex e nen
Be a ung ode sons ige Ins i u e ü die Kul u analyse
als unbeding no wendig e ach en.
Die Bes immung de e hischen Un e nehmenskul u soll e du ch ex e ne Be a e /Ins i u e
du chge üh bzw. beglei e we den
Hinsich lich de Aussage „die Bes immung de e hischen Un e nehmenskul u soll e du ch ex e ne Be a e /Ins i u e du chge üh bzw. beglei e we den“
e gib sich ein di e enzie es Bild. 29% s immen zu, 32% s immen nich zu und 33% s immen wede zu noch nich zu.
S imme öllig zu
S imme zu
S imme wede zu noch nich zu
S imme nich zu
S imme übe haup nich zu
Keine Angabe / Weiß nich
33%
6%
28%
23%
4% 4%
127126
EFFECTIVNESS TESTING EFFECTIVNESS TESTING
Nachbe ei ung de E gebnisse
Dami die e hische Kul u nun au Basis de
gewonnenen E kenn nisse auch ak i ge ö de
we den kann, o de es eine konsequen e
Nachbe ei ung de Messungen und E hebungen. Um
siche zus ellen, dass die E gebnisse angemessen
au gea bei e we den, is die Zuo dnung on
Ve an wo lichkei en zen al.
”Schließlich is auch de kla e
Umgang mi den E gebnissen de
P ü ung sowie de en Nachbe ei ung
on in eg ale Bedeu ung. Ein kla e
Maßnahmenka alog mi de Zuo dnung
on Rollen und Ve an wo lichkei en,
eine anspa en e Kommunika ion de
E gebnisse ans Team sowie ein kla es
Follow-up de Maßnahmen können dabei
un e s ü zen.
“
S en Clodius, EY GmbH & Co. KG
Wi scha sp ü ungsgesellscha
Wenn die E gebnisse des S a us quo o liegen,
können diese im nächs en Sch i mi de o he
de inie en und anges eb en (e hischen) Zielkul u
abgeglichen we den. Au diese Basis we den
sowohl S ä ken als auch Schwachpunk e de
o he schenden Un e nehmenskul u iden i izie .
In Fo m on zielgenauen Maßnahmen und
Au gabenpake en, können p oblema ische
Kul u ak o en ad essie , ko igie und S ä ken
ausgebau we den. Zu O ien ie ung dienen hie bei
115 Siehe hie zu das Kapi el EFFECTIVE EMPOWERMENT.
e wa die be ei s e mi el en o ganisa o ischen
und kul u ellen Rahmenbedingungen sowie die in
de O ien ie ungshil e ü ein High-Pe o mance
Compliance & In eg i y Managemen en hal enen
Quali ä s- und E olgsk i e ien.115
Abschließend is es zuhal en, dass die E gebnisse
on Kul u analysen, insbesonde e in Bezug
au Mi a bei e be agungen und In e iews,
sowohl e wa e e als auch une wa e nega i e
Be unde au weisen können. In solchen Fällen is
es en scheidend, mi Selbs k i ik und O enhei
an die E gebnisse he anzugehen, e ablie e
Vo gehensweisen gegebenen alls zu hin e agen
und die Rückmeldungen, insbesonde e aus den
ope a i en Ebenen, e ns zu nehmen.
Ein anspa en e Umgang mi den E gebnissen, bei
dem auch nega i e Resul a e nich e schleie we -
den, siche die E ns ha igkei und Glaubwü digkei
de Compliance- und In eg i y-Ini ia i en sowohl in-
e n gegenübe den Mi a bei enden als auch nach
außen.
Du ch gemeinsame Diskussionen, Wo kshops
ode ande e in e ak i e Fo ma e kann das Top-
Managemen insbesonde e seine Be ei scha un e
Beweis s ellen, sich den he aus o de nden Themen
zu s ellen und somi einen glaubwü digen „Tone om
he Top“ zu se zen.
”Eine e hische Un e nehmenskul u
wi d auch dadu ch e eich , dass man
sich den Themen o en s ell .
“
P o . D . Roland S einmeye , Mo ison Foe s e LLP
”Die Anwendung des IDW PS 980
zu Übe p ü ung de Un e nehmenskul u
is eilweise unzu eichend, da sie
lediglich eine Momen au nahme de
Un e nehmenskul u e möglich und
e gangenhei sbezogen is . Zudem s ell
die Nachbe ei ung de Kul u e assung
– und dabei insbesonde e de Umgang
mi nega i en E gebnissen – imme noch
eine He aus o de ung da .
“
Manuela Macke , ehem. Deu sche Telekom AG
”De Schluss ‚Mi Compliance-
Beau ag en wi d E hik schon
unk ionie en‘ is alsch. E hik wi d imme
wich ige und soll e sowohl als Teil de
S a egieen wicklung als auch als Teil
de Messba kei on CMS eine agende
Rolle spielen.
“
D . Klaus Moosmaye ,
Chie E hics, Risk & Compliance
O ice ,
No a is AG
Das Fo schungs eam bedank sich he zlich ü die
Fö de ung dieses Fo schungsp ojek s du ch den
KBA-No aSys In eg i y Fund (P ojek ö de e ) sowie
die EY GmbH & Co. KG Wi scha sp ü ungsgesell-
scha , Mo ison & Foe s e LLP (Co-Fö de e ). Be-
sonde s he o zuheben is dabei die achliche Un e -
s ü zung sei ens de Co-Fö de e , e e en du ch
And eas Py cek und S en Clodius (EY) sowie P o .
D . Roland S einmeye und Pa ick Spä h (Mo ison
& Foe s e LLP).
Eben alls gebüh de au ich ige Dank de Au o en
den ielen P axis e e e n, die du ch ih en
we ollen Zei einsa z und ih e E ah ungsimpulse
ganz wesen lich zu diese Ve ö en lichung
beige agen haben. Du ch die Zusammena bei mi
den be ag en Expe en konn en au schluss eiche
In e iews, wei e üh ende F ages ellungen und
neue E kenn nisse gewonnen we den.
Wi euen uns übe Anme kungen, E gänzungen
und den wei e en Aus ausch!
129128
Danksagung
Danksagung
D . Ch is ine Bu sche
Head o Compliance, In eg i y and Risk
Managemen ,
ensian g oup GmbH & Co. KG
S en Clodius
Pa ne Assu ance, Fo ensic & In eg i y Se ices,
EY GmbH & Co.KG Wi scha p ü ungsgesellscha
Hube us Eichle
Di ec o ,
Fo is Maza s GmbH & Co. KG
Ch is oph Kowalewski
Compliance & In eg i y Consul an ,
#In eg i yFi s
Manuela Macke
ehem. Chie Compliance O ice ,
Deu sche Telekom AG
Flo ian Meie
Associa e Di ec o ,
Bos on Consul ing G oup
D . Klaus Moosmaye
Chie E hics, Risk & Compliance O ice ,
No a is AG
D . F ank Obe g ell
Familienun e nehme , G ünde ,
KUNDO XT / Thales Akademie
D . S e an O emba
Global Head o Go e nance & Sus ainabili y,
Con inen al AG
And eas Py cek
EY Global Fo ensics In eg i y, Compliance
& E hics Leade ; Global Fo ensics Sec o
Leade , Technology, Media & En e ainmen and
Telecommunica ions,
EY GmbH & Co. KG
Wi scha sp ü ungsgesellscha
Pa ick Spä h
Rech sanwal / Pa ne ,
Mo ison & Foe s e LLP
P o . D . Roland S einmeye
Rech sanwal & No a ,
Mo ison & Foe s e LLP
F ank Vießmann
Chie Compliance O ice ,
Con inen al AG
131130
In e iewpa ne In e iewpa ne
EFFECTIVE EMPOWERMENT & EFFECTIVENESS TESTING
In e iews im Zei aum on Juni 2023 bis Mä z 2024 mi :
Jö g Eisenloh
Be a e / Pe sonalen wickle In eg i ä ,
Kommunika ion, T aining,
Audi AG
Sina Falcicchio
Re e en in Compliance & Da enschu z,
T ump SE & Co. KG
Ronnie Feldman
P esiden & C ea i e Di ec o ,
Lea nings & En e ainmen (L&E C ea i e)
Geo g Gößwein
G ünde & Geschä s üh e ,
PLLOB Compliance GmbH
Jochen Kelle
Lei e Compliance G oup En i ies & Co po a e
Regula ions,
Audi AG
Je emy Kes le
Execu i e Coach,
Kes le Coaching and Lea ning LLC
Ma cus Ke schau
G ünde & Geschä s üh e ,
p osol is (E hisch Managen)
P o . D . Anne e Klein eld
P o esso in ü Wi scha und Gesellscha ,
HTWG - Hochschule Kons anz Technik, Wi scha
und Ges al ung
Flo ian Meie
Associa e Di ec o ,
Bos on Consul ing G oup
Elke Neidlein
Lei e in Kommunika ion, T aining, Compliance und
In eg i ä ,
Audi AG
Jane O'Rou ke
Kommunika ionsspezialis in ü Compliance und
In eg i ä ,
Audi AG
Dan Os e gaa d
G ünde & Geschä s üh e ,
In eg i y by Design
D . Be ina Palazzo
G ünde in und Geschä s üh e in,
Palazzo E hics Ad iso y
And eas Py cek
EY Global Fo ensics In eg i y, Compliance
& E hics Leade ; Global Fo ensics Sec o
Leade , Technology, Media & En e ainmen and
Telecommunica ions,
EY GmbH & Co. KG
Wi scha sp ü ungsgesellscha
S e an Rose
PMO Moni o ship Fachexpe e Change-
Managemen und Kommunika ion,
AUDI AG
P o . D . Roland S einmeye
Rech sanwal & No a / Pa ne ,
Mo ison & Foe s e LLP
Daniel Vonie
Expe e ü Leade ship & Talen De elopmen ,
O ganisa ionsen wicklung und Kul u wandel,
Vonie Ad iso y GmbH
Jü g Wyse
Managing Pa ne ,
n-su e in e na ional
In e iewpa ne
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