Métodos de control interno: una aplicación al sector lácteo para inventarios de baja rotación

Facul ad de Ciencias Económica y Emp esa iales Más e en Adminis ación de Emp esas (MBA) T abajo de Fin de Más e MÉTODOS DE CONTROL INTERNO: UNA APLICACIÓN AL SECTOR LÁCTEO PARA INVENTARIOS DE BAJA ROTACIÓN P esen ado po : Ch ys el Vásquez Molina Tu elado po : José Minguez Conde Valladolid, 04 de Julio de 2019 1 Resumen Es e abajo de in más e a a de la elabo ación de p ocedimien os de con ol in e no pa a la adminis ación y educción de in en a io de baja o ación o pé dida o al pa a una emp esa ab ican e de p oduc os lác eos, es os p ocedimien os ayuda án a la compañía a ene un mejo con ol en es e ipo de in en a ios ya que debido a su o ación y al olumen de p oducción es necesa io lle a p ocesos adecuados pa a que el pe sonal sepa cómo ac ua cuando disponga de es e ipo de s ock, además de con ibui a la elabo ación de una guía con pasos a segui y pun os impo an es a e isa an es de oma alguna decisión, con es os p ocedimien os ayuda emos a que se ealicen los es udios necesa ios y a ago a odas las posibilidades de uso an o de ma e ia p ima como p oduc o e minado an es de da de baja el in en a io caducado, desca alogados, dañado, con co a echa de consumo e incluso con aminado. Abs ac This mas e ´s deg ee p ojec deals wi h he elabo a ion o in e nal con ol p ocedu es o he adminis a ion and educ ion o low o a ion in en o y o o al loss o a dai y p oduc s manu ac u e , hese p ocedu es will help he company o ha e be e con ol in his ype in en o y, because due o business and p oduc ion olume is necessa y o ca y app op ia e p ocesses o s a o know how o ou when you ha e his ype o s ock, also ha e a guide wi h s eps o ollow and impo an poin s o e iew be o e making any decision wi h hese p ocedu es we will help o ca y ou he necessa y s udies and o exhaus all he possibili ies o using bo h aw ma e ial and inished p oduc be o e dele ing he expi ed in en o y, discon inued, damaged, wi h a sho da e o consump ion and e en con amina ed. Palab as Cla es Con ol In e no, P ocedimien os, COSO, In en a io Códigos de la clasi icación de JEL (Jou nal o Economic Li e a u e) JEL: M11, M42, M49 2 ÍNDICE GENERAL 1. INTRODUCCIÓN .............................................................................................. 6 2. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA ............................................................. 7 3. OBJETIVOS DE LA INVESTIGACIÓN ............................................................ 7 3.1. Obje i o Gene al....................................................................................... 7 3.2. Obje i o Especi ico .................................................................................. 7 4. CONTROL INTERNO ....................................................................................... 8 4.1. Obje i os del Con ol In e no .................................................................. 8 4.1.1. Con iabilidad de los in o mes inancie os ............................................ 9 4.1.2. E iciencia y e icacia de las ope aciones .............................................. 9 4.1.3. Cumplimien o con las leyes y eglamen os .......................................... 9 4.2. Impo ancia del con ol in e no .............................................................. 9 4.3. COSO ....................................................................................................... 10 4.4. Componen es de con ol in e no bajo el COSO .................................. 11 4.4.1. Ambien e de con ol ........................................................................... 12 4.4.2. E aluación de Riesgo ........................................................................ 13 4.4.3. Ac i idades de Con ol ....................................................................... 13 4.4.4. In o mación y Comunicación ............................................................. 14 4.4.5. Ac i idades de Moni o eo .................................................................. 14 4.5. P incipios de con ol in e no bajo el COSO ......................................... 14 4.6. Con ol de P ocesos .............................................................................. 15 4.7. Polí icas .................................................................................................. 16 4.7.1. Ca ac e ís icas de una polí ica .......................................................... 16 4.8. P ocedimien os ...................................................................................... 17 4.9. Manual de Polí icas y P ocedimien os ................................................. 17 4.9.1. Con enido de los Manuales de Polí icas y P ocedimien os ............... 18 4.10. Impo ancia de con a con Manuales de P ocedimien os en una o ganización ..................................................................................................... 19 5. MARCO METODOLÓGICO DEL ESTUDIO .................................................. 20 3 5.1. Mé odo del es udio ................................................................................. 20 5.2. Alcance del es udio ................................................................................ 20 5.2.1. Es udio Explo a o io ........................................................................... 20 5.3. Pe inencia de lo que se in es iga ........................................................ 21 6. CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO ................................................................. 21 6.1. Misión ...................................................................................................... 22 6.2. Visión ...................................................................................................... 22 6.3. Valo es .................................................................................................... 22 6.4. Po a olio de p oduc os ......................................................................... 22 6.5. Fechas es imadas pa a el consumo po línea de p oduc o ............... 23 6.5.1. Yogu es ............................................................................................. 23 6.5.2. Lác eos .............................................................................................. 23 6.5.3. Gela inas de leche ............................................................................. 24 6.6. P ocedimien os ac uales pa a la adminis ación y educción de in en a io de baja o ación o pé dida o al .................................................... 24 7. DISEÑO DE PROCEDIMIENTOS PARA LA ADMINISTRACIÓN Y REDUCCIÓN DE INVENTARIO DE BAJA ROTACIÓN O PÉRDIDA TOTAL ..... 26 7.1.1. In en a io No Con o me ..................................................................... 26 7.1.2. In en a io Con aminado ..................................................................... 26 7.1.3. In en a io Desca alogados ................................................................ 27 7.1.4. In en a io Caducado .......................................................................... 27 7.1.5. In en a io Dañado ............................................................................. 27 7.1.6. In en a io de Co a Fecha ................................................................. 27 7.2. P ocedimien os ...................................................................................... 27 7.2.1. In en a io no con o me o con aminado pa a ma e ias p imas y p oduc o e minado ......................................................................................... 27 7.2.2. In en a io caducado pa a ma e ias p imas y p oduc o e minado ..... 28 7.2.3. In en a io dañado pa a ma e ias p imas y p oduc o e minado ......... 28 4 7.2.4. In en a io descon inuado pa a ma e ias p imas y p oduc o e minado 28 7.2.5. In en a io con echa co a, pa a p oduc o e minado (<= 15 días de ida ú il) .......................................................................................................... 29 7.2.6. In en a io de baja o ación, pa a ma e ia p ima (> 3 meses sin o a )30 7.2.7. Re isión de Con alo ía ..................................................................... 30 7.2.8. Au o ización de baja de in en a io ..................................................... 31 7.2.9. Con ol de baja de in en a io ............................................................. 31 7.2.10. Ges ión ambien al .............................................................................. 32 7.3. Flujog ama de p ocesos ........................................................................ 32 7.3.1. Diag ama uncional de p ocedimien os pa a la adminis ación de in en a ios con aminados, caducados, dañados y desca alogados. ...... 33 7.3.2. Diag ama uncional de p ocedimien os pa a la adminis ación de in en a ios con echa co a y baja o ación. .............................................. 35 7.3.3. Diag ama uncional de p ocedimien os pa a la adminis ación de in en a ios dados de baja ............................................................................ 37 7.3.4. Diag ama uncional de p ocedimien os pa a con ol de baja de in en a io ....................................................................................................... 38 8. CONCLUSIONES ........................................................................................... 39 9. REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS .............................................................. 42 5 ÍNDICE GRÁFICO G á ico 4.1: Relación en e componen es y p incipios según el in o me COSO .. 11 G á ico 4.2: De ección y Reacción ....................................................................... 16 G á ico 7.1: Diag ama uncional de p ocedimien os pa a la adminis ación de in en a ios con aminados, caducados, dañados…………………………..…………33 G á ico 7.2: Diag ama uncional de p ocedimien os pa a la adminis ación de in en a ios desca alogados ................................................................................... 34 G á ico 7.3: Diag ama uncional de p ocedimien os pa a la adminis ación de in en a ios con echa co a.................................................................................... 35 G á ico 7.4: Diag ama uncional de p ocedimien os pa a la adminis ación de in en a ios baja o ación ....................................................................................... 36 G á ico 7.5: Diag ama uncional de p ocedimien os pa a la adminis ación de in en a ios dados de baja...................................................................................... 37 G á ico 7.6: Diag ama uncional de p ocedimien os pa a con ol de baja de in en a io ............................................................................................................... 38 1. INTRODUCCIÓN Hoy en día exis en g andes indus ias alimen a ias, que abajan con un g an olumen de in en a io, en muchos casos pe ecede o o con poco iempo de consumo. Po lo gene al el depa amen o de calidad es el que se enca ga de que los p oduc os cumplan con los es ánda es de calidad necesa ios pa a que es én ap os pa a el consumo humano. Sin emba go, una ez que el p oduc o es é disponible pa a la en a y haya cumplido con odos los p ocedimien os y es ánda es de calidad, no siemp e es endido de mane a inmedia a. En compañías donde se abaja con al os olúmenes de p oducción, el s ock de in en a io es al o y es di ícil lle a un con ol pa a e i a in en a ios caducados, desca alogados, dañados o incluso con aminados. Po lo que no solo es abajo del depa amen o de calidad sino ambién del depa amen o de logís ica, lle a un con ol de es os in en a ios, pa a que es o no gene e un mayo p oblema a la compañía ya sea po de olución de in en a io o peo aún po daños al consumido . Po lo an es mencionado, se ía ú il y necesa io que an o el depa amen o de calidad como el depa amen o de logís ica posean un manual de polí icas y p ocedimien os ace ca del manejo de es e ipo de in en a ios, es impo an e que los abajado es que con o man es os depa amen os sepan cómo ac ua al p esen a se una si uación de in en a io en mal es ado o no ap o pa a el consumo, es o aba ca no solo a los p oduc os e minados sino ambién a la ma e ia p ima. Es o ayuda á no solo a los depa amen os mencionados an e io men e, sino ambién al depa amen o inancie o, ya que g acias a la supe isión cons an e se pod á educi las pé didas en in en a ios y el depa amen o con able es a á in o mado cons an emen e de las bajas. 7 2. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA Es ecuen e que compañías no implemen en p ocedimien os co ec os pa a el con ol adecuado del in en a io que posee, debido a que se abaja con g andes olúmenes de p oducción e in en a ios pe ecede os, es impo an e que se es ablezcan polí icas y p ocedimien os pa a las á eas de calidad y logís ica ya que les pe mi i á sabe cómo ac ua en e a incon enien es con in en a ios caducados, ma e ia p ima en mal es ado, e c. Es necesa io ealiza p ocedimien os co ec os pa a da de baja dichos in en a ios en mal es ado, an o ísicamen e como en los sis emas in o má icos y con ables, pa a e i a e o es en los mismos. 3. OBJETIVOS DE LA INVESTIGACIÓN 3.1. Obje i o Gene al Implemen a p ocedimien os de con ol in e no en el sec o lác eo pa a in en a ios caducados, desca alogados, dañados o con aminados, an o pa a p oduc os e minados como pa a ma e ia p ima pa a una co ec a ges ión, en ocado en la me odología Commi ee o Sponso ing O ganiza ions o he T eadway Commission (COSO) y en la na u aleza del negocio. 3.2. Obje i o Especi ico  Tene un mejo en endimien o de la na u aleza del negocio.  Es ablece p ocedimien os adecuados pa a un mejo con ol de los in en a ios caducados, desca alogados, dañados, con aminados o con co a echa de consumo.  E i a los sal os de p ocedimien os.  Elabo a diag amas con los p ocedimien os plan eados pa a mejo en endimien o del pe sonal.  Mejo a la comunicación en e las á eas in oluc adas con espec o al manejo de in en a ios. 8 4. CONTROL INTERNO An es de ealiza el desa ollo de la p opues a de es e abajo sob e los p ocedimien os de con ol in e no es necesa io e impo an e de ini su signi icado: El con ol in e no consis e en p ocesos y polí icas diseñadas y es ablecidas po la adminis ación que adop a cada emp esa, diseñado pa a p o ee segu idad, e iciencia y e i a audes o e o es con el in de log a los obje i os de la o ganización ales como ene la capacidad de coo dina sus unciones, de e mina si la emp esa es á ope ando de acue do a las polí icas es ablecidas. A es as polí icas y p ocedimien os po lo gene al se les denomina con oles y en conjun os, es os comp enden el con ol in e no. (Es upiñán, 2011) De acue do con (Se in, 2019) el con ol in e no ayuda a esgua da los ecu sos de la compañía e i ando pé didas po aude o negligencia, de ec a las des iaciones que su jan en la emp esa que puedan a ec a el cumplimien o de los obje i os de la o ganización. Sin emba go, (To o e al., 2005, pp. 3) indica que “el con ol in e no es el p oceso in eg ado a las ope aciones e ec uado po la di ección y el es o del pe sonal de una en idad pa a p opo ciona una segu idad azonable al log o de los obje i os como con iabilidad de la in o mación, e iciencia de las ope aciones, cumplimien o de leyes y con ol de ecu sos.” Exis en a ios concep os simila es de la de inición de con ol in e no po dis in os au o es, pe o odos llegan a la conclusión de que el obje i o es log a un buen endimien o de la o ganización en sus ope aciones bajo un g ado de segu idad. 4.1. Obje i os del Con ol In e no La adminis ación cuen a con es obje i os amplios pa a el diseño de un sis ema de con ol in e no e ec i o: 15 AMBIENTE DE CONTROL EVALUACIÓN DE RIESGO ACTIVIDADES DE CONTROL INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN ACTIVIDADES DE MONITOREO In eg idad y alo es é icos Iden i icación y alo ación de los iesgos Desa olla ac i idades de con ol que con ibuyan a mi iga iesgos In o mación ele an e y de calidad Selecciona , desa olla y ealiza e aluaciones Supe isión del desa ollo y el endimien o Analiza iesgos Desa olla ac i idades de con ol sob e ecnología Comunicación in e na E alua y comunica de iciencias de con ol in e no Es uc u as, Líneas de epo e y las au o idades y esponsabilidades ap opiadas Conside a la posibilidad de aude Ac i idades de con ol a a és de polí icas y p ocedimien os Comunicación con g upos ex e nos que a ec en el uncionamien o del con ol in e no Demos a comp omiso en a ae , desa olla y e ene pe sonas que ayuden al cumplimien o de sus obje i os Iden i ica y e alua cambios Re ene indi iduos comp ome idos 4.6. Con ol de P ocesos Pa a pode lle a un con ol de p ocesos es necesa io p ime o de ini que es un p oceso, según Vila (2000) un p oceso es una se ie de acciones u ope aciones que ans o ma en adas en espues as, la unción del p oceso es p oduci espues as añadiendo alo a las en adas. El con ol de p ocesos en oca su a ención no en el p oduc o inal, sino más bien en el conocimien o, seguimien o y con ol de los subsis emas y p ocesos elacionados. Una de los pun os impo an es pa a un co ec o con ol de p ocesos es conoce y en ende muy bien los p ocesos po que el seguimien o y con ol se a a ealiza den o de los p opios sis emas de la compañía. Con es e mé odo los p oblemas de 16 calidad son iden i icados y co egidos con o me se an p esen ando sin espe a a la inspección del p oduc o inal. G á ico 4. 2: De ección y Reacción Fuen e: (Vila , 2000) 4.7. Polí icas Pa a pode diseña co ec amen e los manuales de p ocedimien os, es necesa io conoce con exac i ud la de inición de polí icas, es una o ien ación cla a hacia donde deben di igi se odas las ac i idades de un mismo ipo, ambién se puede de ini como di ec ices que acili an la oma de decisiones en ac i idades u ina ias. De ini polí icas en una o ganización ayuda a que las ope aciones sean más ápidas, a e i a de ec os y pé dida de iempo en los di e en es p ocesos de la o ganización, las polí icas nos ayudan a sabe cómo ac ua en e a un p oblema que se p esen e y a oma decisiones. 4.7.1. Ca ac e ís icas de una polí ica En el manual de (Ál a ez, 2006) se menciona algunas ca ac e ís icas que es necesa ia conoce :  Es ablece lo que la di ección p e ie e que se haga  No dice cómo p ocede (eso lo indica el p ocedimien o)  Re leja una decisión di ec i a pa a odas las si uaciones simila es 17  Ayuda al pe sonal ope a i o a oma decisiones i mes  Ayuda a que odas las ac i idades de un mismo ipo, omen la misma di ección 4.8. P ocedimien os Po o o lado, un p ocedimien o es una guía de allada que e leja bajo un o den y secuencia el abajo que ealizan dos o más pe sonas. Los p ocedimien os que es án documen ados, además de asegu a la epe i i idad de un abajo, pe mi e que el usua io aya po un camino segu o p e iamen e p obado. Adicionalmen e al usa lo con inuamen e pod á se mejo ado. En consecuencia, usando co ec amen e p ocedimien os esc i os, los abajado es ganan p ecisión y apidez ya que, si el abajado es nue o, ob end á conocimien os p e ios de cómo es la o ma co ec a de ealiza su abajo sin necesidad de que o a pe sona es e cons an emen e indicándole como ealiza su nue o abajo. 4.9. Manual de Polí icas y P ocedimien os Ál a ez (2006) indica en su lib o la de inición de manual, como una de las he amien as más e icaces pa a pode ansmi i expe iencias y conocimien os, ya que en es os se documen a la ecnología acumulada has a ese momen o. Den o del ámbi o de los negocios, se descub e día a día la u ilidad y la impo ancia de ene a disponibilidad y usa manuales, sob e odo manuales de polí icas y p ocedimien os son esenciales pa a una compañía ya que le pe mi en documen a sus sis emas de abajo y mul iplica su posición compe i i a. El ene manuales acili a y ayuda al c ecimien o de la o ganización; no ene los, limi a ía a la compañía y pe mi i ía que ocu an e o es en sus ope aciones. Aho a bien, podemos de ini a los manuales de polí icas y p ocedimien os como manuales que documen an las ecnologías que se u ilizan den o de un á ea 18 especí ica, ca go, ge encia u o ganización. Es e ipo de manuales si e pa a o ien a al usua io sob e lo que hace el á ea, pues o de abajo y como se debe hace pa a adminis a el á ea, ge encia u o ganización, son ú iles adicionalmen e pa a lle a un con ol sob e p ocesos que es án asociados a la calidad has a la en ega del p oduc o o se icio al clien e. Aunque ya conocemos la impo ancia de con a con es e ipo de manuales en las o ganizaciones, (Ál a ez, 2006, pp.22) indica que “su elabo ación oda ía no es común en las o ganizaciones y es o se debe a es causas p incipales:  No son muy conocida las écnicas y me odologías pa a la elabo ación de manuales de polí icas y p ocedimien os.  Es e ipo de manuales no eciben la impo ancia y el apoyo de los ni eles di ec i os.  Adicionalmen e, la elabo ación y diseño de manuales necesi a de iempo po pa e de los esponsables de cada á ea y es e muchas eces es muy escaso.” 4.9.1. Con enido de los Manuales de Polí icas y P ocedimien os A con inuación, de allamos una e e encia de lo que pod ía con ene un manual de polí icas y p ocedimien os:  Índice  Hoja de au o ización del á ea indicando la úl ima ac ualización  Polí ica de calidad (si aplica)  Obje i o(s) del manual  De inición de los p ocedimien os indicando las pe sonas enca gadas  Polí icas  P ocedimien os  Flujos  Anexos 19 4.10. Impo ancia de con a con Manuales de P ocedimien os en una o ganización Uno de los mo i os que podemos iden i ica sob e la impo ancia de ene manuales de p ocedimien os en las emp esas es que ayuda a la oma de decisiones, man iene bien in o mado al pe sonal ace ca de la o ma co ec a de ealiza las a eas que les co esponden, es o e i a con usiones a la ho a de ealiza sus unciones, ambién ayuda en la endición de cuen as ace ca de cómo, cuándo y dónde se ealiza an las unciones de cada abajado . (Consul o a RIS Solu ions, 2013) Po o o lado pa a (PROCEM Consul o es, 2017) se indica que es de suma impo ancia consolida los p ocesos den o de un manual ya que ayuda a es anda iza conocimien os en la o ganización, log ando en ega el mismo p oduc o y se icio a odos los clien es, sin impo a quién es é b indando el se icio o ab icando el p oduc o, ambién son ú iles pa a consul a in o mación ya que al documen a los p ocesos que se deben ejecu a , el pe sonal sab á en dónde busca cuando enga alguna duda ace ca de sus unciones a ealiza , al ene es a in o mación el abajado se sen i á segu o de las decisiones que puede oma . En lo que espec a a es e abajo, además de la impo ancia que ya hemos mencionado, al inco po a manuales de p ocedimien os en un ipo de p oceso que es an signi ica i o pa a es a ac i idad como la adminis ación y educción de in en a io de baja o ación o pé dida o al, ayuda á a guia a las á eas implicadas ace ca de los pasos que deben segui cuando se p esen e es e ipo de in en a ios en s ock y a lle a la documen ación adecuada pa a no ene incon enien es con las audi o ias anuales, además ambién nos ayuda á a op imiza ecu sos. 20 5. MARCO METODOLÓGICO DEL ESTUDIO Pa a es e es udio se op a á po abaja bajo una in es igación explo a o ia con un en oque cuali a i o. El es udio que se ealiza á es en base a las necesidades de compañías en el sec o lác eo, que después de un análisis de las á eas a in es iga pe mi e la elabo ación de nues os p ocedimien os de con ol in e no pa a la adminis ación y educción de in en a io de bajo o ación o pé dida o al. 5.1. Mé odo del es udio Se puede en ende como mé odo de es udio, aquellos p ocedimien os lógicos que siguen los in es igado es pa a ob ene conocimien os. Todo es udio se o igina a pa i de una si uación obse ada o sen ida, que gene a ince idumb es, inquie udes o p egun as que no se pueden esponde de o ma inmedia a, sino que equie e es ablece un p oceso de desa ollo pa a da soluciones. Exis en es ipos de en oque de in es igación: cuan i a i o, cuali a i o y mix o. Es e p oyec o abaja á con un en oque cuali a i o ya que ealizó indagaciones en el á ea pa a pode de e mina las necesidades de las compañías del sec o lác eo. 5.2. Alcance del es udio El alcance del es udio depende á de los obje i os de la pe sona que in es iga, que oma á como e e encia el es udio explo a o io a con inuación, explica emos de qué a a es e es udio. 5.2.1. Es udio Explo a o io La in es igación explo a o ia es la que se ealiza pa a conoce el con ex o sob e un ema que es obje o de es udio, es e ipo de in es igación es á en ocada en el conocimien o que se iene de un ema, po lo que el signi icado es único, no cuen a 21 con una es uc u a obligada y es capaz de encon a una solución a p oblemas que no ue on omadas en cuen a en el pasado. 5.3. Pe inencia de lo que se in es iga Su pe inencia es muy amplia, ya que in oluc a a odo el pe sonal del á ea de logís ica y calidad que engan con ac o con in en a ios caducados, desca alogados, dañados o incluso con aminados, con es o conoce án los p ocedimien os y lineamien os que deben segui al abaja con es e ipo de in en a io. Es o mejo a á el con ol en es a á ea y ambién da á la opo unidad de ealiza mejo as u u as. 6. CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO El abajo es á en ocado en compañías del sec o lác eo ecua o ianas con una amplia ayec o ia en el segmen o de lác eos de al o alo ag egado en Ecuado , eniendo en cuen a que cabe la posibilidad de implemen a se en o os países, cuyas emp esas cumplan con ca ac e ís icas simila es. El po a olio de p oduc os de es as compañías cuen a con yogu es, lác eos (leche egula y sabo izada) y gela inas de leche. La calidad y ecnología implemen ada en la p oducción han pe mi ido ene un olumen de en as muy ele ado, aba cando su dis ibución a ni el nacional e incu sionando a la dis ibución ue a del país. Po lo gene al las compañías de es e sec o cuen an con dos plan as de lác eos, en las dos ciudades más g andes del país, Qui o y Guayaquil, de donde se ealizan la dis ibución de los p oduc os aba cando la egión Cos a, Sie a, Amazonia e Insula . 22 6.1. Misión Gene a alo pa a nues os clien es, colabo ado es, p o eedo es, comunidades y accionis as, sa is aciendo las expec a i as de nues os consumido es con p oduc os y se icios de calidad. 6.2. Visión Se líde en la p oducción y come cialización de p oduc os lác eos y en los me cados donde pa icipemos ya sea nacional o in e nacional de o ma en able y sus en able a a és de un lide azgo ejempla bajo un ambien e p o esional que p omue a hones idad, in eg idad y espe o. 6.3. Valo es Los alo es que p omue en a sus colabo ado es son:  O ien ación al clien e y ocación al se icio  In eg idad sus en ada en espe o y jus icia  Desa ollo in eg al del capi al humano  Responsabilidad social 6.4. Po a olio de p oduc os Los p oduc os que ab ican po lo gene al es e sec o son: Yogu es  Yogu u a is  Yogu Mix  Yogu en e o  Yogu G iego  Yogu Ligh 23 Lác eos  Leche Blanca  Leche Sabo izada Ligh  Leche minia u a  Ca é La o  A ena Gela inas de leche  Gelap o O iginal  Gelap o Ligh  Gelap o Chiqui 6.5. Fechas es imadas pa a el consumo po línea de p oduc o Teniendo en cuen a el ipo de p oduc o que p oduce el sec o lác eo, es impo an e ene en cuen a las echas de caducidad de cada ipo de p oduc o, ya que se abaja con p oduc o pe ecede os. A con inuación, se de allan las echas de caducidad es imadas pa a cada ipo: 6.5.1. Yogu es Teniendo en cuen a que la compañía p oduce yogu es en dis in as p esen aciones la echa lími e pa a su consumo a ía según el amaño del p oduc o, pa a los yogu es con un con enido de 120g y 200g su iempo de consumo es de 60 días, pa a los de 600g y 1 li o end án un iempo de 90 días y pa a los de 1700g su consumo se á has a de 120 días. 6.5.2. Lác eos Po o o lado, los lác eos se manejan de mane a di e en e ya que an o la leche blanca, leche sabo izada y leche minia u a ienen un iempo de consumo de has a 24 90 días independien emen e de los amaños de p esen ación y el ca é la o y la a ena end án un iempo de consumo de 150 días. 6.5.3. Gela inas de leche Es e ipo de p oduc o a di e encia de los an e io es solo es p oducido en un solo amaño que es 200g y iene un iempo de consumo de 180 días. 6.6. P ocedimien os ac uales pa a la adminis ación y educción de in en a io de baja o ación o pé dida o al Po lo gene al las compañías del sec o lác eo no disponen de p ocedimien os pa a la adminis ación y educción de in en a io de baja o ación o pé dida o al. Los abajado es de las á eas implicadas casi siemp e lle an con oles y p ocedimien os de acue do a su in uición y expe iencia, algunos de ellos se han pa ame izado debido al iempo que lle an ejecu ándolo, pe o no exis e nada po esc i o que lo espalde. Si la emp esa ejecu ase alguno de los p ocedimien os es os se ían in o males y poco ú iles, ya que no se lle a un con ol adecuado con es e ipo de in en a ios que eniendo en cuen a su olumen puede llega a ep esen a un ub o signi ica i o pa a la compañía. A con inuación, se de alla los p ocedimien os que gene almen e ejecu a el pe sonal de compañías del sec o lác eo con espec o a es e ipo de in en a io.  Con espec o al in en a io no con o me o con aminado incluyendo ma e ia p ima y p oduc o e minado, la pe sona enca gada del depa amen o de calidad usualmen e in o ma median e un co eo elec ónico al pe sonal de Con alo ía y Bodega la exis encia de es e in en a io y pos e io men e el depa amen o de bodega solici a la baja de in en a io.  En elación al in en a io caducado y dañado incluyendo ma e ia p ima y p oduc o e minado, la pe sona enca gada del depa amen o de bodega po 31 en base a los da os del in en a io, el Je e/Asis en e de la Bodega espec i a llena á el “Anexo 1 In en a io de Bodega” el cual debe á se i mado po el pe sonal de Con alo ía/Adminis ación y el Je e de Bodega. 7.2.8. Au o ización de baja de in en a io  El pe sonal de Con alo ía/Adminis ación debe alo iza la baja y la emi e al Con alo Financie o.  Si el mon o de la baja es de $1 a $10.000 debe á ap oba la baja el Con alo Financie o y copia al Con alo Co po a i o.  Si el mon o de la baja es de $10.000 a $25.000 se debe comunica al Con alo Financie o y debe á ap oba la baja el Con alo Co po a i o con copia al Di ec o Financie o.  Si el mon o de la baja es de $25.001 a $200.000 se debe comunica al Con alo Co po a i o y debe á ap oba la baja el Di ec o Financie o con copia al Di ec o Gene al.  Si el mon o de la baja es de $200.001 a $500.000 se debe comunica el Di ec o Financie o y debe á ap oba la baja el Di ec o Gene al.  Si el mon o de la baja es de $500.001 en adelan e debe á ap oba la baja el Di ec o Gene al. 7.2.9. Con ol de baja de in en a io  El pe sonal de Con alo ía/Adminis ación debe elabo a el Ac a de Baja de In en a ios y ecoge i ma de las pe sonas in oluc adas.  El pe sonal de Con abilidad/Con alo ía debe emi i el Ac a de Baja de In en a ios con odos los sopo es al Depa amen o de Ges ión y a chi a el o iginal.  El Coo dinado Ambien al comunica á ía e-mail que ma e iales son pa a la en a y que ma e iales se an a desaloja . 32  Si exis e ma e ial eciclable, el Coo dinado Ambien al se debe comunica con el p o eedo cali icado pa a el desalojo y en a como eciclaje.  Si no es ma e ial eciclable se debe coo dina con el p o eedo el desalojo y des ucción. En ía e-mail a Con alo ía/Adminis ación indicando las echas de desalojo.  Du an e el p oceso de desalojo y su espec i a en a o des ucción, el pe sonal de Con alo ía/Adminis ación debe e i ica ísicamen e los bienes s. lo indicado en el ac a de baja.  Si se ealizó en a de eciclaje, el Coo dinado Ambien al debe comunica al Depa amen o de Teso e ía la can idad y alo que debe ac u a se po la en a y a Con alo ía pa a la con abilización.  Si se des uye el ma e ial, el Coo dinado Ambien al debe á ecibi in o me de des ucción del p o eedo y en ega copia al Depa amen o de Con alo ía Financie a pa a la con abilización y a chi o. 7.2.10. Ges ión ambien al  Todos los ma e iales dados de baja po cambios de diseño, desca alogados, con aminados o caducados, deben se a ados de acue do a los p ocedimien os de desechos pelig osos y no pelig osos de cada compañía. 7.3. Flujog ama de p ocesos El lujog ama de p ocesos es un esquema o dibujo del mo imien o del ma e ial, el p oduc o o las pe sonas, es os diag amas ayudan a la comp esión, análisis y comunicación de un p oceso. (Heize & Rende , 2007) 33 7.3.1. Diag ama uncional de p ocedimien os pa a la adminis ación de in en a ios con aminados, caducados, dañados y desca alogados. G á ico 7. 1: Diag ama uncional de p ocedimien os pa a la adminis ación de in en a ios con aminados, caducados, dañados. 34 G á ico 7. 2: Diag ama uncional de p ocedimien os pa a la adminis ación de in en a ios desca alogados 35 7.3.2. Diag ama uncional de p ocedimien os pa a la adminis ación de in en a ios con echa co a y baja o ación. G á ico 7. 3: Diag ama uncional de p ocedimien os pa a la adminis ación de in en a ios con echa co a 36 G á ico 7. 4: Diag ama uncional de p ocedimien os pa a la adminis ación de in en a ios baja o ación 37 7.3.3. Diag ama uncional de p ocedimien os pa a la adminis ación de in en a ios dados de baja G á ico 7. 5: Diag ama uncional de p ocedimien os pa a la adminis ación de in en a ios dados de baja 38 7.3.4. Diag ama uncional de p ocedimien os pa a con ol de baja de in en a io G á ico 7. 6: Diag ama uncional de p ocedimien os pa a con ol de baja de in en a io 39 8. CONCLUSIONES Después de ealiza los es udios y análisis necesa ios pa a la elabo ación de p ocedimien os en elación a la adminis ación y educción de in en a io de baja o ación o pé dida o al pa a emp esas del sec o lác eo, podemos de e mina que hemos cubie o nues os obje i os plan eados al inicio de es e abajo de in de más e , de allamos a con inuación: 1. Tene un mejo en endimien o de la na u aleza del negocio Conside amos que, al lee es e abajo y es os p ocedimien os cla amen e se pueden da cuen a la na u aleza de negocio de las compañías en es udio que es la ab icación y en a de p oduc os lác eo. Conside amos impo an e conoce con qué ipo de p oduc os se abaja á, al ene una idea cla a de las ac i idades que ealiza la compañía se á más sencillo maneja el in en a io que p oduce, ya que conoce emos las echas de caducidad de cada p oduc o que son muy impo an es en es a ac i idad económica. 2. Es ablece p ocedimien os adecuados pa a un mejo con ol del in en a io caducado, desca alogado, dañado, con co a echa de consumo y con aminado Se ha ealizado un es udio comple o y amplio pa a pode elabo a es os p ocedimien os po lo que podemos co obo a que ue on diseñados de la mane a más de allada posible pa a un mejo en endimien o del pe sonal, y omen ando una guía pa ame izada que se conside e ú il en e el pe sonal de las á eas in oluc adas. Podemos menciona que es os p ocedimien os ue on diseñados pa a compañías del sec o lác eo en Ecuado , sin deja de lado que es posible 40 implemen a los en compañías de o os países que cumplan con pa áme os simila es a los mencionados en es e abajo. Siguiendo lo an es indicado sob e el con enido de los manuales de polí icas y p ocedimien os es e diseño con o con un índice, obje i os del manual, de inición de los p ocedimien os indicando las pe sonas enca gadas, polí icas implíci as, p ocedimien os y lujog amas. 3. E i a sal os de p ocedimien os Con los p ocedimien os diseñados es poco p obable que los abajado es puedan sal a se algún p ocedimien o ya que odas las a eas es án cons an emen e supe isadas y o man una cadena, adicional uno de los obje i os de ealiza es os p ocedimien os es que exis a cons ancia de las decisiones y pasos a segui po cada á ea que manipula es e ipo de in en a io, es o ambién ayuda a e i a sal os de p ocedimien os. 4. Elabo a diag amas con los p ocedimien os plan eados pa a un mejo en endimien o del pe sonal En odos nues os p ocedimien os hemos diseñado de la o ma más de allada posible diag amas uncionales en donde se explica cada p ocedimien o median e esquemas y igu as pa a un mayo en endimien o del pe sonal, es os diag amas ayudan al pe sonal a que pueda guia se dependiendo del ipo in en a io que disponga en ese momen o. A demás pa a ob ene un en endimien o aún más sencillo, se diseña on diag amas uncionales po cada ipo de in en a io a a a .