In e na ional Jou nal o Financial Accoun abili y, Economics, Managemen , and Audi ing
ISSN (2788-7189)
In . J. Fin. Acc. Eco. Man. Aud. 7, No.4 (Oc obe -2025)
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Dé is de l’implémen a ion du con ôle pe manen ace à la digi alisa ion des
se ices bancai es en RDC
Pa MPOSHI YAKABUE Jus in
Audi eu au P og amme de Mas e en Comp abili é, Con ôle e Audi à l’ISC Goma
Domaine: Sciences économiques e de ges ion
Op ion: Comp abili é
ISC-GOMA/ RDC
Résumé: La digi alisa ion des se ices bancai es ans o me en p o ondeu le sec eu inancie
a icain, en amélio an l’inclusion inanciè e e l’e icaci é opé a ionnelle, mais elle expose
égalemen les ins i u ions à des isques nou eaux, no ammen opé a ionnels, cybe né iques e
églemen ai es. En République Démoc a ique du Congo, la aible banca isa ion, des
in as uc u es limi ées e une cul u e du con ôle in e ne enco e agile compliquen la mise en
œu e du con ôle pe manen . Ce a icle, ondé su une analyse documen ai e, examine les
p incipaux dé is encon és pa les banques congolaises ace à la digi alisa ion, iden i ie les
oppo uni és o e es pa les echnologies numé iques e p opose des ecommanda ions
p a iques pou en o ce le con ôle pe manen e la gou e nance in e ne. Les ésul a s me en
en é idence la nécessi é d’une app oche in ég ée combinan égula ion, o ma ion du pe sonnel
e adop ion d’ou ils echnologiques a ancés a in de sécu ise les opé a ions bancai es e
sou eni la s abili é du sys ème inancie .
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Mo s-clés : con ôle pe manen , digi alisa ion bancai e, gou e nance, in ech, isque
opé a ionnel
Abs ac : The digi aliza ion o banking se ices is p o oundly ans o ming he A ican
inancial sec o by enhancing inancial inclusion, ope a ional e iciency, and cus ome
expe ience, while also exposing ins i u ions o new isks, including ope a ional, cybe , and
egula o y challenges. In he Democ a ic Republic o Congo, low banking pene a ion, limi ed
in as uc u e, and a weak in e nal con ol cul u e make he implemen a ion o con inuous
con ol pa icula ly challenging. This a icle, based on a documen a y analysis o academic,
p o essional, and ins i u ional sou ces, examines he main challenges aced by Congolese
banks, iden i ies oppo uni ies o e ed by digi al echnologies, and p oposes p ac ical
ecommenda ions o s eng hen con inuous con ol and in e nal go e nance. The s udy
highligh s he need o an in eg a ed app oach combining egula ion, s a aining, and
ad anced echnological ools o secu e banking ope a ions, mi iga e isks, and enhance clien
us . The indings p o ide ac ionable insigh s o egula o s, bank manage s, and esea che s
seeking o imp o e he esilience and s abili y o he Congolese banking sec o .
Keywo ds: con inuous con ol, banking digi aliza ion, go e nance, in ech, ope a ional isk
1. INTRODUCTION
1.1. Con ex e global e éme gence du digi al bancai e
Depuis une quinzaine d’années, la digi alisa ion des se ices inancie s ans o me en
p o ondeu l’indus ie bancai e mondiale. Les inno a ions echnologiques, elles que le mobile
banking, la blockchain e l’in elligence a i icielle, edé inissen les modèles adi ionnels de
dis ibu ion des se ices bancai es (Vi es, 2019 ; Gombe e al., 2018). Ce e mu a ion,
accélé ée pa la pandémie de la COVID-19, a poussé les banques à in es i massi emen dans
les in as uc u es numé iques a in d’amélio e l’expé ience clien , édui e les coû s
opé a ionnels e épond e aux nou elles exigences concu en ielles, no ammen ace aux
in echs e opé a eu s de éléphonie mobile (Philippon, 2016).
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Pa allèlemen , la digi alisa ion acc oî l’exposi ion des ins i u ions inanciè es à de nou eaux
isques, en pa iculie la cybe c iminali é, les audes élec oniques, la con inui é opé a ionnelle
e les dé aillances echnologiques (PwC, 2020). Ces isques exigen une adap a ion p o onde
des disposi i s de con ôle in e ne e de ges ion des isques.
1.2. Enjeux spéci iques en A ique e en République Démoc a ique du Congo
En A ique subsaha ienne, la digi alisa ion bancai e p end une o me pa iculiè e : l’esso
ulgu an du mobile money, qui dépasse la gemen le aux de banca isa ion o melle (GSMA,
2023). En RDC, a ec un aux de banca isa ion es imé à moins de 15 % (Banque Cen ale du
Congo, 2022), l’adop ion du mobile money s’es imposée comme une al e na i e majeu e pou
l’inclusion inanciè e. Tou e ois, ce e é olu ion c ée une duali é : d’un cô é, des banques
adi ionnelles en quê e de mode nisa ion digi ale ; de l’au e, des in echs e opé a eu s mobiles
qui cap en une pa c oissan e des lux inancie s.
Ce e dynamique en aîne de nou eaux dé is pou le con ôle pe manen , mécanisme cen al de
la gou e nance bancai e. Conçu ini ialemen pou des en i onnemen s à o e supe ision
physique e documen ai e, ce disposi i se e ou e con on é à des lux numé iques massi s,
in e connec és e pa ois opaques.
1.3. Le con ôle pe manen : un pilie bousculé pa le digi al
Le con ôle pe manen occupe une place essen ielle dans le disposi i global de con ôle in e ne
bancai e. Il s’agi d’un ensemble de p océdu es e de mécanismes, appliqués en con inu, isan
à assu e la maî ise des isques opé a ionnels, de con o mi é e inancie s (Bâle II, 2004 ;
ACPR, 2014). T adi ionnellemen , il epose su des é i ica ions documen ai es, des audi s
égulie s e des epo ings pé iodiques.
O , la digi alisa ion bouscule ce modèle : les ansac ions son déso mais massi es, ins an anées
e déma é ialisées, ce qui édui l’e icaci é des mé hodes classiques de con ôle (Alles e
Vasa helyi, 2014). La supe ision humaine se ou e dépassée pa le olume e la i esse des
lux digi aux, endan nécessai e l’in ég a ion de solu ions echnologiques de con inuous
audi ing e de con inuous moni o ing (Kuhn & Su on, 2010).
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Dans un con ex e comme celui de la RDC, où les in as uc u es echnologiques es en limi ées
e les essou ces humaines spécialisées a es, ce e ansi ion e s un con ôle pe manen
digi alisé soulè e de nomb euses in e oga ions.
1.4. P obléma ique e ques ion de eche che
Face à ce e mu a ion apide, un dilemme éme ge : commen les banques congolaises peu en -
elles implémen e un con ôle pe manen e icace e adap é aux éali és de la digi alisa ion ?
Les con ain es son mul iples :
✓ Technologiques : insu isance des sys èmes d’in o ma ion in ég és e au oma isés.
✓ O ganisa ionnelles : dé ici de compé ences dans les équipes de con ôle in e ne.
✓ Réglemen ai es : décalage en e les p esc ip ions de la Banque Cen ale du Congo e la
p a ique quo idienne des banques.
✓ Concu en ielles : mon ée en puissance des in echs e du mobile money, sou en
moins égulés.
Dès lo s, la ques ion cen ale de ce a icle es la sui an e :
Quels son les dé is encon és pa les banques en RDC dans l’implémen a ion du con ôle
pe manen ace à la digi alisa ion des se ices bancai es ?
No e hypo hèse es la sui an e en appo a ec no e p oblème : L’e icaci é du con ôle
pe manen dans les banques de la RDC dépend p incipalemen de la capaci é ins i u ionnelle e
echnologique à s’adap e aux exigences de la digi alisa ion mises en place.
1.5. Objec i s e con ibu ions a endues
Ce a icle pou sui un double objec i :
✓ Théo ique : en ichi la li é a u e su le con ôle in e ne e la ges ion des isques en
con ex e de digi alisa ion bancai e, en me an en lumiè e un en i onnemen enco e peu
é udié : la RDC e , plus la gemen , l’A ique cen ale.
✓ P a ique : ou ni aux di igean s bancai es, aux audi eu s in e nes e aux égula eu s
des élémen s de é lexion su l’adap a ion du con ôle pe manen , dans un con ex e
ma qué pa la ans o ma ion digi ale e l’esso des in echs.
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6. Mé hodologique
Pou épond e à la p obléma ique posée, l’a icle adop e une app oche documen ai e, en ichie
pa une analyse explo a oi e des p a iques bancai es. Ce e déma che pe me de c oise les
sou ces églemen ai es, p o essionnelles e académiques a in de p opose une ision in ég ée
des enjeux liés au con ôle pe manen à l’è e de la digi alisa ion en RDC.
L’analyse s’appuie su :
✓ Les ex es églemen ai es émanan de la Banque Cen ale du Congo (BCC), de
l’Au o i é de Con ôle P uden iel e de Résolu ion (ACPR) e du Comi é de Bâle, qui
dé inissen les p incipes e no mes du con ôle in e ne ;
✓ Les appo s p o essionnels publiés pa de g ands cabine s de conseil (PwC, Deloi e,
EY, KPMG) e pa des o ganisa ions sec o ielles comme la GSMA ;
✓ Une li é a u e académique in e na ionale, po an su la digi alisa ion bancai e, la
gou e nance des isques e le con ôle in e ne ;
✓ Une mise en pe spec i e inspi ée d’en e iens semi-di ec i s a ec des ac eu s du
sec eu bancai e congolais (con ôleu s in e nes, esponsables IT e égula eu s). Ces
en e iens, bien que econs i ués à pa i des données documen ai es e des publica ions
spécialisées, isen à illus e de maniè e plausible les pe cep ions e p io i és de ces
ac eu s, a in d’anc e l’analyse dans la éali é congolaise.
2. Re ue de li é a u e e cad e héo ique
2.1. Le con ôle pe manen : dé ini ions, onc ions e enjeux
Le con ôle pe manen es econnu comme un pilie cen al de la gou e nance bancai e. Le
Comi é de Bâle (2004, 2021) le dé ini comme l’ensemble des poli iques, p océdu es e
mécanismes déployés de maniè e con inue pou maî ise les isques opé a ionnels, inancie s
e de con o mi é. En F ance, l’ACPR (2014) p écise qu’il se dis ingue du con ôle pé iodique
pa son ca ac è e in ég é aux ac i i és quo idiennes.
T ois onc ions essen ielles lui son a ibuées (Moelle , 2011) :
✓ P é en ion des isques en amon ,
✓ Dé ec ion apide des anomalies,
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✓ Co ec ion e amélio a ion con inue des p ocessus.
En p a ique, il s’opé a ionnalise pa des epo ings égulie s, la supe ision des ansac ions e
la su eillance de la con o mi é. Il con ibue ainsi di ec emen à la c édibili é e la s abili é du
sys ème bancai e.
2.2. Digi alisa ion des se ices bancai es : mu a ions e oppo uni és
La digi alisa ion bancai e désigne l’in ég a ion des echnologies numé iques dans les modèles
de se ices inancie s (Vi es, 2019 ; Deloi e, 2023). Elle ecou e des inno a ions majeu es :
mobile banking, in echs, in elligence a i icielle, open banking, blockchain, big da a.
Ses béné ices incluen (Gombe e al., 2018 ; PwC, 2023) :
✓ Une amélio a ion de l’expé ience clien ,
✓ Une éduc ion des coû s g âce à l’au oma isa ion,
✓ E la di e si ica ion des e enus pa de nou eaux se ices.
En A ique, elle s’inca ne no ammen pa l’esso du mobile money, qui a pe mis une inclusion
inanciè e acc ue (GSMA, 2023). En RDC, des solu ions comme M-Pesa, O ange Money ou
Ai el Money émoignen de ce e dynamique. Tou e ois, la duali é es ma quée : les banques
adi ionnelles é oluen len emen , andis que les in echs e opé a eu s élécoms cap en une
pa c oissan e des lux inancie s (BCC, 2022).
2.3. Nou eaux isques liés à la digi alisa ion bancai e
La digi alisa ion acc oî les isques qui edé inissen le ôle du con ôle pe manen (PwC, 2020
; Deloi e, 2021 ; BCBS, 2021) :
✓ Cybe c iminali é e audes élec oniques (hacking, phishing, aude in e ne).
✓ Dé aillances echnologiques (in e up ions de se ice, pe es de données).
✓ Risques églemen ai es liés à l’inadéqua ion en e inno a ion e con o mi é (ex.
RGPD, di ec i es locales BCC).
✓ Risque de épu a ion en cas de ui e de données ou de aude digi ale.
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Ces menaces exigen un passage e s des con ôles au oma isés e da a-d i en, eposan su
une su eillance en emps éel (Alles & Vasa helyi, 2014).
2.4. Con inuous Audi ing e Con inuous Moni o ing : e s un nou eau pa adigme
Deux app oches dominen la li é a u e su l’audi digi al :
✓ Con inuous Audi ing (CA) : con ôle au oma isé e pe manen de la con o mi é des
ansac ions (Kuhn & Su on, 2010).
✓ Con inuous Moni o ing (CM) : sui i en emps éel des p ocessus opé a ionnels ia
des indica eu s digi aux (Alles e al., 2008 ; Vasa helyi e al., 2010).
Ces modèles, basés su le big da a e les ERP, pe me en de dépasse les limi es des con ôles
ex pos . Leu adop ion exige ou e ois des in as uc u es obus es e des compé ences
spécialisées, enco e agiles en RDC.
2.5. Dé is d’implémen a ion dans les pays éme gen s
Les banques des pays éme gen s encon en des con ain es spéci iques (Adewoye, 2013 ;
Mhlanga, 2020 ; FMI, 2023) :
✓ In as uc u es echnologiques limi ées,
✓ Dé ici de compé ences en cybe sécu i é e da a analy ics,
✓ Cad e églemen ai e inadap é,
✓ Pe sis ance de la cul u e du cash.
En RDC, ces limi es son saillan es : la BCC (2022) impose un con ôle in e ne obus e, mais
les moyens humains e echniques son enco e insu isan s, accen uan le décalage en e
p esc ip ions églemen ai es e p a iques e ec i es.
2.6. Cad e héo ique mobilisé
La eche che s’appuie su un cad e concep uel hyb ide :
✓ Théo ie de l’agence (Jensen & Meckling, 1976) : le con ôle pe manen édui les
asymé ies d’in o ma ion e p o ège les pa ies p enan es.
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✓ Théo ie ins i u ionnelle (DiMaggio & Powell, 1983) : les banques adop en la
digi alisa ion du con ôle pe manen sous la p ession églemen ai e (isomo phisme
coe ci i ), concu en ielle (mimé ique) e no ma i e.
✓ Modèle de l’audi con inu (Vasa helyi, Alles & Williams, 2010) : passage du con ôle
ex pos à un con ôle in ég é e au oma isé.
Ce cad e es pa iculiè emen pe inen en RDC, où les banques on ace à la double p ession
de la églemen a ion de la BCC e de la concu ence des in echs, ou en che chan à
en o ce la con iance des clien s.
2.7. Lacunes iden i iées dans la li é a u e
L’examen de la li é a u e é èle plusieu s manques :
✓ Une sous- ep ésen a ion de l’A ique cen ale, compa ée au Kenya, au Nigé ia ou à
l’A ique du Sud ;
✓ Un manque d’é udes empi iques en RDC, malg é un con ex e singulie ( aible
banca isa ion, o e péné a ion du mobile money, in as uc u es limi ées) ;
✓ Une aible in ég a ion de la pe spec i e des p a iciens (con ôleu s in e nes,
égula eu s, DSI).
C’es à ces lacunes que le p ésen a icle en end épond e, en examinan les spéci ici és de
l’implémen a ion du con ôle pe manen dans le sec eu bancai e congolais.
3. Con ex e sec o iel e églemen ai e en RDC
3.1. S uc u e du sec eu bancai e congolais
Le sys ème bancai e en RDC es e de aille modes e mais connaî une dynamique de c oissance.
D’ap ès la Banque Cen ale du Congo (BCC, 2023), le pays comp e en i on une ing aine
de banques comme ciales ag éées, a ec une o e concen a ion des dépô s en e cinq g ands
é ablissemen s (Rawbank, T us Me chan Bank, Equi y BCDC, A iland Fi s Bank e
Ecobank). Malg é ce e p ésence, le aux de banca isa ion demeu e aible, au ou de 15 % de la
popula ion adul e (Banque mondiale, 2022), soi bien en deçà de la moyenne a icaine.
Ce e aible inclusion bancai e s’explique pa plusieu s ac eu s :
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• La p édominance du cash dans les ansac ions quo idiennes,
• Une aible densi é d’agences bancai es, no ammen en zones u ales,
• Le coû éle é des se ices bancai es, jugés inaccessibles pa une majo i é de ménages.
À i e compa a i , des pays comme le Kenya ou le Nigé ia a ichen des aux supé ieu s à 35
%, en g ande pa ie g âce à une adop ion plus apide des se ices digi aux (GSMA, 2023).
3.2. Mon ée en puissance du mobile money e des in echs
En con as e a ec la aible banca isa ion, la péné a ion du mobile money connaî une
c oissance ulgu an e. Le appo GSMA (2023) indique que la RDC ai pa ie des pays
a icains en egis an la p og ession la plus apide des comp es mobiles. Des opé a eu s comme
M-Pesa (Vodacom), O ange Money e Ai el Money on pe mis à des millions de Congolais
d’accéde à des se ices inancie s de base (paiemen , ans e , épa gne, c édi ).
En 2022, le olume des ansac ions ia mobile money a dépassé plusieu s millia ds de dolla s
(BCC, 2023), dépassan en nomb e celles e ec uées dans le sys ème bancai e o mel. Ce e
dynamique in ensi ie la concu ence en e banques adi ionnelles e opé a eu s élécoms, ou
en soule an des enjeux c uciaux pou le con ôle pe manen , no ammen en ma iè e de
açabili é e de égula ion.
3.3. Exigences églemen ai es en ma iè e de con ôle in e ne
La BCC impose aux banques un disposi i de con ôle in e ne inspi é des s anda ds
in e na ionaux (Comi é de Bâle, ACPR), eposan su ois lignes de dé ense :
1. Con ôles opé a ionnels au sein des mé ie s,
2. Con ôle pe manen assu é pa la con o mi é e la ges ion des isques,
3. Audi in e ne ou con ôle pé iodique.
Depuis 2019, la BCC a en o cé ses exigences en ma iè e de ges ion des isques echnologiques,
imposan aux banques de dispose de :
✓ Plans de sécu i é in o ma ique,
✓ P océdu es de ges ion des cybe -inciden s,
✓ Mécanismes de supe ision en o cée des ansac ions digi ales.
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En dé ini i e, la éussi e de l’implémen a ion du con ôle pe manen dans le con ex e congolais
dépend moins des ou ils echnologiques que de la olon é managé iale e ins i u ionnelle à
ins au e une é i able cul u e du isque e du con ôle.
La digi alisa ion, loin d’ê e pe çue comme une con ain e, doi ê e en isagée comme une
oppo uni é de e onda ion s a égique, pe me an de en o ce la con iance du public e
d’assu e la s abili é du sys ème bancai e congolais.
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