FACULTAD DE TURISMO Y FINANZAS
GRADO EN TURISMO
DISEÑO DE UNA PROPUESTA DE UN SISTEMA DE
PRESUPUESTACIÓN Y GESTIÓN.
T abajo Fin de G ado p esen ado po Gema Ga i a Rubio, siendo el u o de abajo
del mismo An onio Lobo Galla do
Vº. Bº.
D. An onio Lobo Galla do D. Gema Ga i a Rubio
Se illa. Mayo de 2015
TFG-TUR: Diseño de una p opues a de un sis ema de p esupues ación y ges ión.
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GRADO EN TURISMO
FACULTAD DE TURISMO Y FINANZAS
TRABAJO FIN DE GRADO
CURSO ACADÉMICO [2014-2015]
TÍTULO:
DISEÑO DE UNA PROPUESTA DE UN SISTEMA DE PRESUPUESTACIÓN Y
GESTIÓN
AUTOR:
GEMA GAVIRA RUBIO
TUTOR:
ANTONIO LOBO GALLARDO
DEPARTAMENTO:
CONTABILIDAD Y ECONOMÍA FINANCIERA
ÁREA DE CONOCIMIENTO:
ECONOMÍA FINANCIERA
RESUMEN:
Es e abajo iene como obje i o el análisis del sis ema de ges ión y p esupues ación
de la emp esa AC by Ma io de Ciudad de Se illa Dos, pa a ello hemos lle ado a
cabo un análisis DAFO y ambién hemos es udiado el Sis ema de In o mación
Con able del ho el conside ando lo an e io hemos hecho una p opues a un
P esupues o Maes o pa a e los pun os ue es y débiles, así como un Cuad o de
Mando, donde se ecogen los p incipales indicado es de ges ión. Asimismo
p esen amos nues a opinión sob e la si uación del ho el y posibles acciones de
mejo a.
PALABRAS CLAVE:
PRESUPUESTO MAESTRO; USALI; CUADRO DE MANDO; DAFO
TFG-TUR: Diseño de una p opues a de un sis ema de p esupues ación y ges ión.
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ÍNDICE
CAPÍTULO 1. INTRODUCCIÓN
5
1.1. EL GRUPO EMPRESARIAL
5
1.2.HOTEL AC BY MARRIOTT
5
1.2.1. Desc ipción de se icios
5
1.2.2. Depa amen os
6
1.2.3. Es uc u a di isional ni el nacional.
7
1.2.4.O ganig ama de la emp esa
8
1.3. ANÁLISIS DEL ENTORNO y DAFO
8
1.3.1 En o no
8
1.3.1.1 En o no Gene al
8
1.3.1.2. En o no Especí ico.
9
1.3.2. DAFO
10
1.3.2.1 Amenazas
10
1.3.2.2. Opo unidades
11
1.3.2.3. Fo alezas
12
1.3.2.4 Debilidades
13
1.3.2.5. Análisis c í ico de la posición del Ho el
13
1.3.3. Segmen ación del me cado
16
CAPÍTULO 2. INFORMACIÓN CONTABLE
19
2.1. RESPONSABLES DE LA ELABORACIÓN DE INFORMACIÓN
FINANCIERA Y SUS PRINCIPALES USUARIOS
19
2.1.1.In o mación de la emp esa (da os del año 2013)
20
2.2. ESQUEMA PRODUCTIVO
22
2.2.1 Depa amen o habi aciones
22
2.2.2. Depa amen o de Pisos
23
2.2.3. Depa amen o Res au ación
24
CAPÍTULO 3. PROCESO PRESUPUESTARIO
26
3.1. CONSUMOS PREVISTOS
26
3.2. COSTES DE VENTAS
27
3.2.1. Depa amen o pisos
28
3.2.2. Depa amen o Res au ación
28
3.2.3. Depa amen o salones
29
3.2.4. Depa amen o Adminis ación y come cial
29
3.2.5.Depa amen o de Man enimien o
30
3.3.PRESUPUESTO DE VENTAS
31
3.3.1 USALI P e is o
32
3.3.2. USALI Real
33
3.4.TESORERÍA
35
3.4.1.Teso e ia P e is a
35
3.4.2.Teso e ia Real
35
3.5.CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS
35
3.5.1 CPYG P e is o
35
TFG-TUR: Diseño de una p opues a de un sis ema de p esupues ación y ges ión.
4
3.5.2CPYG Real
35
3.6 Balance P e is o
36
CAPÍTULO 4. DESVIACIONES
39
CAPÍTULO 5. INDICADORES Y CUADROS DE MANDO
41
5.1. INDICADORES
41
5.2.CUADRO DE MANDO
42
5.2.1 In o me inal
43
5.2.1.1. C ecimien o de la emp esa
43
5.2.1.2.Indicdo es de Rendimien o
44
5.2.1.3. Indicado es po depa amen o
46
CAPÍTULO 6. CONCLUISONES Y PROPUESTAS DE MEJORAS
47
6.1.CONCLUSIONES
47
6.1.1. Conclusiones DAFO
47
6.1.2.Conclusiones P esupues o
48
6.1.3.Conclusiones Des iaciones
49
6.1.4 Conclusiones Cuad o de mando
50
6.2. PROPUESTAS DE MEJORAS.
51
ANEXO I
54
ANEXO II
54
ANEXO III
55
ANEXO IV
55
BIBLIOGRAFÍA
TFG-TUR: Diseño de una p opues a de un sis ema de p esupues ación y ges ión.
5
CAPÍTULO 1
INTRODUCIÓN
1.1. EL GRUPO EMPRESARIAL.
Ac by Ma io es una nue a ma ca que nació de la unión en e AC ho eles y Ma io
In e na ional Inc., se a ó de una join en u e con el obje i o p incipal de se líde en
el me cado de ho eles u banos de cua o es ellas en Eu opa y La ino Amé ica, en su
o igen se ma ca on es os obje i o ac ualmen e exis en 5 ho eles en Es ados Unidos.
Es a ma ca busca la combinación en e la expe iencia y excepcionalidad del p oduc o
de AC ho eles y la dis ibución y pla a o mas globales de la g an cadena asociada,
c eando una p opues a de alo única pa a los clien es ya que combina odo lo
necesa io pa a aquellos elacionados con el ocio o con el bussines, g acias a una
es a egia de di e enciación basada en las ecnologías y en la idelización (Ma io
Rewa ds).
La ges ión de los ho eles se ealiza al 50%, Ma io se enca ga de las pla a o mas
de en as in e nacionales y de la dis ibución y AC Ho eles del capi al humano y de la
pues a en ma cha.
Todos los ho eles AC by Ma io cons an de una sala i ness, salas de euniones,
de un bu e desayuno, y de unas habi aciones y baños con la deco ación es ánda ,
odo que sea de mane a uncional y p ác ica pa a el clien e buscando la mode nidad y
sob iedad.
Es a ma ca ue p esen ada en ene o del 2011 en FITUR.
1.2. Ho el Ac by Ma io Ciudad de Se illa 2:
Es e edi ico de es ilo egionalis a ealizado po el a qui ec o Vicen e T a e ( uen e de
Plaza España, Casino de la Exposición) du an e los años 1927-1929 enca gado po
Banes o ue concebido an e io men e
pa a albe ga el An iguo Banco Español
de C édi o, se encuen a ubicado en la
A enida Manuel Siu o núme o 28.
1.2.1. Desc ipción de los Se icios:
Habi aciones: el ho el cuen a con
86 habi aciones, hay cua o ipos
de habi aciones. La habi ación
es ánda que cons an con 34
habi aciones de dos camas y 41
habi aciones con cama Kingsize,
de es e ipo de cama solo hay
Imagen1: Imagen del ho el.
Fuen e:h p://www.espanol.ma io .com/ 1

TFG-TUR: Diseño de una p opues a de un sis ema de p esupues ación y ges ión.
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uno en el ipo de habi ación Ac supe io . Las junio sui e cons an con 1
habi ación de dos camas y 8 del ipo kingsize. Po úl imo nos encon amos con
la Sui e que es una habi ación con cama ex a g ande.Las habi aciones
incluyen los siguien es se icios: T con más de 20 canales, conexión wi i,
baño comple o, secado de pelo, DVD, clima ización, elé ono y caja ue e.
Res au an e “La Mejo ana”: el nue o es au an e se encuen a o almen e
e o mado y ubicado en el ho el, o ece una ca a elabo ada basada en
p oduc os escos que pe mi e degus a una amplia a iedad de pla os de las
Salas Ac:
Sala
Luz
na u al
Supe icie
escuela
impe ial
U
banque e
cock ail
ea o
Canónigos
No
60,00m
30
24
24
40
60
60
Consejo
Si
18,50m
-
10
-
-
-
-
Fó um
No
70,00m
40
24
28
50
60
60
G an Fo um
No
91,00m
70
28
30
60
80
100
Tabla 1. : Tabla “Salas AC” Fuen e: In ane de Ac by Ma io .
Se icios comunes:
P ensa g a ui a, zona T , Conexión wi i- ee, ba , pa king, i ness cen e , piscina
ex e io , e aza, la ande ía 24h., es au an e, desayuno bu e , desayuno ca a, ood
se ice 24 h., caja de segu idad, se icio de conse je ía, se icio de male e o.
1.2.2. DEPARTAMENTOS:
Di ección: Di ec o del ho el.
Recepción: Je a de Recepción, cons an de 6 ecepcionis as incluida ella. Es e
depa amen o se subdi ide con Salones, que se enca ga de las euniones y cong esos
que se celeb an allí.
Adminis ación: o depa amen o de con abilidad.
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Pisos: Gobe nan a, a su di ección es á 6 cama e as y cama e os de pisos ijos y es
de apoyo en empo ada al a. De aquí se subdi ide ambién Man enimien o que cuen a
con un empleado.
Res au an e: Maî e, cuen a con 4 cama e as y cama e os, incluido ella y en cocina
son un o al de 3 cocine os.
Come cial: se subdi ide en en as ex e nas que se enca gan de encon a emp esas
que se elacionen di ec amen e con nues o ho el y la come cial de comp as
enca gada de elaciona se con los p o eedo es.
En o al, el o al cuen a con ce ca de 27/30 empleados que cambia en unción de la
empo ada en la que nos encon emos.
1.2.3. ESTRUCTURA DIVISIONAL NIVEL NACIONAL:
G á ica 1: G á ica de la es uc u a di isional a ni el nacional. Fuen e:
h p://es.slidesha e.ne /P o .An onioCanchola/es uc u a-o ganizacional-en-ho eles
Consejo de
adminis ación
Di ec o de
inanzas
ge en e
co po a i o de
comp as
Di ec o
come cial
ge en e cen al
de ese as
Di ec o de
Ope aciones
ge en e
gene al
Di ec o
Relaciones
Públicas Di ec o RRHH
ge en e de
capaci ación
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1.2.4. ORGANIGRAMA DEL HOTEL:
G á ica 2: O ganig ama del ho el Ac by Ma io ciudad de Se illa 2. Fuen e: Elabo ación p opia.
1.3. ANÁLISIS DEL ENTORNO Y DAFO
1.3.1. En o no:
1.3.1.1. En o no gene al:
Fac o es polí ico-legales:
-Es abilidad polí ica: du an e 40 años España se encuen a en una es abilidad
polí ica que hace que se encuen e en una posición p i ilegiada pa a hace
u ismo debido a los con lic os de o ien e medio.
-Inicia i as u ís icas del ayun amien o: in o mado es u ís icos de ce canía,
ma a ones, cong esos.
-Subida de impues os sob e el u ismo supone un 10% pa a ho eles y
es au an es, hace 2 años.
-Ley de p o ección de da os: p ocu a la p i acidad de los clien es al aloja se
además de no di ulga sus da os inancie os o pe sonales según la Ley
O gánica del 13 de Diciemb e del 2003, de p o ección de da os de ca ác e
pe sonal.
- Hojas de eclamaciones. Dec e o 46/2009 de 10 julio sob e las hojas de
eclamaciones o de denuncia en ma e ia de consumo, impo an e que en odos
los es ablecimien os se encuen e hojas de eclamaciones y además que se
comunique a los clien es que ienen disposición a ellas.
Fac o es económicos:
-C isis: comenzó en 2008 has a la ac ualidad. Supone subidas del IVA, 20% de
pa o, desahucios, bajadas de p ecios, e c.
-Len a ecupe ación económica: hay no icias que incluyen la ecupe ación
económica como algo angible, cosa que aun no se ha isualizado en muchos
aspec os de la economía.
Fac o es ecnológicos:
di ec o del ho el
je a de pisos
(Responsble de
6)
man enimien o
je a de ecepción
( esponsable de 5)
Salones
come cial
comp as
Admnis ación
es au an e
( esponsable de
4)
Che
( esponsable de
2)
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-Caídas de las edes: es o ocu ió el pasado 4 de eb e o, no solamen e en
Malaga sino en Se illa lo que supuso una caída gene alizada de odas las
líneas po lo que a asó el abajo de muchos es ablecimien os.
-Fo mación: incluimos es o en es e apa ado ya que las écnicas nue as de
conocimien os se encuen an en las Uni e sidades, cen os de o mación,
in es igación así como en los ámbi os labo ales que a o ece la expe iencia
pa a el desa ollo de nue as ecnologías o o mas de hace las cosas.
Fac o es socio-cul u ales:
-Demog á icos: u ismo po encial eu opeo. 10´7%, I alianos, Países Nó dicos y
Asiá ico.
-É ica emp esa ial, OMT, O ganización Mundial del Tu ismo, ela po la é ica
del u ismo, así como las emp esas que se dedican a es e sec o .
-Las edes sociales, in e cambio de ideas y opiniones.
Fac o es ecológicos-medio ambien ales:
-En e medades de plan as, a ec a al en o no paisajís ico de la zona, (po
ejemplo en e medades de palme as en Se illa ha hecho que la emblemá ica
palme a de es e ho el mu iese y al e un g an elemen o deco a i o en la
achada).
- Clima: llu ias o enciales, ien o…
Comunidad local:
-Asociación de ho ele os de Se illa, ayuda en e ho eles, con enios en e
asegu ado as y bancos, ayudas a la p omociones de la ciudad.
1.3.1.2. En o no especí ico
Compe ido es:
Compe ido es di ec os según la ce canía y ca ac e ís icas del ho el:
-Silken Al-Andalus Palace
-bou ique Ho els Holos
-Ho el Exe Se illa Palme a
Compe ido es oda la ciudad ca ac e ís icas simila es: búsqueda po Booking
con las siguien es ca ac e ís icas: ho el de 4 es ellas, piscina ex e io ,
apa camien o, gimnasio, ai e acondicionado, zonas Es e, Ne ión (es as zonas
han sido escogidas ya que suponen unas zonas ce canas al palacio del
cong esos po que se suponen zonas más inclinadas al u ismo de negocios
que al u ís ico) y ai e acondicionado.
-Ay e Ho el Se illa
-NH Collec ion
-Ho el Se illa cen e .
-Meliá Leb e os.
-AC Se illa Fo um by Ma io .
-Ribe a de T iana Ho el.
-Hil on Ga den Inn Se illa
TFG-TUR: Diseño de una p opues a de un sis ema de p esupues ación y ges ión.
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ho el, se pie de mucho iempo y gas o en la esolución de p oblemas que se debe a
es o.
La posición del ho el es un pun o ue e débil pa a el ho el se encuen a ce ca del
hospi al Vi gen del Rocío y a 20 minu os del cen o de la ciudad po lo que los u is as
conside an que se encuen an a una g an dis ancia, la ce canía al hospi al es un ac o
cla e pa a el ho el ya que al se un hospi al uni e si a io se eúnen muchos médicos
pa a cong esos, cu sos, e c.
Los se icios del ho el son una o e a cla e pa a es e ho el pe o son limi ados po lo
que se debe ían de mejo a , aumen ando su calidad y o eciéndolos de mane a
exclusi a a los clien es.
La en abilidad del ho el es más baja que la media, es o hace que el ho el no sea
una buena in e sión pa a el g upo emp esa ial, eniendo en cuen a que hay que
esul a a ac i o al g upo emp esa ial pa a que in ie a en mejo as es complicado que
haya una g an in e sión sino hay una di ección cla a de la es a egia ya que al se la
al a di ección la que indica los obje i os no se conocen en ealidad los p oblemas del
dia a dia que iene el ho el ni ampoco las necesidades eales de es e pa a ello se
debe ía de comunica odos aquellos aspec os que in luyen en el ho el incluyendo la
sa is acción del clien e omando la de aquellas que son clien es de la compañía si no
ambién en el en o no global pa a así ealiza una es a egia cla a y que uni ique odos
los es ue zos de los depa amen os pa a consegui el obje i o del g upo emp esa ial y
el del ho el.
Como conclusión inal a es e análisis el Ho el compe i i amen e se si úa en una
posición es a égica al a pe o iene muchos ecu sos que son impo an es y que no
son ap o echados al cien po cien y que suponen una debilidad cuando se pod ía
ap o echa como una o aleza. Y iene g andes opo unidades que se con as an con
unas amenazas que no son g andes si no que son áciles de e i a y sali e o zados
de ellas.
1.3.3. Segmen ación del me cado:
Los clien es que ienen al ho el pueden pe enece a los siguien es po cen ajes:
El 45% pueden se clien es bussines, las ese as son ealizadas en su mayo ía po
las AAVV p incipales en nues o país que son: Viajes el Co e Inglés, Viajes Ba celó o
Ca lson Wagoli .
El 40% son u is as cuyo obje i o es el ocio, es os ealizan las ese as de dis in as
mane as, desde booking, Viajes el Co e Inglés, Viajes Ba celó, Sma Box o cualquie
agencia de iaje mino is a.
El 5% son clubs depo i os y las ese as la ealizan di ec amen e con el ho el.
Los clien es que pe enecen a O os, pueden se clien es que se encuen en de
paso, que es én alojados po la ce canía al hospi al, po di e en es cues iones que no
se encuen an ca alogadas, las ese as se ealizan no malmen e o po elé ono,
di ec amen e con el ho el o con agencias de iajes.

TFG-TUR: Diseño de una p opues a de un sis ema de p esupues ación y ges ión.
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G á ica 4: Segmen ación del me cado. Fuen e: Elabo ación p opia.
45%
Clien es
Bussines
40% u is
as
5%
clubs
depo i o
s
5%
O os
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TFG-TUR: Diseño de una p opues a de un sis ema de p esupues ación y ges ión.
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CAPITULO 2
INFORMACIÓN CONTABLE.
2.1. Responsables de la elabo ación de in o mación inancie a y sus p incipales
usua ios.
Todos los abajado es elabo an y emplean la in o mación económico-
inancie a, a pesa de que no odas se componen del mismo ipo de
in o mación, si se encuen an elacionadas
Pa a ello mos a emos la in o mación que se emplea en el ho el, es os
da os se encuen an elacionados a la in o mación ecabada en el
cues iona io que se encuen a en el anexo IV.
-Recepción: Cada u no se enca ga de ealiza la caja, es o quie e deci que
se enca gan de lle a las cuen as de las en as ob enidas en ese u no así
como los gas os. En el u no de noche como no se ealizan mas en as ya
que o odos los clien es se encuen an alojados o ya se han ma chado se
p ocede a hace el cie e de caja que se con abilizan odas las en as del día
pa a mandá selas a Adminis ación, además el enca gado de es e u no
debe de ellena en una abla odos los indicado es ho ele as de ges ión
como REVPAR REVPOR II del día en cues ión.
También la ecepción se enca ga de adminis a los pagos po las AAVV en
bonos y que es os se hagan, además de las comisiones que se lle an
algunas AAVV.
El ul imo día de cada mes uno de los ecepcionis as de o ma o a i a se
enca gan de ealiza el in en a io isico de los ma e iales necesa ios de la
ecepción.
Se lle a a cabo las luc uaciones de p ecios según la demanda o la
empo ada.
-Pisos: Son los enca gados del man enimien o del ho el po lo que
consumen muchas ma e iales pa a la limpieza y o os necesa ios pa a el
buen es ado del ho el. Así que se elabo a un p esupues o de consumo de
ma e ias p imas y su comp a. La gobe nan a lle a a cabo el in en a io
semanal de los p oduc os que son necesa ios, es o incluye ambién los mini
ba es y se comunica a ecepción del consumo que se ealiza po los clien es
pa a ealiza los ca gos además de los cos es de la ande ía.
-Res au an e: Se encuen a in e conec ado el oomse ice con la ecepción
los ca gos de es os los hacen di ec amen e desde su pla a o ma i ual que
se uelca en ope a di ec amen e. Además el se icio de las con ecciones y
euniones que se hacen en la sala es lle ada po ellos, po lo que ienen que
ene en cuen a las ese as y el p esupues o de los salones con a ados po
la enca gada de Salones. Cada mes se lle a a cabo un in en a io, y lle a
consigo ambién la elabo ación un p esupues o mensual sob e los gas os e
ing esos de es e depa amen o la enca da de ello es la maî e jun o con el
che .
-Come cial: El abajo se di ide en dos, po un lado la ac i idad de la
come cial de en as ex e io y po o o lado la come cial de comp as. La
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p ime a se enca ga de negocia p ecios y a i as los su icien emen e
a ac i as pa a emp esas que se quie an aloja en es e sec o y la segunda
se enca ga de negocia los p ecios con los p o eedo es, pa a ello necesi an
con a con la in o mación de los depa amen os de ecepción, de pisos y de
es au an e pa a sabe su uncionamien o co ec o y pa a pode lle a a cabo
una línea de acción adecuada a la ob ención del máximo bene icio, la
in o mación co ec amen e ansc i a se lle a a cabo po el depa amen o de
Adminis ación que habla emos a con inuación.
-Adminis ación: Es el usua io inal de oda la in o mación que elabo an los
di e en es depa amen os, con oda esa in o mación se elabo an los
p esupues os anuales y mensuales de odo el ho el. Además de calcula
odos los indicado es de ges ión necesa ios pa a el buen desa ollo de la
ac i idad del ho el y acili a así la oma de decisiones pa a el depa amen o
de di ección.
-Di ección: Usua io inal y enca gado de la oma de decisiones a odos los
ni eles, debido a que es muchísima in o mación la que gene a el ho el es
necesa io que sea esumida y solamen e dando los pun os undamen ales y
que a ec an di ec amen e a la ges ión y adminis ación del ho el. En el
capi ulo 5 a a emos sob e los indicado es cla e de ges ión y el Cuad o de
Mandos.
G á ica 5: Flujos de in o mación con able po depa amen os. Fuen e: Elabo ación p opia.
2.1.1. In o mación de la emp esa (da os del año 2013)
Di ección
Adminis ación
Recepción
Pisos
Res au an e
Come cial
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Ing esos de explo ación: 1.780.528€
Resul ados de explo ación: -2.371.049€
To al ac i o: 8.438.616 €
Núme os de empleados: 32
Emp esas en el g upo: 685
Núme o de accionis as: 1
Núme o de pa icipan es: 0
Ac i idades desa olladas:
Comp a en a, a endamien o no inancie o y explo ación de ho eles y demás
es ablecimien os de hos ele ía, es au ación, y demás se icios de alojamien o.
Balance de si uación año 31/12/2013:
Balance 31/12/2013
Inm. Ma .
230.034 €
Ac eedo es l/p
3.545.479 €
Inmo . Inm
42.893 €
O os
0 €
O os
62.856 €
Resul ado Ej.
-2.371.049 €
Amo ización
227.724 €
To al pas.Fijo
1.174.430 €
To al Inmo .
108.059 €
deudo es inancie os
812.933 €
Exis encias
18.271 €
ac edo es come ciales
131.479
Deudo es
241.204 €
o al Pas.ci c
944.412 €
Teso e ia
1.751.308 €
To al Pasi o
2.118.842 €
To al Ci culan e
2.010.783 €
To al Ac i o
2.118.842 €
Tabla 2: Balance de si uación 31/12/2013. Fuen e: Pla a o ma SABI.
Cuen a de Pé didas Y Ganancias de la emp esa, 31/12/2013:
Cuen as de pé didas y ganancias
Ing esos de explo ación
1.780.528
Impo e ne o ci a en as
1.750.631
Consumo de me cade ias y ma e ias
n.d
O os gas os de explo acion
n.d
Resul ado b u o
n.d
Resul ado de explo ación
-
2.433.822
Ing esos de inancie os
113.715
Gas os inancie os
72.195
Resul ado inancie o
41.520
Resul . O dina ios an es de impues os
-
2.392.302
Impues os sob e sociedades
-21.254

TFG-TUR: Diseño de una p opues a de un sis ema de p esupues ación y ges ión.
22
Resul ado de ac i idades o dina ias
-
2.371.049
ing esos ex ao dina ios
n.d
gas os ex ao dina ios
n.d
esul ados ac i idades ex ao dina ias
n.d
esul ado del eje cicio
-
2.371.049
Ma e iales
146.904
Gas os pe sonal
697.088
Do aciones pa a amo izaciones de inmo ilizado
236.150
Gas os inancie os gas os asimilados
72.103
Cash low
-2.134.899
Valo ag egado
-1.386.961
EBIT
-2.433.822
EBITDA
-2.197.672
Tabla 3: Cuen as de Pé didas y Ganancias 31/12/2013. Fuen e: Pla a o ma SABI
2.2. Esquema écnico-p oduc i o.
A con inuación desa olla emos los esquemas écnicos-p oduc i os de cada uno de los
depa amen os del ho el, eniendo en cuen a los dis in os ipos de se icios que o e a
dicho ho el.
2.2.1. Depa amen o de Habi aciones: El iempo es imado de es a acción no se
encuen a de inido ya que desde que se ealiza la ese a has a que llega el clien e
pueden llega a pasa a ios ho a o meses, así que se con ie e en a ea imposible
calculan.
Pa a hace las ese as se negocian y se es udian los p ecios a es ablece se pa a
la en a de es os.
Si uese la de una emp esa es os debe ían de se negociados o pac ados
an e io men e po los esponsables come ciales.
Po o o lado si uese de mane a independien e ya sea po una AAVV como booking
o Halcón Viajes y demás se ían según lo es ipulado po el depa amen o come cial de
la cadena.
En cuan o se ecibe la ese a ya sea po e-mail, elé ono o walk-in se p ocede a la
ges ión de la ese a, se a a de apo a los da os de la echa, o ma de pago, da os
del clien e y p e e encias de es e.
El día que el clien e llega se le hace el check-in, se ellenan los da os que al asen
en la ese a, se le pide que i me el bien enido y se le da la lla e de la habi ación.
Du an e la es ancia en el ho el el clien e puede hace uso de los se icios que se
o ecen: el gimnasio, la piscina (solo en época es i al), oomse ice, aseso amien o
u ís ico, ca e e ía…
TFG-TUR: Diseño de una p opues a de un sis ema de p esupues ación y ges ión.
23
Al inaliza su es ancia se le p ocede a hace el check ou , pa a ello se le adjun a
una ac u a y se le hace el cob o de la es ancia ya que puede se median e un bono de
la AAVV o de la emp esa, en e ec i o o con a je a.
G á ica 6: Esquema écnico-p oduc i o del dep. Habi aciones. Fuen e: Elabo ación p opia.
2.2.2.Depa amen o de Pisos: Al inicio de la mañana la gobe nan a y las cama e as
de pisos se p o een de los p oduc os de limpieza necesa ios pa a su abajo a
con inuación se e isan las habi aciones que es án lis as pa a el checkou y las
ocupadas. Las que ienen como salida hoy son las p ime as en limpia se ya que son
necesa ias pa a que un nue o clien e en e. El iempo es ipulado pa a la limpieza de
cada habi ación es de 20 a 15 minu os. A con inuación se e isan los miniba es y se
eponen de aquellos p oduc os que se han consumido. Al inaliza es a a ea se les
comunica a ecepción los gas os de es os de cada habi ación y de las habi aciones
que ya se encon a ían limpias.
INICIO
Negociacion de los p ecios
en e el ho el y la AAVV
RESERVA
GESTION DE LA RESERVA
CHECK-IN
ESTANCIA EN EL HOTEL
CHECKOUT
TFG-TUR: Diseño de una p opues a de un sis ema de p esupues ación y ges ión.
24
G á ica 7: Esquema écnico-p oduc i o del dep. Pisos. Fuen e: Elabo ación p opia.
2.2.3. Depa amen o Res au ación (incluye es au an e, oomse ice y
desayunos):
El depa amen o de es au ación se a a ía independien emen e del ho el pe o aun así
hay que ene en cuen a que una de las o e as que iene el ho el es de desayuno
bu e lib e además de el oomse ice que es 24h.
Comienza cada día con la comp a de los p oduc os necesa ios y de la llegada y
almacenamien o de es os, después se elabo a ían los pla os íos que solo necesi en
se i se al cual así como la p epa ación inicial de los pla os calien es. Al ecibi se los
pedidos comienza la p epa ación de los pla os calien es o íos y después de eso llega
el empla ado y el clien e lo ecibe desde que o dena el pla o has a que lo ecibe puede
pasa en e 10-15 minu os. Al inal de la jo nada se p epa a un lis a con los p oduc os
necesa ios que se necesi an pa a comp a al siguien e día y así comenza de nue o la
jo nada.
Inicio
P o ision de las ma e ias
p imas
O ganizacion de habi aciones
y del ho el en gene al
Limpieza de las habi aciones y
del ho el
Re ision miniba es
Comunicación a ecepción de
las habi aciones limpias o que
se encuen an en mal es ado.
TFG-TUR: Diseño de una p opues a de un sis ema de p esupues ación y ges ión.
25
G á ica 8: Esquema écnico-p oduc i o dep. Res au ación. Fuen e: Elabo ación p opia.
Inicio
Comp as de ma e ias
p imas
Recepción y
almacenamien o de es a
Elabo ación de pla os ios
y almacenamien o de es os
Recepción de la comanda/
ho a del desayuno
Elabo ación de pla os
calien es
Empla ado y la llegada al
clien e
Recogida de pla os y
limpieza
Re ision del consumo
hecho
Plis a de la comp a
TFG-TUR: Diseño de una p opues a de un sis ema de p esupues ación y ges ión.
32
C.Di ección Come cial
7.929 €
7.134 €
14.247 €
14.799 €
10.452 €
11.480 €
139.567 €
C.Adminis ación
12.204 €
12.378 €
13.976 €
13.676 €
13.026 €
12.937 €
157.826 €
C.Man enimien o
18.665 €
18.742 €
17.956 €
18.375 €
18.961 €
16.926 €
213.497 €
GOP
-
6.854 €
-
32.887 €
73.652 €
102.289 €
34.513 €
19.721 €
627.826 €
NOP
-
38.875 €
-
70.114 €
57.732 €
92.096 €
10.765 €
- 6.986
€
385.588 €
Tabla 9: USALI p e is o 2014. Fuen e: Elabo ación p opia.
El esul ado que hemos ob enido en los da os p e is os nos ha dado como un
esul ado inal pa a el año del 2014 de 385.588€, eniendo en cuen a que el año
pasado se ob u ie on unas pé didas de más de dos millones de eu os han supues o
una g an mejo a, es o se debe a una bajada de los p ecios medios po habi aciones
que ha se ido pa a aumen a la ocupación y po an o los ing esos. Si es cie o que es
un esul ado un an o pob e en cuan o al ni el del ho el que an iguamen e ac u aba
ce ca de 3 millones de eu os al año no es á mal pa a un ho el que ha su ido la c isis
de mane a du a.
En cuan o a los depa amen os emos que son es ellas son los llamados como
“O os” ya que no suponen ni un 3% del cos e pa a el GOI gene al, el depa amen o
de ici a io es el de es au ación que en época de empo ada baja suponen unas
pé didas de en e dos mil y cua o mil eu os.
También comen a que las empo adas al as de la emp esa son las de Ma zo, Ab il
y Mayo que son las que suelen coincidi con las de Semana San a y Fe ia en Se illa.
Las empo adas más bajas son las de Julio y Agos o que coinciden con la época de
e ano en Se illa, es o es debido a las al as empe a u as que su e la ciudad en es a
época. Los demás meses la ocupación se man iene cons an e, solo se obse an
pequeñas subidas y bajadas de la demanda que co esponden cong esos, cu sos e c.
3.3.2. REAL 2014:
Ene o
Feb e o
Ma zo
Ab il
Mayo
Junio
Ing esos hab.
71.907 €
90.300 €
148.656 €
199.769 €
192.512 €
131.116 €
CT.explo .hab
36.343 €
38.458 €
41.928 €
47.420 €
47.660 €
43.836 €
Ing . es .
25.525 €
31.439 €
49.310 €
49.965 €
50.471 €
43.228 €
CT.explo . es
30.358 €
35.234 €
38.823 €
37.123 €
41.282 €
39.132 €
Ing .o os
7.496 €
8.626 €
30.311 €
42.326 €
13.154 €
8.389 €
CT.explo.o os
2.893 €
3.530 €
3.803 €
3.363 €
3.877 €
3.365 €
GOI
35.334 €
53.143 €
143.724 €
204.154 €
163.317 €
96.400 €
GOI hab.
35.564 €
51.842 €
106.728 €
152.349 €
144.852 €
87.280 €
GOI es
- 4.833
€
- 3.795
€
10.487 €
12.842 €
9.189 €
4.096 €
GOI o os
4.603 €
5.096 €
26.508 €
38.963 €
9.277 €
5.024 €
C.T Di .Come
7.850 €
9.689 €
12.172 €
15.241 €
15.980 €
12.594 €
C.T Adm
12.016 €
12.606 €
13.563 €
14.120 €
14.290 €
13.034 €
C.T.Man
16.621 €
16.743 €
16.818 €
17.459 €
17.697 €
18.534 €
GOP
- 1.153
€
14.105 €
101.171 €
157.334 €
115.350 €
52.238 €

TFG-TUR: Diseño de una p opues a de un sis ema de p esupues ación y ges ión.
33
NOP
- 30.679
€
- 12.369
€
92.109 €
159.506 €
109.125 €
33.390 €
Julio
Agos o
Sep iemb e
Oc ub e
No iemb e
Diciemb e
TOTAL
Ing esos hab.
67.983 €
50.307 €
154.955 €
175.956 €
104.026 €
97.522 €
1.485.009 €
CT.explo .hab
37.114 €
35.051 €
45.946 €
46.651 €
40.258 €
39.103 €
499.768 €
Ing . es .
29.006 €
21.464 €
43.790 €
51.051 €
35.369 €
34.227 €
464.846 €
CT.explo . es
32.005 €
31.577 €
38.932 €
40.540 €
27.040 €
36.237 €
428.283 €
Ing .o os
7.235 €
3.748 €
9.747 €
13.255 €
8.277 €
7.930 €
160.494 €
CT.explo.o os
2.871 €
3.277 €
3.415 €
3.607 €
3.434 €
3.246 €
40.681 €
GOI
32.234 €
5.615 €
120.199 €
149.464 €
76.939 €
61.094 €
1.141.617 €
GOI hab.
30.869 €
15.256 €
109.009 €
129.305 €
63.768 €
58.419 €
985.241 €
GOI es
- 2.999
€
- 10.113
€
4.858 €
10.511 €
8.329 €
- 2.010
€
36.563 €
GOI o os
4.364 €
471 €
6.332 €
9.648 €
4.843 €
4.684 €
119.813 €
C.T Di .Come
7.929 €
7.134 €
14.247 €
14.799 €
10.452 €
11.480 €
139.567 €
C.T Adm
12.204 €
12.378 €
13.976 €
13.676 €
13.026 €
12.937 €
157.826 €
C.T.Man
18.665 €
18.742 €
17.956 €
18.375 €
18.961 €
16.926 €
213.497 €
GOP
- 6.564
€
- 32.639
€
74.020 €
102.614 €
34.500 €
19.751 €
630.727 €
NOP
- 37.172
€
- 68.462
€
59.528 €
93.841 €
12.104 €
- 5.595
€
405.328 €
Tabla 10: USALI eal 2014. Fuen e: Elabo ación p opia.
Obse amos que los da os eales con los p e is os hay una des iación de casi
100.000€ es o se debe a que ha aumen ado la ocupación pe o ha disminuido el p ecio
medio po habi ación, el depa amen o de es au ación sigue siendo de ici a io, po lo
que es necesa io hace una e o ma en es e depa amen o, sigue man eniéndose el
depa amen o “O os” como el es ella de es e ho el, debido a la elación de cos e y
p ecio.
Las luc uaciones de demanda se man ienen en los da os eales, siguen siendo los
picos los de Ma zo, Ab il y Mayo.
P esupues o Maes o.
3.4. Teso e ía:
Los cob os de los se icios o e ados son, el 70% de los ing esos al con ado y el 30%
se cob a á pa a el mes siguien e,
Los pagos de explo ación se ealizan de la siguien e mane a, los consumos de
salones, alimen ación y bebidas y miniba se pagan al mes siguien e de que aigan el
pedido, los consumos de limpieza y habi aciones cada es meses, y los consumos de
o icina, publicidad, suminis os, gas os de publicidad y pe sonal se ealizan los pagos
al mes.
Cada mes se cob a an los siguien es pagos inancie os, el p és amo a co o plazo,
los pagos po in e eses del p és amo a la go plazo, los di idendos y la amo ización.
TFG-TUR: Diseño de una p opues a de un sis ema de p esupues ación y ges ión.
34
Cada es meses se paga án el p és amo a la go plazo.
3.4.1. TESORERÍA PREVISTA 2014:
Ene o
Feb e o
Ma zo
Ab il
Mayo
Junio
To al en as
73.450 €
122.734 €
198.904 €
272.925 €
266.913 €
204.754 €
Pago po explo ación
74.481 €
73.488 €
74.737 €
76.360 €
76.774 €
75.794 €
Teso e ía de explo ación
-
1.031 €
49.246 €
124.167 €
196.565 €
190.139 €
128.960 €
Teso e ía del pe iodo
-
24.967 €
24.404 €
82.208 €
168.287 €
161.348 €
86.614 €
Teso e ía inal
-24.967
-
563 €
81.645 €
249.932 €
411.279 €
497.893 €
Julio
Agos o
Sep iemb e
Oc ub e
No iemb e
Diciemb e
To al
To al en as
127.777 €
84.132 €
168.600 €
230.731 €
175.448 €
142.077 €
1.994.996 €
Pago po explo ación
74.563 €
75.050 €
76.601 €
76.721 €
76.012 €
73.742 €
902.073 €
Teso e ía de explo ación
53.214 €
9.082 €
91.999 €
154.010 €
99.436 €
68.335 €
1.092.923 €
Teso e ía del pe iodo
29.292 €
-
14.118 €
48.806 €
125.963 €
73.980 €
27.856 €
727.505 €
Teso e ía inal
527.185 €
513.067 €
561.873 €
687.836 €
761.816 €
789.672 €
755.361 €
Tabla 11: Teso e ía p e is a 2014. Fuen e: Elabo ación p opia.
Obse amos que los dos segundos meses del año ob enemos una al a de liquidez en
nues a eso e ía po lo que no pod emos en en a los pagos que se nos ienen
encima, lo único que pod emos hace an es ello es ala ga el plazo de pago de odos
ellos siendo los a ec ados los p o eedo es en su mayo ía o cogiendo dine o de los
p és amos a la go plazo pa a hace en e a los pagos.
3.4.2. TESORERÍA REAL 2014:
Ene o
Feb e o
Ma zo
Ab il
Mayo
Junio
Julio
To al Vn as
73.232 €
122.861 €
184.982 €
249.269 €
250.363 €
196.472 €
125.314 €
Pagos explo .
74.289 €
128.289 €
186.470 €
230.407 €
225.291 €
180.740 €
115.245 €
Teso e ia expl.
-
1.057 €
-
5.428 €
-
1.488 €
18.862 €
25.072 €
15.732 €
10.069 €
Teso e ia
pe iodo
-
18.741 €
-
27.058 €
-
53.554 €
-
29.799 €
-
18.078 €
-
29.802 €
-
6.058 €
Teso e ia inal
-
45.800 €
-
99.354 €
-
129.153 €
-
147.231 €
-
177.032 €
-
183.091 €
Agos o
Sep iemb e
Oc ub e
No iemb e
Diciemb e
TOTAL
To al Vn as
102.334 €
168.337 €
200.907 €
162.352 €
146.857 €
1.910.048 €
Pagos explo .
108.409 €
186.230 €
196.311 €
150.982 €
155.821 €
1.938.484 €
Teso e ia expl.
-
6.076 €
-
17.893 €
4.596 €
11.370 €
-
8.964 €
-
28.436 €
Teso e ia
pe iodo
-
22.134 €
-
67.922 €
-
32.577 €
-
12.662 €
-
29.367 €
-
420.984 €
TFG-TUR: Diseño de una p opues a de un sis ema de p esupues ación y ges ión.
35
Teso e ia inal
-
205.224 €
-
273.146 €
-
305.723 €
-
318.385 €
-
347.752 €
-
450.351 €
Tabla 12: Teso e ía Real 2014. Fuen e: Elabo ación p opia.
Como emos en la eso e ía eal enemos mas pe didas de las que espe ábamos, po
lo que nues a emp esa no iene liquidez, debemos de busca cuales han sido los
allos po los que nos ha ocu ido es o en los da os eales y no en los p e is os. Es o
puede debe se a que los ing esos son meno es de los que espe ábamos al inc emen o
en los sala ios po una empleada que se encuen e de baja y debamos de con a a a
una que la sus i uya. También puede debe se al enca ecimien o de algunos p oduc os
de consumos. Es as a iaciones de los gas os y consumos los obse a emos más
adelan e en el apa ado de des iaciones
3.5. CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS:
3.5.1. Cuen as de Pé didas y Ganancias P e is a 2014:
Ene o
Feb e o
Ma zo
Ab il
Mayo
Junio
Julio
Ing esos po en as
104.928 €
130.365 €
228.278 €
292.060 €
256.136 €
182.733 €
104.224 €
cos es en as
106.081 €
116.498 €
127.448 €
135.062 €
141.161 €
130.858 €
111.078 €
Ma gen b u o de
explo ación
-
1.153 €
13.867 €
100.830 €
156.998 €
114.975 €
51.875 €
-
6.854 €
BAIT
-
26.695 €
-
11.675 €
75.288 €
131.456 €
89.433 €
26.333 €
-
32.395 €
BN
-
32.034 €
-
14.010 €
90.345 €
157.748 €
107.320 €
31.600 €
-
38.875 €
Rese as
-
32.034 €
-
14.010 €
90.345 €
157.748 €
107.320 €
31.600 €
-
38.875 €
Agos o
Sep iemb e
Oc ub e
No iemb e
Diciemb e
To al
Ing esos po en as
75.520 €
208.492 €
240.262 €
147.671 €
139.680 €
2.110.349 €
cos es en as
108.407 €
134.840 €
137.973 €
113.158 €
119.959 €
1.482.523 €
Ma gen b u o de
explo ación
-
32.887 €
73.652 €
102.289 €
34.513 €
19.721 €
627.826 €
BAIT
-
58.429 €
48.110 €
76.747 €
8.971 €
-
5.821 €
321.323 €
BN
-
70.114 €
57.732 €
92.096 €
10.765 €
-
6.986 €
385.588 €
Rese as
-
70.114 €
57.732 €
92.096 €
10.765 €
-
6.986 €
385.588 €
Tabla 13: Cuen a de pé didas y ganancias p e is o 2014. Fuen e: Elabo ación p opia.
En las cuen a de pé didas y ganancias obse amos que los pe iodos en los que
enemos pé didas coinciden con aquellos meses en que nues a liquidez es nega i a,
po lo que como medida p opues a an e io men e debe emos de adap a nos a es a
si uación como hemos comen ado an es en los apa ados an e io es.
3.5.2. Cuen a de Pé didas y Ganancias eales 2014:
Ene o
Feb e o
Ma zo
Ab il
Mayo
Junio
Julio
Ing esos po
en as
104.617 €
130.680 €
208.254 €
266.846 €
243.299 €
176.403 €
103.419 €
TFG-TUR: Diseño de una p opues a de un sis ema de p esupues ación y ges ión.
36
Cos es n as
105.818 €
116.679 €
127.661 €
134.881 €
141.449 €
130.405 €
112.337 €
Ma gen b u o
expl.
-
1.201 €
14.001 €
80.593 €
131.965 €
101.850 €
45.998 €
-
8.918 €
BAIT
-
25.614 €
-
10.412 €
56.181 €
107.552 €
77.437 €
21.585 €
-
33.331 €
BN
-
30.737 €
-
12.494 €
67.417 €
129.063 €
92.925 €
25.902 €
-
39.997 €
RESERVAS
-
30.737 €
-
12.494 €
67.417 €
129.063 €
92.925 €
25.902 €
-
39.997 €
Agos o
Sep iemb e
Oc ub e
No iemb e
Diciemb e
TOTAL
Ing esos po
en as
101.869 €
196.824 €
202.658 €
145.078 €
147.619 €
2.027.566 €
Cos es n as
107.521 €
132.584 €
126.969 €
122.140 €
217.941 €
1.576.385 €
Ma gen b u o
expl.
-
5.652 €
64.240 €
75.689 €
22.938 €
-
70.322 €
451.181 €
BAIT
-
30.065 €
39.827 €
51.276 €
-
1.475 €
-
94.735 €
158.227 €
BN
-
36.078 €
47.792 €
61.531 €
-
1.770 €
-
113.682 €
189.872 €
RESERVAS
-
36.078 €
47.792 €
61.531 €
-
1.770 €
-
113.682 €
189.872 €
Tabla 14: Cuen a de pé didas y ganancias eales 2014. Fuen e: Elabo ación p opia.
Es e caso nues a esul ado de pé didas y ganancias obse amos que ob enemos
como bene icios 189.872€ po lo que el p oblema que enemos en la eso e ía es un
p oblema de liquidez, pa a ello debe emos de adap a mejo los cob os y pagos a las
necesidades de la emp esa pa a e i a posibles impagos como medida ul ima si las
dos an e io es mencionadas en el apa ado de eso e ía p esupues ada no ue an
ac ibles.
3.6. BALANCE:
El balance de es a emp esa iene como inmo ilizado ma e ial 368.277€
co espondiendo al edi icio, el inmo ilizado inma e ial son los p og amas in o má icos y
las in e siones publici a ias en las que se han in e ido, ambién se incluyen la imagen
de la ma ca.
En o os se encuen a odo el mobilia io de la emp esa y el ho el. La amo ización
anual co esponde al uso que se le es á dando con inuadamen e.
En el o al ci culan e se encuen an las exis encias que son los o ales de consumos
de la emp esa, la eso e ía y los clien es que co esponde al o al de en as que nos
quedan po cob a .
En el pasi o ijo nos encon amos con el p és amo a la go plazo que emos que se
ha disminuido espec o al año an e io debido al pago anual de es e, ambién
obse amos que enemos en es e año un saldo posi i o en las ese as que se a an
de las ganancias que hemos ob enido du an e el eje cicio de es e año, en el o al del
pasi o ci culan e se nos encon amos con los deudo es inancie os y los ac eedo es
TFG-TUR: Diseño de una p opues a de un sis ema de p esupues ación y ges ión.
37
come ciales es os son los p o eedo es que aun no hemos pagado y en deudo es
inancie os enemos al p és amo a co o plazo que como en el caso del p és amo a
la go plazo ambién se ha disminuido po el pago anual de es e.
Balance P e isional 2014:
Balance 2014
To al Ac i o
4.845.429 €
To al Pasi o
4.842.528 €
To al Ac i o Fijo
108.059 €
To al Pasi o Fijo
3.868.943 €
Inm. Ma .
230.034 €
Ac eedo es l/p
3.483.355 €
Inmo . Inm
42.893 €
Resul ado del eje cicio
385.588 €
O os
62.856 €
Amo ización
227.724 €
To al Pasi o Ci culan e
973.585 €
To al Ac i o Ci culan e
4.737.370 €
Deudo es inancie os
799.384 €
Exis encias
311.086 €
Ac eedo es Come ciales
174.201 €
Deudo es
41.904 €
Teso e ía
755.361 €
O os
3.629.019 €
Tabla 15: Balance p e is o 2014. Fuen e: Elabo ación p opia.

TFG-TUR: Diseño de una p opues a de un sis ema de p esupues ación y ges ión.
38
TFG-TUR: Diseño de una p opues a de un sis ema de p esupues ación y ges ión.
39
CAPÍTULO 4
DESVIACIONES
DESVIACIONES:
Las des iaciones es el p incipal ins umen o de con ol p esupues a io, nos ayudan a
sabe cuán o cambian los da os eales de los p e is os, es o es necesa io pa a sabe
donde se es án come iendo los e o es y que medidas son necesa ias oma pa a
ajus a nos a lo p e is o.
Las des iaciones globales son la suma de las des iaciones écnicas y económicas,
es as dos nos in o man si las a iaciones de los esul ados se deben a emas de
can idad o de p ecios.
En el p ime apa ado obse amos que en los ing esos de habi aciones la
des iación écnica es des a o able así como la económica pues se espe an menos
ocupación y po lo an o menos ing esos, es o ambién ocu e en la des iación
económica pues el p ecio medio po habi ación baja y ambién las en as espe adas.
En los cos es de explo ación podemos obse a que se han disminuido la necesidad
de usa lo si han aumen ado el p ecio de es os según podemos obse a en el cuad o
es o se conside a un da o des a o able.
Los ing esos del es au an e obse amos que se han aumen ado la demanda de él
pe o los p ecios siguen siendo los mismos po lo que los da os son a o ables ya que
hemos aumen ado la demanda espec o a lo p e is o. Los cos es de explo ación han
aumen ado pe o ese aumen o ha sido mínimo y es debido al aumen o de la ocupación,
cuan o más endes más consumes.
En cuan o al GOI, GOP y NOP, obse amos que las des iaciones écnicas han sido
nega i as pe o las económicas han sido posi i as es o se debe a que se ha
inc emen ado los cos es de explo ación e indi ec os. Po lo que la si uación de es os
es es des a o able y es necesa io oma las medidas que apa ecen en el ecuad o
es as decisiones se án mejo explicadas en las p opues as de mejo as.
CONCEPTO
D.G
D.T.
D.E.
RESPONSABLES
DECISIONES
Ing esos Habi aciones
- 1.406.327
€(D)
- 1.386.229 €
- 20.098 €
Come cial y
Di ección
Ha aumen ado g acias a
que el p ecio
p esupues ado ha
bajado. In en a
aumen a el
p ecio/habi ación y
man ene la ocupación
al a. E o en el cálculo
de las p e isiones al no
ene se en cuen a odas
las a iaciones posibles
del p ecio/habi ación.
TFG-TUR: Diseño de una p opues a de un sis ema de p esupues ación y ges ión.
40
C.Explo.Habi aciones
5.996 €(D)
-23.298 €
29.294 €
Come cial
Man ene los
cos es/habi ación bajos.
Ing esos Res au an e.
3.406 €(F)
3.406 €
- €
Di ección
Aumen a la ocupación
eal. Bajada de p ecios
si ue a necesa io.
C.Explo.Res au an e
26 €(D)
26 €
- €
Di ección
Disminui el consumo y
los gas os. Si ue a
necesa io con a a una
anquicia.
GOI
30.650 €(D)
-53.220 €
83.870 €
Di ección
Aumen a los bene icios
y bajada de los cos es.
GOP
179.546 €(D)
-29.403 €
208.950 €
Come cial y
Di ección
Bajada de los cos es
o ales ijos.
NOP
405.319 €(D)
-18.896 €
424.215 €
Di ección
Bajada de los cos es de
con a ación de
p és amos a la go plazo.
Tabla 16: Des iaciones. Fuen e: Elabo ación p opia.
TFG-TUR: Diseño de una p opues a de un sis ema de p esupues ación y ges ión.
41
CAPÍTULO 5
Indicado es y Cuad o de Mando.
5.1. Indicado es:
Los indicado es que hemos seleccionado son aquellos que es án elacionados
di ec amen e con los obje i os emp esa iales, son áciles de ob ene mensualmen e
áciles de analiza y co egi si su gie a algún p oblema ansi o io. La pe iodizad con
la que se elabo an es os indicado es es dia ia pe o se inclui á un in o me inal que
se á mensual y anual. Es e se á des inado pa a la al a di ección del g upo emp esa ial
y pa a la di ección y je es de depa amen os del ho el, ya que es os dos úl imos son
los que oman las decisiones a medio y co o plazo en la emp esa, po ello es
necesa io que ob engan un conocimien o casi dia io de es os indicado es pa a la
consecución de los obje i os.
Los esponsables de elabo a de es a in o mación son los mismos je es de
depa amen o que ecogen la in o mación del sis emado in eg ado de Ges ión SAP en
el caso de la adminis ación y la di ección y en el caso de los demás depa amen os
desde la pla a o ma i ual OPERA que se encuen an conec adas en e sí.
Es os indicado es son los siguien es:
-Núme o de habi aciones disponibles, ocupadas: Es e indicado es necesa io pa a
sabe la can idad de habi aciones que se encuen a disponibles en el ho el así como
las que han sido ocupadas, con eso somos conscien es de la capacidad que iene el
ho el.
-Ocupación (%): Es e a io es necesa io pa a conoce la ocupación que ha enido la
emp esa es un c i e io éxi o de ges ión cla e ya que de él depende an o los ing esos
como los cos es de explo ación.
-Núme o de empleados equi alen es po habi ación disponible: Con ello que emos
sabe la p oduc i idad media de los empleados y si ue a necesa io un ajus e en es o,
es deci si nos hicie a al a aumen a o disminui la plan illa, lo hemos seleccionado
como indicado y c i e io de iesgo ya que que emos disminui los cos es ijos de la
emp esa y ob ene mayo p oduc i idad en la emp esa.
-Cos e pe sonal/ing esos (%): A pa e del a io de la p oduc i idad de nues os
empleados que emos sabe el impac o de los abajado es en los ing esos. Es o es
necesa io po azones que hemos mencionado en el apa ado an e io .
-GOP/ing esos (%): Es e apa ado nos apo a la in o mación necesa ia sob e cuáles
son los esul ados de GOP espec o a los ing esos con ello que emos sabe los
esul ados pa a oma decisiones y así llega al obje i o de es e indicado que es la
educción de los cos es.
TFG-TUR: Diseño de una p opues a de un sis ema de p esupues ación y ges ión.
48
poniendo un ba en es e ul imo y o eciendo una guía p ác ica de eje cicios en el
gimnasio ya que no cuen a con moni o de gimnasio pues pone a o a en plan illa en
un gimnasio an pequeño se ía innecesa io y muy ca o. Ya que como hemos
comen ado an es la en abilidad de la emp esa es bas an e in e io a la media debido a
que no exis e una polí ica cla a de cos es y de cómo se han de con ola es os. Pa a
ello conside o que se debe ía hace ca go un esponsable po depa amen o el que
lle a a odo aquellos gas os y cos es po depa amen o eniendo cla o cuáles son las
di ec ices que se han de segui pa a educi al máximo. P opongo una plan illa de
consumos que se han de hace dia iamen e pa a el uncionamien o del ho el y que
se á adap ado según la ocupación del ho el.
Y po úl imo en es a e lexión sob e el DAFO queda comen a el edi icio, se a a
emblemá ico con mucha ue za isual que se encuen a en un cie o es ado uinoso y
que necesi a ía una g an e o ma, pe o eniendo en cuen a que la ecupe ación
económica es muy len a es necesa io cambia la pe spec i a. Es o es eniendo en
cuen a que es un ho el de negocios, c ea un nue o nicho de me cado que es un ho el
his ó ico de negocios, basándonos p incipalmen e en la di e enciación y el la
sa is acción del clien e.
6.1.2. P esupues o:
Hemos obse ado en los apa ados an e io es elacionados con la eso e ía, la cuen a
de pé didas y ganancias y USALI la cuan i icación de los ing esos, cos es de
explo ación, los cos es ijos y a iables así como los di ec os, es o nos ayuda a e
cuáles son aquellos depa amen os de ici a ios y cuáles son los exi osos. También nos
ha ayudado a da nos cuen a de que el es ado del ho el no es el deseable ya que
obse amos que el ni el de eso e ía eal se encuen a en nega i o po lo que la
emp esa no iene liquidez y ampoco es sol en e, ambién en los esul ados en la
cuen a de pé didas de ganancias que nos hacen e que la emp esa ob iene un
ma gen de bene icios bas an e pequeño con lo espe ado, el po qué de es e desajus e
se á comen ado más adelan e en las des iaciones.
Como conclusión obse amos que los depa amen os más de ici a ios son aquellos
elacionados con los de alimen ación y bebidas ya que los cos es de explo ación son
muy al os espec os a los bene icios po lo que se debe ía de educi la plan illa o
enegocia con los p o eedo es pa a ob ene mejo es p ecios po explo ación. O
pensa muy se iamen e ex e naliza es e se icio, o pensa en sus i ui el es au an e
po una anquicia.
En el depa amen o de habi aciones debe íamos de enegocia aquellos gas os
elacionados con los suminis os de las habi aciones ya que muchas eces no son
u ilizados, y educi los al mínimo solamen e con los ameni ies, sin inclui e is as y
demás deco aciones innecesa ias ya que al se un ho el de negocios los clien es solo
se quedan de media de un día a dos.
O a medida que conside a ía ambién pa a oma po la di ección se ía la de educi
los cos es de publicidad en lo ela i o a olle os ya que muchas eces se quedan
an iguos y des asados siendo más cómodo pedi a los clien es un email y manda le
oda la in o mación necesa ia al email y así aho a cos es de publicidad.

TFG-TUR: Diseño de una p opues a de un sis ema de p esupues ación y ges ión.
49
En cuan o a los cos es de ma e ial de o icina se pod ían educi si se eu iliza an los
olios y se aho a a papel, así como odo lo e e ido a in as de imp eso as y demás
mode nizando los emas de i mas de bien enidos y haciéndolos de mane a elemá ica
con simplemen e la huella dac ila o con la i ma cibe né ica como la que se ealiza en
algunos bancos ya. Es o lo conside o bas an e bene icioso ya que con es o no
ocupa íamos más espacio, pues se encon a ían en la bases de da os, y no end ían
que se almacenados en es an e ías ni en almacenes, es os pod ían se u ilizados
pa a o os ines como el de o a sala de cong esos.
Los pagos de de inanciación se deben de enegocia pa a educi los y ala ga el
plazo de los años de pagos y así pode ob ene más ing esos a lo la go del año.
Los pagos po amo ización son demasiados al os pa a un ho el an pequeño po lo
que se debe ían de busca una mane a pa a educi los ya sea con una nue a
in e sión o educiendo cualquie impac o ag esi o que pueda exis i .
En cuan o a la eso e ía eal se debe ía de hace una eso e ía mínima pa a pode
paga odos los pagos que no se puedan hace en e du an e mes es o se ía muy
bene icioso pa a la emp esa pa a que ene una buena imagen con los p o eedo es
ya que a o ece ían en una negociación de educción de p ecios o de pagos.
Finalmen e p opond ía una polí ica de gas o es ic a en donde solo se consumie a
los jus o y necesa io, educiendo cos es en luz, ma e ial de o icina, consumos e c.
Man eniendo la calidad del p oduc o pa a no baja la calidad del p oduc o.
6.1.3. Des iaciones:
Podemos obse a en las siguien es des iaciones los desajus es en e los da os
p esupues ados y los da os eales.
Es o se puede debe a un e o de cálculo en las es adís icas en el p esupues o o
que las expec a i as no han sido las co ec as. Siendo el segundo caso se en ende ía
ya que es una p e isión de u u o y no es ácil debido a los cambios de ciclos de la
demanda y los ajus es de los p ecios ya sea como en el depa amen o de habi aciones
en donde emos que ha habido una g an des iación económica debido a que la
demanda había sido bajada an e io men e po lo que se han bajado los p ecios pa a
a ae la demanda, po eso podemos obse a ambién o a des iación écnica en
posi i a. El esponsable de es o es la di ección de la cadena y el depa amen o
come cial. Es o es debido a que el g upo emp esa ial u iliza una agen e especializada
en Yield Managemen que aconseja a los ho eles los p ecios que se han de pone
pa a cada momen o o segmen o del me cado. El depa amen o come cial de la
emp esa ambién es esponsable de los p ecios debido a que hacen o e as a g upos
u ís icos, de emp esas, depo i os, e c.
Los cos es de explo ación es án elacionados con los ing esos de la habi ación ya
que cuan o más demanda más mayo es consumos se ob ienen. Con lo que los cos es
de explo ación ocu e que al aumen a la demanda aumen a los consumos así que el
ma gen de bene icios es meno ya que ha disminuido el p ecio medio po habi ación,
pa a ello se debe ía de baja los cos es ijos y ambién los cos es a iables de las
TFG-TUR: Diseño de una p opues a de un sis ema de p esupues ación y ges ión.
50
habi aciones, es o se debe ía de hace desde el depa amen o come cial pa a a a
con los p o eedo es y negocia los p ecios pa a así baja los.
Los ing esos de es au an e son bas an es bajos debido a la baja ocupación que
hay, es o se debe a los al os p ecios, que se man ienen cons an es du an e odo el
año y que no exis en o e as lexibles pa a los clien es ya alojados ni nada que haga
a ae a los clien es de ue a del ho el. Po lo que se debe ían de aconseja a los
clien es del ho el u iliza el es au an e (ya que p egun an po es au an es de la zona),
o da le un oque más adicional incluyendo un menú de comida adicional andaluza
que es lo que más a ae a los u is as de ue a abandonando la imagen de negocios.
Los cos es de explo ación del es au an e son bas an es al os aun siendo la
ocupación bas an e baja po lo que ecomenda ía a la di ección u iliza alguna
anquicia cuya ma ca sea conocida en la ciudad de Se illa o ezca p oduc os de
calidad a un p ecio ajus ado y con comida adicional, pe sonalmen e me decan a ía
po la de los es au an e Volapié, que iene es au an es en el casco his ó ico.
El GOI, GOP y el NOP lo analiza emos conjun amen e, debido a que son los
esul ados del p esupues o de en as u ilizando el USALI, es os nos mues an una
des iación écnica bas an e al a en nega i o po lo que no es a o able ni ampoco la
económica ni la global, pa a ello se debe ía de aumen a la ocupación, y aumen a el
p ecio medio de habi ación, pa a ello se debe ía de enegocia los cos es a iables y
ijos de la emp esa. Teniendo en cuen a que uno de los depa amen os con mayo es
cos es ijos son los de Man enimien o se debe ía de baja los, pe o eniendo en cuen a
el es ado del ho el no lo aconseja íamos, ya que supond ía un cos e nega i o en la
sa is acción del clien e. Los ing esos de habi aciones y del es au an e ya lo hemos
mencionado con an e io idad, pe o no hemos mencionado o os se icios como son
los de Salones y Pa king que apo an un ma gen de bene icios bas an e al os ya que
los cos es son mínimos, omen a ía los se icios de salones ealizando o e as
especiales incluyendo el pa king en casos especiales pa a aumen a los ing esos en
ellos. Los pagos a p és amos a la go plazo debe ían de se enegociados pa a
disminui los pagos y ala ga los años de pago ya que suponen unos gas os bas an e
al os pa a el ho el.
Como conclusión inal a es e análisis se debe ía de ealiza una enegociación de
los cos es y además ealiza un aumen o de los p ecios medios de las habi aciones
man eniendo la al a ocupación, es o se consegui ía ob eniendo una al a sa is acción
del clien e.
6.1.4. Cuad o de Mando:
Según hemos comen ado an e io men e en el capí ulo dedicado al Cuad o de Mando
es e es necesa io pa a segui una es a egia cla a pa a la consecución de obje i os
pa a los depa amen os es como la hoja de u a pa a odos los depa amen os, los
da os que hemos expues os an e io men e han sido pa a si ua la emp esa según la
compe encia, su endimien o y po depa amen os.
TFG-TUR: Diseño de una p opues a de un sis ema de p esupues ación y ges ión.
51
Es os da os son nega i os ya que según los da os con la compe encia la emp esa
iene se ios p oblemas ya que cuen a con nume osos comen a ios nega i os en
cuan o al wi i y con el edi icio que no ol e emos a comen a sob e el de nue o.
O o de los p oblemas que p esen a el ho el es la baja p oduc i idad que iene sus
empleados, ya hemos mencionado an e io men e que se ía necesa io p escindi de
uno de los empleados del es au an e ya que son las que ienen mayo es gas os en
sueldos y sala ios sin ene apenas ing esos que puedan cub i los, ambién debe ía de
exis i lexibilidad en cuan o a los c i e ios con a ación ya que la baja p oduc i idad
pa a e i a un gas o inú il en cuan o a los sueldos.
O o ema po habla se ia la ocupación y las luc uaciones de la demanda,
obse amos que la empo ada al a son solo los meses desde Ma zo has a Junio, se
debe ía de aumen a la ocupación en los meses de empo ada baja, en e ano, pa a
deses acionaliza la ac i idad pa a pode alcanza es e obje i o, se ía necesa io
ealiza o e as u ís icas especiales pa a a ae los u is as, puede que o eciendo un
coc el en la piscina o pack u ís icos que incluyan en adas pa a Isla Mágica o
con a a au obuses que lle en a los u is as a las playas andaluzas.
Sob e la en abilidad y el esul ado b u o comen amos que son buenos en cuan o a
las habi aciones ocupadas pe o no en aquello esul ados que engan que e con las
habi aciones disponibles, po lo que comen amos an e io men e hay que aumen a la
ocupación.
Los indicado es de depa amen o nos in o man que los da os de habi aciones no
son nega i os si en cuan o al depa amen o de alimen ación y bebidas que suponen
unas g andes pé didas pa a el ho el po lo que se ía necesa ia alo a la posible
ex e nalización del se icio o los eco es de pe sonal que hemos comen ado an es.
6.2. P opues as de mejo as.
Las p opues as de mejo as que hemos mencionado an e io men e en las conclusiones
las explica emos a con inuación, y el cómo se debe ía de hace . Y que bene icios
ob end emos.
Nues a p ime a p opues a es basa nos en una es a egia de di e enciación debido a la
g an can idad de ho eles que exis en en Se illa pa a ello segui emos con una se ie de
acciones que hagan de nues o un des ino a ac i o pa a los u is as. Pa a ello
ha emos:
1. Rehabili ación de la imagen del Ho el: con el eslogan “ o ma pa e de
nues a his o ia” que emos que los clien es o men pa e de la his o ia
del ho el, lo que que emos es que el clien e asuma un hándicap en su
es ancia al ho el, que es a sea una expe iencia inol idable pa a ello
se á necesa io ealiza una se ie de in e siones en el ho el es as se ían
la de una placa conmemo a i a que incluya la echa en la que se
cons uyó el edi icio, po odos aquellos usos que ha enido has a la
ac ualidad.
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52
En el lib o de isi as apa ecen nomb es ales como, o e os, can an es.
U iliza emos imágenes suyas que se án inco po adas en el pasillo de
acceso a los ascenso es pa a i has a las habi aciones y en el
es au an e.
También que emos que el clien e que enga o me pa e ac i a de la
his o ia del ho el pa a ello se ab i á una pla a o ma en acebook y
demás edes sociales pa a que el clien e cuelgue sus o os, ela os y
expe iencias en el ho el, eniendo una in e acción in ensa en e el ho el
y los u is as.
Con ello que emos mejo a la imagen del ho el an es las quejas de su
es ado. Como de momen o una g an in e sión pa a la e o ma de es e
es complicada, debido a la si uación económica hemos decidido oma
es a decisión como una posibilidad a medio plazo, has a que sea
posible e o ma lo.
2. Rehabili ación de la quin a plan a del ho el: en la quin a plan a del ho el
se encuen a un g an espacio sin u iliza , al si ua se en lo más al o del
edi icio iene unas g andes is as de la ciudad. En la ac ualidad es a
á ea se u iliza como almacén de documen os iejos e inmuebles que no
son u ilizados po an igüedad o po de e io o. Se ía necesa io una
limpieza de la zona y la en a de aquellos muebles que no se u ilizan y
que puedan u iliza se aun pe o no se hace po azones es é icas, con
ello que emos consegui ing esos pa a la e o ma y habili ación de la
zona pa a u iliza lo como un salón de ac os, o ab i la y hace una
e aza pa a los usos es i ales.
3. Con a ación de una anquicia pa a el es au an e, debido a los
g andes cos es y consumos es e depa amen o se ía una idea
excelen e ein en a la cocina del ho el con una anquicia que si ie a
p oduc os de la ie a, con las ece as más adicionales, es o se ía
bas an e posi i o ya que a ae ía no solo a los clien es del ho el sino
ambién a clien es po enciales de la zona, ya sean como po ejemplo
los p o esionales que abajan en los hospi ales ce canos o aquellos
que abajan en las conseje ías que se encuen an po la zona
o eciendo un menú del día que haga aumen a los bene icios del ho el.
Las anquicias o es au an es que ienen ya unos cuan os locales
abie os son el Liza án o el Volapié.
4. Packs u ís icos en e ano pa a aumen a la ocupación de es a época,
con ello hemos comen ado an e io men e que o ece emos a los
clien es desde la pagina web o desde una agencia de iajes un pack en
el que se incluyan en adas pa a isi a Isla Mágica o o ece un
au obús que e lle e a conoce las cos as de Andalucía en un día pa a
así o ece al clien e una expe iencia comple a de u ismo cul u al y
u ismo de sol y playa.
Nues a segunda p opues a es la educción de cos es y eo ganización de la ges ión
del ho el pa a ello hemos p opues o an e io men e de o ma supe icial aho a lo
comen a emos en los siguien es apa ados:
TFG-TUR: Diseño de una p opues a de un sis ema de p esupues ación y ges ión.
53
1. Reducción de los cos es: educi los cos es de p oducción o aquellos
que han quedado des asados pa a la época como po ejemplo los
gas os de publicidad que son des inados a los olle os pudiéndolo hace
ía elemá ica. O educi los cos es de ameni ies y qui ando la e is as
que se o ecen como lec u a en el ho el ya que no se hace en los
demás ho eles en la ac ualidad.
También una mane a de educi cos es de o icina se ían inclui en la
ecepción una i ma elemá ica pa a las i mas de los bien enidos
aho ando así en el gas o en papel así como en ia ía elemá ica las
ac u as pa a hace que sea es as ope aciones más ecológicas.
P oponemos ambién p escindi de un cocine o del es au an e ya que
po ejemplos en desayunos ya que en es os casos no son necesa ios
ya que un cama e o puede ealiza los de mane a ácil como el calen a
pan en el ho no y demás, así como cómo los cocine os en los u nos de
noche que son p escindibles ya que si en la ca a de oomse ice se
o ecie an pla os sencillos y que ue an áciles de calen a los mismo
cama e os pod ían hace los ellos di ec amen e.
2. Como eo ganización de la ges ión del ho el p oponemos la elabo ación
y empleo de una plan illa de cos es y consumos que se comple e de
mane a dia ia, en es a plan illa se indica ía las medidas de p oduc os de
limpieza, de cocina o incluso de consumos de o icina que se debe ían
de gas a pa a la limpieza de una habi ación pa a la eposiciones de
miniba es, de es au an e o de cualquie gas o que sea necesa io como
po ejemplo consumos de man enimien o ya que son an al os. Es o nos
pe mi i ía ija mejo la es adís ica pa a el p esupues o en p óximos
eje cicios.
O a p opues a que enemos en cuan o a la ges ión del ho el es la de
ene una eso e ía mínima que cub ie a odos los gas os inancie os
más pa a pode hace en e a los pagos de p o eedo es que se hacen
de mane a mensual. Con ello espe amos que el ondo de maniob a
pase de se nega i o a se posi i o.

TFG-TUR: Diseño de una p opues a de un sis ema de p esupues ación y ges ión.
54
ANEXO I
Índice de Tablas
TITULO
PÁGINAS
Tabla 1. : Tabla “Salas AC”
5
Tabla 2: Balance de si uación 31/12/2013.
18
Tabla 3: Cuen as de Pé didas y Ganancias
31/12/2013.
18-19
Tabla 4: Consumos p e is os pa a el 2014.
24
Tabla 5: Cos es p e is os Depa amen o de
Pisos.
24-25
Tabla 6: Cos es p e is os del depa amen o
de Res au ación.
25
Tabla 7: Cos es p e is os pa a los
depa amen os de Salones y Adminis ación y
Come cial.
26
Tabla 8: Cos es p e is os pa a el
depa amen o de Man enimien o.
28
Tabla 9: USALI p e is o 2014.
28
Tabla 10: USALI eal 2014.
28-29
Tabla 11: Teso e ía p e is a 2014.
29-30
Tabla 12: Teso e ía Real 2014.
30
Tabla 13: Cuen a de pé didas y ganancias
p e is o 2014.
30-31
Tabla 14: Cuen a de pé didas y ganancias
eales 2014.
30-31
Tabla 15: Balance p e is o 2014.
32
Tabla 16: Des iaciones.
33
Tabla 17: Sa is acción del clien e del ho el AC
by Ma io Ciudad de Se illa 2.
37-38
Tabla 18: Sa is acción del clien e Silken Al-
Andalus.
37-38
Tabla 19: Sa is acción del clien e Bou ique
Ho el Holos.
37-38
Tabla 20: Sa is acción del clien e Ho el EXE
Palme a.
37-38
Tabla 21: Indicado es de Rendimien o.
39
Tabla 22: Indicado es po depa amen os.
40
ANEXO II
Índice de G á icas:
TFG-TUR: Diseño de una p opues a de un sis ema de p esupues ación y ges ión.
55
GRÁFICAS
PAGINAS
G á ica 1: G á ica de la es uc u a di isional a
ni el nacional.
6
G á ica 2: O ganig ama del ho el Ac by
Ma io ciudad de Se illa 2.
7
G á ica 3: Cuad o DAFO.
7
G á ica 4: Segmen ación del me cado.
15
G á ica 5: Flujos de in o mación con able po
depa amen os.
17
G á ica 6: Esquema écnico-p oduc i o del
dep. Habi aciones.
20
G á ica 7: Esquema écnico-p oduc i o del
dep. Pisos.
21
G á ica 8: Esquema écnico-p oduc i o dep.
Res au ación.
22
ANEXO III
Índice de Imágenes:
IMAGENES
PÁGINAS
Imagen1: Imagen del ho el.
4
Imagen 1: Comen a io nega i o de
T ipad iso
10
Imagen 3: Comen a io posi i o de T ipad iso
11
ANEXO IV
Cues iona io:
1. ¿Realizan cálculo de cos es? ¿po qué?
2. En caso a i ma i o ¿qué modelo u ilizan pa a ello? ¿po qué?
3. ¿U ilizan USALY/ SAP? ¿Qué aspec os han sido los más esal an es pa a
elegi es a modalidad?
4. ¿U ilizan el análisis de Cos e-Volumen-Bene icio? ¿po qué?
5. ¿elabo an p esupues os? ¿po qué?
6. ¿calculan las des iaciones p esupues a ias? ¿po qué? ¿con que
pe iodicidad?
TFG-TUR: Diseño de una p opues a de un sis ema de p esupues ación y ges ión.
56
7. ¿u ilizan indicado es? ¿po qué? ¿Cuáles son los que conside a más
impo an es?
8. ¿Cuen a con cuad os de mandos?
Bibliog a ía
Apun es de Asigna u as:
An onio Lobo Galla do; Temas 4 y 5; Apun es del G ado en Tu ismo:”Cuad o de mandos en el
Sec o Ho ele o”.
An onio Lobo Galla do; Tema 3 ; Apun es del G ado en Tu ismo:” P esupues o y Con ol
P esupues a io”.
Lib os:
C is óbal Casanue a Rocha; Ma ía Ángeles Gallego Águeda (2010): Emp esas y
O ganizaciones u ís icas.
C is óbal Casanue a Rocha; Ma ía Ángeles Gallego Águeda (2010): Di ección y O ganización
de emp esas u ís icas II.
G.J. Sie a Molina, B. Escoba Pé ez; A. Lobo Galla do; R. Ma ín Sampe ; J. Ignacio O e o
Te ón (2001): “Ma e iales de Con abilidad pa a la Ges ión Tu ís ica”.
O os documen os:
Base de da os SABI, análisis de emp esas y sec o es, e e encia de la emp esa AC2 Se illa
S.L.
Vínculos Web:
Wikipedia (2015):“C isis económica española desde el 2008 has a el 2015”
h p://es.wikipedia.o g/wiki/C isis_econ%C3%B3mica_espa%C3%B1ola_de_2008-2015
La in o mación (2015): “Guindos saca pecho con la ecupe ación económica aunque aun hay
desequilib ios” 9 de eb e o, h p://no icias.lain o macion.com/economia-negocios-y-
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Ma i Ca men Pa a (2015). “Una g a e a e íade ele ónica a ni el nacional a ec a a emp esas y
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nacional- ele onica-a ec a-20150204115021.h ml
R.N. (2014), “NH c ea á has a 200 pues os de abajo con la ape u a de un nue o ho el en
Se illa”, 14 de junio, h p://www.ne ionaldia.com/nh-c ea a-has a-200-pues os-de- abajo-con-
la-ape u a-de-un-nue o-ho el-en-se illa/
TFG-TUR: Diseño de una p opues a de un sis ema de p esupues ación y ges ión.
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