Facul ad de Ciencias Económica y
Emp esa iales
Más e en Adminis ación de Emp esas
(MBA)
T abajo de Fin de Más e
MÉTODOS DE CONTROL INTERNO:
UNA APLICACIÓN AL SECTOR LÁCTEO PARA INVENTARIOS DE
BAJA ROTACIÓN
P esen ado po :
Ch ys el Vásquez Molina
Tu elado po :
José Minguez Conde
Valladolid, 04 de Julio de 2019
1
Resumen
Es e abajo de in más e a a de la elabo ación de p ocedimien os de con ol
in e no pa a la adminis ación y educción de in en a io de baja o ación o pé dida
o al pa a una emp esa ab ican e de p oduc os lác eos, es os p ocedimien os
ayuda án a la compañía a ene un mejo con ol en es e ipo de in en a ios ya que
debido a su o ación y al olumen de p oducción es necesa io lle a p ocesos
adecuados pa a que el pe sonal sepa cómo ac ua cuando disponga de es e ipo de
s ock, además de con ibui a la elabo ación de una guía con pasos a segui y
pun os impo an es a e isa an es de oma alguna decisión, con es os
p ocedimien os ayuda emos a que se ealicen los es udios necesa ios y a ago a
odas las posibilidades de uso an o de ma e ia p ima como p oduc o e minado
an es de da de baja el in en a io caducado, desca alogados, dañado, con co a
echa de consumo e incluso con aminado.
Abs ac
This mas e ´s deg ee p ojec deals wi h he elabo a ion o in e nal con ol p ocedu es
o he adminis a ion and educ ion o low o a ion in en o y o o al loss o a dai y
p oduc s manu ac u e , hese p ocedu es will help he company o ha e be e
con ol in his ype in en o y, because due o business and p oduc ion olume is
necessa y o ca y app op ia e p ocesses o s a o know how o ou when you ha e
his ype o s ock, also ha e a guide wi h s eps o ollow and impo an poin s o
e iew be o e making any decision wi h hese p ocedu es we will help o ca y ou
he necessa y s udies and o exhaus all he possibili ies o using bo h aw ma e ial
and inished p oduc be o e dele ing he expi ed in en o y, discon inued, damaged,
wi h a sho da e o consump ion and e en con amina ed.
Palab as Cla es
Con ol In e no, P ocedimien os, COSO, In en a io
Códigos de la clasi icación de JEL (Jou nal o Economic Li e a u e)
JEL: M11, M42, M49
2
ÍNDICE GENERAL
1. INTRODUCCIÓN .............................................................................................. 6
2. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA ............................................................. 7
3. OBJETIVOS DE LA INVESTIGACIÓN ............................................................ 7
3.1. Obje i o Gene al....................................................................................... 7
3.2. Obje i o Especi ico .................................................................................. 7
4. CONTROL INTERNO ....................................................................................... 8
4.1. Obje i os del Con ol In e no .................................................................. 8
4.1.1. Con iabilidad de los in o mes inancie os ............................................ 9
4.1.2. E iciencia y e icacia de las ope aciones .............................................. 9
4.1.3. Cumplimien o con las leyes y eglamen os .......................................... 9
4.2. Impo ancia del con ol in e no .............................................................. 9
4.3. COSO ....................................................................................................... 10
4.4. Componen es de con ol in e no bajo el COSO .................................. 11
4.4.1. Ambien e de con ol ........................................................................... 12
4.4.2. E aluación de Riesgo ........................................................................ 13
4.4.3. Ac i idades de Con ol ....................................................................... 13
4.4.4. In o mación y Comunicación ............................................................. 14
4.4.5. Ac i idades de Moni o eo .................................................................. 14
4.5. P incipios de con ol in e no bajo el COSO ......................................... 14
4.6. Con ol de P ocesos .............................................................................. 15
4.7. Polí icas .................................................................................................. 16
4.7.1. Ca ac e ís icas de una polí ica .......................................................... 16
4.8. P ocedimien os ...................................................................................... 17
4.9. Manual de Polí icas y P ocedimien os ................................................. 17
4.9.1. Con enido de los Manuales de Polí icas y P ocedimien os ............... 18
4.10. Impo ancia de con a con Manuales de P ocedimien os en una
o ganización ..................................................................................................... 19
5. MARCO METODOLÓGICO DEL ESTUDIO .................................................. 20
3
5.1. Mé odo del es udio ................................................................................. 20
5.2. Alcance del es udio ................................................................................ 20
5.2.1. Es udio Explo a o io ........................................................................... 20
5.3. Pe inencia de lo que se in es iga ........................................................ 21
6. CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO ................................................................. 21
6.1. Misión ...................................................................................................... 22
6.2. Visión ...................................................................................................... 22
6.3. Valo es .................................................................................................... 22
6.4. Po a olio de p oduc os ......................................................................... 22
6.5. Fechas es imadas pa a el consumo po línea de p oduc o ............... 23
6.5.1. Yogu es ............................................................................................. 23
6.5.2. Lác eos .............................................................................................. 23
6.5.3. Gela inas de leche ............................................................................. 24
6.6. P ocedimien os ac uales pa a la adminis ación y educción de
in en a io de baja o ación o pé dida o al .................................................... 24
7. DISEÑO DE PROCEDIMIENTOS PARA LA ADMINISTRACIÓN Y
REDUCCIÓN DE INVENTARIO DE BAJA ROTACIÓN O PÉRDIDA TOTAL ..... 26
7.1.1. In en a io No Con o me ..................................................................... 26
7.1.2. In en a io Con aminado ..................................................................... 26
7.1.3. In en a io Desca alogados ................................................................ 27
7.1.4. In en a io Caducado .......................................................................... 27
7.1.5. In en a io Dañado ............................................................................. 27
7.1.6. In en a io de Co a Fecha ................................................................. 27
7.2. P ocedimien os ...................................................................................... 27
7.2.1. In en a io no con o me o con aminado pa a ma e ias p imas y
p oduc o e minado ......................................................................................... 27
7.2.2. In en a io caducado pa a ma e ias p imas y p oduc o e minado ..... 28
7.2.3. In en a io dañado pa a ma e ias p imas y p oduc o e minado ......... 28
4
7.2.4. In en a io descon inuado pa a ma e ias p imas y p oduc o e minado
28
7.2.5. In en a io con echa co a, pa a p oduc o e minado (<= 15 días de
ida ú il) .......................................................................................................... 29
7.2.6. In en a io de baja o ación, pa a ma e ia p ima (> 3 meses sin o a )30
7.2.7. Re isión de Con alo ía ..................................................................... 30
7.2.8. Au o ización de baja de in en a io ..................................................... 31
7.2.9. Con ol de baja de in en a io ............................................................. 31
7.2.10. Ges ión ambien al .............................................................................. 32
7.3. Flujog ama de p ocesos ........................................................................ 32
7.3.1. Diag ama uncional de p ocedimien os pa a la adminis ación de
in en a ios con aminados, caducados, dañados y desca alogados. ...... 33
7.3.2. Diag ama uncional de p ocedimien os pa a la adminis ación de
in en a ios con echa co a y baja o ación. .............................................. 35
7.3.3. Diag ama uncional de p ocedimien os pa a la adminis ación de
in en a ios dados de baja ............................................................................ 37
7.3.4. Diag ama uncional de p ocedimien os pa a con ol de baja de
in en a io ....................................................................................................... 38
8. CONCLUSIONES ........................................................................................... 39
9. REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS .............................................................. 42

5
ÍNDICE GRÁFICO
G á ico 4.1: Relación en e componen es y p incipios según el in o me COSO .. 11
G á ico 4.2: De ección y Reacción ....................................................................... 16
G á ico 7.1: Diag ama uncional de p ocedimien os pa a la adminis ación de
in en a ios con aminados, caducados, dañados…………………………..…………33
G á ico 7.2: Diag ama uncional de p ocedimien os pa a la adminis ación de
in en a ios desca alogados ................................................................................... 34
G á ico 7.3: Diag ama uncional de p ocedimien os pa a la adminis ación de
in en a ios con echa co a.................................................................................... 35
G á ico 7.4: Diag ama uncional de p ocedimien os pa a la adminis ación de
in en a ios baja o ación ....................................................................................... 36
G á ico 7.5: Diag ama uncional de p ocedimien os pa a la adminis ación de
in en a ios dados de baja...................................................................................... 37
G á ico 7.6: Diag ama uncional de p ocedimien os pa a con ol de baja de
in en a io ............................................................................................................... 38
1. INTRODUCCIÓN
Hoy en día exis en g andes indus ias alimen a ias, que abajan con un g an
olumen de in en a io, en muchos casos pe ecede o o con poco iempo de
consumo. Po lo gene al el depa amen o de calidad es el que se enca ga de que
los p oduc os cumplan con los es ánda es de calidad necesa ios pa a que es én
ap os pa a el consumo humano.
Sin emba go, una ez que el p oduc o es é disponible pa a la en a y haya cumplido
con odos los p ocedimien os y es ánda es de calidad, no siemp e es endido de
mane a inmedia a. En compañías donde se abaja con al os olúmenes de
p oducción, el s ock de in en a io es al o y es di ícil lle a un con ol pa a e i a
in en a ios caducados, desca alogados, dañados o incluso con aminados.
Po lo que no solo es abajo del depa amen o de calidad sino ambién del
depa amen o de logís ica, lle a un con ol de es os in en a ios, pa a que es o no
gene e un mayo p oblema a la compañía ya sea po de olución de in en a io o
peo aún po daños al consumido .
Po lo an es mencionado, se ía ú il y necesa io que an o el depa amen o de calidad
como el depa amen o de logís ica posean un manual de polí icas y p ocedimien os
ace ca del manejo de es e ipo de in en a ios, es impo an e que los abajado es
que con o man es os depa amen os sepan cómo ac ua al p esen a se una
si uación de in en a io en mal es ado o no ap o pa a el consumo, es o aba ca no
solo a los p oduc os e minados sino ambién a la ma e ia p ima.
Es o ayuda á no solo a los depa amen os mencionados an e io men e, sino
ambién al depa amen o inancie o, ya que g acias a la supe isión cons an e se
pod á educi las pé didas en in en a ios y el depa amen o con able es a á
in o mado cons an emen e de las bajas.
7
2. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
Es ecuen e que compañías no implemen en p ocedimien os co ec os pa a el
con ol adecuado del in en a io que posee, debido a que se abaja con g andes
olúmenes de p oducción e in en a ios pe ecede os, es impo an e que se
es ablezcan polí icas y p ocedimien os pa a las á eas de calidad y logís ica ya que
les pe mi i á sabe cómo ac ua en e a incon enien es con in en a ios caducados,
ma e ia p ima en mal es ado, e c.
Es necesa io ealiza p ocedimien os co ec os pa a da de baja dichos in en a ios
en mal es ado, an o ísicamen e como en los sis emas in o má icos y con ables,
pa a e i a e o es en los mismos.
3. OBJETIVOS DE LA INVESTIGACIÓN
3.1. Obje i o Gene al
Implemen a p ocedimien os de con ol in e no en el sec o lác eo pa a in en a ios
caducados, desca alogados, dañados o con aminados, an o pa a p oduc os
e minados como pa a ma e ia p ima pa a una co ec a ges ión, en ocado en la
me odología Commi ee o Sponso ing O ganiza ions o he T eadway Commission
(COSO) y en la na u aleza del negocio.
3.2. Obje i o Especi ico
 Tene un mejo en endimien o de la na u aleza del negocio.
 Es ablece p ocedimien os adecuados pa a un mejo con ol de los
in en a ios caducados, desca alogados, dañados, con aminados o con co a
echa de consumo.
 E i a los sal os de p ocedimien os.
 Elabo a diag amas con los p ocedimien os plan eados pa a mejo
en endimien o del pe sonal.
 Mejo a la comunicación en e las á eas in oluc adas con espec o al manejo
de in en a ios.
8
4. CONTROL INTERNO
An es de ealiza el desa ollo de la p opues a de es e abajo sob e los
p ocedimien os de con ol in e no es necesa io e impo an e de ini su signi icado:
El con ol in e no consis e en p ocesos y polí icas diseñadas y es ablecidas po la
adminis ación que adop a cada emp esa, diseñado pa a p o ee segu idad,
e iciencia y e i a audes o e o es con el in de log a los obje i os de la
o ganización ales como ene la capacidad de coo dina sus unciones, de e mina
si la emp esa es á ope ando de acue do a las polí icas es ablecidas. A es as
polí icas y p ocedimien os po lo gene al se les denomina con oles y en conjun os,
es os comp enden el con ol in e no. (Es upiñán, 2011)
De acue do con (Se in, 2019) el con ol in e no ayuda a esgua da los ecu sos de
la compañía e i ando pé didas po aude o negligencia, de ec a las des iaciones
que su jan en la emp esa que puedan a ec a el cumplimien o de los obje i os de la
o ganización.
Sin emba go, (To o e al., 2005, pp. 3) indica que “el con ol in e no es el p oceso
in eg ado a las ope aciones e ec uado po la di ección y el es o del pe sonal de una
en idad pa a p opo ciona una segu idad azonable al log o de los obje i os como
con iabilidad de la in o mación, e iciencia de las ope aciones, cumplimien o de leyes
y con ol de ecu sos.”
Exis en a ios concep os simila es de la de inición de con ol in e no po dis in os
au o es, pe o odos llegan a la conclusión de que el obje i o es log a un buen
endimien o de la o ganización en sus ope aciones bajo un g ado de segu idad.
4.1. Obje i os del Con ol In e no
La adminis ación cuen a con es obje i os amplios pa a el diseño de un sis ema
de con ol in e no e ec i o:
15
AMBIENTE DE
CONTROL
EVALUACIÓN
DE RIESGO
ACTIVIDADES DE
CONTROL
INFORMACIÓN Y
COMUNICACIÓN
ACTIVIDADES
DE MONITOREO
In eg idad y alo es
é icos
Iden i icación y
alo ación de
los iesgos
Desa olla
ac i idades de
con ol que
con ibuyan a
mi iga iesgos
In o mación
ele an e y de
calidad
Selecciona ,
desa olla y
ealiza
e aluaciones
Supe isión del
desa ollo y el
endimien o
Analiza
iesgos
Desa olla
ac i idades de
con ol sob e
ecnología
Comunicación
in e na
E alua y
comunica
de iciencias de
con ol in e no
Es uc u as, Líneas de
epo e y las
au o idades y
esponsabilidades
ap opiadas
Conside a la
posibilidad de
aude
Ac i idades de
con ol a a és
de polí icas y
p ocedimien os
Comunicación
con g upos
ex e nos que
a ec en el
uncionamien o
del con ol
in e no
Demos a
comp omiso en
a ae , desa olla y
e ene pe sonas que
ayuden al
cumplimien o de sus
obje i os
Iden i ica y
e alua
cambios
Re ene indi iduos
comp ome idos
4.6. Con ol de P ocesos
Pa a pode lle a un con ol de p ocesos es necesa io p ime o de ini que es un
p oceso, según Vila (2000) un p oceso es una se ie de acciones u ope aciones que
ans o ma en adas en espues as, la unción del p oceso es p oduci espues as
añadiendo alo a las en adas.
El con ol de p ocesos en oca su a ención no en el p oduc o inal, sino más bien en
el conocimien o, seguimien o y con ol de los subsis emas y p ocesos elacionados.
Una de los pun os impo an es pa a un co ec o con ol de p ocesos es conoce y
en ende muy bien los p ocesos po que el seguimien o y con ol se a a ealiza
den o de los p opios sis emas de la compañía. Con es e mé odo los p oblemas de

16
calidad son iden i icados y co egidos con o me se an p esen ando sin espe a a
la inspección del p oduc o inal.
G á ico 4. 2: De ección y Reacción
Fuen e: (Vila , 2000)
4.7. Polí icas
Pa a pode diseña co ec amen e los manuales de p ocedimien os, es necesa io
conoce con exac i ud la de inición de polí icas, es una o ien ación cla a hacia donde
deben di igi se odas las ac i idades de un mismo ipo, ambién se puede de ini
como di ec ices que acili an la oma de decisiones en ac i idades u ina ias.
De ini polí icas en una o ganización ayuda a que las ope aciones sean más ápidas,
a e i a de ec os y pé dida de iempo en los di e en es p ocesos de la o ganización,
las polí icas nos ayudan a sabe cómo ac ua en e a un p oblema que se p esen e
y a oma decisiones.
4.7.1. Ca ac e ís icas de una polí ica
En el manual de (Ál a ez, 2006) se menciona algunas ca ac e ís icas que es
necesa ia conoce :
 Es ablece lo que la di ección p e ie e que se haga
 No dice cómo p ocede (eso lo indica el p ocedimien o)
 Re leja una decisión di ec i a pa a odas las si uaciones simila es
17
 Ayuda al pe sonal ope a i o a oma decisiones i mes
 Ayuda a que odas las ac i idades de un mismo ipo, omen la misma
di ección
4.8. P ocedimien os
Po o o lado, un p ocedimien o es una guía de allada que e leja bajo un o den y
secuencia el abajo que ealizan dos o más pe sonas.
Los p ocedimien os que es án documen ados, además de asegu a la epe i i idad
de un abajo, pe mi e que el usua io aya po un camino segu o p e iamen e
p obado. Adicionalmen e al usa lo con inuamen e pod á se mejo ado.
En consecuencia, usando co ec amen e p ocedimien os esc i os, los abajado es
ganan p ecisión y apidez ya que, si el abajado es nue o, ob end á conocimien os
p e ios de cómo es la o ma co ec a de ealiza su abajo sin necesidad de que
o a pe sona es e cons an emen e indicándole como ealiza su nue o abajo.
4.9. Manual de Polí icas y P ocedimien os
Ál a ez (2006) indica en su lib o la de inición de manual, como una de las
he amien as más e icaces pa a pode ansmi i expe iencias y conocimien os, ya
que en es os se documen a la ecnología acumulada has a ese momen o. Den o
del ámbi o de los negocios, se descub e día a día la u ilidad y la impo ancia de
ene a disponibilidad y usa manuales, sob e odo manuales de polí icas y
p ocedimien os son esenciales pa a una compañía ya que le pe mi en documen a
sus sis emas de abajo y mul iplica su posición compe i i a.
El ene manuales acili a y ayuda al c ecimien o de la o ganización; no ene los,
limi a ía a la compañía y pe mi i ía que ocu an e o es en sus ope aciones.
Aho a bien, podemos de ini a los manuales de polí icas y p ocedimien os como
manuales que documen an las ecnologías que se u ilizan den o de un á ea
18
especí ica, ca go, ge encia u o ganización. Es e ipo de manuales si e pa a o ien a
al usua io sob e lo que hace el á ea, pues o de abajo y como se debe hace pa a
adminis a el á ea, ge encia u o ganización, son ú iles adicionalmen e pa a lle a
un con ol sob e p ocesos que es án asociados a la calidad has a la en ega del
p oduc o o se icio al clien e.
Aunque ya conocemos la impo ancia de con a con es e ipo de manuales en las
o ganizaciones, (Ál a ez, 2006, pp.22) indica que “su elabo ación oda ía no es
común en las o ganizaciones y es o se debe a es causas p incipales:
 No son muy conocida las écnicas y me odologías pa a la elabo ación de
manuales de polí icas y p ocedimien os.
 Es e ipo de manuales no eciben la impo ancia y el apoyo de los ni eles
di ec i os.
 Adicionalmen e, la elabo ación y diseño de manuales necesi a de iempo po
pa e de los esponsables de cada á ea y es e muchas eces es muy
escaso.”
4.9.1. Con enido de los Manuales de Polí icas y P ocedimien os
A con inuación, de allamos una e e encia de lo que pod ía con ene un manual de
polí icas y p ocedimien os:
 Índice
 Hoja de au o ización del á ea indicando la úl ima ac ualización
 Polí ica de calidad (si aplica)
 Obje i o(s) del manual
 De inición de los p ocedimien os indicando las pe sonas enca gadas
 Polí icas
 P ocedimien os
 Flujos
 Anexos
19
4.10. Impo ancia de con a con Manuales de P ocedimien os en una
o ganización
Uno de los mo i os que podemos iden i ica sob e la impo ancia de ene manuales
de p ocedimien os en las emp esas es que ayuda a la oma de decisiones, man iene
bien in o mado al pe sonal ace ca de la o ma co ec a de ealiza las a eas que les
co esponden, es o e i a con usiones a la ho a de ealiza sus unciones, ambién
ayuda en la endición de cuen as ace ca de cómo, cuándo y dónde se ealiza an las
unciones de cada abajado . (Consul o a RIS Solu ions, 2013)
Po o o lado pa a (PROCEM Consul o es, 2017) se indica que es de suma
impo ancia consolida los p ocesos den o de un manual ya que ayuda a
es anda iza conocimien os en la o ganización, log ando en ega el mismo
p oduc o y se icio a odos los clien es, sin impo a quién es é b indando el se icio
o ab icando el p oduc o, ambién son ú iles pa a consul a in o mación ya que al
documen a los p ocesos que se deben ejecu a , el pe sonal sab á en dónde busca
cuando enga alguna duda ace ca de sus unciones a ealiza , al ene es a
in o mación el abajado se sen i á segu o de las decisiones que puede oma .
En lo que espec a a es e abajo, además de la impo ancia que ya hemos
mencionado, al inco po a manuales de p ocedimien os en un ipo de p oceso que
es an signi ica i o pa a es a ac i idad como la adminis ación y educción de
in en a io de baja o ación o pé dida o al, ayuda á a guia a las á eas implicadas
ace ca de los pasos que deben segui cuando se p esen e es e ipo de in en a ios
en s ock y a lle a la documen ación adecuada pa a no ene incon enien es con
las audi o ias anuales, además ambién nos ayuda á a op imiza ecu sos.
20
5. MARCO METODOLÓGICO DEL ESTUDIO
Pa a es e es udio se op a á po abaja bajo una in es igación explo a o ia con un
en oque cuali a i o. El es udio que se ealiza á es en base a las necesidades de
compañías en el sec o lác eo, que después de un análisis de las á eas a in es iga
pe mi e la elabo ación de nues os p ocedimien os de con ol in e no pa a la
adminis ación y educción de in en a io de bajo o ación o pé dida o al.
5.1. Mé odo del es udio
Se puede en ende como mé odo de es udio, aquellos p ocedimien os lógicos que
siguen los in es igado es pa a ob ene conocimien os.
Todo es udio se o igina a pa i de una si uación obse ada o sen ida, que gene a
ince idumb es, inquie udes o p egun as que no se pueden esponde de o ma
inmedia a, sino que equie e es ablece un p oceso de desa ollo pa a da
soluciones.
Exis en es ipos de en oque de in es igación: cuan i a i o, cuali a i o y mix o. Es e
p oyec o abaja á con un en oque cuali a i o ya que ealizó indagaciones en el á ea
pa a pode de e mina las necesidades de las compañías del sec o lác eo.
5.2. Alcance del es udio
El alcance del es udio depende á de los obje i os de la pe sona que in es iga, que
oma á como e e encia el es udio explo a o io a con inuación, explica emos de qué
a a es e es udio.
5.2.1. Es udio Explo a o io
La in es igación explo a o ia es la que se ealiza pa a conoce el con ex o sob e un
ema que es obje o de es udio, es e ipo de in es igación es á en ocada en el
conocimien o que se iene de un ema, po lo que el signi icado es único, no cuen a

21
con una es uc u a obligada y es capaz de encon a una solución a p oblemas que
no ue on omadas en cuen a en el pasado.
5.3. Pe inencia de lo que se in es iga
Su pe inencia es muy amplia, ya que in oluc a a odo el pe sonal del á ea de
logís ica y calidad que engan con ac o con in en a ios caducados, desca alogados,
dañados o incluso con aminados, con es o conoce án los p ocedimien os y
lineamien os que deben segui al abaja con es e ipo de in en a io.
Es o mejo a á el con ol en es a á ea y ambién da á la opo unidad de ealiza
mejo as u u as.
6. CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO
El abajo es á en ocado en compañías del sec o lác eo ecua o ianas con una
amplia ayec o ia en el segmen o de lác eos de al o alo ag egado en Ecuado ,
eniendo en cuen a que cabe la posibilidad de implemen a se en o os países, cuyas
emp esas cumplan con ca ac e ís icas simila es.
El po a olio de p oduc os de es as compañías cuen a con yogu es, lác eos (leche
egula y sabo izada) y gela inas de leche. La calidad y ecnología implemen ada en
la p oducción han pe mi ido ene un olumen de en as muy ele ado, aba cando
su dis ibución a ni el nacional e incu sionando a la dis ibución ue a del país.
Po lo gene al las compañías de es e sec o cuen an con dos plan as de lác eos, en
las dos ciudades más g andes del país, Qui o y Guayaquil, de donde se ealizan la
dis ibución de los p oduc os aba cando la egión Cos a, Sie a, Amazonia e Insula .
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6.1. Misión
Gene a alo pa a nues os clien es, colabo ado es, p o eedo es, comunidades y
accionis as, sa is aciendo las expec a i as de nues os consumido es con p oduc os
y se icios de calidad.
6.2. Visión
Se líde en la p oducción y come cialización de p oduc os lác eos y en los
me cados donde pa icipemos ya sea nacional o in e nacional de o ma en able y
sus en able a a és de un lide azgo ejempla bajo un ambien e p o esional que
p omue a hones idad, in eg idad y espe o.
6.3. Valo es
Los alo es que p omue en a sus colabo ado es son:
 O ien ación al clien e y ocación al se icio
 In eg idad sus en ada en espe o y jus icia
 Desa ollo in eg al del capi al humano
 Responsabilidad social
6.4. Po a olio de p oduc os
Los p oduc os que ab ican po lo gene al es e sec o son:
Yogu es
 Yogu u a is
 Yogu Mix
 Yogu en e o
 Yogu G iego
 Yogu Ligh
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Lác eos
 Leche Blanca
 Leche Sabo izada Ligh
 Leche minia u a
 Ca é La o
 A ena
Gela inas de leche
 Gelap o O iginal
 Gelap o Ligh
 Gelap o Chiqui
6.5. Fechas es imadas pa a el consumo po línea de p oduc o
Teniendo en cuen a el ipo de p oduc o que p oduce el sec o lác eo, es impo an e
ene en cuen a las echas de caducidad de cada ipo de p oduc o, ya que se abaja
con p oduc o pe ecede os.
A con inuación, se de allan las echas de caducidad es imadas pa a cada ipo:
6.5.1. Yogu es
Teniendo en cuen a que la compañía p oduce yogu es en dis in as p esen aciones
la echa lími e pa a su consumo a ía según el amaño del p oduc o, pa a los
yogu es con un con enido de 120g y 200g su iempo de consumo es de 60 días,
pa a los de 600g y 1 li o end án un iempo de 90 días y pa a los de 1700g su
consumo se á has a de 120 días.
6.5.2. Lác eos
Po o o lado, los lác eos se manejan de mane a di e en e ya que an o la leche
blanca, leche sabo izada y leche minia u a ienen un iempo de consumo de has a
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90 días independien emen e de los amaños de p esen ación y el ca é la o y la
a ena end án un iempo de consumo de 150 días.
6.5.3. Gela inas de leche
Es e ipo de p oduc o a di e encia de los an e io es solo es p oducido en un solo
amaño que es 200g y iene un iempo de consumo de 180 días.
6.6. P ocedimien os ac uales pa a la adminis ación y educción de
in en a io de baja o ación o pé dida o al
Po lo gene al las compañías del sec o lác eo no disponen de p ocedimien os pa a
la adminis ación y educción de in en a io de baja o ación o pé dida o al. Los
abajado es de las á eas implicadas casi siemp e lle an con oles y p ocedimien os
de acue do a su in uición y expe iencia, algunos de ellos se han pa ame izado
debido al iempo que lle an ejecu ándolo, pe o no exis e nada po esc i o que lo
espalde.
Si la emp esa ejecu ase alguno de los p ocedimien os es os se ían in o males y
poco ú iles, ya que no se lle a un con ol adecuado con es e ipo de in en a ios que
eniendo en cuen a su olumen puede llega a ep esen a un ub o signi ica i o
pa a la compañía.
A con inuación, se de alla los p ocedimien os que gene almen e ejecu a el pe sonal
de compañías del sec o lác eo con espec o a es e ipo de in en a io.
 Con espec o al in en a io no con o me o con aminado incluyendo ma e ia
p ima y p oduc o e minado, la pe sona enca gada del depa amen o de
calidad usualmen e in o ma median e un co eo elec ónico al pe sonal de
Con alo ía y Bodega la exis encia de es e in en a io y pos e io men e el
depa amen o de bodega solici a la baja de in en a io.
 En elación al in en a io caducado y dañado incluyendo ma e ia p ima y
p oduc o e minado, la pe sona enca gada del depa amen o de bodega po
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en base a los da os del in en a io, el Je e/Asis en e de la Bodega
espec i a llena á el “Anexo 1 In en a io de Bodega” el cual debe á se
i mado po el pe sonal de Con alo ía/Adminis ación y el Je e de
Bodega.
7.2.8. Au o ización de baja de in en a io
 El pe sonal de Con alo ía/Adminis ación debe alo iza la baja y la
emi e al Con alo Financie o.
 Si el mon o de la baja es de $1 a $10.000 debe á ap oba la baja el
Con alo Financie o y copia al Con alo Co po a i o.
 Si el mon o de la baja es de $10.000 a $25.000 se debe comunica al
Con alo Financie o y debe á ap oba la baja el Con alo Co po a i o
con copia al Di ec o Financie o.
 Si el mon o de la baja es de $25.001 a $200.000 se debe comunica al
Con alo Co po a i o y debe á ap oba la baja el Di ec o Financie o
con copia al Di ec o Gene al.
 Si el mon o de la baja es de $200.001 a $500.000 se debe comunica el
Di ec o Financie o y debe á ap oba la baja el Di ec o Gene al.
 Si el mon o de la baja es de $500.001 en adelan e debe á ap oba la
baja el Di ec o Gene al.
7.2.9. Con ol de baja de in en a io
 El pe sonal de Con alo ía/Adminis ación debe elabo a el Ac a de Baja
de In en a ios y ecoge i ma de las pe sonas in oluc adas.
 El pe sonal de Con abilidad/Con alo ía debe emi i el Ac a de Baja de
In en a ios con odos los sopo es al Depa amen o de Ges ión y a chi a
el o iginal.
 El Coo dinado Ambien al comunica á ía e-mail que ma e iales son
pa a la en a y que ma e iales se an a desaloja .

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 Si exis e ma e ial eciclable, el Coo dinado Ambien al se debe
comunica con el p o eedo cali icado pa a el desalojo y en a como
eciclaje.
 Si no es ma e ial eciclable se debe coo dina con el p o eedo el
desalojo y des ucción. En ía e-mail a Con alo ía/Adminis ación
indicando las echas de desalojo.
 Du an e el p oceso de desalojo y su espec i a en a o des ucción, el
pe sonal de Con alo ía/Adminis ación debe e i ica ísicamen e los
bienes s. lo indicado en el ac a de baja.
 Si se ealizó en a de eciclaje, el Coo dinado Ambien al debe
comunica al Depa amen o de Teso e ía la can idad y alo que debe
ac u a se po la en a y a Con alo ía pa a la con abilización.
 Si se des uye el ma e ial, el Coo dinado Ambien al debe á ecibi
in o me de des ucción del p o eedo y en ega copia al Depa amen o
de Con alo ía Financie a pa a la con abilización y a chi o.
7.2.10. Ges ión ambien al
 Todos los ma e iales dados de baja po cambios de diseño,
desca alogados, con aminados o caducados, deben se a ados de
acue do a los p ocedimien os de desechos pelig osos y no pelig osos
de cada compañía.
7.3. Flujog ama de p ocesos
El lujog ama de p ocesos es un esquema o dibujo del mo imien o del ma e ial, el
p oduc o o las pe sonas, es os diag amas ayudan a la comp esión, análisis y
comunicación de un p oceso. (Heize & Rende , 2007)
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7.3.1. Diag ama uncional de p ocedimien os pa a la adminis ación de in en a ios con aminados,
caducados, dañados y desca alogados.
G á ico 7. 1: Diag ama uncional de p ocedimien os pa a la adminis ación de in en a ios con aminados,
caducados, dañados.
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G á ico 7. 2: Diag ama uncional de p ocedimien os pa a la adminis ación de in en a ios desca alogados
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7.3.2. Diag ama uncional de p ocedimien os pa a la adminis ación de in en a ios con echa co a y
baja o ación.
G á ico 7. 3: Diag ama uncional de p ocedimien os pa a la adminis ación de in en a ios con echa co a
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G á ico 7. 4: Diag ama uncional de p ocedimien os pa a la adminis ación de in en a ios baja o ación

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7.3.3. Diag ama uncional de p ocedimien os pa a la adminis ación de in en a ios dados de baja
G á ico 7. 5: Diag ama uncional de p ocedimien os pa a la adminis ación de in en a ios dados de baja
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7.3.4. Diag ama uncional de p ocedimien os pa a con ol de baja de in en a io
G á ico 7. 6: Diag ama uncional de p ocedimien os pa a con ol de baja de in en a io
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8. CONCLUSIONES
Después de ealiza los es udios y análisis necesa ios pa a la elabo ación de
p ocedimien os en elación a la adminis ación y educción de in en a io de baja
o ación o pé dida o al pa a emp esas del sec o lác eo, podemos de e mina que
hemos cubie o nues os obje i os plan eados al inicio de es e abajo de in de
más e , de allamos a con inuación:
1. Tene un mejo en endimien o de la na u aleza del negocio
Conside amos que, al lee es e abajo y es os p ocedimien os cla amen e se
pueden da cuen a la na u aleza de negocio de las compañías en es udio que
es la ab icación y en a de p oduc os lác eo.
Conside amos impo an e conoce con qué ipo de p oduc os se abaja á, al
ene una idea cla a de las ac i idades que ealiza la compañía se á más
sencillo maneja el in en a io que p oduce, ya que conoce emos las echas
de caducidad de cada p oduc o que son muy impo an es en es a ac i idad
económica.
2. Es ablece p ocedimien os adecuados pa a un mejo con ol del
in en a io caducado, desca alogado, dañado, con co a echa de
consumo y con aminado
Se ha ealizado un es udio comple o y amplio pa a pode elabo a es os
p ocedimien os po lo que podemos co obo a que ue on diseñados de la
mane a más de allada posible pa a un mejo en endimien o del pe sonal, y
omen ando una guía pa ame izada que se conside e ú il en e el pe sonal
de las á eas in oluc adas.
Podemos menciona que es os p ocedimien os ue on diseñados pa a
compañías del sec o lác eo en Ecuado , sin deja de lado que es posible
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implemen a los en compañías de o os países que cumplan con pa áme os
simila es a los mencionados en es e abajo.
Siguiendo lo an es indicado sob e el con enido de los manuales de polí icas
y p ocedimien os es e diseño con o con un índice, obje i os del manual,
de inición de los p ocedimien os indicando las pe sonas enca gadas, polí icas
implíci as, p ocedimien os y lujog amas.
3. E i a sal os de p ocedimien os
Con los p ocedimien os diseñados es poco p obable que los abajado es
puedan sal a se algún p ocedimien o ya que odas las a eas es án
cons an emen e supe isadas y o man una cadena, adicional uno de los
obje i os de ealiza es os p ocedimien os es que exis a cons ancia de las
decisiones y pasos a segui po cada á ea que manipula es e ipo de
in en a io, es o ambién ayuda a e i a sal os de p ocedimien os.
4. Elabo a diag amas con los p ocedimien os plan eados pa a un mejo
en endimien o del pe sonal
En odos nues os p ocedimien os hemos diseñado de la o ma más de allada
posible diag amas uncionales en donde se explica cada p ocedimien o median e
esquemas y igu as pa a un mayo en endimien o del pe sonal, es os diag amas
ayudan al pe sonal a que pueda guia se dependiendo del ipo in en a io que
disponga en ese momen o.
A demás pa a ob ene un en endimien o aún más sencillo, se diseña on diag amas
uncionales po cada ipo de in en a io a a a .