Efectos distorsionadores de la fiscalidad y las transferencias de renta a las familias sobre el mercado de trabajo: un intento de contrastación para la economía andaluza

C.7.2/ 9-2-96 I I I ENCUENTRO DE ECONOMIA PUBLICA Depa amen o de Teo ía Económica y Economía Polí ica Uni e sidad de Se illa Se illa 9, 10 de eb e o de 1995 COMUNICACIÓN E ec os dis o sionado es de la iscalidady las ans e encias de en a a las amilias sob e el me cado de abajo: un in en o de con as ación pa a la economía andaluza. F ancisco GÓMEZ GARCÍA José Manuel CANSINO MUÑOZ-REPISO Depa amen o de Teo ía Económica y Economía Polí ica. 1 EFECTOS DISTORSIONADORES DE LA FISCALIDAD Y LAS TRANSFERENCIAS DE RENTA A LAS FAMILIAS SOBRE EL MERCADO DE TRABAJO: UN INTENTO DE CONTRASTACIÓN PARA LA ECONOMÍA ANDALUZA. F ancisco Gómez Ga cía. José Manuel Cansino Muñoz-Repiso. Dp o. Teo ía Económica y Economía Polí ica. Uni e sidad de Se illa. 1.- In oducción.- Cuando se examinan las asas de desempleo en la economía española en compa ación con la de o os países occiden ales se obse a un di e encial bas an e p eocupan e. Además, cuando se desciende a ni el egional, se obse a que dicha asa alcanza su ni el más ele ado en Andalucía1. Aunque sin ol ida que no es posible encon a una explicación sencilla a dicho p oblema, en es e abajo se in en an aisla algunas a iables, que eniendo su o igen en la ac uación pública, pueden con ibui pa cialmen e a la explicación de dicho enómeno. Así, nues o obje i o ha consis ido en euni los elemen os básicos de ipo concep ual y empí ico, sob e los que sus en a un análisis igu oso ace ca de las dis o siones que el sis ema imposi i o y las ans e encias de en a al sec o de las amilias, in oducen en el me cado de abajo andaluz. En es e sen ido, un ema ecu en e pa a la explicación del al o desempleo en Andalucía es la exis encia de un sis ema de p o ección al desempleo bas an e gene alizado y que cub e de mane a especial a los pa ados ag a ios2. Es e a gumen o se exp esa de mane a con unden e en el es udio in oduc o io de los núme os 1 y 2 de la Re is a del Ins i u o de Es udios Económicos dedicados a El Es ado del Bienes a Posible, donde haciendo e e encia al sis ema especial de subsidiación a los abajado es e en uales en los sec o es ag ícolas de Andalucía y Ex emadu a se a i ma (1994, p.LIX): "El jus i ica un p og ama especial pa a cie as egiones ampa ándose en que ienen un mayo ni el de pa o ag ícola es una polí ica pe e sa que ha inc emen ado a i icialmen e la población ac i a ag a ia, con el acceso masi o de muje es di igido al cob o de la p es ación". La asa de desempleo española según la EPA en el segundo imes e de 1995, se si úa en el 22.7%, mien as que en Andalucía lo hace en el 33.3%. 2 éase, po ejemplo. Cas illo, Duce y Jiseno (1994). 2 Es a opinión ha es ado bas an e ex endida en e los dis in os au o es. Sin emba go no pa ece que se haya con as ado empí icamen e la ci ada elación. Po o a pa e, a la ho a de es udia los incen i os indi iduales a la pa icipación, al abajo, a la o mación y, en su caso, al ocio, no sólo hay que ene en cuen a la cuan ía eal de las p es aciones, sino ambién los impues os y co izaciones sociales de i ados de eje ce una ac i idad labo al. Así, y en un p ime in en o de con as a las ci adas dis o siones, nos ha pa ecido in e esan e es ima median e un modelo de simulación la asa de incen i o al aude pa a un abajado ag ícola ep esen a i o esiden e en Andalucía3 o bien és e mismo cálculo cuando la unidad o e en e de abajo que se conside a, es la unidad amilia . C eemos que de es a mane a se puede dilucida si en Andalucía se es á dando de alguna mane a un desincen i o a o ece abajo po aquellos que se encuen an en si uación de desempleo o si lo que p esenciamos es un aumen o de la población ac i a como consecuencia de la búsqueda del acceso a las p es aciones del Régimen Especial Ag a io de la Segu idad Social (REASS). 2.- P es aciones po desempleo y ansiciones en el me cado de abajo.- El análisis económico con empo áneo se ha in e esado p incipalmen e po los impac os nega i os de las p es aciones po desempleo sob e los incen i os al abajo. Han sido más a os los es udios sob e sus aspec os posi i os, aunque pa ece e iden e que las p es aciones po desempleo, se han cons i uido, jun o con las o as p es aciones sociales en un impo an e ac o de cohesión social en de e minados momen os y en de e minadas zonas geog á icas. Es a dualidad se p esen a como o a mani es ación del ade-o &a ie la e iciencia y la equidad que es á p esen e en cualquie deba e sob e las p es aciones sociales y sus p opues as de e o ma. Teniendo en cuen a es e ade-o nos ha pa ecido con enien e esboza en p ime luga los p incipales obje i os que in en an a ende las p es aciones po desempleo. La p incicipal unción mic oeconómica de las p es aciones po desempleo es la sus i ución de las en as dejadas de pe cibi po los abajado es en pa o con el obje i o de disminui el agobio inancie o amilia que se pond ía de mani ies o as el cese en el abajo. De es a mane a se a o ece la einse ción labo al del indi iduo en ocupaciones adecuadas a su g ado de cuali icación, pues se pe mi e que el desempleado pueda dedica un cie o iempo a la búsqueda de dichas ocupaciones. Desde es e pun o de is a las p es aciones po desempleo pueden ealiza una con ibución adicional a un uncionamien o más e icien e del me cado de abajo. Po o o lado una de las consecuencias de las p es aciones po desempleo es el de p omo e una edis ibución de la en a amilia a ni el pe sonal, sec o ial y E iden emen e es e es udio pod ía ex ende se, con las opo unas ma izaciones, pa a el caso de Ex emadu a. 3 geog á ico4. Como indica Toha ia (1994) las p es aciones po desempleo no son sino un ipo más de ans e encia del Es ado a los pa icula es y no siemp e esul a adecuado conside a las al ma gen de los demás mecanismos de ans e encias. La acla ación no ca ece de impo ancia pues, po ejemplo, a la ho a de alo a la in ensidad p o ec o a de las p es aciones po desempleo, no puede juzga se po el mismo ase o el sis ema de una país en el que exis en p og amas de en a mínima ga an izada que el de o o en que dichos p og amas no exis an o engan un alcance más limi ado5. En es e pun o, hab ía que señala que exis en dos ipos de p es aciones inanciadas po el sis ema de la Segu idad Social, las denominadas con ibu i as, pa a cuya pe cepción se exige del abajado un iempo de ca encia en su co ización, y las denominadas asis enciales, que p e enden a ende las si uaciones de necesidad de pe sonas que encon ándose en si uación de desempleo no ienen acceso a las p es aciones con ibu i as, bien po habé las ago ado, bien po no habe co izado du an e la o alidad del pe iodo de ca encia. En el ema que nos ocupa, al a a se de abajado es e en uales, es o es, que no co izan du an e el mínimo de iempo exigido pa a de enga el de echo a las p es aciones con ibu i as, sólo end án de echo al segundo ipo de es as p es aciones, po an o, el subsidio ag a io es una p es ación asis encial6. Pe o en e a es os obje i os iniciales, di e sos es udios se han cues ionado sob e la exis encia de dis o siones en el compo amien o indi idual como consecuencia del econocimien o de las p es aciones po desempleo. Se desp ende de es os es udios que la p es ación po desempleo es una a iable cla e en la de e minación de la in ensidad de búsqueda de abajo. Dicha in ensidad puede disminui cuando la p es ación es ácil de ob ene y su cobe u a empo al y cuan ía son ele adas, de al mane a que el pe iodo medio de búsqueda de empleo ende ía a amplia se, p opiciando cie os enómenos de desempleo olun a io7. Los p incipales a gumen os a a o de la exis encia de un pa o inducido, se apoyan e la eo ía del sala io de ese a o en la idea del iesgo mo al. Con el concep o de "sala io de ese a" se in en a designa el sala io po debajo del cual un pa ado no acep a ía abaja , eniendo en cuen a su emune ación an e io , sus ap i udes y el ni el de en a asegu ada po la p es ación de desempleo. Unas p es aciones po desempleo excesi amen e gene osas ele an los sala ios de ese a al desincen i a la decisión de acep a un empleo. Así, la p esión sala ial en el me cado de abajo c ece con o me 4 En el abajo de Ma i (1991) se es udia el impac o del segu o de desempleo en la dis ibución de la en a. 5 Es e es el caso de España. Pa a Andalucía, y con la excepción del llamado msala io social", y dados los p oblemas que a as an sus zonas u ales, no debe ob ia se es a conside ación a la ho a de plan ea se le e o ma del subsidio a los abajado es e enl nales ag a ios. COBO señal á enos ads adelan e, lo que si pa ece cues ionable es la idoneidad del ins umen o pa a sa is ace el obje i o de la dis ibución de la en a. Es a concep ual izaci ón como asis encial del subsidio ag a io ha de ene se p esen e en el pos e io es udio de sus po enciales e ec os deslacen i ado es en la o e e de abajo de sus bene icia ios. 7 Dada las conno aciones eó icas y de poli ice económica de dicha denominación, pod ía se más ap opiado habla de desempleo "inducido" en es e con ex o- 4 aumen a el sala io de ese a. Los análisis basados en la idea del iesgo mo al des acan que las p es aciones po desempleo eje cen dos ipos de e ec os, ambos en la misma di ección: po un lado, inci an a los indi iduos a educi sus es ue zos po busca un nue o empleo al p opo ciona les medios de ida (e ec o en a); y disminuyen, po el o o, el cos e ela i o del ocio en elación al abajo y se a o ece, po consiguien e, la sus i ución de abajo po ocio (e ec o sus i ución). La ampli ud de es os e ec os se á an o mayo cuan o meno sea la dis ancia en e sala ios y subsidios. La Comisión de las Comunidades Eu opeas (1993) as econoce que es e ipo de a gumen os con iene alguna pa e de e dad, a i ma que es di ícil alo a su alcance y que los nume osos es udios economé icos que han in en ado medi el impac o de las p es aciones po desempleo sob e la asa de pa o o la du ación del mismo sólo han conseguido ágiles esul ados. Po o o lado, como señalan A kinson y Micklew igh (1991), los modelos an e io es han pa ido de un pun o de is a muy limi ado del me cado de abajo. Así gene almen e se pa e de una elación dual empleo-desempleo, sin apenas conside a la exis encia, po ejemplo, de lujos hacia y desde la inac i idad8. Además se adop a un pun o de is a muy simpli icado de cómo las p es aciones po desempleo ope an en la ealidad, sin ene en cuen a la a iedad de aspec os ins i ucionales asociados al desa ollo de un sis ema de p o ección al desempleo9. 3.- Subsidio ag a io, aude, pa icipación y desempleo en Andalucía.- En los es udios empí icos en los que se ha p e endido cap a el e ec o desincen i ado de las p es aciones po desempleo se suele calcula la asa de sus i ución, de inida como el cocien e en e lo que un indi iduo puede ecibi en concep o de p es aciones po desempleo y su en a en el caso de es a abajando10. Como indican A kinson y Micklew igh (1991) es a medida no es á exen a de p oblemas me odológicos. Así, po ejemplo, no es e iden e si su cálculo debe hace se en o ma e ospec i a o p ospec i a, es deci , conside ando el empleo an e io del desempleado o un p obable ing eso espe ado en caso que el indi iduo op e po abaja 11. Desde es a pe spec i a más amplia, Blanco (1992) concluye pa a la economía española que el segu o de desempleo a ec a al núme o de des empleados, no sólo po ala ga los pe iodos de desempleo de los suje os que es án ecibiendo las p es aciones sino ambién, po Inc emen a en cie a —OiUli la población ac i a. 9 Desde es e pun o de is a más amplio puede obse a se que se pueden manipula los lujos desde y hacia el desempleo cambiando los pa áme os de adminis ación del sis ema, sin llega a al e a la cuan ía de las p es aciones. 10 El abajo pione o sob e es a cues ión en España es el de Ma i (1991). Recien emen e Toha ia (1994) p esen a la in luencia de las úl imas e o mas en las p es aciones sob e las es imaciones de la asa de sus i ución en España. 11 En es e sen ido se la in e esan e el cálculo de las asas de sus i ución al e na i as pa a un abajado e en ual ag a io andaluz, conside ando las di e sas posibilidades de abajo que se le pueden p esen a , dado su bajo ni el de cuali icación (cons ucción, limpieza, e c.). 5 El en oque e ospec i o puede se mejo pa a juzga la adecuación de la p es ación, pe o el p ospec i o pe mi e e alua mejo los desincen i os pa a ol e al abajo. Ob iamen e, el úl imo en oque iene el p oblema de que el posible ing eso no es obse able, aunque pod ían impu a se las ganancias ob enidas po aquellos abajado es con ca ac e ís icas simila es al desempleado. O o en oque posible consis e en el análisis de la denominada " ampa de la pob eza", que suele es udia se median e el cálculo de la asa de imposición ma ginal e ec i a. Dicha asa mide el e ec o en la en a disponible de un indi iduo, con una de e minada si uación amilia , de las ca gas iscales y la pé dida de la p es ación po desempleo, al pasa del pa o a un empleo asala iado12. Es a asa, se p esen a así como una a iable sin é ica bas an e ap opiada pa a es udia los cos es de e iciencia del sis ema iscal y las p es aciones po desempleo. Además su ni el puede se un de e minan e impo an e de las decisiones de aude y, po an o, del amaño de la economía sume gida. En el siguien e apa ado se es ima median e un modelo de simulación, un a io que mues a el incen i o al aumen o de la o e a de abajo de un abajado e en ual ag ícola. E iden emen e, es e análisis ca ece ía de sen ido p ác ico si no se conside a a la posibilidad de que el subsidio po desempleo sea una en a complemen a ia de la unidad amilia . Así, aunque lo más común es conside a un abajado medio, se ía más con enien e conside a una amilia u al media andaluza. Sólo así se pod ía cap a los incen i os a la pa icipación de jó enes y muje es, los cuales en o o caso se ían inac i os. 4.- Resul ados: 1.- De aplica el REASS, no exis en desincen i os al abajo; al con a io, exis e una mejo posición ela i a del abajado , cuando aumen a su o e a de abajo. Pa a el caso de un abajado que aumen a su o e a de abajo, pasando de o ece 10 jo nadas a o ece 20 cada uno de los doce meses del año, su si uación, exp esada po el a io X, se á: Y_ A+Co ización SS+IRPF_ Ing esos ne os+B . 94050+6245/76+2O449xl0O=12/65% 766127+188100 donde A = pa e del subsidio ag a io pe dido al aumen a el núme o de jo nadas abajadas y calculado en el anexo, las co izaciones a la Segu idad Social son las ealizadas po el abajado y ecogidas en el anexo, los ing esos ne os son los ob enidos La Di ección Gene al de P e isión y Coyun u a (1994) es i a la asa de imposición ma ginal e ec i a de la economía española pa a an es y después de la ecien e e o ma del me cado labo al. 6 po el o al de jo nadas abajadas (sala io menos co ización a la Segu idad Social y menos cuo a po IRPF) y B es la pa e del subsidio ag a io a la que sigue eniendo de echo po no abaja odas las jo nadas del año. La a io X nos mues a pa a alo es ele ados, una si uación de desincen i o del abajado a o ece una can idad más ele ada de abajo, mien as que pa a alo es educidos -como el 12'65 %- ob enido, mues a su disposición a o ece un mayo núme o de jo nadas de abajo. 2.- Si elacionamos dos compo amien os al e na i os del abajado ; uno espe uoso con la legalidad en el cob o de p es aciones y o o que implica una si uación de aude en la pe cepción del subsidio, ob enemos las siguien es conclusiones; De iniendo T 2 p _ Ren a pe cibida en si uación ilegal Ren a pe cibida en si uación legal donde T.I.F. es la Tasa de incen i o al aude, y puede oma un alo supe io a 1 y mos a la exis encia de un incen i o al aude, igual a 1 y mos a un esul ado indi e en e, o meno que 1, mos ando la inexis encia de incen i o alguno pa a el abajado a ealiza una p ác ica audulen a13. Realizamos los siguien es cálculos: 2.1 Cálculo pa a 20 jo nadas de abajo al mes. 20x37 50x12-1103 OQ'64+2 82150 =i'i23 20x37 50x12-113423;52-20449+188110 donde 110.300'64 p as ep esen a la con ibución del abajado a la Segu idad Social, y 20.449 p as se ía la cuo a a abona en concep o de IRPF; inalmen e el alo de la T.I.F. de 1'123, mues a el incen i o del abajado a ealiza la p ác ica audulen a. 2.2 Cálculo pa a la conside ación de la unidad amilia como o e en e de abajo. Conside amos una unidad amilia compues a únicamen e po dos miemb os en edad labo al. Si uación ilegal: Decla a 15 jo nadas ambos aunque sólo pe cibe sala io po las 20 jo nadas e ec i amen e abajadas po el ma ido. La Teo ía de la E asión Fiscal analiza de on a conjun e, la cuan ía del ausen o de la en a ob enida po la ía del cob o indebido de la pe cepción po desempleo, la cuan ía de la sanción que se impond ía en el caso de que es e p ác ica uese descubie a, la p obabilidad de que una ac uación de la Adminis ación p o oque el descub imien o de la p ác ica e aso a y inalmen e, analiza la p opensión a la asunción de iesgo de guien analiza la posibilidad de bene icia se de la ealización del aude. En el caso de la ac i idad de inspección adminis a i a en el cob o del subsidio ag a io, el núme o de expedien es incoados es muy pequeño, con lo que se demues a la escasa p obabilidad de que la in acción sea descubie a. Es o nos pe mi e juzga la decisión de aude con sólo analiza la T.I.F. 7 Si uación legal: Decla a 20 jo nadas ínicamen e el ma ido, único miemb o de la unidad amilia que e ec i amen e abaja. 20x3750x12-2 (llOBOO^á) +2 (282150) =1/2759 20x37 50x12-113423/52-0+188110 en el caso de ealiza el pago del IRPF en decla ación conjun a, la cuo a ibu a ia se ía nula. Nue amen e, la T.I.F. uel e a da una si uación de exis encia de incen i o al aude. 3.- A la luz de los esul ados an e io es, se pone de mani ies o, el incen i o que la segunda en a iene a en a en la población ac i a. G á icamen e, es o se aduce en un desplazamien o a la de echa de la línea que ep esen a a la población ac i a en un me cado de abajo, sin que se al e e la o e a de abajo e ec i a. Dn • Pa pa De hecho, el o al de a ones bene icia ios de p es aciones del subsidio ag a io es 107.700 (media anual), mien as que el de muje es es de 115.700 pa a 1.99514. Da os e e idos al pe iodo Ene o-Sep iemb e de 1.995. Bole ín de Es adís icas Labo ales n° 127. No iemb e de 1.995. 8 Mien as que los ocupados po sexo y edad, es án ecogidos en la Tabla 1, y mues an que la p opo ción eal en la que el sexo masculino y emenino pa icipan en el empleo ag ícola, supone el al e a la impo ancia ela i a de los mismos. Tabla 1. < 25 años 25-54 > 55 TOTAL Va ones 90.000 497.200 229.500 816.700 Muje es 26.300 171.500 97.000 294.800 5.- Conclusiones. De los esul ados an e io es, se deduce el al o incen i o al aude y a la pa icipación en el me cado de abajo gene ado po la ac ual egulación del subsidio de los abajado es e en uales ag a ios en Andalucía. Po o o lado, no pa ece que el ni el medio de dicha p es ación asis encial sea excesi amen e ele ado, como pa a desincen i a a la o e a de abajo, según se desp ende del bajo alo del a io X. Así, en e a p opues as más adicales que conlle a ían i nos cos es sociales di íciles de acep a , no pa ece que las u u as e o mas de dicho sis ema deban eni de la mano de eco es en la cuan ía del subsidio. Conside ando la posibilidad de al e a los lujos desde y hacia el desempleo ac uando sob e los pa áme os de adminis ación del sis ema, pa ece que dichas e o mas deben i más bien hacia cues iones como el endu ecimien o de las condiciones de acceso al subsidio15. Así no sólo se e i a ía la dis uncionalidad del aude sino ambién se con ibui ía a que las es adís icas en Andalucía e leja an una si uación más eal del es ado del me cado de abajo en dicha egión. Sin emba go, es di ícil, aunque necesa io, cuan i ica cuál se ia el descenso de la población ac i a ag a ia y del pa o a aíz de es e ipo de medidas. Además no debe ol ida se, que si dichas medidas no son acompañadas po polí icas ac i as de empleo, lo más que pod á consegui se es un aumen o del núme o de abajado es desanimados que abandonan el me cado de abajo, pe o sin al e a se, en úl ima ins ancia, la asa de empleo (ocupados/población po encialmen e ac i a)16. En es e sen ido debe conside a se que una ca ac e ís ica es uc u al de muchas coma cas andaluzas, es la inexis encia del olumen de abajo su icien e pa a que odos los jo nale os necesi ados, jus i iquen las jo nadas eales que pe mi en el acceso al subsidio, si uación ag a ada po la exigencia de la Polí ica Ag ícola Común del La e o an de la ca illa ag a ia incluida en el paque e de e o mas del subsidio de 1990 iba di igida en es a di ección. 16 Dicha asa es ac ualmen e ap oximadamen e del 31% en Andalucía-