Política, empresa e historia en Canarias

Política, EmPrEsa E Historia EN caNarias Director de la publicación santiago de luxán meléndez Presidentes de Honor Fernando arencibia Hernández Julio caubín Hernández Presidente José Barbosa Hernández Vicepresidente ignacio Baeza Gómez Secretario Jaime Álvarez de las asturias Bohorques Vocales José luis catalinas calleja teófilo Domínguez anaya Fundación ignacio larramendi - repre. miguel Hernando de larramendi - césar García otero santiago Gayarre Bermejo José Hernández Barbosa tomás Hidalgo aranda andrés Jiménez Herradón Filomeno mira candel Humberto Pérez Hidalgo Jorge carlos Petit sánchez asunción rodríguez Betancort Julián Pedro sáenz cortés Juan Francisco sánchez mayor isabel suárez Velázquez Patronos Históricos manuel Jordán martinón silvestre de león García santiago rodríguez santana Félix santiago melián Directora General Esther martel Gil Directora del Área Cultural alicia Batista couzi Director de la publicación santiago de luxán meléndez Coordinación milagrosa caubín martín Comité Científico santiago de luxán meléndez ramón Díaz Hernández Josefina Domínguez mujica Crédito de los textos sus autores Créditos de la obra editorial Fundación canaria maPFrE GUaNartEmE calle castillo, nº 6 35001 las Palmas de Gran canaria Realiza acoserpa Digital, s.l. mónica Pedrós - elterete Reproducción Gráfica liNca, s.a. iSbn 978-84-15654-06-3 Depósito legal Gc 1072-2012 Desde el año 2000, la Fundación canaria maPFrE GUaNartEmE en colaboración con la UlPGc viene realizando un ciclo de conferencias titulado En torno a… las diez primeras ediciones centraron su estudio en temas de geografía e historia de canarias. Estos dos últimos años han tenido como centro de atención la empresa, la política y la historia, desde el punto de vista académico y empresarial. El conjunto de las ponencias de estas dos últimas ediciones es lo que recoge esta publicación. - 7 - ÍNDICE iNtroDUcciÓN ..............................11 Santiago de Luxán Meléndez (Catedrático de Historia e Instituciones Económicas, Grupo de investigación G9, Universidad de Las Palmas de Gran Canaria) PRiMERA PARTE Política, EmPrEsa E Historia. UN ENFoQUE acaDÉmico Política Y EmPrEsa EN caNarias: . . . . . . . . . . . . . 25 Historia rEciENtE Óscar Bergasa Perdomo (Real Sociedad Económica de Amigos del País de Gran Canaria) Historia DE los EmPrEsarios: . . . . . . . . . . . . . . . . 37 ¿UNa Historia EmPrEsarial? Mª Montserrat Gárate Ojanguren (Catedrática Emérita de Historia e Instituciones Económicas de la Universidad del País Vasco/Euskal Herriko Unibertsitatea. Grupo de Investigación G9 de la ULPGC) Historia DE la coNtaBiliDaD: . . . . . . . . . . . . . . . . 77 BalaNcE Y NUEVas PErsPEctiVas DE iNVEstiGaciÓN Mercedes Calvo Cruz (Profesora Titular de Universidad de Economía Financiera y Contabilidad de la ULPGC) Escala Y la DiVErsiFicaciÓN EN El aUla: . . . . . . 115 la Historia EN los PlaNEs DE EstUDios DE EmPrEsa Gregorio Núñez Romero-Balmas (Catedrático de Historia e Instituciones Económicas, Universidad de Granada) - 8 - ÍNDICE la rEal HaciENDa Y El coNtrol DEl Gasto . . . . 141 la tEsorEría GENEral EN la EsPaÑa DEl siGlo XVii Sergio Solbes Ferri (Profesor Titular de Universidad de Historia e Instituciones Económicas, Grupo de Investigación G9 de la ULPGC) iNDUstrialEs Y armaDorEs caNarios . . . . . . . . . 181 EN El oriGEN DE las iNVErsioNEs PEsQUEras EsPaÑolas EN la rEPÚBlica islÁmica DE maUrita Nia, 1960-1970 Jesús Martínez Milán (Profesor Titular de Universidad de Historia e Instituciones Económicas de la ULPGC) ViDriEras caNarias Y El DEsarolo . . . . . . . . . . . 201 sostENiBlE EN El arcHiPiÉlaGo caNario 1978-2010 Santiago de Luxán Meléndez (Catedrático de Historia e Instituciones Económicas, Grupo de investigación G9, Universidad de Las Palmas de Gran Canaria) El sEctor EmPrEsarial Y la Política: . . . . . . . . . 245 UNa miraDa Hacia El tUrismo EN caNarias Sergio Roque (Catedrático de Organización y dirección de empresas de la ULPGC) la rEsErVa Para iNVErsioNEs EN caNarias: . . . . . 275 UN iNstrUmENto DE Política EcoNÓmica imPrEsciNDiBlE EN ÉPocas DE crisis Salvador Miranda Calderín (Economista – Asesor fiscal. Doctor en Historia. Grupo de Investigación G9 de la ULPGC) - 9 - ÍNDICE SEGUnDA PARTE la VisiÓN DE los EmPrEsarios la coNFEDEraciÓN caNaria DE EmPrEsarios . . . 303 1978-2011. UN rEPaso HistÓrico al PaPEl DE NUEstra orGaNiZaciÓN EmPrEsarial EN El DEsarolo socioEcoNÓmico DE caNarias Sebastián Grisaleña Sánchez (Presidente de la Confederación Canaria de Empresarios) mi EXPEriENcia como EmPrEsario . . . . . . . . . . . . 319 EN caNarias Ángel Ferrera Martínez (Director General de Toyota Canarias) las iNcErtiDUmBrEs DEl sEctor PEsQUEro . . . . . 333 EN caNarias José Ramón Fontán Domínguez (Presidente de ANACEF) la asociaciÓN iNDUstrial DE caNarias . . . . . . . 347 Historia Y rEaliDaD Eugenio Castillo Eguia (Presidente de ASINCA) la mUtUa GUaNartEmE Y la FUNDaciÓN . . . . . . . 361 caNaria maPFrE GUaNartEmE: Historia Y rEaliDaD Julio Caubín Hernández (Fundador y Presidente de Honor de la Fundación Canaria Mapfre Guanarteme) Política, EmPrEsa E Historia EN caNarias - 16 - cuenta este campo en los nuevos diseños curriculares. En la Universidad de las Palmas de Gran canaria (Facultad de Economía, Empresa y turismo) debemos manifestar que nunca llegaron a tener un lugar bajo el sol. En los textos de teoría Económica, nos recuerdan los cultivadores de la Historia de la Empresa en España, desde una perspectiva que intenta ir más allá del paradigma chandleriano, apostando más por la economía evolutiva, la figura del empresario quedó totalmente desdibujada. En la literatura generada por la disciplina de Dirección Estratégica de la Empresa, sin embargo, y a su lado la historia empresarial, se han ido acumulando una serie de casos y explicaciones particulares, en los que el empresario adquiría protagonismo. Esta metodología de análisis de casos es la que fundamentó y dio su prestigio a los estudios de Dirección de Empresa en las Escuelas de Negocios de los Estados Unidos, y en el mundo anglosajón en general, donde los empresarios han sido tradicionalmente mucho más sensibles a las enseñanzas derivadas de la Historia. conocer el pasado permite examinar cómo se resolvieron, con éxito o con fracaso, problemas similares a los que se enfrentan las empresas en la actualidad9. la Historia de la Empresa se ocupa, entonces, desde este nuevo enfoque, tanto de las propias empresas, como de los empresarios. tiene que explicar la heterogeneidad de aquellas; puesto que no existe una empresa ideal debe buscar los rasgos específicos de cada una de ellas, el sector económico en el que se insertan y el marco económico e institucional en el que operan. igualmente debe clarificar las fronteras entre las distintas firmas, atendiendo a los procesos de integración, de especialización etc. Por último, tiene que analizar la estructura y estrategia de las mismas, en su conjunto y en sus diversas áreas funcionales, atendiendo a los cambios que se han ido produciendo a lo largo del tiempo. Estas preocupaciones han llevado la publicación de una gran variedad de textos10 y a nuevos enfoques, que como decíamos intentan desmarcarse la tradicional historia de la empresa, abriendo nuevas vías de investigación. las contribuciones de Jesús martínez milán (Industriales y armadores canarios en el origen de las inversiones pesqueras españolas en la República Islámica 9 cf. “la naturaleza económica de la empresa y el empresario”, en ValDaliso, J.mª y lÓPEZ, s. (2000): Historia económica de la empresa, Barcelona, crítica, pp. 11-60 y la bibliografía seleccionada. 10 sEGrEto, l. (ED.) (1992): “la storiografía d’impresa in spagna: materiali e temi per una discussione” en Annali di Storia dell’Impresa, 8, pp. 7-180; torrEs, E. (1993): Catálogo de publicaciones sobre la historia empresarial española de los siglos XIX y XX, Documento de trabajo del Programa de Historia Económica de la Fundación Empresa Pública, 9301; HErNÁNDEZ aNDrEU, J. y García rUiZ, J.l. (comps.) 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INTRODUCCIÓN - 17 - de Mauritania, 1960-1970) o de santiago de luxán meléndez (Vidrieras Canarias y el desarrollo sostenible de Canarias 1978-2010) pueden insertarse en este marco, teniendo en cuenta, además que se trata de inversión en un país extranjero, con participación muy importante de capital público, en el primero de los casos. o de la asunción de la sostenibilidad, basada en la estrategia del reciclado, en el segundo. En canarias la historia de la empresa ha alcanzado un cierto desarrollo, aunque el camino que queda por recorrer es muy amplio. Nuestro seminario fue concebido, desde el marco del archipiélago, como una contribución al programa, que los coordinadores de una Historia empresarial de España. Enfoque regional en profundidad (madrid 2006), José luis García ruíz y carles manera, demandaban a los participantes de la obra. Es decir, la estructura del tejido empresarial, la historia de las empresas que han jugado un papel relevante, y el estudio de las formas de organización y gestión de las empresas, junto a sus estrategias de crecimiento. En el caso de nuestras islas han intentado una aproximación de este tipo, principalmente macías Hernández y Pérez Hernández en su colaboración a esa misma obra11; también cabrera armas, carnero lorenzo y Díaz de la Paz (2001)12. Desde el punto de vista de la historia de empresas particulares, se han realizado, igualmente, sendas aproximaciones de carácter general en luxán y solbes (1998 y 2000)13; o de carácter monográfico: luxán y Quesada (1997)14, luxán y Quesada (2005)15, luxán (2006)16, luxán y Viña (2009)17 o luxán y Bergasa (2010)18. 11 macías HErNÁNDEZ, a. y PÉrEZ HErNÁNDEZ, c. (2006): “la empresa en canarias: espacio insular, dimensión atlántica”, en García rUiZ, J.l. maNEra ErBiNa, c. (dirs.)…pp. 483-502. En la citada obra se aporta una relación bibliográfica de 40 obras. 12 caBrEra armas, l.; carNEro lorENZo, F. y NUEZ YÁNEZ, J. (2001): “El tejido empresarial isleño 18702000”, en carNEro lorENZo, F. y NUEZ YÁNEZ, J. (coords.), Empresa e Historia en Canarias, santa cruz de tenerife, FYDE-caja de canarias, pp. 19-39. En este libro hay un trabajo de oJEDa caBrEra, m.P. y PÉrEZ HErNÁNDEZ, c. de interés “Una primera ibcatalogación biográfica sobre la historia empresarial en canarias”, pp. 263-296. 13 lUXÁN mElÉNDEZ, s. de y solBEs FErri (1998): “El factor histórico en la configuración de la empresa industrial en canarias”, en Revista de Estudios Regionales 50, pp. 187-220; de los mismos autores, (2000): “la empresa industrial canaria en perspectiva histórica”, en Iniciación al estudio de la empresa en España y Canarias: sus archivos y su historia. las Palmas de Gran canaria, Fundación mapfre Guanarteme, pp. 117-155. 14 lUXÁN mElÉNDEZ, s. de y QUEsaDa GoNZÁlEZ, J.l. (1997): Publicidad Atlantis 1945-1995. Historia de una empresa familiar. las Palmas de Gran canaria, Universidad de las Palmas de Gran canaria. 15 lUXÁN mElÉNDEZ, s. de y QUEsaDa GoNZÁlEZ, J.l. (2005): La industria cervecera en Canarias. Desarrollo y evolución de la marca Tropical 1924-1993, madrid, Ediciones El Umbral. 16 lUXÁN mElÉNDEZ, s. de (2006): La opción agrícola e industrial del tabaco en Canarias. Una perspectiva institucional. Los orígenes, 1827-1936. las Palmas de Gran canaria, Proexca-Universidad de las Palmas de Gran canaria. 17 lUXÁN mElÉNDEZ, s. de y ViÑa Brito, a. (dirs) (2009): La empresa azucarera en Canarias. Siglos XV-XX. sevilla, Destilerías arehucas y ayto de los llanos de aridane. 18 lUXÁN mElÉNDEZ, s. de y BErGasa PErDomo, o. (2010): Destilerías Arehucas. La industria alcoholera en Canarias 1940-2010. madrid, Destilerías arehucas. Política, EmPrEsa E Historia EN caNarias - 18 - Quizá haya sido entonces mucho más determinante en el desarrollo de este seminario, por lo menos en las aportaciones más académicas, el conocimiento del marco institucional en el que se desenvuelven los empresarios, sus organizaciones y la respuesta que en nuestra Universidad de las Palmas de Gran canaria se ha dado a la disciplina de la Historia de la Empresa. Pretendíamos, en consecuencia, en la medida de nuestras fuerzas, realizar una llamada de atención, tanto a los estudiantes que cursan los grados y posgrados en Economía, Empresa y turismo en la UlPGc, como a las autoridades académicas y colegas de otras disciplinas sobre la necesidad de que esta materia –la Historia de la Empresatenga una cierta presencia en las actividades docentes y culturales de nuestra Universidad. Un grupo de las contribuciones de este seminario responden a este enfoque. Nos referimos a los textos de mª montserrat Gárate ojanguren (Historia de los empresarios: ¿una historia empresarial?), Gregorio Núñez romero-Balmas (Escala y la diversificación en el aula: la Historia en los Planes de Estudios de Empresa). y mercedes calvo cruz (Historia de la Contabilidad: balance y nuevas perspectivas de investigación). la aportación de Gárate incide en la necesaria presencia de los empresarios, tanto aquellos que iniciaron un proyecto, como los que crearon dinastías empresariales, en la historia empresarial. Núñez sugiere, en un provocativo texto de corte evolucionista, la presencia de la óptica de la Historia [de la empresa] en una visión que cubra toda la Historia Universal y todo el conjunto de sociedades. se trata de apostar por un nuevo discurso histórico global desde la perspectiva empresarial. calvo, por su parte, construye un texto en el que podemos apreciar las líneas de acercamiento y los vasos comunicantes que la Historia de la contabilidad puede tener con la Historia de la Empresa. Queremos insistir en que nos pareció, en ese sentido, muy oportuno convocar a una reflexión conjunta sobre política, empresa e historia a profesores universitarios y a empresarios en activo o en la primera retaguardia que quisieran hacer balance de sus experiencias. El libro ha sido estructurado en dos partes. En la primera se agrupan las aportaciones de los profesores de la Universidad de las Palmas de Gran canaria, entre los que incluimos como invitados de honor a los catedráticos del País Vasco y Granada, montserrat Gárate y Gregorio Núñez romero-Balmas respectivamente. En la segunda parte, quizá con un estilo más directo y espontáneo, se insertan las contribuciones a nuestro seminario de relevantes personalidades del mundo empresarial canario: sebastián Grisaleña, Ángel Ferrera, José ramón Fontán, Eugenio castillo y Julio caubín. a todos ellos nuestro agradecimiento por su generosa participación. Queremos cerrar esta introducción, resaltando el mecenazgo y la rápida acogida que la Fundación mapfre Guanarteme ha prestado a esta actividad universitaria, en la que hemos pretendido acercarnos al espíritu de cambio que ha intentado introducir en nuestros hábitos universitarios Bolonia. INTRODUCCIÓN - 19 - alumnos de Economía, Empresa y turismo visitando Destilerías arehucas s.a. Política, EmPrEsa E Historia EN caNarias - 20 - intervención de Julio caubín Hernández en la 1ª parte del seminario INTRODUCCIÓN - 21 - Diversas intervenciones en la 2ª parte del seminario -• 1ª PARTE Política, EmPrEsa E Historia. UN ENFoQUE acaDÉmico 1ª PARTE Política, EmPrEsa E Historia. UN ENFoQUE acaDÉmico Política Y EmPrEsa EN caNarias: Historia rEciENtE Óscar Bergasa Perdomo (real sociedad Económica de amigos del País de Gran canaria) Política, EmPrEsa E Historia EN caNarias - 32 - organizaciones y los empresarios son los “jugadores” en tanto que las instituciones son las reglas del juego. las organizaciones se entienden como grupos de individuos unidos por un propósito común para lograr ciertos objetivos. los bienes que tienen valor, que en el modelo neoclásico tienen dos dimensiones; precio y cantidad, incorporan una tercera dimensión en la economía institucional, las variaciones cualitativas. Volviendo a los primitivos institucionalistas y para terminar este apartado, y recuperando la definición de los marginalistas austriacos del XiX, el empresario es el agente que obtiene una renta de su habilidad para gestionar el riesgo y obtener rentabilidad del capital, diferenciándolo del tipo de interés (lo que Keynes denominó la eficiencia marginal del capital). En el campo del análisis Económico, la construcción teórica del modelo institucionalista culmina en el trabajo del Profesor Knight, que abre el camino para el estudio de las grandes corporaciones y del management, como campo específico de la teoría económica de la empresa. así pues, y siguiendo a schumpeter, definimos al empresario como un agente innovador, que en la estructura institucional de la sociedad, asume el riesgo de la producción e intercambio de bienes y servicios necesarios y útiles para los consumidores, asegurando la distribución de la renta entre los factores productivos y que las desviaciones de este modelo son consecuencia de fallos del mercado, fallos de información y de cambios institucionales retardados por la inercia o la presión de grupos de interés (lobbies en lenguaje anglosajón). 2. EMPRESA Y POLÍTiCA En CAnARiAS la moderna empresa capitalista no aparece en canarias hasta la segunda mitad del XiX y lo hace de la mano de empresas comerciales europeas, especialmente británicas vinculadas a la expansión del tráfico marítimo internacional y al desarrollo de los medios de transporte marítimos. Este hecho caracterizó a lo largo de ese periodo y durante la primera mitad del siglo XX a las empresas canarias, como un “mixed” de intereses locales e internacionales, vinculados a la institución de los Puertos Francos obtenidos en 1852 del gobierno español. Pero desde el punto de vista interno, las dificultades de un mercado fragmentado y de un fuerte desequilibrio entre las islas en cuanto al grado de desarrollo económico y social de cada una, habían marcado profundamente las relaciones recíprocas en particular entre las dos más avanzadas, Gran canaria y tenerife, de forma que en base a las expectativas de sus respectivas clases empresariales se articuló un discurso, primero informal por carecer de las organizaciones propias de una sociedad industrial y posteriormente liderado por las respectivas organizaciones empresariales y políticas, en POLÍTICA Y EMPRESA EN CANARIAS: HISTORIA RECIENTE - 33 - torno a los temas centrales que conforman el marco institucional de las islas: el divisionismo provincial, residuo de la lucha por la hegemonía política, el gobierno insular y las instituciones de gobierno local, la franquicia y el proteccionismo industrial, la primacía de los puertos y posteriormente aeropuertos, y en la actualidad, en las relaciones con la Unión Europea y el futuro de las instituciones del régimen económico y fiscal de canarias. Espoleados en un primer momento por los intereses comerciales internacionales, y por la convergencia de estos con los primeros empresarios locales que iniciaron actividades agrícolas, comerciales e industriales, pero sobre todo financieras, las relaciones entre empresarios y política, en una economía subdesarrollada y dependiente de los mercados europeos, se intensificaron hasta convertirse en un argumento necesario del marco institucional de las empresas canarias. como exponía anteriormente, primero fue un proceso informal que en una sociedad pequeña se articuló en base a las relaciones interpersonales(ejemplo de Fernando de leon y castillo, diputado y posteriormente ministro de Ultramar y embajador en París), cualquiera que fuese el escenario político existente (régimen de la restauración de fin del XiX, y primeras dos décadas del XX, Dictadura militar de Primo de rivera, segunda república o Dictadura militar de la postguerra civil del General Franco, ya que en principio, las instituciones históricas canarias sobrevivieron a los cambios políticos (si exceptuamos el llamado periodo del mando Económico entre 1942 y 1948),y dada la vinculación de las islas al mercado internacional, evolucionaron al ritmo de los cambios del entorno, del progreso tecnológico y de los grandes cambios económicos de la 2ª postguerra mundial. Esto nos conduce a considerar como normales los fenómenos de interacción entre empresa y política tal como se producen en canarias, desde el punto de vista de la autonomía de los “jugadores” en el marco institucional de la economía canaria. tanto desde el planteamiento de los problemas generales (ejemplo de correa Viera)1, como desde los intereses sectoriales de la industria, el comercio, el turismo, las energías alternativas, o la relación de canarias con la Unión Europea, se dispone ahora de organizaciones e instituciones que representan y canalizan esos intereses. a partir de la primera mitad del siglo XX, canarias contó con organizaciones empresariales, aparte de empresas de todos los sectores de actividad productiva, con un creciente poder de convocatoria y de influencia sobre las 1 l.correa Viera: Problemas Económicos canarios, las Palmas 1955. Pag.17. resulta significativa la concepción avanzada de correa Viera sobre la Política Económica debida a su formación anglosajona. así en su pequeña obra nos dice: “El objetivo del desarrollo económico de un país consiste en elevar el nivel de vida, y el procedimiento que se emplea para ello supone una mejor utilización de los recursos naturales y humanos en su zona………. ahora en su aspecto mas estricto, el desarrollo económico implica el aumento de la productividad en las industrias existentes y el establecimiento de nuevas industrias”. Dada su condición de empresario industrial del sector alimenticio, sus ideas resultan sorprendentes en su época. Política, EmPrEsa E Historia EN caNarias - 34 - políticas públicas y sobre las decisiones que afectaban a las islas y en algunos casos, esa influencia fue decisiva para impedir, o mejorar decisiones del Estado que podían alterar seriamente el equilibrio económico de canarias. cámaras de comercio, industria y Navegación que han cumplido ya un siglo de existencia; asociaciones de empresas como los consignatarios portuarios, los sindicatos agrícolas, y la entidades del ámbito de la sociedad civil como los círculos empresariales (El círculo mercantil), tuvieron oportunidad de ejercer su influencia en cuestiones tales como la reforma de las franquicias, el desarrollo portuario, el sistema tributario, las relaciones internacionales en el ámbito comercial, y otros problemas de índole local tales como; el abastecimiento de aguas a las ciudades, el suministro eléctrico, los transportes urbanos e interurbanos, las obras hidráulicas, los impuestos locales, y el sistema educativo. Quizás el campo en el que se identifique mejor la estrecha relación entre política y empresa en el caso de canarias, aunque por supuesto no es el único, sea el del llamado régimen histórico económico y fiscal. Este en su origen fue un privilegio real de franquicia fiscal interior, otorgado por los reyes católicos en las postrimerías del siglo XV, recién terminada la conquista y pacificación de canarias por parte de castilla, a cambio de que los costes de la defensa de las islas fueran sufragados por los canarios. El siguiente paso hacia el establecimiento de un sistema fiscal diferenciado del resto de la Nación, fue la Declaración de Puertos Francos de 1852 por real Decreto, elevada a ley en 1870 y que en cierto sentido puede ser entendida como un verdadero “pacto constitucional”. Este estatuto de franquicia fiscal y aduanera es ratificado por la ley de reforma de los Puertos Francos de canarias de 1900. tanto en la gestación del real Decreto de 1852, como en las posteriores leyes de ratificación, la intervención de los representantes de la naciente burguesía mercantil, e industrial fue decisiva, no solo por personas concretas utilizando su influencia social y política, sino que también a través de las organizaciones históricas (reales sociedades Económicas) y modernas (círculos mercantiles, cámaras de comercio, asociaciones Empresariales, etc.). la labor de facilitar el consenso y la convergencia de voluntades e intereses involucrados en los procesos de reforma estructural que representaban las nuevas normas fiscales y económicas, colaborando con representantes políticos a nivel local y nacional, fue una tarea asumida y desarrollada sin solución de continuidad por empresarios y organizaciones a lo largo de los más de ciento cincuenta años transcurridos. Del mismo modo que en el periodo anterior a la guerra civil 1936-1939, durante las postguerra, la Dictadura del General Franco y en el periodo de normalización democrática, la presencia constante de las organizaciones empresariales a través de las diferentes instituciones legales e informales que fueron apareciendo, mantuvieron el cordón umbilical de la relación entre política y empresa. POLÍTICA Y EMPRESA EN CANARIAS: HISTORIA RECIENTE - 35 - la siguiente etapa la representó el proceso de elaboración de la ley de régimen Económico-Fiscal de 1972, que puede considerarse un modelo de sincronía entre los grupos de intereses empresariales y los representantes políticos en un sentido muy amplio, pues todavía nos encontrábamos en plena Dictadura. El resultado final de la reforma puede considerarse un logro insólito, teniendo en cuenta las concesiones del Estado a canarias. Durante el periodo democrático posterior a 1975, dos acontecimientos que afectaron profundamente al estatuto económico-fiscal de canarias fueron nuevamente escenario de la convergencia de intereses económicos y políticos. En primer lugar, el proceso constituyente de 1976-1978, que se saldó con la constitucionalización del régimen Económico-Fiscal de canarias a través de la Disposición adicional 3ª de la constitución de 1978, reforzando su carácter de norma básica incorporada posteriormente al Estatuto de autonomía de canarias de 1980. En segundo lugar, la apertura de las negociaciones de integración de España en la comunidad Europea, que finaliza en 1985 con la firma del tratado de adhesión de España y que incorpora el Protocolo nº2 relativo a las islas canarias. Este segundo proceso significó una ruptura del consenso empresarial y político, y abrió una profunda crisis en canarias, cuyas consecuencias aun se padecen veintisiete años después y pese a haberse paliado en parte con el reglamento 19/90 de integración plena de canarias en la Unión Europea. a diferencia de los procesos precedentes, en el debate sobre la integración en las instituciones europeas, los grupos empresariales de Gran canaria y tenerife defendieron posiciones contradictorias, y dentro de las propias organizaciones empresariales se rompió el consenso entre los sectores agrícola, industrial y comercial, dando lugar a que el Estado adoptase decisiones unilaterales a la vista de la imposibilidad de llegar a acuerdos. Pese a que el transcurso del tiempo ha ido mitigando esas diferencias, persiste el clima de desconfianza y enfrentamiento, amplificado por los efectos de la crisis Económica actual. así pues, y aunque podamos recurrir a otros muchos ejemplos, las relaciones de interdependencia entre política y empresa en canarias responden a un patrón común en todas las sociedades desarrolladas y estructuradas en base a sólidas instituciones sociales y económicas. Política, EmPrEsa E Historia EN caNarias - 36 - bibLiOGRAFÍA aristÓtElEs (ed. De 1959): La Política. Editorial iberia. Barcelona. caNtilloN, r. (1755): Essai sur la Nature du Commerce en general. Editor: Fletcher Gyles. clarK,J.m. (1936): Preface to Social Economics, columbia University Press. coasE,r. (1934,1959,1984): “the New institutional Economics” en Journal of Institutional and Theoretical Economics. commoNs,J.r.: Institutional Economics. FErGUsoN, a. (2010): Ensayo sobre la Historia de la Sociedad Civil. Editorial akal., madrid. GalBraitH, K. (1984): El nuevo Estado Industrial, Editorial ariel, Barcelona. HaBErmas, J. y raWls, J. (1998): Debate sobre el Liberalismo Político. Editorial Paidos, Barcelona. HoBsoN, J.a.: La evolución del Capitalismo Contemporáneo. recursos internet. mills,J.s. The Principles of Political Economy. recursos internet. mitcHEll,W.a. (1923):El Ciclo Económico. NBEr. mYrDal,G.: The Political Element in the Development of Economic Theory. recursos internet. NortH,D.c. “a First step towards a theory of institutional change”, Journal of Economic History. Vol XXX. marzo. saY,J.B. (1803): Traité D’Economie Politique. 1803. recursos internet. scHUmPEtEr,J. (1949): Change and the Entrepeneur:Postulates and Patterns of the Entrepeneurial History. Harvard University Press. 1949. smitH, a. (1776): La Riqueza de las Naciones. recursos internet. VEBlEN, t.: La Economía del Profesor Clark. recursos de internet. WilliamsoN,o.E. (1991): “Economics institutions: spontaneous and intentional governance”, Journal of Law Economics and Organization. Historia DE los EmPrEsarios: ¿UNa Historia EmPrEsarial? Mª Montserrat Gárate Ojanguren (catedrática Emérita de Historia e instituciones Económicas de la Universidad del País Vasco/Euskal Herriko Unibertsitatea. Grupo de investigación G9 de la UlPGc) HISTORIA DE LOS EMPRESARIOS: ¿UNA HISTORIA EMPRESARIAL? - 39 - RESUMEn Este artículo tiene como objetivo, estudiar la historia de los empresarios a través de ejemplos concretos. Para ello el trabajo se ha dividido en dos partes. la primera, analiza si la historia de los empresarios constituye una parte de la historia empresarial, como ciencia histórica. la segunda parte estudia dos tipos de empresarios: a) aquellos que iniciaron un proyecto; b) aquellos que crearon unas dinastías empresariales. En el primero de los casos se han expuesto las trayectorias de inventores, científicos o empresarios, siempre en su vertiente de innovadores. En la segunda parte se han considerado a empresas que han permanecido dentro de la familia, al tiempo que se reflexiona sobre las ventajas o limitaciones de este tipo de corporaciones. ABSTRACT This article aims to study the history of the business through different “enterpreneurs”, trough the history. The work is divided into two parts. The first examines how the history of the businessmen is a part of business history as a historical science. The second part examines two types of entrepreneurs: a) those who initiated a project, b) those who created dynasties under the same family name, during generations. In the first case, the pace of inventors, scientists and entrepreneurs, have been exposed, taking into account the innovation. In part two it has been considered companies to have remained within the family, while reflecting on the advantages and limits for growing of such corporations. Palabras clave Historia de los empresarios, Historia de la empresa, innovación empresarial Key words History of the Businessmen, Business History, Business Innovation 1. inTRODUCCiÓn al redactar este trabajo, debo destacar el tema que me fue asignado para participar en este II Ciclo de conferencias en torno a Política, Empresa e Historia, bajo el patrocinio de la Fundación mapfre Guanarteme: Historia de los empresarios. De acuerdo con este objetivo, adelanto que nuestro deseo es abordarlo desde el punto de vista de los empresarios como innovadores, es decir, de aquellos personajes a los que schumpeter calificara como el cuarto factor de producción. mas, también parece oportuno, tal como se recoge en el título de este trabajo, incorporar previamente algunas reflexiones sobre el concepto de Historia empresarial, y destacar hasta qué punto el estudio sobre los empresarios supone una aportación a ésa. Política, EmPrEsa E Historia EN caNarias - 40 - Desde esta perspectiva, en esta exposición, dedicada –como se ha señaladoa la historia de los empresarios, resulta conveniente exponer en una primera parte, aunque sea de forma breve, qué se entiende y cómo se ha desarrollado la Historia empresarial, objeto de interés de los historiadores económicos, y tan aceptada hoy en los ámbitos académicos. Y también, si la Historia de los empresarios se puede calificar como parte de la propia Historia empresarial y hasta qué punto puede entenderse ésta como una ciencia social. tras este primer apartado, nos centraremos en algunos ejemplos de empresarios, siguiendo las pautas de lo que por tales entendemos: los innovadores. De esta forma, tras un breve repaso de su trayectoria a lo largo de la historia, podremos sintetizar los puntos que definen al verdadero empresario, y responder si es posible aprender una cultura empresarial, o por el contrario, se “nace empresario”. 2. LA PRODUCCiÓn HiSTORiOGRÁFiCA: ALGUnOS EJEMPLOS DE HiSTORiA DE LOS EMPRESARiOS El estudio de los empresarios como el de las empresas, no es del todo nuevo, ya que las biografías de mercaderes, banqueros y/o comerciantes que tuvieron un impacto en la economía -“empresarios” al fin y al cabodurante el medioevo o la Edad moderna, tienen una larga trayectoria. también, el análisis de ciertas corporaciones, bien dentro y fuera de un país o su consideración en su perspectiva internacional, hicieron de esta clase de producción bibliográfica, un tema atractivo para el historiador dedicado a aquellos periodos. así lo demuestra la, no tan escasa, producción historiográfica de los años 30-60 del siglo pasado. Precisamente, estos trabajos referidos a la etapa medieval y moderna permitieron comprender las redes económicas, estructuras comerciales, desarrollo de las técnicas contables y circuitos financieros, que se extendían más allá del origen, familia y negocios propios de sus protagonistas. No hay más que repasar las publicaciones dedicadas al mercader banquero de los siglos Xiii, XiV, etc., bien en trabajos de conjunto (como los de le Goff1, sapori2, Power y Postan3, carus-Wilson4), bien los referidos a grupos (Wolff5, 1 Jacques le Goff, Marchands et banquiers du Moyen Âge, Paris, Presses Univ. de France, 1956. Versión en español Mercaderes y banqueros de la Edad Media, Buenos aires, Edit. Universitaria, 1962. 2 a. sapori, Le merchand italien au Moyen Âge, París, a. colin, 1952, en el que aporta numerosa bibliografía sobre el tema. 3 Eileen Power y m.m. Postan, Studies in English trade in the XVth century, london, G. routledge 1933. 4 E.m. carus-Wilson, Medieval Merchants and Ventures, london, methuen, 1954. 5 Ph. Wolff, Commerces et marchands de Toulouse, París, libraire Plon, 1954. HISTORIA DE LOS EMPRESARIOS: ¿UNA HISTORIA EMPRESARIAL? - 41 - thrupp6), familias (Wolff7), sociedades (De roover8), individuos (Bensa9), etc., o aquellos que nos explican el desarrollo de las técnicas contables por parte de comerciantes banqueros, como innovadores que fueron de la empresa en aquella etapa de la historia (sayous10, De roover11, etc.). Para el caso de España cabe destacar, entre otros, los trabajos de ramón carande y Felipe ruiz martín, dedicados a banqueros y redes financieras internacionales, durante la Edad moderna12. asimismo, la producción bibliográfica sobre las corporaciones mercantiles en sus diversas formas societarias, nos permite asomarnos al empresario que, con audacia, supo innovar la manera de crear vínculos con un interés económico común. En este sentido se puede destacar la creación de las empresa mercantil por acciones, que durante los siglos XVii y XViii, supuso un paso fundamental en el desarrollo del capitalismo comercial, dando un nuevo impulso al comercio ultramarino. las numerosas obras dedicadas a las respectivas compañías holandesa (1600), inglesa (1602), francesa (1664), sueca (1731) de las indias orientales; holandesa de las indias occidentales (1621), etc.13, son buena muestra de la historia empresarial, a pesar de la diversidad de enfoques y resultados. también han merecido un interés especial las compañías de comercio hispánicas del siglo XViii, tanto desde un enfoque histórico general, como desde su dimensión económico-empresarial14. 6 s. thrupp, The Merchant Class in Medieval London, chicago University Press, 1948. 7 Ph. Wolff, “Une famille du Xiii au XVie siècles: les Yslaguier de toulouse”, Mélanges d’histoire sociale, 1942, i. 8 r. De roover, The Medici Bank. Its organization, management and decline, New York University Press, 1948. 9 E. Bensa, Francesco di Marco da Prato, milano, Edt. treves, 1928. 10 “les transformations des méthodes comerciales dans l’italie médiéval”, publicado en Annales d’histoire économique et sociale. Paris, 1929. 11 r. de roover, “aux origines d’une technique intelectualle: la formation et l’expansion de la comptabilité à partie double”, Annales d’histoire économique et sociale, 1937. también del mismo autor L’evolution de la lettre de change (XIV-XVIII), Paris, Edit. armand colin, 1953. 12 ramón carande, Carlos V y sus banqueros, Barcelona, crítica, 1987 (el primer volumen de los tres que componían la obra fue publicado en 1943); Felipe ruiz martín, Las finanzas de la Monarquía Hispánica en tiempos de Felipe IV, madrid, real academia de la Historia, 1990; Pequeño capitalismo, gran capitalismo. Simón Ruiz y sus negocios en Florencia, madrid, Editorial complutense, 1996. 13 omito incluir la bibliografía dedicadas a estas y otras compañías creadas para el tráfico con espacios más reducidos, dada su extensión. 14 Entre los trabajos dededicados al estudio de las compañías privilegiadas en España: r. Hussey, The Caracas Company, Harvard University Press, 1934; F. morales Padrón, Rebelión contra la Compañía de Caracas, sevilla, Escuela de Estudios Hispano-americanos, 1955; mª m. Gárate , La Real Compañía Guipuzcoana de Caracas, san sebastián, Fundación Kutxa, 1990, Gárate y Blanco (2000) o r. aizpúrua (1993) sobre la real compañía Guipuzcoana de caracas (aunque Hussey omita siempre la palabra Guipuzcoana, olvidando el componente accionarial, aspecto fundamental en el estudio de una empresa); mª l. Díaz trechuelo, la Real Compañía de Filipinas, sevilla, Escuela de Estudios Hispano-americanos, 1965; J.mª oliva, Cataluña y el comercio privilegiado con América, Barcelona, Ed. Universitat Barcelona, 1987; mª m. Gárate, Comercio ultramarino e Ilustración. La Real Compañía de La Habana, san sebastián, rsBaP, colección ilustración Vasca, 1993, y 1994); mª m. Gárate y J.l. Blanco mozos, “martín de aróstegui (1698-1756) fundador de la real compañía de la Habana”, En Revista hispano-cubana, madrid, nº 2, pp. 71-79, 1998) Política, EmPrEsa E Historia EN caNarias - 48 - autores hacían un uso adecuado de los principios empresariales y organizativos, de las estrategias utilizadas en el análisis de los mercados y la tecnología, como instrumentos necesarios para lograr una interpretación correcta de las fuentes históricas. Volviendo a nuestro país, en 2007, Valdaliso y lópez, publicaban una Historia económica de la empresa66. su título quedaba justificado en la introducción. al analizar la evolución de la empresa, incluían un interesante análisis de los elementos, condiciones, tecnología y marco institucional que han condicionado el papel de la empresa, dentro de un mundo cambiante. además, sin acogerse al marco geográfico de la Historia de la empresa, derivaron el análisis de la empresa y empresarios al ámbito teórico y espacial. su contenido ofrece un material amplio para poder situar y comprender los estudios macroeconómicos o microeconómicos de la Historia de la empresa y su papel en el proceso evolutivo de la economía. En resumen, hoy por hoy, se puede afirmar que la Historia empresarial, con un largo recorrido en la cultura anglosajona, aunque más corto en nuestro país, ha pasado de una etapa en la que debía justificar su contenido como ciencia social, a una etapa madura. Quienes la consideraban como una ciencia histórica menor, se apoyaban en que algunos trabajos eran una simple recopilación de datos que describían, sin más, el pasado de las empresas. Frente a esta concepción, sus defensores estaban persuadidos de que era algo más. Pero, ¿cuál podía ser su justificación como una rama con contenido propio dentro de la ciencia histórico-económica? la de servir de ejemplo y de respuesta del porqué del éxito de una empresa o empresario, de la oportunidad, novedad o fracaso, acorde con los parámetros de la propia gestión empresarial. 4. EL innOVADOR, EL EMPRESARiO. LA CULTURA EMPRESARiAL Entre la variada y numerosa bibliografía sobre empresarios o Historia de los empresarios, destacan algunos trabajos que comienzan por definir lo que es o debe ser un empresario y lo que por añadidura debe ser una parte de la Historia de los empresarios. su principal característica, señalan, es la de innovador, tal y como entendía schumpeter. Para el economista austriaco67, el empresario debe asumir el riesgo, la incertidumbre en los resultados. o, lo que es lo mismo: debe actuar asumiendo que los rendimientos de la actividad 66 Jesús mª Valdaliso y santiago lópez, Historia económica de la empresa, Barcelona, Edit. crítica, 2007, 1ª edic. 67 Joseph shumpeter, Ciclos económicos: análisis teórico histórico y estadístico del proceso capitalista, Zaragoza, Prensas Universitarias, 2002, prólogo de Fabián Estapé; una nueva edición del ico, 2004, (primera edición en castellano, 1957). HISTORIA DE LOS EMPRESARIOS: ¿UNA HISTORIA EMPRESARIAL? - 49 - empresarial no son ni seguros ni permanentes. según la teoría de KnightDobb, los beneficios empresariales sólo tienen lugar cuando una decisión empresarial en condiciones de incertidumbre, tiene éxito68. De ahí que esa incertidumbre en el resultado, constituya un obstáculo más que un estímulo para que surja un empresario. En publicaciones recientes sobre de grandes figuras internacionales de empresarios, como Baring, rothschild, Ford, rockefeller, levi-strauss, Estée lauder, Handler, toyoda, Gates, swanson, astor, etc., podemos encontrar algunos elementos comunes, aunque no todos. Pero siempre estará presente uno: el espíritu innovador de quien ha llevado adelante un proyecto empresarial. Por otro lado, entre algunos de los personajes citados podemos observar la continuidad del negocio durante más de una generación. En estos casos bien se puede afirmar que hubo y hay “auténticas dinastías” en el mundo de los negocios. los Baring, rothschild o el mismo toyoda, son ejemplos de esa continuidad de la empresa bajo la dirección o control de una misma familia. De ahí que resulte muy sugerente analizar las trayectorias históricas de los empresarios bajo dos puntos de vista: 1) la de aquellos personajes que iniciaron un proyecto empresarial y tuvieron éxito porque fueron innovadores en el más amplio sentido de la palabra, a pesar incluso, de vivir bajo circunstancias poco favorables; 2) la de aquellos que, por el contrario, nacieron dentro de una familia de empresarios y por razones de continuidad, formaron parte y fueron también actores en el entramado de los negocios familiares. Unos y otros fueron “grandes empresarios”, pero ¿qué es lo que movió a los primeros y por qué motivos continuaron dentro del ámbito empresarial de la familia los segundos? ¿Es posible “aprender” cultura empresarial? 5. EL innOVADOR COMO FACTOR DE DESARROLLO ECOnÓMiCO la expansión de las empresas y por ende, de la actividad de los empresarios, se asocia con el cambio económico. De ahí que, como hemos afirmado anteriormente, el papel del empresario, del innovador sea un elemento clave para el desarrollo económico. Este carácter quedó muy bien reflejado en el título de una obra publicada en 2004, que contiene algunas biografías de empresarios estadounidenses: They Made America. From the Steam Engine to the Search Engine. Two centuries of innovators69. tanto en el título como en el desarrollo del libro se destaca al innovador, quien no es un simple inven68 shumpeter, 2004, pp. 854-5. 69 Harold Evans, Gail Buckland and David lefer, 2004, Back Bay Books, New York, Boston; (paperback edition 2006) Política, EmPrEsa E Historia EN caNarias - 50 - tor, sino aquel con capacidad para poner en uso un invento, ya sea propio o ajeno, o aquel que introduce nuevas formas de acceso al mercado, crea novedosos modos de financiación, de marketing, etc. los ejemplos son tan numerosos como el propio número de empresarios que han logrado tener éxito en un proyecto. algunos fueron investigadores, inventores, o “simplemente” innovadores. Pero quienes alcanzaron el éxito económico fueron aquellos que supieron poner en práctica, bien sus resultados científicos, sus inventos o innovaron formas y prácticas empresariales. la diferencia entre los científicos, inventores e innovadores podría definirse de forma simple: el científico busca entender un fenómeno y el innovador, la solución. se podría añadir también que el innovador busca una aplicación universal de la solución, por distintos medios. Partiendo de esas diferencias, a lo largo de la historia encontramos figuras en las que coincide el científico y empresario en una misma persona (aunque raramente), el inventor y el empresario innovador, o simplemente, el innovador. ¿Qué fueron, por ejemplo, thomas a. Edison, cyrus mccormick o Herbert Boyer y robert swanson, aston o alexander Graham Bell? tomando como referencia este último personaje y en contraste con los anteriores, se puede afirmar que fue un descubridor, pero no un innovador en el sentido empresarial. Edison o mccormick fueron inventores y empresarios. El caso de Boyer y swanson, tal y como se explicará más adelante, fue un buen maridaje entre el científico puro y el empresario audaz. En los casos de nombres asociados con las dinastías empresariales, resulta algo difícil separar al innovador y al empresario que, por razones de nacimiento, se “educó” en la cultura empresarial. De acuerdo con esta clasificación, en las líneas siguientes analizaremos, en primer lugar, la trayectoria empresarial de los que fueron pioneros. En algunos casos, la primitiva empresa surgió a partir del núcleo familiar. En otros, al nombre original le sucedió una gran corporación formada por fusiones o absorciones de otras, con el fin de poder situarse mejor en un mercado cada vez más competitivo. De esta forma, la marca original se perdía en favor de otras entidades más “anónimas”. Por fin, también hay ejemplos en los que la primitiva empresa creada por un innovador, quedó en manos de sus descendientes inmediatos…, pero no más allá de una o dos generaciones. Por lo que respecta al segundo grupo, el de las dinastías familiares, su existencia a lo largo de varias generaciones supone una continuidad de la empresa, y también una forma de entender la eficacia empresarial. Y, quienes sucedieron a los primitivos empresarios, se encontraron con una tarea hecha, pero sólo en parte. si en esa sucesión no introdujeron la innovación, obligados por los cambios económicos, la empresa familiar pronto desaparecería. HISTORIA DE LOS EMPRESARIOS: ¿UNA HISTORIA EMPRESARIAL? - 51 - 6. LOS PiOnEROS: CiEnTÍFiCOS, inVEnTORES…, PERO SiEMPRE innOVADORES En este primer grupo se pretende analizar la trayectoria de aquellos que iniciaron una empresa. los hubo inventores, científicos, e incluso, “solamente” empresarios. mas, por encima todo, no hubo ningún proyecto que prosperara si no contó con el empresario, con quien era capaz de asumir el riesgo y de buscar la forma de poner en el mercado su producto, ya fuera fruto de su investigación, o simplemente de la innovación. Para ilustrar este apartado se han elegido cuatro ejemplos, en los que existió el inventor, el científico, el artista…, y el empresario. 6.1. El inventor y empresario: Edison Esta figura representa muy bien al inventor, innovador y empresario de primera generación hecho a sí mismo, y también, al personaje al que no sucedió una saga familiar. Quizá, por su propia idiosincrasia empresarial70, pero prevaleciendo su faceta de inventor, no supo o no quiso ver el futuro de una gran corporación. se dice que thomas alva Edison (1847-1931), fue el inventor que más patentes tuvo a su nombre71, nada menos que 1.093. Pero, también fue un innovador. El interés que mostró respecto de sus propios descubrimientos fue el de ponerlos en práctica y comercializarlos. No quería inventar algo que no se pudiera vender, según recogen sus biógrafos. Porque para Edison, la venta era la prueba de que algo era útil, y lo útil suponía éxito72. si a Edison se le recuerda como el inventor de la bombilla incandescente, también hay que decir que fue el inventor más productivo de américa del siglo XiX. tenía claro que no sólo había que investigar –“no queremos ser como aquellos profesores alemanes que se pasan toda su vida estudiando el vuelo de la abeja”73-, sino que los resultados había que aplicarlos: “el invento sin innovación es un pasatiempo”74, añadía. antes que Edison hubo algunos experimentos calentando filamentos hasta lograr la incandescencia. sin embargo, lo que quería Edison era algo más: no sólo mostrar una bombilla incandescente como algo novedoso, sino la forma de incorporarla en un sistema eléctrico, económico y seguro. Para lograrlo se necesitaba resolver los problemas inherentes a la conexión, los cables, dinamos, etc., así como su manufactura, con el costo que todo ello conllevaba. 70 alfred tate, Edison’s Open Door: The Life Story of Thomas A. Edison, A Great Individualist, New York, E.P. Dutton & co., 1938. 71 Paul israel, A Life of Invention, New York, John Wiley and sons, 1998. 72 andre millard, Edison and the Business of Innovation, Baltimore, mD, John Hopkins University Press, 1990. 73 Harold Evans, o.c., p. 7. 74 Harold Evans, o.c., p. 7. Política, EmPrEsa E Historia EN caNarias - 52 - Y aquí es donde Edison asumió el papel de empresario logrando dinero, los permisos necesarios y cuidando el mercado75. aunque la figura de Edison sea recordada como la del gran inventor y empresario, que tuvo éxito y logró fortuna, sus comienzos no fueron fáciles. cuenta uno de sus biógrafos más destacados76 que fue un mal estudiante, siempre a la cola de su clase y no simpatizando precisamente con sus profesores. además de su poca inclinación por los deberes escolares, también es cierto que, debido a varias infecciones que le afectaron al oído, tuvo que faltar frecuentemente a clases. sin formación y sin interés por aprender las cosas rutinarias, sentía por contra, especial atracción por llegar a comprender las cosas experimentándolas. su madre, preocupada por su formación, le leía diversos libros. Posiblemente el que parece que más le impactó fue el compendio de Filosofía natural y experimental77, cuando sólo contaba con 9 años. En él se recogían distintos experimentos de química y electricidad, siendo reproducidos por Edison. Edison: el emprendedor. a los 13 años Edison dejó la escuela, sin posibilidades de poder aspirar a ser un ingeniero. su primer trabajo fue el de vendedor de periódicos en el tren que partía de Port Huron, a las 7 de la mañana, a Detroit, y vuelta a última hora de la tarde. Durante el tiempo que permanecía en Detroit, visitaba una biblioteca donde leía obras de su interés. su faceta de emprendedor se manifestó muy pronto: además de vender periódicos en el tren (una hoja del Weekly Herald, con noticias locales), vio la oportunidad de vender también sandwiches, frutos secos, etc. cuando por el día permanecía en Detroit, visitaba también la sala de composición del Detroit Free Press, en donde podía ver las noticias más importantes del periódico que saldría al día siguiente. Eran los años de la Guerra civil en Estados Unidos, por lo que conocer lo que sucedía en el campo de batalla era muy esperado. De nuevo supo sacar partido de cómo hacer llegar las noticias más recientes de forma rápida. El telégrafo podía ser un buen medio. Y así lo hizo en cada estación a su vuelta de Detroit a Port Huron. De ahí aprendió las oportunidades que podría brindarle la profesión de telegrafista. Después de 5 meses que duró su aprendizaje, ya estaba trabajando por media américa, para el Western Union, de indianápolis. El inventor e innovador. En 1868, con 20 años, Edison se había trasladado a Boston, que por entonces era el centro más importante de la ciencia y la tecnología de Estados Unidos. Pare entonces era ya un gran experto en transcribir mensajes de prensa. Y allí comenzó su gran etapa como inventor, robando horas a su descanso. Puso en marcha nuevos sistemas del telégrafo impreso… 75 Harold Evans, o.c. p. 7. 76 mathew Josephson, Edison: a Biography, New York, mcGraw-Hill, 1959. 77 a school compendium of Natural and Experimental Philosophy, de r.G. Parker; Harold Evans, o.c., p. 181. HISTORIA DE LOS EMPRESARIOS: ¿UNA HISTORIA EMPRESARIAL? - 53 - y lo aplicó a la Bolsa, entidades bancarias, etc., precisamente durante los años en los que la vuelta al patrón oro en Estados Unidos, hacía imprescindible el conocimiento inmediato del precio del metal. Para su desarrollo formó una compañía con otros telegrafistas con el fin de comercializar su máquina. Un año más tarde, firmaba su cese en el Western Union, y en junio de 1869, se trasladó a Nueva York. la carrera de Edison como inventor y como empresario fue meteórica. De la luz incandescente había que pasar a su aplicación como elemento de fácil uso cotidiano y asequible económicamente, por lo que debía de resolver los problemas científicos que presentaba. En 1879, Edison patentaba la lámpara de alta resistencia. la sucesión de estudios para mejorar su utilización y el hallazgo de soluciones se combinaron con el deseo de Edison de lograr un producto competitivo. El gran empresario con vocación inventiva. Edison compaginó muy bien genio y negocio, inventos y competitividad. Buscó siempre soluciones tecnológicas para los problemas de empresa. la innovación fue para él el mejor medio para defenderse de la competencia, que también la tuvo con el nacimiento de otras corporaciones, que se hicieron fuertes mediante fusiones con otras firmas. logró asimismo nuevos inventos en el campo de la telefonía, el cine, etc. sin embargo, a pesar de su sentido empresarial, Edison no fue partidario de las “grandes” corporaciones de su época, como pudieron ser empresas lideradas por carnegie o rockefeller que, a través de fusiones o “trust”, lograron grandes imperios78. No obstante, las fusiones entre compañías parecía una necesidad para seguir creciendo. cuando Villard, financiero y con grandes negocios en el ferrocarril, propuso que Edison General Electric se fusionara con thomson-Houston, Edison se opuso. sus argumentos, según recogen quienes se han ocupado de esta figura, fueron contundentes: “si se lleva a cabo la fusión, habrá desaparecido mi utilidad como inventor”79. sin embargo, durante aquellas fechas, el prototipo de la empresa moderna, las grandes empresas norteamericanas empezaban a estar gestionadas por personas profesionales con capacidad gerencial. De esta forma fue desapareciendo el propietario que al mismo tiempo gestionaba. Y así ocurrió en el caso de la Edison G.E. En febrero de 1892, nacía General Electric como resultado de la fusión de ambas empresas. cabría preguntarse si, tras lograr el éxito en los negocios prevaleció su espíritu como inventor por encima del empresario. Quienes se han dedicado al estudio del personaje, lo catalogan de muy distintas maneras. algunos, como Daniel Kevles, dicen que fue el modelo del hombre hecho a sí mismo, un mito, un genio de la inventiva. El científico Nikola tesla le define como un inventor –esencialmente práctico-, no como un científico, aunque olvidaba añadir que, además de sus inventos, fue un inno78 Harold Evans, o.c., p. 202, tal y como expresa el historiador Daniel Kevles. 79 Harold Evans, o.c., p. 200. Política, EmPrEsa E Historia EN caNarias - 54 - vador creando empresas de forma sistemática y completa80. Quizá, quien mejor ha definido la figura de Edison sea millard81. Para este historiador de la tecnología, el mismo entusiasmo y energía que Edison dedicó a sus experimentos, dedicó a los negocios. En sus fábricas se logró la producción en masa, con un abaratamiento en el costo. Fue pionero en la diversificación de los negocios basados en la investigación industrial. Y quizá también, esta diversificación no le permitió alcanzar un tamaño semejante a otras grandes corporaciones de la época82. 6.2. Un inventor que innovó el mercado: McCormick Dentro del apartado de inventores y empresarios también cabe destacar la figura de mccormick. aunque menos conocido que Edison, cyrus Hall mccormick (1809-1884), también supo compaginar el invento y el negocio83. su primer biógrafo, casson, le describe como una persona austera, reflexiva, luchadora y reivindicativa. Él fue quien inventó la cosechadora mecánica. Pero, al mismo tiempo fue un empresario, innovador en el campo financiero con el fin de facilitar que miles de agricultores pudieran adquirir su máquina. la puesta en marcha de la cosechadora y al mismo tiempo de un sistema accesible de crédito para los agricultores, tuvo consecuencias muy positivas para la economía norteamericana. Por un lado fomentó la mecanización de la agricultura, haciéndola más eficaz. Por otro, liberó mano de obra del campo para la industria, en un momento de expansión de la economía del país. los efectos de estos cambios se hicieron notar en la estructura de la población activa. con la mecanización del campo fue posible un descenso notable del porcentaje dedicado al trabajo en el sector primario, en favor del secundario. Pero el éxito de mccormick estuvo en la forma en que supo captar mercado mediante la introducción de un nuevo sistema de crédito. De esta forma, hizo que sus productos se colocaran con facilidad en un mercado expansivo. Los inicios del empresario dentro de la empresa familiar. los primeros pasos del inventor y empresario no fueron fáciles. lejos de los centros más dinámicos, tanto intelectuales como económicos de la Unión, mccormick inventó su primera cosechadora mecánica en pleno corazón de las montañas de Virginia, cuando solo contaba 22 años. su artilugio no era del todo original84, pero sí que lo era la forma de poner juntas las distintas piezas en un sistema práctico y efectivo. Pronto se demostró que su invento, su máquina, podía 80 Harold Evans, o.c., pp. 206-7. 81 andre millard, o.c. 82 Harold Evands, o.c., p. 209. 83 De hecho, las biografías sobre mccormick son escasas. la más conocida quizá sea la que le dedicó Herbert N. casson, Cyrus Hall McCormick: His Life and Times, a.c. mcclurg, 1909, reeditado en 2007. también, William thomas Hutchinson, Cyrus Hall McCormick: Harvest, 1856-1884, New York, D. appleton, 1935 (obra actualmente digitalizada) 84 su padre, robert, había utilizado una cortadora de grano, que no resultó eficaz, ya que dejaba parte del grano sin cortar. Harol Evans, o.c., pp. 88-89. HISTORIA DE LOS EMPRESARIOS: ¿UNA HISTORIA EMPRESARIAL? - 55 - cosechar grandes cantidades en menos tiempo y con un ahorro importante de mano de obra85, respecto de lo que hasta entonces se hacía. teniendo en cuenta las características de la agricultura americana de aquellos años –década de los 30 del XiX-, la manufacturación de la cosechadora podía ser una fuente importante de beneficios, ya que podía reducir sensiblemente la necesidad de mano de obra. No obstante, su cosechadora no fue patentada antes de 1834, sólo cuando conoció la noticia de que obed Hussey, había patentado otro modelo de cosechadora. Una vez comprobado que su invento podía revolucionar la agricultura, cyrus necesitaba fabricarlo y venderlo. Para la manufacturación debía contar con hierro. Bajo una sociedad familiar de la que formaban parte su padre, su hermano leander y un esclavo, Jo anderson (quien había ayudado a cyrus en el montaje de su cosechadora), empezaron a explotar una fragua local. sin embargo, Hussey, quien había mejorado su artilugio original, iba muy por delante de mccormick en la venta de su producto. La ventaja de la localización. La búsqueda de nuevos mercados. mientras, cyrus mccormick se encontraba con un gran obstáculo para seguir ampliando la producción porque su cosechadora no lograba ir más allá del mercado local. sólo a partir de 1842, es decir, 10 años después de su invento, fue cuando mccormick consiguió colocar el producto fuera del entorno más próximo. los pedidos procedían de agricultores de ohio, illinois, Wisconsin, iowa y missouri. Pero los gastos de transporte del producto aumentaban notablemente el precio final. tan elevados resultaban que el precio de la cosechadora mccormick en el mercado, prácticamente se duplicaba; el precio final pasaba de 100 a 190 $. ante esta realidad, su espíritu empresarial le llevó a plantearse una solución: acercar los centros de producción a los mercados, pero ¿dónde? Por entonces, los mayores estados de la Unión productores de trigo eran Nueva York y Virginia. De hecho, su competidor Hussey, contaba con dos fábricas en Baltimore y auburn (NY)86. Pero mccormick no se dirigiría al Norte, sino al oeste. su decisión se basó en las expectativas de mercado, no sólo en aquel momento, sino teniendo en cuenta el rumbo que iba tomando la economía norteamericana, cosa que sus competidores no lo vieron. Durante los años 40, la expansión hacia el oeste americano era una realidad. la ocupación de nuevas tierras en grandes superficies, haría necesaria la utilización de máquinas cosechadoras. mccormick comprendió que los centros productores de trigo se moverían hacia el oeste87. también la construcción del 85 la granja propiedad de los mccormick utilizaba mano de obra esclava, para su explotación. De ahí el interés de cyrus de ahorrar mano de obra, “cyrus mc.cormick”, en Leading American Inventors, New York, Henry Holt & co., 1912 (2ª edición). En 1832, hacía una demostración en algunas de las propiedades vecinas; con su invento pudo cortar y recoger el trigo en una superficie de 6 acres en el mismo tiempo que se hubieran necesitado 6 hombres. El ahorro era considerable. Harold Evans, o.c., p. 89. 86 Harold Evans, o.c., pp. 90-91. 87 Harold Evans, o.c., p. 91. Política, EmPrEsa E Historia EN caNarias - 56 - ferrocarril y la cercanía a los medios de comunicación facilitaría la colocación de sus cosechadoras en el mercado, con una importante reducción de los gastos de transporte. De esta forma, cyrus mccormick estableció su primera gran factoría en chicago. En 1848 ya producía 500 cosechadoras anuales. El innovador de la comercialización: publicidad y nuevas formas crediticias. la expansión de nuevos inventos en el mismo campo, llevó a mccormick a adquirir nuevas patentes. Pero, por encima del inventor, fue en la empresa y en la comercialización en donde introdujo nuevas formas de venta y de hacer crecer su compañía. En primer lugar, mccormick puso su propio nombre como garantía del producto, prometiendo devolver el dinero en caso de que no respondiera a las expectativas del comprador. con el fin de promocionar su producción se anunció en varios periódicos del oeste, algo desconocido hasta entonces. En segundo lugar, facilitó, a través del crédito, la adquisición de maquinaria por parte de los campesinos: “compre hoy, pague más tarde”, fórmula también innovadora. su deseo de crecer como empresario le hizo ver que la forma de sociedad familiar no era la más adecuada, contrariamente a lo que pensaba su socio y hermano leaner. cyrus, más interesado entonces en la producción a gran escala que experto en maquinaria, llamó a quien le podía ayudar como técnico, lewis Wilkinson, quien había trabajado con anterioridad en el sector de la maquinaria. Este nuevo paso hizo que, al poco tiempo, mccormick se convirtiera en uno de los grandes productores del país. En vísperas de su muerte, en 1884, la producción de maquinaria y herramientas alcanzaba la cifra de 50.000 piezas anuales. cyrus mccormick había logrado su sueño empresarial, siendo el leader en aquel sector. con la incorporación de su hijo a la empresa, el aumento en el tamaño y las ventajas de la producción a escala, fueron aún más lejos. cyrus junior, en 5 años consiguió doblar la producción anterior. Y también de la mano de éste, en 1902, McCormick Harvesting Machinery Company, sería la fundadora de International Harvester Company, una gran corporación que surgió al fusionarse con otras del mismo ramo88. al contrario que Edison, mccormick apenas se diversificó, ya que su idea empresarial era la de abarcar un mercado extenso. según la terminología de chandler, mccormick buscó la economía de escala, el tamaño de la unidad de producción que reduce el coste89. su gran visión y éxito como empresario, no estuvo mayormente en su capacidad de inventor, sino en innovar el modo de producción y sobre todo, la forma de acceder al mercado mediante la publicidad, la introducción del crédito y utilizando las ventajas de localización. 88 Harold Evans, o.c., p. 88. 89 a.chandler, scale and scope. The Dynamics of Industrial Capitalism, Harvard University Press, 1990. HISTORIA DE LOS EMPRESARIOS: ¿UNA HISTORIA EMPRESARIAL? - 57 - 6.3. La unión de un científico con un empresario: boyer y Swanson. Los creadores de la empresa biotecnológica El ejemplo de un científico aplicando los resultados de su investigación a la empresa está bien representado por Herbert Boyer (1936-) y robert swanson (1947-1999). En el caso de Boyer, primero fue el científico; luego también el científico en compañía de un empresario, robert swanson. Es curioso analizar la trayectoria de los dos; ambos tuvieron unos orígenes muy distintos aunque los dos poseían una gran formación. su tarea profesional fue muy diferente, aunque perfectamente complementaria. El científico. Herbert Boyer era hijo de un minero. creció en una pequeña localidad de Pensilvania, Derry, con no más de 3.000 habitantes. Pronto advirtieron sus profesores la capacidad intelectual de Herbert, recomendándole que desarrollara su talento para la ciencia90. su formación en las universidades de Pitsburgo y Yale, le permitieron investigar en el campo de la genética bacteriana. Por entonces, crick y Watson, los futuros premios Nobel en medicina, publicaban sus primeros resultados sobre el descubrimiento de la estructura del aDN. El interés que estos resultados despertaron en Boyer fue grande91. casado con una bióloga, marigrace, en 1966, se instalaron en la Universidad de california. Y allí pudo continuar con su investigación en el campo de la genética molecular. El bagaje que llevaba Boyer de su paso por Yale, le permitió avanzar en el estudio de la enzima que actuaba en el aDN. El trabajo en el laboratorio de la Universidad contó con la colaboración de otros colegas. así, acompañado por otro científico, stanley cohen, graduado en medicina pero interesado por la investigación molecular, pudieron confirmar la réplica del aDN, generación tras generación. a partir de ahí se podía considerar que era posible la ingeniería genética. Y era también posible “comercializar” algunos de los resultados obtenidos. a él le cabe el mérito de ser uno de los primeros científicos en reconocer las posibilidades comerciales de la ingeniería genética92. No obstante, a la posibilidad de comercializar algunos de sus resultados no acompañaba una decidida inclinación hacia los negocios como para dar el salto a la creación de una empresa. sin embargo, hubo dos hechos que llevaron al científico al campo empresarial, sin abandonar su vocación investigadora. El primero fue el problema que tuvo su hijo, cuya estatura estaba por debajo de la media. cuando Herbert y marigrace visitaron al pediatra para que examinara a su hijo, les recomendó hospitalizarlo, para medir el nivel de sus hormonas de crecimiento. Fue entonces cuando Herbert Boyer se planteó la posibilidad de lograr un tratamiento con aquella hormona. El segundo, su 90 Harold Evans, o.c., p. 561. 91 la admiración por ambos, hizo que a dos gatos siameses que tenía, les pusiera sus nombres: Watson y crick. H. Evans, o.c., 561. 92 H. Evans, o.c., p. 561. Política, EmPrEsa E Historia EN caNarias - 64 - mas, aún no había llegado el producto estrella que le haría poseedora de un imperio empresarial. cuando en 1956, el matrimonio Handler con sus dos hijos, de 15 y 12 años, se hallaban de vacaciones en Europa, ruth tuvo una feliz idea. a su hija Bárbara le llamó la atención una muñeca relativamente pequeña (no más de 28 centímetros) con aspecto de mujer adulta. Pero sobre todo, lo que más le atrajo fueron los distintos complementos que acompañaban a la muñeca. sin duda, el hecho de poder cambiar a la muñeca de vestuario era motivo de atracción para niñas y adolescentes. a partir de ahí, de ruth se decidió “crear” una muñeca con distintos complementos para diferentes escenarios, al modo de lo que había atraído a su hija. Era toda una innovación ofrecer un nuevo perfil frente a la muñeca tradicional. sabía que tendría buena acogida por parte del público menudo…, pero necesitaba saber si los padres estarían dispuestos a comprárselas. Encargó un estudio a un psicólogo para que examinara la reacción de los padres, madres… y niñas. la aceptación generalizada de las niñas no coincidía con la de sus progenitoras. tampoco los comerciantes creían en el éxito de una nueva concepción de muñeca. sin embargo, el resultado fue otro muy distinto. con slogans publicitarios, -propio de una emprendedora-, como “una niña se transformará en una bella señorita…”, el producto fue muy aceptado. según señalaba lord en 1994, Barbie se convirtió en el arquetipo de figura de mujer en la que todas las niñas proyectan sus ideales103. además, el futuro de Barbie estuvo asegurado por el acierto de su “creadora”. ruth fue adaptando su muñeca a las nuevas generaciones. la Barbie de finales de los 50 se vestía con ropas elegantes y representaba a la típica madre y ama de casa. En los 60 era astronauta (1965); una joven de color reclamando los derechos civiles (1968); hippie en 1970; en 1976, cirujano…; y aún, en 1992, candidata a la presidencia del país, cuando no una periodista durante la guerra del Golfo, paleontóloga, socorrista…, etc. como publicó the Economist, en un artículo que trataba del fenómeno Barbie, “el secreto de su eterna juventud es la reinvención”104. las cifras de la empresa son un buen testimonio de su éxito. En 1966, lograba 100 millones de ventas; en 2000, había un billón de barbies en 45 países... la media de barbies que poseía una niña americana, entre 3 y 11 años era de 10; en el caso de las británicas e italianas era de 7, y las niñas francesas y españolas tenían 5 como media. ¿cómo logró el éxito? Fue sin duda, el espíritu empresarial de su creadora la que hizo de la muñeca un producto siempre nuevo, durante medio siglo. En 2002, fallecía ruth, después de algunos problemas con el fisco y tras haber perdido el control directo de la empresa, convertida ya en un gran imperio corporativo. 103 m.G. lord, Forever Barbie: The Unauthorized Biography of e Real Doll, New York, William morrow, 1994. 104 según cita H. Evans, o.c., p. 498. HISTORIA DE LOS EMPRESARIOS: ¿UNA HISTORIA EMPRESARIAL? - 65 - 7. LAS DinASTÍAS EMPRESARiALES los ejemplos citados hasta aquí responden a aquellos que comenzaron una aventura empresarial y alcanzaron el éxito. En algún caso, la primitiva empresa tuvo su continuidad en los descendientes, aunque no en todos. más allá de Edison, swanson o Handler, hay otros ejemplos de empresas que durante dos, tres y más generaciones han permanecido dentro del ámbito familiar. Baring, rothschild, rockefeller, o toyoda, etc., son algunos de los nombres que representan auténticas dinastías empresariales durante varias generaciones. ¿cuál ha sido el secreto de esta permanencia? Y también cabe preguntarse si la continuidad del negocio en el seno familiar ha restado eficacia a la firma. sería prolijo recurrir a la historia de aquellas firmas de estas características. ahora bien, en algunos casos la permanencia de la firma familiar parece que fue una de las ventajas para la prolongación de la empresa bastante más allá de su fundador. En las líneas siguientes examinaremos algunas sagas. Y, si bien, anteriormente han sido empresarios “estadounidenses”, en los ejemplos de las dinastías acudiremos a una firma familiar europea, los Barings y a otra japonesa, los toyodas. 7.1. Los barings. banqueros con una larga historia: 1762-1995. En el campo empresarial, sus orígenes tuvieron lugar en la persona de Johann Baring (1697?-1748), a comienzos del XViii105. aunque los Barings procedían de Groningen (Holanda), los padres de Johann ya estaban instalados en Bremen, a finales del XVii, lugar en el que se trabajaba la lana. Decidido a iniciarse en los negocios, en 1717, Johann se hallaba en Exeter, trabajando en el mayor establecimiento exportador de lana del oeste de inglaterra. las operaciones de aquella casa consistían en la exportación de lana a alemania, a cambio del lino de Bremen. Johann contaba con la ventaja de sus contactos en Bremen y el conocimiento del mercado de la zona. tan bien fue la labor de Johann como ayudante el aquel establecimiento que uno de los más importantes comerciantes de Exeter, interesado en la venta de té, café, azúcar, especias, etc., permitió que contrajera matrimonio con su hija, quien aportó una buena dote. Fallecido su suegro, Johann, ahora John, utilizó aquel capital, para continuar y ampliar los negocios de importación y venta de distintos productos. comenzaba así las bases de firma Baring. Los continuadores de la casa comercial. cuando, en 1748 falleció John Baring, dejó una importante fortuna y propiedades, un negocio en marcha, así como una amplia familia (viuda, cuatro hijos varones y una hija) que continuarían en el mundo de los negocios. la viuda tomó las riendas de la casa mercantil y de la manufactura de lana. asimismo, se ocupó de proporcionar a 105 según David landes, Dinasties. Fortune and Misfortune in the World’s Great Family Businesses, london, Penguin Books, 2006, p. 14. Política, EmPrEsa E Historia EN caNarias - 66 - sus hijos una educación que les capacitara para continuar en el negocio familiar. a su muerte, en 1766, la fortuna familiar había crecido de forma notable. sin embargo, al primogénito de la familia –John, igual que su padre-, no le interesaba el mundo del comercio, por lo que fueron sus hermanos, Francis en londres y charles en Exeter, quienes continuaron activamente en los negocios. No obstante, Francis recurrió a su hermano John, que poseía un buen capital, para fundar, en 1762, John and Francis Baring Company106. con la incorporación de nuevos productos de importación y exportación a los tradicionales, fueron diversificando y ampliando las redes comerciales. El comercio de larga distancia requería el uso de letras de cambio, endosos, préstamos, etc. comercio y banca fueron de la mano, aunque sin abandonar la manufactura de la lana tarea encomendada a charles. Pero, la revolución industrial inglesa en el sector textil, ya estaba en marcha para los años 70. la producción mediante el uso de los nuevos artilugios para hilar y tejer, abrían nuevas expectativas de negocio. El nuevo sector emergente, el del algodón, hizo que la manufacturación de la lana, pasara a un segundo término. a partir de ahí, los caminos que tomaron los hermanos Baring fueron distintos. Francis, asociado con John, crecía en su actividad como comerciante y banquero. charles por su parte, seguía otro derrotero. De esta forma desaparecía la primitiva casa manufacturera-mercantil de Exeter y londres, entre Francis y charles. Los servicios financieros de los Barings. El crecimiento de la londinense casa Baring, liderada por Francis, fue posible, gracias a su espíritu emprendedor. Para proporcionar y ampliar servicios financieros necesitaba asociarse con otros banqueros situados fuera de londres. Y así lo hizo cuando formó sociedad con la banca Hope and company, de amsterdam. En 1800, la banca londinense pasó a llamarse Francis Baring and Company, ya que John se retiró del negocio107. cuando Francis falleció, en 1810, se decía que era el comerciante más rico de Europa108. ¿cómo lo había conseguido? arriesgándose mucho en la financiación de guerras (la revolución francesa y las guerras napoleónicas109), haciendo transferencias, adelantos, y aprovechando su labor de intermediario financiero en operaciones de largo alcance. la continuidad de la casa Francis Baring, fue posible gracias a uno 106 Philip Ziegler, The sixth Great Power: Baring 1762-1929, london, collins, 1988. Este autor sitúa en 1762, el inicio de la banca Baring. 107 a la nueva firma se unieron su hijo mayor, thomas, y su yerno, charles Wall. No obstante, Francis no confiaba en thomas, de quien decía que no era apto para los negocios. 108 David landes, o.c., p. 19. 109 landes, en su obra, en el capítulo dedicado a los Barings, relata la intervención de la “banca” Baring en los adelantos a Francia para el pago de las indemnizaciones de guerra; pp. 19-21. Ziegler, quien posiblemente, ha escrito la mejor obra sobre los negocios de la banca londinense, recoge cómo Baring y Hope intervinieron en la compra de luisiana, facilitando una gran suma para financiar la operación. Desde el punto de vista contable, fueron los banqueros quienes “vendieron” a Estados Unidos aquella gran extensión de tierra. Ver también J.E. Winston, “How the louisiana Purchase Was Financed”, Louisiana Historical Quarterly, Xii, 2,, april 1929. HISTORIA DE LOS EMPRESARIOS: ¿UNA HISTORIA EMPRESARIAL? - 67 - sus hijos, alexander Baring, quien previamente trabajó en amsterdam, en la casa Hope. La expansión de la casa banca londinense: nuevas oportunidades en América. a lo largo del XiX, Baring, estuvo presente en diversas actividades económicas, pero sobre todo, en operaciones de banca, convirtiéndose en un referente. En 1830, se asociaba con el banquero americano Joshua Bates, quien le sugirió dirigir su actividad al Nuevo mundo110. En 1851, se incorporaba a esta compañía, un nuevo socio russell sturgis. Pero, su trayectoria no estuvo exenta de dificultades. algunas crisis financieras estuvieron a punto de hacer quebrar esta banca, sobre todo en 1890, debido a los grandes préstamos al gobierno argentino, en plena etapa de la construcción del ferrocarril en aquel país. la crisis financiera llevó al cierre a otra banca londinense, la de los murrieta111, que en ocasiones había actuado con la casa Baring. Esta última logró salir a flote con un alto precio. El rescate de la banca Baring fue costoso, pero necesario. la intervención de los rothschild fue determinante, a pesar de la distancia que ambas familias, Baring y rothschild, habían mantenido. Después de la crisis, la banca tuvo que ser reorganizada, bajo la nueva razón social Baring Brothers and Company, Limited. con el inicio del siglo XX, la banca se recuperó y, sobre todo, permaneció dentro del ámbito familiar, aunque técnicamente con la participación de distintos accionistas. las operaciones, se fueron diversificando más, aunque fueron sobre todo las del sector bancario las que mejor definieron sus intereses. la sucesión en el control de la familia se mantuvo hasta su desaparición. El sentido familiar de la firma. Esta continuidad fue posible gracias a la extensa familia, dentro de la cual, el más preparado iba incorporándose a la firma. No fue una sucesión de los primogénitos quienes mantuvieron la empresa, sino aquellos cuyas dotes para el negocio eran destacadas. Desde su fundación, continuando en alguna medida con los negocios iniciados por su padre Johann, los dos hijos mayores fundaban en 1762, la banca Baring. Pero el mayor de ellos, en 1800, abandonaría la sociedad. a Francis, le sucedería su hijo mayor, thomas, que pronto incorporó a sus hijos menores –de nuevo, los más capaces-. De esta forma, en 1804 surgía la firma Baring Brothers & Co., que permanecería hasta 1890. la crisis financiera de aquellos años, obligó a recomponer aquélla, en una nueva sociedad: Baring Brothers & Co. Ltd. la reconversión fue posible gracias al dinero que aportaron diversos miembros de la familia, incluso aquellos ale110 En 1830, thomas Baring se asociaba con un nuevo socio americano, Joshua Bates, quien aconsejaba al primero interesarse por las oportunidades que ofrecía Norte américa. De hecho, en 1832, los Barings abrían oficina en liverpool, para desde allí, especializarse en las actividades con el nuevo país. incluso, entre 1843 y 1871, fueron los agentes del gobierno estadounidense. 111 mª m. Gárate, “los murrieta: comerciantes banqueros de londres en el XiX”, r. mieza y J. Gracia (edit), Haciendo Historia. Homenaje a Mª Ángeles Larrea, Bilbao, Universidad del País Vasco, pp. 171-3. Política, EmPrEsa E Historia EN caNarias - 68 - jados de la empresa. El nombre familiar fue una ventaja. la nueva sociedad nacía bajo la forma de responsabilidad limitada y con la incorporación y también la baja, de socios. a partir de 1900, la banca se había recuperado, alcanzando unas dimensiones mayores, bajo el liderazgo de otro Baring, John112. la banca sobrevivió a la crisis de 1929, y también a las dos guerras, hasta que en 1995, sufrió una quiebra y fue absorbida por ING, compañía aseguradora holandesa que deseaba diversificar sus operaciones interesándose por la banca, por una cantidad simbólica: 1 libra113. la búsqueda de nuevas operaciones a lo largo de su historia, en definitiva: la forma innovadora de la casa banca, fue la que mantuvo en pie su actividad durante más de dos siglos. la banca Baring extendió sus operaciones en Europa asociándose con otros banqueros de amsterdam; aprovechó las guerras para ser agente financiero de pagos por cuenta de los gobiernos; se colocó en el mercado norteamericano, de la mano de otros banqueros, en un momento en el que el país crecía de forma espectacular; invirtió en operaciones ligadas con la puesta en marcha del ferrocarril nuevos países americanos como Estados Unidos, argentina, etc. En fin, la búsqueda de nuevas formas de hacer operaciones financieras, fue lo que mantuvo a lo largo de dos siglos y medio. también su caída estaría originada, en 1994-5, por operaciones de gran riesgo114. Y no sólo fue la incorporación a la firma de los hijos, sino sólo de aquellos preparados, siempre y cuando demostraran capacidad. De esta forma fue posible que la permanencia de la empresa dentro del propio entorno. ¿Es posible aprender la cultura empresarial? 7.2. Otra saga de empresarios: Toyoda, creadores de Toyota. Pasando al otro extremo de la geografía, es un buen ejemplo de empresa de carácter familiar nacida en Japón, teniendo en cuenta las circunstancias especiales del país: una sociedad que se abrió a la revolución industrial tardíamente. El escaso desarrollo empresarial, aún en la segunda mitad del siglo XiX, hace que sakichi toyoda, deba ser considerado como una figura destacada en la historia de los empresarios. En efecto, sakichi nacía en 1867, es decir aún en plena revolución meiji. Este movimiento supuso la ruptura de Japón con la situación feudal en la que había vivido hasta entonces. sin un desarrollo empresarial, fue el Estado el que debió asumir por entonces la tarea de crear empresas. 112 Hijo de Edward Baring. 113 J. treaster, “Big Dutch insurer sizes Potential takeovers”, New York times, 25 de mayo, 2001. 114 las operaciones de compra y venta de futuros en distintos mercados. luke Hunt and Karen Heinrich, Baring lost: Nick leeson and the collapse of Barings Plc., singapore, Butterworth-Heinemann, 1996. En gran parte, el responsable de la caída fue Nick leeson, quien publicaría sus memorias, en 1996: N. leeson and E. William, rogue trader: How I Brought down Barings Bank and Shook the Financial World, Boston, little Brown, 1996. también, J.H. rawnsley y N. leeson, total risk: Nick leeson and the Fall of Baring Bank, New York, Harper Business, 1996. HISTORIA DE LOS EMPRESARIOS: ¿UNA HISTORIA EMPRESARIAL? - 69 - En una sociedad como aquella era difícil que surgiera la figura del innovador, y sin embargo sakichi toyoda, inició su carrera como empresario, siendo el creador de lo que sería un imperio empresarial. la trayectoria de toyoda fue intensa y propia de un inventor, innovador y empresario, con todos los ingredientes. algunos de los calificativos dedicados a su persona, lo dicen todo: “rey de los inventores japoneses”, “padre de la revolución industrial japonesa”…, además de fundador de toyota Industries Co., Ltd. releyendo la biografía de este gigante en el mundo empresarial, se puede decir que siempre prevaleció su actitud innovadora. a pesar de las dificultades, supo adaptarse en cada momento a las circunstancias que le rodeaban, para responder “creando nuevas formas de producción”. Y, al mismo tiempo, él y sus descendientes han sabido infundir la cultura empresarial y han mantenido el control de la gran corporación. Los orígenes de una empresa textil: inventor e innovador. Nacido en Koasi, hijo de un carpintero, a los 20 años se trasladó a tokio, en donde visitó una exposición industrial. lo que vio allá le impactó. Un año más tarde patentaba un telar manual que facilitaba el trabajo, logrando incrementar la productividad115 no más allá de un 50%. Pero, el avance logrado no era suficiente. Vuelto a su lugar de origen, con sus hijos, siguió empeñado en lograr una tejedora que, utilizando energía, fuera más eficiente. invento y construcción llegaron a la par, así como la explotación de la nueva máquina en su propia fábrica… El nuevo artilugio resultaba más barato que las máquinas importadas de Francia o alemania. De esta forma, la gran corporación mercantil mitsui se ofreció como agente de ventas de las máquinas de toyoda, más allá del mercado japonés. a partir de ahí, siguieron otros inventos y mejoras de la máquina, primero para poder competir con las inglesas que aún le sobrepasaban en eficiencia; más tarde, durante la guerra, para atender a la demanda de uniformes que se incrementó. Toyoda Spinning and Weaving Company Ltd., con un mejor equipo y un elevado número de trabajadores, pudo atender los pedidos. más tarde, en 1924, toyoda inventaba una tejedora mecánica, logrando colocarla con ventaja en el mercado internacional. Hacia la fabricación de coches. La segunda generación. Pero el empresario vio otra oportunidad: con la venta de la patente de la tejedora mecánica116, obtendría el capital necesario para iniciar una nueva aventura empresarial: fabricar coches japoneses con trabajadores japoneses. aunque sakichi toyoda falleció en 1930, fue su hijo Kiichiro quien llevaría a buen término la nueva orientación de la firma familiar: la fabricación de coches. sin que desapareciera a empresa textil, Kiichiro, de acuerdo con su cuñado –incorporado como un miembro de la familia toyoda, tal y como se entendía a amplia familia japone115 D. landes, o.c., p. 195. 116 la patente fue vendida a Britain’s Platt Brothers & co., ltd. Fue el hijo de sakichi, Kiichiro, que participó en la negociación de venta, D. landes, o.c., p. 196. Política, EmPrEsa E Historia EN caNarias - 70 - sacrearon una sección para automóviles. Poco después, decidían establecer la fábrica en Nagoya -por las ventajas de localización-, al tiempo que incorporaban la producción de acero para la manufactura de las piezas de coches. En 1936, la empresa automovilística, ahora toyota117, salía adelante gracias a la demanda del ejército japonés en su expansión por el continente asiático y Pacífico. sin embargo, el fin de la guerra, sus efectos devastadores, el empobrecimiento de la población, la escasez de materias primas, etc., pusieron a la empresa al borde del colapso. mas, para la supervivencia del Japón, las propias autoridades norteamericanas de ocupación se dieron cuenta de que se necesitaban medios de transporte. De nuevo, el ingenio de Kiichiro supo ver el futuro, para fabricar un modelo que respondiera a las necesidades de aquella sociedad… No sin dificultades, la firma toyota aprovechó otra gran oportunidad para continuar en el intento de levantar la empresa de automoción: la guerra de corea. la situación estratégica de Japón, animó al ejército de Estados Unidos a hacer grandes pedidos a toyota. con el final de la guerra, parecía que aquel renacer de la empresa era totalmente coyuntural. sin embargo, otro conflicto para occidente –el establecimiento del comunismo en chinallevó a Japón a la categoría de aliado, y también, a la condonación de parte de la deuda de guerra, así como a la apertura de mercados en el exterior. La conquista del mercado internacional. Estas circunstancias permitieron a la firma japonesa de coches crecer de forma espectacular. Entre 1955 y 1961, la producción se multiplicó por 10. En los 60, la producción anual superaba los 200.000 coches. los nuevos modelos lanzados por la firma a finales de los 60, fueron un éxito en el mercado, tanto por su diseño como por su precio118. En años posteriores, los acuerdos alcanzados con grandes firmas norteamericanas, el establecimiento de nuevas plantas en Brasil (septiembre de 1962), suráfrica (1984), etc., han convertido a toyota en un gigante en el sector automovilístico, con una producción superior al millón de unidades, a comienzos de esta segunda década del XXi. Familia, empresa y cultura empresarial. ¿cuál ha sido la estrategia de esta firma familiar, cuyos miembros siguen ocupando los puestos de responsabilidad en la empresa? Y sobre todo, ¿cómo han logrado el éxito a pesar de las dificultades, competencia, falta de primeras materias…? respondiendo a la primera de las cuestiones hay que destacar que el control familiar ha sido posible gracias a la preparación previa de sus miembros. así, los descendientes de sakichi toyoda, el gran fundador de la empresa 117 tal y como recoge D. landes, o.c., p. 321, la denominación de toyota para la sección automovilística de toyoda, respondió a dos razones: a) separar el nombre de la familia –toyoday el de la compañía; y b) los trazos para escribir toyota en japonés son 8, mientras que toyoda exige 10, además de su significado. 118 Edwin m reingold, toyota: People, Ideas and the Challenge of the New, London, Penguin Books, 1999. HISTORIA DE LOS EMPRESARIOS: ¿UNA HISTORIA EMPRESARIAL? - 71 - textil, a finales del XiX, han sido educados para llevar adelante diversas tareas. Kiichiro, hijo del fundador fue un notable ingeniero, formado en el extranjero, que además de asumir las tareas gerenciales conocía los secretos de motores, metalurgia, etc. su hijo, shoichiro, fue presidente de toyota entre 1982-1992. a su vez, su hijo aiko toyoda, (bisnieto del fundador) también se ha incorporado a la empresa… Unos y otros han sido elegidos, no sólo por ser miembros de la familia, sino porque han demostrado aptitudes para el cargo, tal y como ocurrió con los Barings, con la distancia del tiempo. asimismo, ese espíritu de familia, lo supieron ampliar a los propios trabajadores, circunstancia importante, y propia de la sociedad japonesa. Por lo que respecta a la segunda interrogante, ¿cuál ha sido la clave del éxito? sin duda, la innovación. El principio fue un telar manual, algo más eficaz que los anteriores; luego el telar mecánico, cuya aplicación a una empresa textil propia aseguraba su utilización; más adelante los coches, que a pesar de las dificultades (competencia y falta de primeras materias, además de escasa demanda) o de las nuevas oportunidades (las guerras y la posición estratégica de las islas), sus gestores supieron adaptarse al momento e innovar previendo los gustos y disponibilidades del mercado. 8. LA CREACiÓn DE UnA EMPRESA ¿Un ASUnTO DE FAMiLiA? a lo largo de los distintos perfiles de empresarios, se puede observar – aunque no en todosel papel que ha jugado la familia en el crecimiento y continuación de una corporación. ante esta realidad surge preguntarse si la familia ha sido uno de los fundamentos para la el nacimiento y sostenibilidad de las empresas. la relación entre la empresa familiar y el desarrollo económico ha sido tema y de interés para los historiadores económicos, en las que a falta de una cultura empresarial, o empresas familiares, presentan problemas de desarrollo económico. Y, más aún en la actualidad ante el fenómeno de las economías emergentes en donde, en algunos casos, ha habido escasez de esa forma empresarial. su importancia ha sido manifiesta, tanto para explicar el propio desarrollo como el atraso económico. la teoría de Gerschenkron sobre el atraso económico119 viene a poner de manifiesto de algún modo, el principio de que la empresa familiar ha sido un elemento fundamental en el desarrollo económico. Este historiador afirmaba que los países menos desarrollados, no tienen un número suficiente de empresarios con capacidad para responder a nuevos retos, lo que significa ausencia de empresas familiares. como consecuencia la intervención del Estado como creador de empresas, se hacía necesaria. 119 alexander Greschenkron, El atraso económico en su perspectiva histórica, Barcelona, ariel, 1968. Política, EmPrEsa E Historia EN caNarias - 72 - No obstante, algunos estudiosos difieren en su valoración, considerando que las firmas familiares están limitadas en sus tareas gerenciales así como en su crecimiento más allá de cierto tamaño120, algo que parece necesario ante la internacionalización de los mercados y el fenómeno de la globalización. sin embargo, el crecimiento reciente de países emergentes como china, demuestra todo lo contrario. En 2003, la revista Business Week aseguraba que, una de las grandes ventajas para el éxito empresarial era, precisamente, la relación familiar. De hecho, añadía que, las compañías familiares cuyos miembros habían mantenido una fuerte presencia, bien en las tareas gerenciales, en los consejos de administración o como importantes accionistas, tenían mejores resultados que sus competidoras121. Por otra parte, los datos al respecto vienen a confirmar su importancia: aún en los años 90, se estimaba que las empresas familiares representaban el 95% de todos los establecimientos en el mundo122. asimismo, algunos de los ejemplos analizados anteriormente vienen a ratificar el papel de la familia en el desarrollo empresarial. Nos podríamos preguntar cuáles son las ventajas que tienen estas empresas. Destacan sobre todo dos: a) la propia familia proporciona una formación para quien herede al fundador y, b) quien continúa en el negocio familiar cuenta con una red de relaciones personales y de negocios. Estas ventajas pueden facilitar la expansión de la empresa, más allá del mercado local; y también, la consolidación de “dinastías”, tal y como hemos podido ver. la posibilidad de expansión de una firma familiar, ha sido corroborada por estudios sobre firmas del este asiático, tal y como lo ha venido haciendo Yeung123. la apertura de la economía china ha tenido lugar en un contexto de globalización del mercado. sin embargo, este profesor de economía analiza y demuestra con varios ejemplos de empresas familiares, cómo han superado en poco tiempo, el mercado local y nacional, gracias a las ventajas que hemos indicado. ciertamente, no todo son ventajas para la empresa familiar, pero también cuenta con aspectos muy positivos. El propio profesor Yeung in120 Henry Wai-chung Yeung, “limits to the Growth of Family-owned Business? the case of chinese transnational corporations from Hong Kong”, Family Business Review, march 01, 2000. 121 Business Week, 10 November 2003, p. 102. Hay que indicar que Business Week forma parte de una firma familiar cuya matriz es la editorial mcGraw-Hill, regentada actualmente por el nieto de su fundador. 122 reginal a. litz, “the Family Business: toward Definitional clarity”, Family Business Review, June, 1995, pp. 71-81. 123 me refiero al artículo publicado por el economist Henry Wai-chung Yeung, “limits to the Growth of Familyowned Business? the case of chinese transnational corporations from Hong Kong”, Family Business Review, march 01, 2000. además, los estudios publicados sobre este tema por Wai-chung Yeung son muy numerosos, entre los que cabe destacar: “transnational corporations and Business Networks: Hong Kong Firms in the asEaN region”, Routledge Advances in Asia-Pacific Business, 1998; “Entrepreneurship and the internationalization of asian Firms: an institutional Perspective” 2002; “chinese capitalism in a Global Era”, Routledge Advances in the International Political Economy, 2004; Economic Geography: A Contemporary Introduction (co-author) 2007; editor y coeditor de Handbook of research on asian Business, 2007, The Globalization of Business Firms from Emerging Economies (two volumes), Kindle Edition, 1999; Remaking the Global Economy: Economic-Geographical Perspectives, J. a. Peck and H Wai-chung Yeung (editors), sage Publications ltd., 2003; Globalization of Chinese Business Firms, Palgrave macmillan, macmillan Group, 2000. HISTORIA DE LOS EMPRESARIOS: ¿UNA HISTORIA EMPRESARIAL? - 73 - dica cuáles han sido las particularidades, tanto positivas como negativas, de las empresas que lo han logrado. Entre ellas destaca: 1) la centralización del poder bajo el dominio de la propiedad y control; 2) el tamaño pequeño lleva a una organización sencilla; 3) poca estandarización de actividades, al tiempo que menos rutinarias: “las actividades deben ser gestionadas por personas más que por normas”; 4) una fuerte relación entre propiedad y control; 5) gran sentido en los temas de costos y eficacia financiera; 6) un alto grado de adaptación estratégica; 7) menos capacidad de abarcar un mayor mercado; 8) dificultad de un reconocimiento de la propia marca a nivel internacional; y por fin, 9) mayor limitación de crecimiento y de contar con un organigrama complejo. Por otro lado, las dinastías familiares son también la ratificación de que la empresa de carácter familiar puede ser competitiva, internacional y estar debidamente regentada. sin embargo, el éxito siempre ha ido acompañado de una característica: para que un proyecto empresarial prospere, es necesario el espíritu innovador. En los casos a los que nos hemos referido, siempre existió un empresario innovador, ya fuera de forma individual, ya aquel que pertenecía al entramado familiar. ¿Por qué algunas firmas han continuado durante varias generaciones dentro de la familia? Y, quienes han continuado ¿aprendieron del entorno o necesitaron algo más que el ejemplo? la respuesta a las dos interrogantes puede resumirse en una: quienes heredaron una empresa, pero no innovaron, la llevarían al fracaso. De nuevo, el innovador debe estar presente para poder prolongar con éxito el legado empresarial recibido. En la obra publicada por landes en 2006, se analizan las biografías de algunos empresarios desde la perspectiva de una larga trayectoria de las dinastías familiares: Dinasties. Fortune and Misfortune in the World’s Great Family Businesses124. su lectura nos proporciona el camino recorrido por firmas empresariales a lo largo de varias generaciones, a las que nos hemos referido. los casos de los: Barings y toyota, además de los rothschilds, morgans, rockefellers, etc., vienen a confirmar la teoría de la innovación a lo largo del tiempo. sí que es cierto que con la complejidad de las grandes empresas, se requiere introducir personal profesional fuera de los miembros de la familia, tal y como señaló chandler. incluso, algunos economistas consideran que las firmas familiares son transitorias y llamadas a desaparecer. sin embargo, la realidad parece desmentir esta teoría, cuando menos en una parte. la permanencia de una corporación dentro de la familia, por distinta que sea su actividad (banca o automóviles, pantalones vaqueros o maquinaria agrícola) ha sido posible. sin embargo, su continuidad solo se ha dado cuando ha habido un empresario. En este sentido, la lectura que cabe hacer es que, también la vocación empresarial se puede ver favorecida por el entorno familiar: nacer empresario, pero también aprender a serlo. 124 David landes, o.c. Política, EmPrEsa E Historia EN caNarias - 80 - research works settle a new perspective for economic history, and therefore an enrichment for both disciplines. Palabras clave: contabilidad, historia, economía, canarias Key words: Accounting, history, economy, Canary Islands 1. inTRODUCCiÓn El auge experimentado por la Historia de la contabilidad en el mundo, en las últimas décadas, a través de distintas manifestaciones, como el incremento gradual de los encuentros científicos celebrados, los numerosos trabajos de investigación realizados y la difusión de los mismos en revistas científicas, han ido configurando esta disciplina. la evolución en el tiempo de la Historia de la contabilidad, en diferentes etapas, ha dado lugar a que el concepto de la misma se haya ido perfilando, hasta llegar a ser lo que hoy se entiende por este campo de investigación, y que Hernández Esteve (2011, p. 12) califica como “una vía de aproximación metodológica a la historia económica y, en general, a la historia de toda clase de hechos y actividades que hayan generado registros contables”. la realización del presente trabajo ha supuesto un ejercicio de reflexión, una mirada al pasado reciente y también una mirada al futuro de la investigación en Historia de la contabilidad, al objeto de exponer, de forma sintetizada los orígenes de la misma, su evolución y algunos conceptos que se han ido dando de la disciplina en diferentes épocas y por diversos autores. además de dedicar un apartado a señalar las relaciones existentes entre la Historia de la contabilidad y la Historia Económica, campos de investigación que se han ido aproximando, toda vez que los registros contables y demás documentación contable ha supuesto una fuente documental extraordinaria también para los historiadores, que día a día van incorporando estos fondos en sus investigaciones, consiguiendo un mayor enriquecimiento de las mismas. Por su parte, las investigaciones en Historia de la contabilidad, en España, han abarcado las diferentes áreas o campos, que se identifican, en el estudio de esta materia, como el análisis de los documentos contables –libros de cuentas, rendiciones de cuentas, testamentos, inventarios de bienes, etc.-; el estudio de tratados y textos sobre contabilidad; y el estudio de las normas y textos reguladores de la actividad contable. si, además, consideramos el sujeto que realiza la actividad contable distinguiremos entre la contabilidad pública HISTORIA DE LA CONTABILIDAD: BALANCE Y NUEVAS PERSPECTIVAS DE INVESTIGACIÓN - 81 - y la contabilidad privada. los trabajos realizados en estas áreas son muy numerosos, por lo que, a modo de ejemplo, se ha tomado una pequeña muestra de los mismos, con el fin de mostrar algunas investigaciones y sus importantes hallazgos, a la par que identificar aquellas épocas y ámbitos más desarrollados y, por ende, aquellos menos trabajados e incluso inexplorados. también, se hace una referencia especial a la investigación en Historia de la contabilidad en canarias, desde la primera aportación hasta la actualidad, mostrando los diferentes trabajos realizados en diversos ámbitos, destacando el ámbito eclesiástico, como muestran dos estudios profundos sobre el obispado de canarias y las Parroquias. Estos trabajos, no sólo constituyen una aportación a la Historia general de canarias, sino también a la Historia de España, pues en ambos se aplicó normativa general, para todo el territorio español. Finalmente, señalamos las perspectivas de investigación que ofrecen estas investigaciones, que considero muy positivas, pues este análisis reflexivo nos muestra las áreas y épocas por desarrollar, tanto a nivel de España como a nivel de canarias, y en esta última aún más, pues lo abarcado hasta ahora tan solo es el comienzo de un camino por recorrer. 2. LA HiSTORiA DE LA COnTAbiLiDAD: ALGUnOS APUnTES En TORnO AL COnCEPTO, ORiGEn Y EVOLUCiÓn En este apartado trataré de mostrar, brevemente, algunas definiciones de la historia de la contabilidad, al objeto de comprender cuál es su dimensión, además de exponer sus orígenes, es decir, cuándo surge el interés por esa materia, y cómo se ha producido una constante evolución, conformándose hoy en día como un campo de investigación extraordinario en todos los países. No obstante, antes de adentrarnos en los orígenes del interés por la historia de la contabilidad, creo que puede ser interesante observar cómo ha evolucionado la contabilidad en España. En este sentido, en 1992 Hernández Esteve (1996, p. 71) expone, con motivo del i Encuentro de trabajo En torno a la elaboración de una Historia de la contabilidad en España1, que una de las primeras tareas a realizar, aunque con carácter provisional, podría ser la de ofrecer un marco “donde pudiera encuadrarse y ordenarse la problemática de nuestro pasado contable”, distinguiendo “cinco etapas en la evolución de la contabilidad en España: 1. Etapa premoderna o previa a la introducción de la contabilidad por partida doble. 2. Etapa de implantación y difusión de la contabilidad por partida doble. 1 trabajo publicado en 1996: “Problemática general de una Historia de la contabilidad en España. revisión genérica de las modernas corrientes epistemológicas y metodológicas, y cuestiones específicas”. Política, EmPrEsa E Historia EN caNarias - 82 - 3. Etapa de silencio y aparente olvido de la antigua tradición castellana en materia de contabilidad por partida doble. 4. Etapa de reaparición de las noticias sobre la partida doble, como novedad procedente de Francia y con adopción de la terminología y modelos franceses. 5. Etapa contemporánea”. también señala Hernández Esteve (1996, p. 71) que los límites establecidos de las etapas son poco precisos y muchas veces se confunden y se solapan, pero en general la primera etapa en España abarca los siglos Xiii, XiV y XV. la segunda etapa, “al menos en los círculos comerciales y, también, públicos, comprende el siglo XVi y el primer tercio del XVii. a partir de ese momento se inicia la tercera etapa […] con una duración de un siglo aproximadamente”. la cuarta etapa comienza en 1736, “con la redacción de la nueva ordenanza del consulado de Bilbao […], en la cual se emplea por primera vez en castellano la voz de partidas dobles”. la quinta etapa se corresponde con los años del presente siglo XX. El interés a nivel mundial por la investigación en historia de la contabilidad ha crecido considerablemente desde sus orígenes, como lo demuestran los numerosos trabajos; la celebración de encuentros y reuniones científicas, la creación de asociaciones y de revistas científicas. Este crecimiento y evolución ha proporcionado que en las últimas décadas se hayan dado varias definiciones de la historia de la contabilidad, influenciadas por las características del entorno, tanto económico, como político, institucional y sociológico, y también por las particularidades de las propias investigaciones y sus objetivos2. Una de estas definiciones es la dada en 1970 por la report of the comittee on accounting History de la american accounting association (p. 53): “la historia de la contabilidad es el estudio de la evolución en el pensamiento contable, en sus prácticas, uso y ejercicio de las instituciones que se han creado en respuesta de los cambios del ambiente y de las necesidades sociales”. Por su parte, el profesor rafael Donoso (2005b, pp.21-22) expone que el citado comité reconocía “dos finalidades fundamentales a la historia de la contabilidad: - iNtElEctUal: iluminando el proceso de desarrollo del pensamiento contable, las prácticas y las instituciones, identificando los factores del entorno que inducen a cambios, revelando cómo ocurren. así como el efecto en el entorno de cambios en el pensamiento, las prácticas y las instituciones contables, es decir, el efecto contrario. contribuyendo a la mejor comprensión de la historia económica y empresarial. 2 Pueden consultarse al respecto, entre otros, los trabajos presentados en el I Encuentro de Historia de la Contabilidad, publicados por aEca (1996): En torno a la elaboración de una Historia de la contabilidad en España. HISTORIA DE LA CONTABILIDAD: BALANCE Y NUEVAS PERSPECTIVAS DE INVESTIGACIÓN - 83 - - Utilitarista: arrojando luz sobre los orígenes de los conceptos, las prácticas y las instituciones, aportando información que puede ser utilizada para la resolución de problemas contables actuales”. recientemente, Hernández Esteve (2010b, p.22)3, señala que “puede resultar útil y explicativo fijar unas etapas o fases en el desarrollo de la historia de la contabilidad para conocer cómo han ido evolucionando el concepto, el campo de estudio y los objetivos de la disciplina hasta llegar a ser lo que sus practicantes entienden hoy por ella”. Una primera etapa desde finales del siglo XiX hasta 1937. “En esta fase se manifiesta el primer interés sistemático por la historia de la contabilidad y se publican las primeras investigaciones sobre la materia, que tienen lugar en inglaterra en 1858, en alemania en 1896, en italia en 1869, en Francia en 1880 y en Holanda en 1896. En la primera mitad de esta etapa, los estudios se ocupan casi exclusivamente del análisis de textos contables, con poquísimas excepciones […]. El interés se centra en esta etapa en el estudio de las técnicas contables, de las cuales se considera como supremo logro la contabilidad por partida doble. al final de la fase, bien entrado ya el siglo XX, se comienza a estudiar directamente los libros de cuentas ya con cierta asiduidad”. la conferencia pronunciada por Ernesto luchini en 1869 en los actos inaugurales de la academia dei ragionieri de milán, a juicio de Hernández Esteve (1997, p. 619) “despierta de manera súbita el interés por la obra de luca Pacioli4 y, por ende, por la historia de la contabilidad en general”. Desde esa fecha hasta finales del siglo, señala, este mismo autor, que “la historia de la contabilidad es una cuestión que interesa prioritariamente a estudiosos italianos y a los de habla alemana” (1997, p. 620). Por otra parte, Previts, Parker y coffman (1986, p. 122), indican que “la investigación de la Historia de la contabilidad tiene una tradición que se remonta a los fines del siglo pasado”, con la obra Professional accountants an Historical sketch de Worthington (1895). la publicación del artículo de raymond de roover “aux origins d’une technique intellectuelle: la formation et l’expansion de la comptabilité à partie doublé” inicia la segunda etapa, que abarca hasta 1942, en la que no se publican otros trabajos relevantes. El trabajo de roover supone “la primera aproximación científica a la historia de la contabilidad”. […] “se generaliza la idea de que la fuente más relevante de ella está constituida por el análisis de libros de cuentas”, originando su estudio un interés por las operaciones económicas registradas y el conocimiento de estas operaciones lleva a conocer el contexto 3 Un estudio con detalle de la evolución de la historia de la contabilidad, en estos términos, puede encontrarse en Hernández Esteve (1997). 4 luca Pacioli fue quién escribió y publicó, en 1494, el primer tratado de contabilidad dando a conocer el sistema de la partida doble. Política, EmPrEsa E Historia EN caNarias - 84 - en el que se realizan y las personas que intervienen, “así como la organización, administración, dirección y planteamientos de estas entidades en tanto entorno de los sistemas contables utilizados. la historia de la contabilidad transcendió de este modo del mero estudio de las técnicas y doctrinas contables”. la tercera etapa comienza en 1942, también por otro artículo de roover “the commercial revolution of the 13th century”, en el que muestra “cómo la contabilidad por partida doble había jugado un papel relevante en la revolución comercial del siglo Xiii y ocasionó un cambio radical en la organización del comercio exterior europeo. En este período surgen nuevas perspectivas de la historia de la contabilidad ocupándose de la influencia de la misma “en la configuración de la vida económica”. En este sentido, habría que destacar, hasta comienzos del último tercio del siglo XX, “un puñado de investigadores señeros, pero aislados, como, el ya mencionado, raymond de roover, Basil s. Yamey, Federigo melis, carlo antinori, Paul Garner, Pierre Jouanique, tito antoni, etc.” (Hernández Esteve, 2005a, p. 47) y Joseph-H. Vlaemminck. Es Federigo melis quien, en 1950, escribió la primera historia de la contabilidad general que se dispone, titulada storia della ragioneria. contributo a lla conoscenza e interpretazione de lle fonti più significativi della storia económica, donde expone la importancia de la contabilidad como fuente para la historia económica, refiriéndose a los libros de cuentas y los registros contables. la segunda y última obra escrita sobre la historia de la contabilidad corresponde a Joseph-H. Vlaemminck, Histoire et doctrines de la comptabilité5, en 1956. ambas obras, en opinión de Hernández Esteve (2001, p. 46), constituyen “las grandes historias generales de la contabilidad que deben emplearse todavía hoy día, aun a sabiendas de que las mismas requieren una profunda revisión (Yamey,1996; Jouanique, 1996)”. Un paso decisivo que marcaría el comienzo del posterior desarrollo de la historia de la contabilidad, fue el Primer symposiun international des Historiens de la comptabilité celebrado en 1970 en Bruselas, fue la primera reunión de historiadores de la contabilidad celebrada en el mundo. En aquella reunión surgió la idea de crear la asociación estadounidense the academy of accounting Historians, en 1973. Desde entonces, the academy of accounting Historians ha organizado congresos mundiales de historia de la contabilidad en distintos países y continentes, además de establecer en los Estados Unidos unas research conferences y publicar una revista, the accounting Historians Journal, para difundir estas investigaciones, todo ello con el objeto de estimular la investigación en historia de la contabilidad en otros países y procurar su colaboración. 5 Esta obra fue traducida al español, ampliada y mejorada por José maría González Ferrando, publicada en 1961 con el título Historia y doctrinas de la contabilidad. HISTORIA DE LA CONTABILIDAD: BALANCE Y NUEVAS PERSPECTIVAS DE INVESTIGACIÓN - 85 - a finales de esta etapa, Hernández Esteve (2010b, p.24) señala que “quedó ya, pues, consolidada una cuádruple dimensión de la historia de la contabilidad: 1. Estudio de la evolución de las doctrinas y técnicas contables, tanto a través de los textos como de los libros de cuentas. 2. Estudio de las operaciones económicas registradas y de las entidades protagonistas. 3. Estudio del contexto y de su influencia en la organización, administración y planteamientos de las entidades propietarias de los libros, así como en los sistemas contables empleados. 4. Estudio de la influencia de los sistemas contables en el entorno económico”. la cuarta etapa se inicia al comienzo de la década de 1980 hasta la actualidad, en la que surge la llamada “nueva historia de la contabilidad, como seguimiento algo tardío de los planteamientos renovadores del postmodernismo. Estas ideas han dado lugar a “una quinta dimensión de la historia de la contabilidad: 5. Estudio de las influencias del entorno sociológico, con aplicación de las relaciones saber-poder e incorporación de motivaciones de control de personas y de disciplinamiento de la configuración de los sistemas contables. también, hemos de señalar que estas actuaciones tuvieron su repercusión en otros países, que comenzaron a crear sus propias asociaciones e instituciones, para reunir a los historiadores de la contabilidad y dar a conocer sus investigaciones. tal es el caso de la societá italiana di storia della ragionería, creada en 1984; de la accounting and Business History research Unit de la Universidad de cardiff en 1989; la comisión de Historia de la contabilidad de la asociación Española de contabilidad y administración de Empresas (aEca), en 1992; el accounting History special interest Group of the accounting and Finance association of australia and New Zealand, creado en esas fechas, y el centro de Estudios de História da contabilidade de aPotEc, creado en 1996. otras manifestaciones que han contribuido al desarrollo de la historia de la contabilidad son la creación de revistas específicas como la accounting, Business and Financial History, creada en 1990, la accounting History creada en 1996, la rivista di contabilità e cultura aziendale, creada en 2001 y De computis. revista Española de Historia de la contabilidad, creada en 2004. además de estos hechos, los principales congresos de contabilidad vienen dedicando sesiones a la historia de la contabilidad, como es el caso de la asociación Española de Profesores Universitarios de contabilidad (asEPUc) Política, EmPrEsa E Historia EN caNarias - 86 - y la asociación Española de contabilidad y administración de Empresas en sus congresos bienales, esta última desde 1995. también, recientemente, en septiembre de 2011 la asociación Española de Historia Económica invitó a participar, por primera vez, a los historiadores de la contabilidad, dedicando para ello la sesión 14 “Historia de la contabilidad e Historia Económica”. Evidentemente, este interés mundial por la historia de la contabilidad, ha dado lugar a un considerable número de investigaciones, que se podrían clasificar en diversos tipos, considerando el campo de actuación -las fuentes primarias o secundarias, o ambas fuentes utilizadas y el sujeto que desarrolla la actividad contable-, los objetivos que se persiguen y la metodología aplicada. En este sentido, Hernández Esteve (1996, p. 72-73) distingue “varias áreas o campos en el estudio de la historia de la contabilidad en España”: 1. Por el tipo de fuente: a) “[…] estudio de los documentos contables de todo tipo, libros de cuentas, rendiciones de cuentas, testamentos, inventarios de bienes, anotaciones contables de cualquier clase, memorias, informes de auditoría, etc”. b) “[…] estudio de los tratados y textos sobre contabilidad, así como toda clase de escritos, noticias y comentarios sobre la contabilidad y sobre la forma de llevar las cuentas, su importancia y significación, y c) “[…] estudio de las normas y textos reguladores de la actividad contable, así como de las sentencias de pleitos y demás consideraciones legales surgidas en el desarrollo de esta actividad y en la aplicación de las normas”. 2. Por el sujeto que desarrolla la actividad contable: a) “historia de la contabilidad pública, que abarca el estudio tanto de las contabilidades llevadas por los órganos centrales del Estado, en sus diversas modalidades, como de las llevadas por los órganos periféricos y administraciones locales. b) historia de la contabilidad privada, con diversos subcampos, como el de la contabilidad de los mercaderes, hombres de negocios y banqueros, que obviamente es el más importante, pero con otros subcampos asimismo de gran significación que, sin embargo, a menudo son preferidos, como el de la llamada contabilidad señorial, de terratenientes y casas aristocráticas, o el supuesto por las contabilidades llevadas por las universidades, los consulados de mercaderes, los monasterios y hospitales, etc., así como también las llevadas por los tutores, administradores y demás gesto- HISTORIA DE LA CONTABILIDAD: BALANCE Y NUEVAS PERSPECTIVAS DE INVESTIGACIÓN - 87 - res, en general, de bienes y patrimonios por cuenta ajena con el objeto de rendir cuenta de su actuación a los propietarios de los bienes administrados”. también existen otras formas de investigación en historia de la contabilidad desde diferentes puntos de vista6, como los propuestos por Previts, Parker y coffman (1986, p. 124): investigación biográfica, institucional, historia del pensamiento contable y de la historia en general, taxonómica, bibliográfica, historiográfica, la metodología, etc. además, Hernández Esteve (2010b, p. 14) amplía los campos de estudio y actuación a “los estudios institucionales relativos a la formación de la profesión contable, de las asociaciones de contables e instituciones públicas de contabilidad, de las escuelas de contabilidad y la enseñanza contable, etc.” De acuerdo con lo expuesto, “en menos de un siglo, la historia de la contabilidad, de ser una disciplina interna, por así decir, ocupada simplemente en el estudio de la evolución de las doctrinas y técnicas contables, ha pasado a convertirse en una actividad de investigación histórica multidisciplinar” (Hernández Esteve, 2010b, p. 25). Esta multidisciplinariedad se ve materializada en los diferentes trabajos en los que convergen las disciplinas de la contabilidad, la Historia, y principalmente la Historia Económica, el Derecho y la sociología, entre otras posibles, dependiendo del tipo de estudio realizado. Por todo ello, en la actualidad, la historia de la contabilidad constituye, en palabras de Hernández Esteve (2010b, p. 25), “una vía privilegiada de aproximación metodológica a la historia económica y, en general, a la historia de toda clase de hechos y actividades que hayan generado registros contables”. Esta oportunidad que nos ofrece la historia de la contabilidad no sólo es aplicada por los historiadores de la contabilidad sino también es seguida por algunos historiadores económicos, cada vez más numerosos, como así lo demuestran las reuniones científicas, tanto a nivel mundial como en nuestro país, concretamente en los Encuentros de trabajo de Historia de la contabilidad7. En España, la investigación en Historia de la contabilidad ha crecido considerablemente, con numerosas aportaciones y reuniones científicas, y sobre todo la creación en 1992 de la comisión de Historia de la contabilidad por la asociación Española de contabilidad y administración de Empresas, abrió un camino lleno de posibilidades para los investigadores, en especial para los universitarios, mediante la organización de eventos, la creación de un premio, la realización de publicaciones y la creación de una revista, entre otros. 6 Puede consultarse el trabajo de Hernández Esteve (1996) donde comenta y analiza estas perspectivas de la investigación en historia de la contabilidad. 7 los trabajos de Hernández Esteve (2005a), (2005b) y (2008a) muestran, entre otras cuestiones, una exhaustiva recopilación de las investigaciones en historia de la contabilidad, clasificados por materias, revistas, número de autores, idioma, años, y también sobre los Encuentros de Trabajo de Historia de la Contabilidad. Política, EmPrEsa E Historia EN caNarias - 88 - Esta comisión está presidida, desde su creación, por Esteban Hernández Esteve, cuyo entusiasmo y dedicación a la Historia de la contabilidad es extraordinario, reflejado en: sus numerosas investigaciones; en la organización y participación en encuentros nacionales8 e internacionales9; la propuesta de crear el Premio Enrique Fernández Peña de Historia de la contabilidad en 1996; la creación de la revista on-line De computis. revista Española de Historia de la contabilidad en 2004; la estrecha colaboración con las Universidades, participando, entre otros eventos, en los tribunales de tesis Doctorales y, sobre todo, su generosidad y apoyo a todos los que nos dedicamos a investigar en Historia de la contabilidad. seguir hablando de Esteban Hernández Esteve requeriría la realización de un trabajo específico, pues su labor es considerablemente extensa10 y él constituye un referente, reconocido a nivel mundial, en este campo de investigación. la asociación Española de contabilidad y administración de Empresas ha venido apoyando diferentes iniciativas entre las que destacamos: la creación de los, ya referidos anteriormente, Encuentros de trabajo de Historia de la contabilidad; las publicaciones; la creación del, también ya citado, Premio Enrique Fernández Peña de Historia de la contabilidad, patrocinado por el ilustre colegio central de titulados mercantiles y Empresariales, al objeto de premiar anualmente el trabajo redactado en cualquiera de las lenguas ibéricas que haya hecho la mejor aportación a la disciplina entre todos los que se hayan publicado o presentado públicamente en congresos, Universidades o Encuentros académicos. además de la citada revista on-line De computis. revista Española de Historia de la contabilidad en 2004. En general, me atrevería a decir que hoy en día en España no se entiende ningún evento de Historia de la contabilidad que no venga organizado por aEca o que esta participe de alguna manera. Para Hernández Esteve (2005a, pp. 49-50), “España está desempeñando un papel protagonista” en el desarrollo y evolución de la investigación en Historia de la contabilidad, cuyo interés se debe a “tres hitos principales que han jalonado y apoyado este desarrollo”. El primero fue la publicación en 1981 del libro contribución al estudio de la historiografía contable en España, del citado autor, pues aunque ya existían otros trabajos anteriores, este libro “planteaba una panorámica global y descubría las posibilidades de investigación que escondía la historia de la contabilidad”. 8 como es el caso de los Encuentros de Trabajo de Historia de la Contabilidad. 9 Promueve y organiza a través de la asociación Española de contabilidad y administración de Empresas y de la revista on-line De computis. revista española de Historia de la contabilidad el I Encuentro Internacional Luca Pacioli de Historia de la Contabilidad, celebrado en madrid el 19 de junio de 2009. Para una mayor información puede consultarse las Noticias del número 10 de la citada revista. 10 Puede consultarse al respecto, el trabajo de carmona (2002). HISTORIA DE LA CONTABILIDAD: BALANCE Y NUEVAS PERSPECTIVAS DE INVESTIGACIÓN - 89 - la creación de la comisión de Historia de la contabilidad por la asociación Española de contabilidad y administración de Empresas, constituyó el segundo hito, y el tercero fue la celebración del 8th World congress of acoountin Historians en madrid en el año 2000, organizado por aEca a través de su comisión de Historia de la contabilidad, con 35 comunicaciones presentadas por los investigadores españoles. 3. LA HiSTORiA DE LA COnTAbiLiDAD Y LA HiSTORiA ECOnÓMiCA la contabilidad, como fuente documental para la investigación, es el punto de intersección en el cual confluyen la Historia de la contabilidad y la Historia Económica. las empresas, como estimó melis (1977, p. 45), son “los protagonistas más importantes de las acciones económicas […]. Y es en ellas donde se gesta una serie de documentos de gran interés: correspondencia, contratos o escrituras privadas, contabilidad de toda clase”. En este sentido, melis (1977, p. 74), en su documento las fuentes específicas de la Historia Económica, señala que “la contabilidad es ciertamente la documentación más original y detallada”, pero “pese a la extraordinaria eficacia y validez de estas fuentes, su uso por parte de los historiadores económicos de muchos países ha sido, hasta hoy, limitado, y casi siempre ocasional”, mientras que “las fuentes que preferentemente se han manejado en las obras de historia económica han sido las actas notariales, las leyes y los registros de aduanas” (1977, p. 86), sin advertir que “la correspondencia mercantil, las escrituras privadas y la contabilidad permiten iluminar campos vedados hasta ahora al estudioso” (melis, 1977, p. 51). No obstante, también señala que la contabilidad “tiene el inconveniente de presentarse en ocasiones oscura y hasta incomprensible; no lo es, en cambio, si se intenta dar con la clave de todo el mecanismo, que es muy racional, altamente funcional y de fácil comprensión, precisamente por ser éstas sus características”. El trabajo de melis (1977) expone el valor de la contabilidad como un campo de investigación que se abre para la Historia Económica, y Donoso (2010, p. 5)11 lo califica de inapreciable, “reforzándose la idea de la labor realizada por los investigadores de la historia de la contabilidad, sacando a la luz la documentación contable que se creía inexistente, analizando su contenido y ofreciendo al historiador económico la información depurada y lista para ser utilizada”. 11 Este trabajo del profesor rafael Donoso anes “Historia económica e historia de la contabilidad: de la mutua ignorancia a la mutua necesidad. Notas para un repaso”, fue presentado en el VII Encuentro de Trabajo sobre Historia de la Contabilidad, celebrado en león en noviembre de 2010. Política, EmPrEsa E Historia EN caNarias - 96 - La biografía de personajes ilustres de la contabilidad * tua Pereda (2003), Pacioli y su tiempo. La contabilidad del transporte y venta de esclavos * Donoso anes (2001a, 2001b, 2002, 2003a, 2005a, 2010), trabajos sobre el control administrativo y contable de la renta de esclavos enviados a Hispanoamérica, así como el contexto histórico y sus aspectos económicos. todas estas áreas nos invitan a adentrarnos en la investigación en historia de la contabilidad, y mostrar los cuantiosos hechos económicos, métodos contables, organizaciones administrativas, control, etc. dormidos en los libros de contabilidad depositados en los archivos, a veces casi olvidados y en muchas ocasiones sin ser leídos por nadie, pero que un día fueron redactados con detalle y la investigación nos sorprende, cuando después de siglos nos encontramos, en muchas ocasiones, con las mismas dudas y problemas similares, esto les aseguro es apasionante. también, esta pequeña muestra de la pluralidad de trabajos en cuanto a los temas y campos posibles de las investigaciones en historia de la contabilidad en España, nos sugieren más preguntas, más curiosidades, como ¿quién inició en España estas investigaciones? y, por tanto, comenzó a trazar este camino. Pues bien, Hernández Esteve (2001, p. 43) señala que “según parece, los primeros interesados en la historia de la contabilidad fueron estudiosos o profesionales de la misma”. Un ejemplo es el oficial de la contaduría General de las indias, sebastián de Jócano y madaria, que en su libro Disertación crítica y apologética del arte de llevar cuenta y razón12, publicado en 1793, “explica la contabilidad por partida doble, haciendo frecuente referencia a cuestiones de carácter histórico. también quisiera detenerme en algunas investigaciones, al objeto de poner de relieve sus importantes hallazgos, como es el caso de las Pragmáticas de cigales, 1549 y madrid, 1552, que impusieron a todos los mercaderes y banqueros residentes en los reinos de castilla la obligación de llevar libros de cuentas, por el método de la partida doble. Pues, como expone Hernández Esteve (1997, p. 647-648), “dada la perfección de este método, sus garantías de autenticidad y la facilidad con que a través de él se podían reconstruir las operaciones, se pretendía evitar o paliar con la contabilidad por partida doble la saca fraudulenta de metales preciosos. Es el primer país del mundo, con siglos de adelanto sobre los demás, en contar con una legislación semejante”. Existe, no obstante, en 1484 un antecedente en castilla, como es la ley 67 del cuaderno de alcabalas promulgado por los reyes católicos, en tarazona el 18 de marzo, por la que se obligaba a los mercaderes a llevar un libro de cuentas, al objeto de evitar el fraude en la liquidación de la alcabala o impuesto sobre las ventas (Hernández Esteve, 1997, p. 648). 12 Este libro fue reimpreso a través de medios fotográficos por la comisión de Historia de la contabilidad de aEca, con un estudio introductorio de los profesores rafael y alberto Donoso anes en 1998. HISTORIA DE LA CONTABILIDAD: BALANCE Y NUEVAS PERSPECTIVAS DE INVESTIGACIÓN - 97 - otra investigación relevante y que Hernández Esteve (1997, p. 648) la califica de “estelar en la historia de la contabilidad española, consiste en la introducción de la partida doble para llevar las cuentas centrales de la real Hacienda, medida que es tomada en 1590 y que no logra el éxito apetecido, pues en 1621 se vuelve al método de cargo y data, tradicional de las administraciones públicas de todo el mundo en aquella época”. En varios trabajos Hernández Esteve (1985, 1986, 2007), nos pone de manifiesto “la fascinación que Felipe ii sentía por los métodos de trabajo de los grandes mercaderes, por su versatilidad y agilidad, por su capacidad de decisión y de rápida adaptación a cambiantes circunstancias, por su eficacia en la gestión de sus negocios”. Y entre las prácticas mercantiles que más admiraba se encontraba la contabilidad por partida doble. De tal forma, que ordenó a sus tres factores, en España, Flandes e italia, hombres de negocios a nivel internacional, que llevaran las cuentas por partida doble. Este cambio contable, tuvo como causa la deficiente información que el sistema de cargo y Data proporcionaba al monarca y a los responsables de la toma de decisiones de carácter financiero, como consecuencia, no del sistema sino del sorprendente crecimiento de la real Hacienda española (Hernández Esteve, 2007). también Hernández Esteve13 (2009), nos muestra, una vez más, la importancia de la contabilidad, pues investigaciones realizadas por arqueólogos e historiadores de la antigüedad en la historia de mesopotamia, “permiten afirmar que los primeros documentos escritos que se conocen, constituidos por millares de tablillas de arcilla con inscripciones en caracteres protocuneiformes, elaboradas en el cuarto mileinio antes de Jesucristo, es decir, hace más de 5.000 años, contienen tan solo números y textos relativos a cuentas”. la reflexión que nos hace Hernández Esteve es que “no fue, pues, el deseo de legar a la posterioridad el recuerdo de hazañas guerreras, relatos de héroes o dioses, […] o de plasmar normas jurídicas, para su permanente constancia y cumplimiento, como el código de Hammurabi, dictado en el siglo XViii a. J., en Babilonia, lo que motivó el nacimiento de la escritura, como se creía y explicaba hasta ahora, sino simple y llanamente la necesidad de recoger, memorizar y conservar las cuentas originadas como consecuencia de procesos productivos y administrativos. a la contabilidad se debe, pues, según estos investigadores, la invención de la escritura”. concluye Hernández Esteve con la afirmación “y es que la necesidad de llevar cuentas es tan antigua como la propia Humanidad y se extiende a todas las actividades humanas que tengan una vertiente económica y manejen magnitudes mensurables que deban ser recordadas y tomadas en consideración”. 13 también puede consultarse la siguiente dirección www.aeca.es/actualidadnic/articuloehe.htm, donde este autor nos ilustra sobre los orígenes de la contabilidad en España y cómo la invención de la escritura se debe a la contabilidad. Política, EmPrEsa E Historia EN caNarias - 98 - llegados a este punto, tal vez ya no nos preguntaríamos ¿por qué investigar en historia de la contabilidad?, pues son evidentes las razones, aunque solo se hayan expuesto algunos trabajos, pero más allá de los mismos se vislumbra una importante aportación de la Historia de la contabilidad al conocimiento de la propia ciencia de la contabilidad y al conocimiento de la Historia en general. sin embargo, algunos autores han expuesto sus opiniones al respecto, entre ellos el profesor Donoso anes (2005b, pp. 22-26) que planteándose éste y otros interrogantes responde a los mismos y analiza las opiniones dadas por otros. Por su parte, Hernández Esteve (2000, p. 63) señala que “por encima de cualquier tipo de utilidad concreta, la historia tiene una utilidad general de tipo cognoscitivo, imposible de precisar o concretar: la historia nos enseña a conocer el camino que nos ha conducido hasta aquí, que nos ha hecho ser lo que somos […] esta motivación es la que nos debe bastar para investigar en historia de la contabilidad”. No obstante, Hernández Esteve (2001, p. 63), en una conferencia pronunciada en las ii Jornadas de trabajo de contabilidad Financiera, organizadas por asEPUc y la Universidad de castilla la mancha, expone cuatro tipos de utilidades que proporciona el estudio de la historia de la contabilidad, dadas por los modernos historiadores de la contabilidad, en esa búsqueda de utilidades directas y específicas, como son: 1. “Utilidad recreativa. muchos estudiosos y profesionales de la contabilidad se sienten atraídos por su estudio por simple curiosidad. 2. Utilidad intelectual o explicativa. al margen del entretenimiento que proporciona su estudio, muchos autores piensan que el estudio de la historia de la contabilidad es útil porque nos ayuda a entender el pasado y nos capacita para comprender cómo han surgido nuestras prácticas. 3. Utilidad predictiva. En ciertas ocasiones, el conocimiento del pasado puede permitir trazar paralelismos y predecir acontecimientos del futuro. 4. Utilidad en la resolución de problemas. Esta utilidad de la historia de la contabilidad es ya más complicada y difícil de aceptar con generalidad. aunque no debe excluirse que en algunas ocasiones el conocimiento del pasado puede ayudar a resolver los problemas del presente”. El autor nos hace observar que estas utilidades son generales y por ello, podrían atribuirse a toda clase de investigación histórica, y añade una quinta utilidad, la utilidad verificadora de las teorías económicas o sociales aplicadas para la explicación de los hechos histórico-contables. HISTORIA DE LA CONTABILIDAD: BALANCE Y NUEVAS PERSPECTIVAS DE INVESTIGACIÓN - 99 - 5. LA HiSTORiA DE LA COnTAbiLiDAD En CAnARiAS: UnA COnTRibUCiÓn A LA HiSTORiA DE CAnARiAS Finalmente, en este apartado expondré los orígenes de las investigaciones en historia de la contabilidad en canarias, los trabajos que se han ido realizando, así como las posibilidades de investigación existentes, que irán configurando el futuro en este campo. las primeras investigaciones en historia de la contabilidad en canarias, comienzan con mi tesis doctoral. En los dos años del doctorado, a la par que iba aprendiendo la metodología para realizar la tesis, empecé a interesarme por esta línea de investigación, pues en esa búsqueda de bibliografía para realizar los diferentes trabajos de doctorado me fui encontrando con artículos sobre esta materia. En septiembre de 1992 tuve la oportunidad de asistir al I Encuentro de Trabajo “En torno a la elaboración de una Historia de la Contabilidad en España”, organizado por la comisión de Historia de la contabilidad de la aEca y patrocinado por el ilustre colegio central de titulados mercantiles y Empresariales, celebrado en la “residencia de la cristalera” en miraflores de la sierra (madrid), perteneciente a la Universidad autónoma de madrid. El objetivo principal del Encuentro fue el de asentar las bases para una posible elaboración de la historia de la contabilidad en España, con la configuración de sus líneas maestras y la enunciación de la problemática específica que de antemano podía perfilarse en las distintas áreas, además de presentarse oficialmente la comisión de Historia de la contabilidad, cuyo propósito fundacional fue impulsar las investigaciones en historia de la contabilidad en España. En aquellos momentos no fui muy consciente de la relevancia e importancia del mismo, pero lo que sí sucedió es que me vine para canarias decidida a realizar mi tesis sobre historia de la contabilidad. No cabe duda, que la asistencia al i Encuentro de trabajo fue una gran oportunidad para mí, pues me permitió conocer y escuchar a las personas más relevantes y de mayor prestigio, a nivel nacional e internacional, en el campo de la historia de la contabilidad. Desde entonces he asistido a todos los Encuentros. la búsqueda del tema de tesis no fue fácil. la elección del tema fue consecuencia de observar, que hasta aquel momento eran muy pocos los trabajos sobre la iglesia y no existía ninguno sobre los obispados. Esta circunstancia, y la suerte de contar con una documentación extraordinaria en el archivo Histórico Diocesano del obispado de canarias, sobre las cuentas de los obispos cuando estaba vacante la sede, propiciaron el comienzo de la tesis. En 1994 asisto en madrid a la Jornada Conmemorativa del Quinto Centenario de la Obra de Luca Pacioli «De las Cuentas y las Escrituras», donde, nuevamente, se reúnen las personas que en España iban a la cabeza en las investigaciones en historia de la contabilidad. En esta ocasión, tengo la opor- Política, EmPrEsa E Historia EN caNarias - 100 - tunidad, no solo de compartir sus investigaciones sino también de proponer al profesor rafael Donoso anes la dirección de mi tesis doctoral, que aceptó de inmediato. aprovecho esta ocasión para manifestar su extraordinaria disposición y su ayuda, en ese desconocido camino de la investigación, para todo doctorando. además, también conté con la ayuda cercana del profesor santiago de luxán meléndez, profesor de nuestra Universidad, como ya he referido anteriormente. En julio de 1999 leo la tesis Doctoral, bajo el título “la contabilidad de los espolios y las vacantes: el caso de la Diócesis de canaria 1753-1851”, adquiriendo el grado de Doctora en ciencias Económicas y Empresariales por la Universidad de las Palmas de Gran canaria. El trabajo aborda aspectos histórico-contables, el marco legal e institucional, el inventario y la colectación del producto de espolios y vacantes, su administración y contabilización, la censura de las cuentas, así como el cálculo de su valor líquido, la aplicación del producto liquido con la observación de las desviaciones producidas en relación con el objeto original, además de presentar la organización y funcionamiento de la real Hacienda. Este primer trabajo de investigación abrió una nueva línea de investigación en el Departamento de Economía Financiera y contabilidad de la Universidad de las Palmas de Gran canaria, denominada “Historia de la contabilidad”, en el Grupo de investigación “contabilidad y Finanzas”. a partir de este momento realizo varias publicaciones en revistas científicas, nacionales y extranjeras, e igualmente presento en congresos trabajos sobre mi tesis Doctoral. En el año 2000 recibo el Premio Enrique Fernández Peña de Historia de la Contabilidad, en su quinta edición, que concede la asociación Española de contabilidad y administración de Empresas (aEca). también, la Fundación FYDE-cajacanarias y la consejería de Economía y Hacienda del Gobierno de canarias, bajo el programa de fomento de la investigación empresarial en las Universidades canarias, me concede una beca para la publicación del trabajo presentado, Aspectos contables del Tribunal de Espolios y Vacantes 1753-1851. además, la citada Fundación publica este trabajo en Selección de Investigaciones Empresariales Convocatoria 2000. En ese mismo año, el servicio de Publicaciones y Producción Documental de la Universidad de las Palmas de Gran canaria publica mi tesis, bajo el título La contabilidad de espolios y vacantes: Diócesis de Canarias 1753-1851, subvencionada por la propia Universidad, el obispado de canarias y la caja de canarias. Por otra parte, a finales del año 2001 candelaria castro, profesora del Departamento de Economía Financiera y contabilidad, me propuso la dirección HISTORIA DE LA CONTABILIDAD: BALANCE Y NUEVAS PERSPECTIVAS DE INVESTIGACIÓN - 101 - de su tesis doctoral, pues estaba interesada en realizarla sobre historia de la contabilidad. Por aquel entonces seguían siendo escasos los temas eclesiásticos, pero, concretamente, sobre la institución parroquial no existía ninguno, ni a nivel nacional ni internacional. Por ello, le planteé que estudiara la documentación contable y demás documentos de la administración de la Parroquia de san sebastián de agüimes, porque además había sido real señorío de los obispos de canarias, y por el buen estado de conservación de su archivo. En 2005 leyó su tesis Doctoral “la institución Parroquial a través de los registros contables del señorío de agüimes (1500-1860), que publica ese mismo año, a cargo del ayuntamiento de agüimes. también realizamos, en torno al tema de su tesis, varias publicaciones conjuntas en revistas extranjeras y españolas, y presentamos comunicaciones en diferentes congresos. considero que ambas tesis constituyen una aportación significativa a la Historia de canarias, y en especial a la Historia de la iglesia de canarias, en los siglos XVi al XiX, y también una contribución a la Historia Económica de España, toda vez que la mayor parte de la normativa que regulaba, tanto el obispado como las parroquias afectaba a todo el territorio español. otro tema que he investigado es la contabilidad de la real sociedad Económica de amigos del País de Gran canaria. Pues, en el año 2003, el profesor santiago de luxán me invita a participar en el I Seminario sobre historia de la Real Sociedad Económica de Amigos del País de Gran Canaria, dedicado a la contribución que la real sociedad ofreció a la modernización económica de canarias. En esta ocasión, presento el trabajo “la contabilidad de la Económica: un ejercicio de análisis de su funcionamiento”, centrado en la primera época de la Económica, 1777-1808, pues existían en su archivo, en perfecto estado de conservación, los primeros libros contables, el Libro de Tesorería y el Libro del Contador. ambos libros, junto con los Estatutos que rigieron los destinos de la sociedad, nos han permitido mostrar el proceso contable que se seguía en el registro de las operaciones, la rendición de cuentas y su censura, así como observar el método contable aplicado y en definitiva su organización administrativa. Este trabajo fue publicado en 2005 por la propia Económica en La Economía Canaria en la segunda mitad del Siglo XIX. La Real Sociedad Económica de Amigos del País de Gran Canaria. más tarde, en 2007, la real sociedad Económica de amigos del País de Gran canaria me invita a participar en la presentación de la edición facsímil de los libros de contabilidad de la real sociedad, bajo el título Libros de contabilidad de la Real Sociedad Económica de Amigos del País de la Isla de Gran Canaria del período comprendido entre el 25 de febrero de 1777 y 16 de agosto de 1809. Estudio y análisis, donde se incluyó el estudio y análisis que realicé sobre los libros de contabilidad, todo ello con motivo de la conmemoración del 275 aniversario del nacimiento de José Viera y clavijo. Política, EmPrEsa E Historia EN caNarias - 102 - también en 2003 el profesor santiago de luxán me anima a participar en el programa de Doctorado La Insularidad: Sociedades y Culturas, donde imparto el curso “contabilidad de la iglesia en canarias”. En el año 2005 participo en un Proyecto de investigación, del Programa Propio de la Universidad de las Palmas de Gran canaria, para el bienio 20052006, presentando el proyecto “El sistema aduanero de canarias: ordenación administrativo-contable y capacidad recaudatoria (1700-1852)”, cuyo investigador principal es el profesor sergio solbes de Historia Económica de nuestra Universidad. En el año 2007 el cabildo de Gran canaria concede la Beca de investigación “león y castillo 2007”, a las profesoras calvo cruz y castro Pérez, al proyecto presentado con el título “Juan de león y castillo censor de la contabilidad de la swanston and company en la construcción del puerto de la luz y las Palmas” (pendiente de publicación). Este trabajo nos permitió realizar algunas publicaciones en revistas científicas y exponer la investigación realizada en varios congresos, entre los que destacamos el IV Congreso Internacional de Patrimonio e Historia de la Ingeniería, pues recibí la invitación de sus organizadores para que participásemos en la sección especial dedicada al reconocimiento del ingeniero Juan de león y castillo, donde expuse el trabajo “la implicación de Juan de león y castillo en la revisión de la contabilidad de la swanston y cia, constructora del Puerto de la luz”. otro tema que se ha investigado por calvo cruz y castro Pérez, son las Juntas de obras de Puertos, desde la perspectiva económico-contable a finales del siglo XiX y principios del XX, tanto a nivel nacional como local, concretamente, la Junta de obras de los puertos de la luz y las Palmas en los años 1907-1908, con dos proyectos concedidos por la Universidad de las Palmas de Gran canaria, Proyectos de investigación del Programa Propio, titulados “análisis de la información económica, financiera y contable de la Junta de obras del Puerto de la luz en las Palmas de Gran canaria, siglos XiX-XX” (2007) y “organización y funcionamiento administrativo y contable de las Juntas de obras de los puertos. Un estudio empírico del Puerto de la luz en las Palmas de Gran canaria, siglos XiX-XX” (2008). también, sobre este tema, se expusieron algunos trabajos en congresos y otros fueron publicados. actualmente, estoy dirigiendo el proyecto de tesis a la profesora sonia Granado suárez, del Departamento de Economía Financiera y contabilidad de esta Universidad, con el título provisional “la contabilidad señorial a través de la casa Fuerte de adeje”. la doctoranda ha expuesto algunos trabajos en torno a su tesis en varios congresos. también, recibe la beca de la Fundación Universitaria de las Palmas, del Programa iNNoVa caNarias 2020, en el año 2007. Y, en el año 2008 Granado suárez recibe, en su primera edición, la beca margit F. schoenfeld and Hanns martin W. schoenfeld en Historia de la con- HISTORIA DE LA CONTABILIDAD: BALANCE Y NUEVAS PERSPECTIVAS DE INVESTIGACIÓN - 103 - tabilidad, por la academia americana, academy of accounting Historians. Esta beca se concede con el objetivo de potenciar el desarrollo de proyectos de investigación en esta disciplina. la exposición de los trabajos realizados en el campo de la investigación de la Historia de la contabilidad sobre canarias, dan una muestra de lo abarcado y, por ende, de las posibilidades de investigación futuras. las perspectivas de investigación para canarias, pienso que son extraordinarias, pues lo desarrollado hasta ahora apenas son los comienzos. Bien es verdad, que se han realizado importantes trabajos en el terreno eclesiástico, pero deben completarse con otras instituciones eclesiásticas, al objeto de conseguir establecer o determinar los rasgos característicos de las mismas, y por tanto, tener la oportunidad de fijar patrones generales en el ámbito eclesiástico en canarias, a través de sus registros contables, y desentrañar todas sus operaciones, su organización contable y su administración, de acuerdo a los contextos en los que se desarrollaron y las características propias de sus instituciones. El camino de estas investigaciones en canarias se ha iniciado, pero son muchos los campos inexplorados, entre los que mencionamos, a modo de ejemplo, la empresa y la industria en canarias, parcelas abordadas desde la perspectiva de la Historia Económica, pero que sin duda se enriquecerían con un estudio profundo que abarcara todas las dimensiones de la Historia de la contabilidad. 6. COnSiDERACiOnES FinALES Una mirada en el tiempo, desde los orígenes de la historia de la contabilidad hasta nuestros días, nos lleva a reconocer su evolución y desarrollo a nivel mundial, como lo muestran las numerosas investigaciones, la celebración de reuniones científicas y la creación de asociaciones y de revistas científicas. En este progreso, España es uno de los países que está destacando, no sólo por sus valiosas aportaciones sino por su participación en todos los eventos que tienen lugar a nivel mundial, organizando, incluso, muchos de ellos. El papel de la contabilidad en la historia es fundamental, toda vez que aporta datos únicos, pues en muchas ocasiones solamente se desprenden de los registros contables, de las anotaciones contables, de la administración y en general de la documentación contable. Estas investigaciones, caracterizadas por su interdisciplinariedad y las diversas áreas de estudio, constituyen una invitación para adentrarnos en la investigación en Historia de la contabilidad, y mostrar los cuantiosos hechos económicos, métodos contables, organizaciones administrativas, control, etc., dormidos en los libros de contabilidad en los archivos, en muchas ocasiones Política, EmPrEsa E Historia EN caNarias - 104 - sin ser leídos por nadie, pero que un día fueron redactados con detalle y la lectura de los mismos nos sorprende, cuando después de siglos podemos encontrarnos, en muchas ocasiones, con las mismas dudas e incertidumbres, esto, les aseguro, es apasionante. No obstante, para la correcta interpretación de los registros contables se hace necesario unos mínimos conocimientos del pensamiento contable y de la técnica contable, a la par que saber detectar los métodos contables y sus características. Y también, es fundamental conocer el lugar donde se desarrollan los hechos, la época en que surgieron y las influencias del entorno donde tuvieron lugar las operaciones económicas. Pero ningún trabajo de estas características sería posible si no conservamos la documentación contable, es imprescindible que la empresa, pública o privada, la casa nobiliaria, las grandes haciendas, las asociaciones sin ánimo de lucro, etc. sean conscientes de este hecho y conserven los documentos. si ahora nuestra mirada se extiende en el horizonte, intentando vislumbrar el futuro de las investigaciones en Historia de la contabilidad, creo que las perspectivas son muy positivas, pues a pesar de las considerables investigaciones realizadas, queda aún mucho por hacer, tanto en nuevos temas por abordar como determinadas épocas por investigar. ambas cuestiones son de aplicación a cada una de las áreas o campos en el estudio de la historia de la contabilidad. también sería interesante que las investigaciones considerasen, en la medida de lo posible, las diferentes dimensiones, que hoy en día, configuran lo que entendemos por Historia de la contabilidad, toda vez que se conseguirían trabajos más completos, al considerar, además, el estudio del contexto y su influencia en la organización, administración y planteamientos de las entidades propietarias de los libros, y también en los sistemas contables. además de analizar la influencia de estos sistemas contables en el entorno económico. Finalmente, considero que los trabajos de historia de la contabilidad realizados sobre la Historia de canarias, han contribuido a un conocimiento más profundo de la misma y desvelado hechos históricos desconocidos. si además sumamos la estrecha relación entre los profesores de ambas áreas, Historia Económica y contabilidad, a través de las colaboraciones en distintos trabajos, no solo muestran la interdisciplinariedad de estos estudios, sino el enriquecimiento de las investigaciones y, por tanto, un conocimiento que puede revertirse a la sociedad. HISTORIA DE LA CONTABILIDAD: BALANCE Y NUEVAS PERSPECTIVAS DE INVESTIGACIÓN - 105 - bibLiOGRAFÍA alVarEZ, m.J., GUtiÉrrEZ HiDalGo, F. y romEro FÚNEZ, D. (2002): “accounting and Qualaity control in the royal tobacco Factory of seville, 1744-1790: an Historical Perspective”, Accounting, Business and Financial History, vol. 12, núm. 2. ÁlVarEZ-DarDEt EsPEJo, c., BaÑos sÁNcHEZ-matamoros, J., carrasco FENEcH, D. y GUtiÉrrEZ HiDalGo, F. 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Escala Y la DiVErsiFicaciÓN EN El aUla: la Historia EN los PlaNEs DE EstUDios DE EmPrEsa Gregorio Núñez Romero-Balmas1 (catedrático de Historia e instituciones Económicas, Universidad de Granada) 1 El autor agradece la colaboración y los comentarios de los profesores Nikolaos Georgantzis, de la Universidad de Granada y del Granada Lab of Behavioral Economics (EgEo Lab), Gabriel tortella, de la Universidad de alcalá de Henares y santiago de luxan, editor de esta publicación, de la Universidad de las Palmas de Gran canaria. ESCALA Y LA DIVERSIFICACIÓN EN EL AULA: LA HISTORIA EN LOS PLANES DE ESTUDIOS DE EMPRESA - 117 - Resumen Este artículo reivindica para la Historia de la Empresa una visión muy amplia que cubra toda la Historia Universal y todo el conjunto de las sociedades conocidas. como elemento de integración propone un punto de vista evolucionista en el que debe tomarse en consideración una amplia población de instituciones, estrategias colectivas, organismos y técnicas destinados a asegurar la cooperación en escala, diversidad y sofisticación siempre crecientes. Un crecimiento a largo plazo que, durante milenios, ha sido impulsado por el crecimiento sostenido del comercio y por sus necesidades institucionales específicas. significativos elementos del pensamiento social y económico, algunos muy recientes, encajan bien en el esquema propuesto. Abstract This paper provides a very broad overview for Business History, covering the entire world history and all known societies. As integrating element it proposes an evolutionary perspective taking into consideration a large population of institutions, collective strategies, organisms and techniques designed to favour cooperation in an ever-increasing scale, scope and complexity. Over the past millennia long-term growth has been driven by the steady increase of trade and its specific institutional requirements. Noteworthy elements from social and economic thought, some of them very new, fit in well with the proposed scheme. Palabras clave: Empresa – Historia; ciencias sociales; enseñanza mercantiles; evolucionismo Key Words: Business History; Social Sciences; Business Education; evolutionism. JEL Classification: A – General Economics and Teaching A12 – Relation of Economics to Other Disciplines A13 – Relation of Economics to Social Values Política, EmPrEsa E Historia EN caNarias - 118 - 1. Un RETO DOCEnTE En las páginas que siguen deseo presentar algunas reflexiones y experiencias maduradas a lo largo de varios años de docencia en la Historia de la Empresa. Una disciplina científica de notable vigor científico pero en situación crítica en la universidad española actual como disciplina académica. Para empezar diré que durante todos estos años me he centrado, dejando de lado mis lecturas preferidas, a centrar la materia en lo que se podría denominar como “Historia de la Empresa en sentido estrecho”; es decir, una versión con formato restringido y técnico en el doble sentido, espacio-temporal y temático. la primera restricción me ha llevado a limitarme, como otros muchos colegas, al estudio del entorno europeo moderno, en el sentido anglosajón del término, y al desarrollo de la empresa capitalista occidental, con la única excepción que el caso japonés, erróneamente valorado como atípico. Y todo ello con un sesgo muy particular por la fase de modernización económica subsiguiente a la revolución industrial inglesa y a la aparición del ferrocarril y el barco de vapor dentro de la corriente que podemos llamar marshalliano-chandleriana, con pinceladas singulares aquí y allá2. la segunda, a aprovechar los logros, pero a sufrir también las restricciones impuestas por las respectivas historiografías nacionales. De este modo suelen presentarse temas paralelos sobre diferentes países en los que se tratan distintos problemas con niveles dispares de desarrollo historiográfico. En consecuencia, cada país considerado se trata de manera diferente, sin dar el salto a las comparaciones explícitas y sistemáticas. tanto ésta línea interpretativa como nuestra propia contribución a la materia hace casi veinte años3 o la reciente síntesis de landes, mokyr y Baumol adolecen del mismo diseño y se centran en la etapa final del siglo XiX y la primera parte del siglo XX.4 No pretendo entonar ningún mea culpa, pero sí que me gustaría trascender dicha configuración, objetivo que emerge vigorosamente pero aún incompleto en el último de los libros citados. Una idea alternativa, que no es realmente nueva, asume el fenómeno que nos ocupa desde la perspectiva de la Historia Universal, con la aspiración adicional, incluso, de hacer de la Historia de la Empresa uno de los pilares centrales y mejor definidos de aquella. Esto ha dado lugar a numerosos esfuerzos por ampliar la escala y la diversificación de la disciplina hasta sus límites más extremos. 2 alfred DuPont ChandLEr, Jr. Escala y diversificación: La dinámica del capitalismo industrial. Zaragoza: Publicaciones Universitarias de Zaragoza; 1996. alfred DuPont ChandLEr, Jr. Franco amatori and takashi hikino, Eds. Big business and the wealth of nations. New York and melbourne: cambridge University Press; 1997. 3 José luis garCía ruiz, Historia de la empresa, mundial y de España. madrid: síntesis; 1998. 4 David s. LandEs, Joel mokyr y William J. baumoL, The Invention of Enterprise. Entrepreneurship from Ancient Mesopotamia to Modern Times. Princeton: Princeton University Press; 2010. ESCALA Y LA DIVERSIFICACIÓN EN EL AULA: LA HISTORIA EN LOS PLANES DE ESTUDIOS DE EMPRESA - 119 - a menudo se han manifestado sugerencias que ponen claramente de manifiesto las dificultades prácticas del proyecto. así, por ejemplo, raymond Goldsmith se planteó llevar su estudio sobre la finanza premoderna tan lejos como pudo pero su proyecto pone claramente de manifiesto sus limitaciones: el primer capítulo de su obra, sobre el antiguo oriente, no representa más que seis páginas.5 Por su parte en el libro dirigido por landes, mokyr y Baumol, además de una excelente introducción teórica a cargo de Baumol6, se incluyen varios capítulos que arrastran vigorosamente hacia el pasado el límite cronológico habitual en un orden de magnitud de varios milenios, para incorporar los primeros registros económico-empresariales conocidos, probablemente los más antiguos que podrán llegar a conocerse jamás, los procedentes de las tablillas de arcilla babilónicas.7 además, incluye un interesante cotejo institucional de las dos principales civilizaciones que, durante los últimos mil quinientos años han comerciado y litigado y sobre las aguas del mediterráneo8. El deseo de ampliar radicalmente la escala y la diversificación de la disciplina queda, pues, claramente de manifiesto, pero de nuevo queda condicionado por los logros efectivos de las escuelas historiográficas nacionales. Frente a dicha orientación hay otra que se ocupa de diferentes temáticas especializadas y de aspectos concretos, a menudo con fuentes y metodologías específicas, en una perspectiva comparada cada vez más rigurosa. las finanzas y la banca, por ejemplo, las instituciones mercantiles, las peculiaridades de la organización de las grandes empresas y tantos otros, los mercados financieros y otros muchos temas. constituyen líneas muy prometedoras, susceptibles de multiplicarse, perfilarse y enriquecerse de forma continuada en el futuro. tras el diseño de los nuevos planes de estudio, en la Universidad de Granada hemos respondido a esta situación por medio de tres asignaturas diferenciadas, destinadas respectivamente a atender en paralelo cada uno de los tres grados que impartimos; los de Finanzas y contabilidad, organización de Empresas y marketing e investigación de mercados. los criterios de decisión seguidos para la elaboración de dichos planes, que nos ha favorecido en la Facultad de Económicas y Empresariales, nos han impedido en cambio implantar una cuarta materia igualmente especializada en la Facultad de ciencias del 5 raymond W. goLdsmith, Premodern Financial Systems. cambridge, mass: cambridge U.P.; 1987. 6 baumoL, William J. “Preface: the Entrepreneur in History” en: LandEs, D.s.; mokyr, J. y baumoL, W. 2010; p. iXXiii. 7 hudson, michael. “Entrepreneurs: From the Near Eastern takeoff to the roman collapse”. en LandEs, D.s.; mokyr, J. y baumoL, W. 2010;; pp. 8-39 y cornelia Wunsh, “Neo-Babilonian Entrepreneurs” en íbid; pp. 40-61. 8 kuran, timur. “the scale of Entrepreneurship in middle Eastern History: inhibitive role of islamic institutions” en: LandEs, D.s.; mokyr, J. y baumoL, W. 2010; pp. 62-87. Un cotejo que incluye a la américa precolombina, Europa y asia en PomErantz, Kenneth and toPik, steven, The World that Trade Created. Society, Culture, and the World Economy, 1400 to the Present. New York / london: m.E. sharpe; 1999. sobre china los estudios de Jack Goody son muy ilustrativos; v. The East in the West. cambridge: cambridge University Press; 1996. Política, EmPrEsa E Historia EN caNarias - 120 - trabajo, que debería haberse dedicado al estudio sistemático de las relaciones laborales. con el tiempo –las materias mencionadas no han comenzado aún a impartirse–, la implantación temática mencionada determinará de forma práctica y precisa los objetivos de cada materia o rama, pero también los límites a los mismos. En conclusión, las nuevas perspectivas analíticas y académicas resultan prometedoras en el sentido de la especialización, pero no creo que nos acerquen, probablemente al contrario, a una futura síntesis general que podamos calificar como Historia General de la Empresa. En consecuencia, me propongo reflexionar en alta voz e invitar a los oyentes a una discusión más amplia sobre un tema que, siguiendo a los clásicos, podemos designar como el problema de la escala y la diversificación de nuestra disciplina. la primera cuestión a considerar es determinar la dimensión espacio-temporal, hasta dónde nos debemos remontar en el pasado y qué países o civilizaciones habremos de cubrir. la segunda pregunta se centra sobre la variedad temática que habremos de atender.9 En ambos casos las respuestas son dos y prácticamente opuestas, la teórica y la práctica. En términos prácticos podremos llegar hasta donde nos lo permitan los estudios sobre la materia; muchos, variados y precisos sobre las últimas décadas, pero simplemente inexistentes sobre la mayor parte de la historia de la humanidad.10 Pero las respuestas realistas no son siempre las más adecuadas, así que debemos preguntarnos también por la respuesta teórica, a riesgo de que pueda resultar utópica; en este punto el objetivo último aspira a cubrir la historia completa de la empresa 9 Hace ya muchas décadas que los antropólogos se habían planteado la cuestión de si es posible o no usar los términos modernos de empresario y de función empresarial en referencia a las sociedades primitivas. En ellas melville J. Herskovits nos hablaba de “los intentos que se han hecho para discernir la personalidad del empresario en un jefe de los mares del sur o en un cabeza de familia bantú. Es interesante la declaración de que se emplea el término empresario a falta de otro mejor. Debe ser interpretado, se nos dice, en un sentido más simple, con referencia a la persona responsable en primer término de una actividad, y no entraña proposiciones con respecto al riesgo asumido y a la obtención de lucro”. No obstante la cuestión era y sigue siendo polémica; aunque nuestro autor razonaba en párrafos inmediatamente anteriores en términos de simplicidad, social y tecnológica, y de escasez de bienes disponibles, argumentos que podemos asumir literalmente, en seguida opta por una definición estrecha del concepto de empresario, basada en las ideas de riesgo y de lucro, lo que lo lleva a rechazar de plano la idea del “empresario primitivo”. v. melville J. hErskovits, Antropología económica. Estudio de economía comparada. méxico: FcE; 1954, p. 20. más recientemente robert Wright muestra una opinión más flexible y favorable, con un aroma claramente smithiano: “el interés de todas las economías modernas –como en el núcleo de las economías cazadoras-recolectoras de las que surgieron– está en el principio de intercambio”. robert Wright, Nadie pierde. La teoría de juegos y la lógica del destino humano. Barcelona: tusquets, 2005, p. 39. 10 resulta significativo el diseño de la obra de richard robinson, Business History of the World: A Chronology. Greenwood Pub Group, 1993. la obra rastrea de forma sistemática el estado de la historiografía universal y destaca las referencias de interés económico-empresarial. Pero, aunque el afán omnicomprensivo, que compartimos, lleva a su autor a iniciar su cronología en el año 10.000 antes de cristo, su distinción analítica entre General Events y Business Events no comienza hasta el año 1600 de nuestra era. No es que pase por alto los fenómenos histórico-empresariales bien conocidos de las etapas antigua y medieval, pero sin duda el autor consideró que hasta el mismísimo final del siglo XVi la información es demasiado escasa como para intentar un desglose, que habría resultado demasiado irregular y poco operativo. ESCALA Y LA DIVERSIFICACIÓN EN EL AULA: LA HISTORIA EN LOS PLANES DE ESTUDIOS DE EMPRESA - 121 - humana, o incluso más allá de los humanos11; mucho más allá, por tanto, de los límites que nos impone el estado actual de la historiografía o incluso, previsiblemente, de la futura; eso sí, habrá que operar con un rigor creciente12. todo ello implica dos ideas más; por un lado debemos romper límites usuales entre disciplinas e incorporar otras, la arqueología y la antropología para empezar, seguidas por la etología, la sociobiología, la psicología y la neurología o más recientemente la neuroeconomía13. lo dicho implica también que, conforme al ejemplo de los arqueólogos y los paleontólogos, habremos de trabajar con el estilo de quien, con unos pocos huesos o algunos fragmentos de cerámica, exhaustivamente estudiados y rigurosamente cotejados, es capaz de reconstruir completo un esqueleto fósil o un vaso griego y de proponer una interpretación amplia y coherente de la evolución general. a mi modo de ver los estudios comparados sobre argumentos muy específicos, analizados con todo detalle y precisamente contextualizados, nos permitirán abordar pronto nuestro tema desde esta perspectiva sintética, rigurosa y general; una línea cuyo objetivo principal ha de trascender con creces lo que se escriba en las publicaciones especializadas del ramo sobre aspectos específicos de la historia de la empresa y proporcionar un encuadre, un sentido y una perspectiva general que por si mismas, aisladamente, no pueden ofrecer. En esta línea las modernas tendencias de la Economía, la Historia Universal y otras ciencias sociales nos marcan claramente un camino que podemos seguir con ventaja. Estudios como los de Bowles, seabright, Beinhocker o acemoglu, que mencionaremos en seguida, nos dan claras muestras de ello. El último de los autores citados, que recapitula exhaustivamente la literatura reciente sobre la Historia Económica y el desarrollo a largo plazo, nos propone claramente un cambio completo de paradigma analítico en esta línea; un cambio que ha de asumir el carácter evolucionista de la vida económica como rasgo típico y consustancial de la misma14. 11 cfr. el ya citado de Waal y tantos y tantos libros recientes sobre etología de los primates. 12 a mi modo de ver el ejemplo más afinado en esta línea es el de robert Wright, 2005, ya mencionado. Es un libro sólidamente articulado en la teoría de juegos y sus conceptos básicos y está firmemente anclado en la antropología y en la Historia Universal. Desde un punto de vista económico e institucional, v. Daron aCEmogLu y James a. robinson, Why Nations Fail. The Origins of Power, Prosperity and Poverty, New York, random House, 2012. El título, claro homenaje a adam smith, oculta apenas un análisis que trasciende con mucho la perspectiva nacional clásica. 13 como simple ilustración de una idea que no puedo desarrollar aquí v. el interesante artículo de Frans dE WaaL, “How animals do Business” en Scientific American. 2005 mar 28. las publicaciones de De Waal son numerosas, incluso en español, y todas de gran interés. En una línea parecida, la lectura de marc bEkoff y de Jessica PiErCE. Justicia salvaje. La vida moral de los animales, madrid, turner, 2010, es simplemente apasionante. 14 Eric D. bEinhoCkEr, The Origin of Wealth. Evolution, Complexity, and the Radical Remaking of Economics, Boston, mass, mcKinsey, 2006. con un punto de vista más general, el reciente libro de Daron aCEmogLu y de James a. robinson manifiesta pretensiones parecidas de globalidad, tanto temática como cronológica. V. Why Nations Fail. The Origins of Power, Prosperity and Poverty, New York, random House, 2012. Política, EmPrEsa E Historia EN caNarias - 128 - poral para organizar y dirigir tales uniones temporales33. son muy numerosos los casos conocidos de actividades colectivas de gran escala, complejidad organizativa y elevada productividad, como los cazadores de búfalos norteamericanos en el siglo XiX, los pescadores de salmón de la columbia británica, los cazadores de ballenas de, por ejemplo, lamalera (indonesia) o los cazadores de renos o caballos de solutré, durante el paleolítico superior. Nada, pues, parece impedir que los hombres primitivos, ni sus sociedades respectivas, hayan desarrollado durante milenios actividades colectivas con alto nivel de cooperación, ni que aprendieran a resolver sus problemas en dicho contexto cuando se dieron condiciones e incentivos para ello. a partir de tales precedentes y capacidades innatas «la evolución de las instituciones de la economía mercantil se explica por la necesidad de hallar maneras de reducir los riesgos» de unas actividades cada vez más complejas de forma natural y espontánea34. En consecuencia debemos preguntarnos por qué nuestros lejanos antepasados no avanzaron más rápidamente en esa línea y no aseguraron tempranamente una cooperación permanente a gran escala y con alto rendimiento. a medio y largo plazo, todos los grupos humanos podían desarrollar algunas de las estrategias necesarias para aprovechar sus ventajas y definir las oportunas tecnologías sociales contra el engaño, conforme a las necesidades de cada momento35. ¿Por qué no lo hicieron así durante miles de años? la respuesta parece ser que las dificultades para el crecimiento de escala de los grupos sociales debían ser importantes, y que se necesitaba alguna poderosa razón para avanzar decididamente por la vía del crecimiento de escala; con el tiempo la agricultura familiar y la artesanía vinieron a mostrar durante siglos resistencias parecidas hasta que, finalmente, la emergencia de la industrialización vino a romper dicho bloqueo y a empujarnos sin remisión al mundo actual. Necesitaban un motor suficiente, capaz de empujarlos sin posibilidad de retorno por la vía del cambio social y técnico. seguiremos con ello pero queda claro que, a muy largo plazo, la Historia de la Empresa nos indica que existe una continuidad evolutiva, gradual y acumulativa, que arranca de las formas familiares de organización social, las únicas existentes entre la humanidad primitiva y hoy ampliamente vigentes aún en las sociedades actuales; una evolución que llega, sin solución de continuidad, a la moderna sociedad anónima y al actual mercado de empresas, sin duda el modelo organizativo más poderoso y flexible conocido hasta ahora, apoyado por las formas más modernas de gobernanza36. 33 Wright, 2005, p. 52. lo anterior ejemplifica la capacidad innata en el hombre para hacer crecer en escala sus organizaciones productivas. conviene también recordar la teoría del “forrajeo óptimo” como demostración de la igualmente innata capacidad humana para hacer elecciones plenamente racionales en sentido económico, incluso en las formas más simples de organización social. V. marvin harris, Antropología cultural, madrid, alianza, 1998. 34 hiCks, 1974, p. 45. 35 En este punto parece inevitable una referencia a la famosa obra de Jared diamond, Armas, gérmenes y acero: la sociedad humana y sus destinos, madrid, Debate, 1998. 36 John miCkLEthWait y adrian WooLdridgE, The Company. A Short History of a Revolutionary Idea. New York: the modern library; 2003. ESCALA Y LA DIVERSIFICACIÓN EN EL AULA: LA HISTORIA EN LOS PLANES DE ESTUDIOS DE EMPRESA - 129 - De partida, dicha cooperación “natural” está vinculada a la familiaridad y a la proximidad genética y encuentra en ella sus principales explicaciones teóricas. más allá del egoísmo y de la reciprocidad37, el altruismo entre extraños se nos escapa aún y eso precisamente es lo que la evolución cultural debe resolver.38 El salto, por tanto, de la cooperación en pequeña escala –básicamente la familia, y las organizaciones tribales, basadas también en la herencia y los lazos de sangre– encierra problemas singulares del todo inimaginables para sus contemporáneos con las que se fue encontrando tan pronto como empezó a superar la condición de partida. De algún modo se podría hablar de un cierto plan secreto de la naturaleza, consistente en «la mezcla de cooperación y competitividad, la sutil pero implacable búsqueda de posición y el ingenio que potencia eran hechos evidentes mucho antes de que la teoría darwiniana viniese a explicarnos su razón de ser»39. como hemos dicho, desde el origen de la especie humana se diseñaron técnicas sociales capaces de asegurar la cooperación y de reprimir el parasitismo y otros abusos. Ya los pueblos primitivos desarrollaron lo que Wright denomina “tecnologías contra el engaño”, perfeccionaron el regateo y así sucesivamente, ya que «en todas las culturas se está al acecho de la pereza y la ingratitud y se frena la propia generosidad en consecuencia».40 con el tiempo, nuevos retos exigieron nuevas soluciones organizativas e incentivaron vigorosamente a los grupos sociales capaces de diseñarlas y de aplicarlas con éxito. 3. DiFiCULTADES DE LA COOPERACiÓn las complejidades de la cooperación son un problema conocido desde hace mucho tiempo pero ha sido poco estudiado en Economía hasta las últimas décadas. la limitada psicología subyacente a la Economía clásica obvió estas cuestiones durante mucho tiempo y centró su análisis sobre las operaciones mercantiles más simples, las ejecutadas al contado y sobre bienes ciertos, habituales en la práctica mercantil, que resultan poco problemáticas. Pero la industrialización de finales del siglo XiX pronto dejó en evidencia que eso no era ni mucho menos suficiente: fue entonces cuando la generalización del trabajo asalariado cada vez más especializado, la intensificación del capital fijo con largos plazos de amortización, la ampliación del sector servicios y del cré37 richard daWkins, The Selfish Gene, New York, oxford University Press; 1976. más optimista, robert Wright nos recuerda que los fundamentos biológicos de la cooperación como la generosidad, la gratitud, la solidaridad y la confianza «y el muestrario de conductas que apadrinan, se dan en todas las culturas. […] la naturaleza humana en si misma, sin añadidos tecnológicos, contiene el beneficio mutuo y por lo tanto la estructura social, más allá de los límites de la familia». Wright, 2005, p. 37. 38 Paul sEabright, The Company of Strangers: A Natural History of Economic Life, Princeton, Princeton University Press, 2004. 39 Whrigt, 2005, p. 41 40 Wright, 2005, 39. Política, EmPrEsa E Historia EN caNarias - 130 - dito y la mayor complejidad de la tecnología y de la organización industrial generaron problemas nuevos, que fueron apreciados y estudiados en detalle por sus contemporáneos. alfred marshall por ejemplo41, Joseph a. schumpeter42, Frank Knight43 o ronald coase44, sentaron algunas de las cuestiones centrales de lo que andando el tiempo ha venido a ser Economía de la Empresa. Pero es significativo que sólo muy recientemente oliver E. Williamson obtuviera su Premio Nobel en Economía (2009) precisamente por incorporar al análisis teórico los costes de transacción y algunos factores críticos ligados a ellos como la racionalidad limitada, en contra de la supuesta racionalidad económica del pensamiento neoclásico, el oportunismo de los agentes sociales, caudalosa fuente de complejidad cooperativa, y la especificidad de los recursos en la tecnología productiva. simplemente asociados por parejas, la presencia de tales factores genera problemas peculiares, que pueden resolverse por medio de soluciones institucionales, organizativas o contractuales de un determinado tipo. Pero es la conjunción simultánea de los tres factores la que, al decir de Williamson, da origen a “dificultades contractuales graves”, que él se dedica a estudiar en su análisis de las instituciones económicas del capitalismo45. andando el tiempo aparecieron conceptos nuevos. los derechos de propiedad, para empezar. tanto individuales –como las ropas, armas, enseres personales u objetos de prestigio, básicamente de elaboración individual o producto de trueques y regalos de sus pares– como más o menos comunitarios –como la vivienda, la aldea, los campos de cultivo y el territorio circundante. El desarrollo del comercio añadió una dimensión adicional y favoreció la expansión de la propiedad individual sobre lo que, con el paso del tiempo, empezó a ser considerado en cada vez mayor medida como mercancías; pronto se difundieron derechos individuales de propiedad sobre la tierra y otros recursos, naturales o manufacturados, cuyo número, diversidad y valor agregado creció continuamente. Nuevas necesidades generaron nuevas soluciones y hasta ingeniosas y muy prometedoras tecnologías. a modo de ejemplo recuérdese que la especialización del trabajo y el desarrollo del crédito en las ciudades sumerias del tercer milenio antes de cristo dieron lugar a la aparición de la contabilidad sobre tabletas de arcilla y, a partir de ella, del primer sistema 41 alfred marshaLL, Industry and Trade. A Study of Industrial Technique and Business Organization, and of their Influences on the Conditions on the Various Classes of Nations, New York, augustus m. Kelly, 1970. la edición original es de 1919. 42 Joseph a. sChumPEtEr, Teoría del desenvolvimiento económico: Una investigación sobre ganancias, capital, crédito, interés y ciclo económico. méxico: Fondo de cultura Económica; 1963. Edición original alemana de 1911. 43 Frank H. knight, Risk, Uncertainty and Profit. chicago: University of chicago Press; 1971. Edición original de 1921. 44 ronald H. CoasE, “the Nature of the Firm” en Economica. 1937, 4(16), p. 386-405. 45 oliver E. WiLLiamson, The Economic Institutions of Capitalism. Firms, Markets, Relational Contracting, New York / london, Free Press / collier macmillan, 1985. ESCALA Y LA DIVERSIFICACIÓN EN EL AULA: LA HISTORIA EN LOS PLANES DE ESTUDIOS DE EMPRESA - 131 - de escritura conocido46, una de las primeras tecnologías de uso general de la historia47. Previamente habían surgido sistemas de medida y procedimientos de cálculo más o menos sofisticados y, poco después de la invención de la escritura, encontramos las primeras leyes conocidas, que contienen disposiciones civiles y mercantiles para organizar la cooperación económica de los ciudadanos, incluidos sofisticados adelantos referentes al préstamo con interés. El desarrollo del comercio, por su parte, impulsó la transmisión del conocimiento y relativamente pronto también –unos pocos milenios– condujo a la aparición de la moneda, tal como la hemos conocido hace menos de un siglo, tras un largo proceso evolutivo que incluye variados sistemas premonetarios. Pero lo dicho hasta el momento parece a punto de verse superado en más de un sentido. De alguna manera las ideas anteriores vienen a representar como echar vino viejo en odres que nos gustaría que fueran nuevos. Paul seabright, por ejemplo, lo plantea con claridad. la idea propuesta, que resalta la espontaneidad biológica de la cooperación humana, encierra un serio problema: como especie biológica, los hombres estamos preparados para un determinado tipo de cooperación, la propia del hombre primitivo y, por tanto, para las organizaciones en pequeña escala. la convivencia y la cooperación con desconocidos, en particular la sociedad de masas actual, nos supone un gran esfuerzo y nos exige aprendizaje y autodisciplina severos, nos obliga a promulgar y ejecutar severas leyes penales, y muchas condiciones más, aspectos todos que no tienen nada de naturales ni de espontáneos, aunque sí deba ser considerado natural y espontáneo el complejo proceso histórico que los arrastra. El que, aún hoy, cien años después de la plena industrialización, las formas familiares de organización tengan un peso significativo en la vida social y empresarial es sin duda un argumento a favor de la capacidad y versatilidad de los lazos familiares fuertes. recientes estudios en Neuroeconomía y en Economía Experimental ponen de manifiesto algunas dificultades muy singulares con que se encuentra nuestro cerebro a la hora de ampliar la escala y diversidad de la cooperación y de asumir algunos de sus spin-offs más trascendentales. Estos puntos de vista evidencian un grado de complejidad extraordinariamente mayor del asumido en los presupuestos de la psicología económica clásica. Por ejemplo, los problemas psicológicos referentes a la mercantilización de la vida individual y colectiva, incluido el propio trabajo, y el uso generalizado del dinero. 46 John richard EdWards, The History of Financial Accounting, london, routledge, 1989, Jean-Guy dEgos, Histoire de la comptabilité, Paris, PUF, 1998, y richard mattEssiCh, The Beginnings of Accounting Practice and Accounting Thought: Accounting Practice in the Middle East (from 8000 B.C. to 2000 B.C.). New York: Garland; 2000. 47 richard G. LiPsEy, Kenneth i. CarLaW, y clifford t. bEkar, Economic Transformations: General Purpose Technologies and Long Term Economic Growth. oxford: oxford University Press; 2005. Política, EmPrEsa E Historia EN caNarias - 132 - tal como ponen de manifiesto los estudios experimentales el uso del dinero, por ejemplo, genera reacciones y actitudes que debemos calificar como singulares, probablemente debidas los mecanismos básicos de nuestro cerebro. En un experimento que consideró los efectos del dinero sobre el comportamiento individual se pudo apreciar que «sólo pensar en el dinero nos hace comportarnos más como la mayoría de los economistas creen que nos comportamos, y menos como los animales sociales que somos en nuestra vida cotidiana»48. la razón de todo ello, concluye Dan ariely, de quien procede la cita anterior, es que, en el mundo moderno, «vivimos simultáneamente en dos mundos distintos: uno en el que prevalecen las normas sociales, y otro donde son las normas mercantiles las que marcan la pauta. las normas sociales incluyen las peticiones amistosas […] están incorporadas en nuestra naturaleza social y en nuestra necesidad de comunicación […]. El segundo mundo, el gobernado por las normas mercantiles, es muy distinto. Éste no tiene nada de cálido ni de difuso. los intercambios están perfectamente definidos: salarios, precios, alquileres, intereses y costesbeneficios. tales relaciones mercantiles no son necesariamente malas –de hecho, incluyen cosas tales como la autonomía, la inventiva y el individualismo–, pero sí implican beneficios comparables y pagos puntuales»49. Ya Hicks nos advertía sobre las necesidades específicas en las sociedades mercantiles emergentes, concretamente en lo referente a la información, pero el experimento mencionado lleva a ariely mucho más lejos y le permite reflexionar sobre los efectos a largo plazo de cambiar las normas sociales por las normas mercantiles para el comportamiento íntimo del sujeto individual. aprecia, en particular, lo que él califica como “un hecho desafortunado”: la prevalencia inmediata de la norma mercantil sobre la social en la conducta individual tan pronto como se ponen en contacto por medio de una simple alusión al dinero. Por mi parte entiendo que, lejos de resultar desafortunado, el fenómeno descrito resalta, más bien, la capacidad de cambio y de adaptación de la conducta humana, sus ventajas y sus dificultades. Una adaptación que, impulsada por el poderosísimo motor del crecimiento demográfico y por la economía capitalista, tal vez esté generando ya una nueva variedad dentro de la especie humana, con cualidades mejoradas para vivir y operar en la sociedad de mercado de masas. De este modo el hombre moderno, el creador y 48 Dan ariELy, Las trampas del deseo. Cómo controlar los impulsos irracionales que nos llevan al error. Barcelona: ariel; 2011. «Pensar en el dinero, pues, hizo a los participantes del grupo “salarial” más autónomos y menos predispuestos a pedir ayuda. sin embargo, esos mismos participantes también se mostraron menos predispuestos a ayudar a otros […]. En conjunto, los participantes del grupo “salarial” mostraron muchas de las características del mercado: eran más egoístas y autónomos; querían pasar más tiempo solos; era más probable que eligieran tareas que requerían un trabajo individual antes que en equipo; y, por último, cuando tenían que decidir dónde querían sentarse, elegían asientos más alejados de cualquiera que se les dijera que iba a realizar la misma tarea que ellos» , p. 93 49 ariELy, 2011, p. 86. ESCALA Y LA DIVERSIFICACIÓN EN EL AULA: LA HISTORIA EN LOS PLANES DE ESTUDIOS DE EMPRESA - 133 - el beneficiario de la sociedad industrial, bien podría ser una spin-off más del complejo proceso de realimentación generado por la práctica sistemática del comercio; un proceso de realimentación que bien pudo operar por vías culturales o incluso genéticas. sin duda la idea es interesante pero de nuevo la realidad se nos presenta con un aspecto más y más complejo a medida que se profundiza en el análisis. los avances mencionados de la reciente Economía Experimental coinciden en buena medida con los logros de la Psicología y de la Neurociencia y nos plantan sobre nuevos pilares el gran problema de las grandes sociedades: ¿quién puede saber lo que los otros quieren hacer?50 sin una respuesta adecuada a esta cuestión la cooperación especializada y en gran escala resulta, simplemente, imposible. En esa línea los estudios de Daniel Kahneman, un psicólogo cuyos trabajos inter disciplinares le han proporcionado un Premio Nobel en Economía, nos propuso una distinción básica en los procesos psicológicos y neuronales significativamente diferentes: los unos “controlados” y los otros “automáticos”51. los primeros –que él denomina como Procesos de tipo 1 o, más gráficamente, “pensamiento lento”– son relativamente costosos en recursos cerebrales52; pero resultan relativamente fáciles de estudiar por simple introspección. los segundos –los Procesos de tipo 2– tradicionalmente fueron descalificados como meramente intuitivos o, aún peor, como instintivos y básicamente animales, son recién llegados al terreno del análisis científico de la personalidad humana. El mérito de Kahneman ha sido, precisamente, abrirles paso para su uso en Economía. su propuesta central es que el comportamiento humano en general, incluido el de carácter económico y cooperativo, es el resultado de procesos complejos en el que las actividades neuronales controladas (conscientes) representan sólo una parte, menor y poco eficiente aunque decisiva en ciertos momentos, de un vasto complejo de operaciones mentales que está marcado inevitablemente por procesos automatizados del funcionamiento cerebral; se trata del eficiente pero poco conocido “pensamiento rápido”53. En la medida en que el análisis de los procesos neurológicos permite reclasificar todo tipo de comportamientos conforme a sus fundamentos ma50 colin CamErEr, George LoEWEnstEin y Drazen PrELEC, «Neuroeconomics. How Neuroscience can inform Economics», en Journal of Economic Literature, 2005 mar, Xliii, 9-64. 51 CamErEr, LoEvEnstEin y PrELEC, 2005, p. 16. 52 los procesos “controlados” por el cerebro operan en serie y requieren esfuerzo específico del sujeto pensante, cuya respuesta es por tanto bastante lenta; pero pueden ser controlados deliberadamente y proporcionan un fácil acceso al análisis introspectivo y, por tanto, al conocimiento de uno mismo. tal vez por eso tanto los científicos como la gente común lo han elevado a un rango muy especial que denominan “racional”. los procesos “automáticos”, en cambio, espontáneos en el funcionamiento del cerebro tal como está neurológicamente configurado, han sido más difíciles de reconocer y de estudiar. a diferencia de los anteriores presentan rasgos como operar en paralelo y, por tanto, mucho más rápidamente que los anteriores, no producir esfuerzo aparente, son reflexivos y no facilitan un simple análisis introspectivo. 53 V. la reciente publicación de Daniel kahnEman, Pensar rápido, pensar despacio, Barcelona, Debate, 2012. Política, EmPrEsa E Historia EN caNarias - 134 - teriales estamos asistiendo a una notable revisión de las interpretaciones del comportamiento económico, de sus problemas e incluso de sus posibles soluciones. la gama de estudios tanto de la Neuroeconomía como de la Economía Experimental sobre aspectos relacionados a la cooperación y a la actividad empresarial empiezan a ser notables. Un futuro análisis evolucionista de la Historia de la Empresa tendrá que asumir sus conclusiones y será, sin duda, mucho más rico y más sólido que el actual. citemos, para empezar un aspecto en cierto modo inquietante, aunque muy significativo. El comportamiento “económico” en sentido clásico, la racionalidad elemental del homo economicus, empieza a teñirse de un cierto carácter autista, es decir muy riguroso en términos lógicos, pero muy elemental y bastante desconectado del contexto social y afectivo, con resultados necesariamente paradójicos. siguiendo a antonio r. Damasio en uno de sus estudios sobre un paciente con lesión en el córtex prefrontal, camerer y sus colaboradores nos dicen que «clearly, having frontal damage undermines the overall quality of decision making; but there are situations in which frontal damage can result in superior decisions»54. Y Kahneman, en una línea que parece paralela a la anterior en varios sentidos, nos sugiere que, en experimentos realizados con juegos, se ha podido apreciar una baja sensibilidad a la probabilidad –fundamento de lo que consideramos como comportamiento racional en sentido económico– cuando operan elementos de carácter emocional. Pero «los juegos con dinero son la excepción. la sensibilidad a la probabilidad es relativamente alta en estos juegos, puesto que tienen un valor esperado y definido»55. tal vez estemos subrayando aquí los fundamentos neurológicos del supuesto carácter “artificial” o incluso “innatural” del universo mercantil y consiguientemente del homo economicus, especialmente en lo que al crédito se refiere; una actitud ambigua que genera muchas contradicciones aún en la actualidad, sobre todo cuando, ante una crisis como la actual, los ciudadanos y los líderes de opinión experimentan una regresión “naturalista” que aspira a restablecer relaciones sociales afines al comunalismo primitivo frente a la supuesta inhumanidad o artificiosidad de la sociedad de mercado. al fin y a la postre 54 CamErEr, LoEvEnstEin y PrELEC, 2005, p. 45. Y poco más adelante, refiriéndose al sujeto, hiper-racional pero poco realista, de un experimento basado en el Juego del Ultimátum, añaden: “ironically, while the subject’s reasoning matches exactly how conventional game theory approaches the game, it also surprised and perplexed by how normal people behave”, p. 47. Por su parte Nassim N. taLEb nos habla de un broker neoyorquino con el mismo o parecido problema, lo que le permitió ser el único en comportarse de forma planamente “racional” y calculada y prevenir la inminente crisis de las Punto.com. v. El cisne negro: El impacto de lo altamente improbable. Barcelona: Paidós; 2008. 55 kahnEman, 2012, p. 426. ESCALA Y LA DIVERSIFICACIÓN EN EL AULA: LA HISTORIA EN LOS PLANES DE ESTUDIOS DE EMPRESA - 135 - «es más natural, y en cierto modo más agradable, seguir nuestras intuiciones que actuar contra ellas»56. la actividad mercantil exige realizar operaciones mentales prácticamente desconocidas para el hombre primitivo y, por tanto, poco o nada automatizadas aún en la actividad cerebral, más propensa a ancestrales emociones viscerales. la práctica de la elección racional, para empezar, que pronto vino a exigir el cálculo preciso de magnitudes considerables, encierra notables dificultades. la evaluación, por otro lado, de la actitud de colaboradores potenciales, a menudo desconocidos, necesaria para la práctica profesional del comercio, exige cualidades y experiencias singulares. más complicado aún: pensar en el futuro a largo plazo y ejercer elecciones intertemporales, imprescindibles para las inversiones de larga duración y para las operaciones de crédito, exige descontar el valor futuro de los bienes actuales, o realizar complicados planes estratégicos sobre los negocios proyectados; todos ellos requieren operaciones extremadamente sofisticadas y conscientes, nada intuitivas y plenamente desconocidas para los hombres primitivos pero inevitables en una sociedad mercantil donde puedan anidar lo que Kahneman llama “capitalistas aventurados”. terminaré mencionando, aunque tal vez no sea el último factor que se podría citar, el problema del riesgo y su evaluación. El riesgo mercantil es, en términos evolutivos, intrínsecamente diferente del riesgo en condiciones naturales. los humanos no estamos biológicamente preparados para hacerle frente tal como sucede, por ejemplo, con la presencia intuida de un lobo emboscado en las proximidades, que simplemente nos invita a huir; a diferencia del riesgo natural, el riesgo mercantil exige familiarizarse con dos y no sólo con una alternativas a evitar: el riesgo de pasarse en una decisión frente al riesgo de dejarla pasar sin aprovecharla. En este caso el miedo, la respuesta biológica al riesgo, puede resultar tanto insuficiente como excesivo, y ambos casos son perjudiciales para la supervivencia del comerciante57. Frente a todo lo dicho y ante la complejidad que simplemente acabamos de esbozar, la Neuroeconomía aporta también soluciones y expectativas favorables. concretamente la evidencia de la flexibilidad del cerebro humano y su capacidad de aprendizaje58. En suma, la Neuroeconomía hoy, como la antropología Económica o la propia Economía hace muchas décadas, subrayan las dificultades singulares que encierra el tránsito de una sociedad natural a pequeña escala, con lazos sociales muy estrechos entre sus miembros, a las grandes sociedades, con 56 kahnEman, 2012, p. 256. 57 « … hay situaciones en las que un tipo de error es mucho peor que otro. cuando un capitalista aventurado busca la “próxima gran oportunidad”, el riesgo de dejar escapar el próximo Google o Facebook es mucho más importante que hacer una modesta inversión en un proyecto que acabará fracasando. El objetivo de los capitalistas aventurados es apreciar correctamente los casos extremos aún a costa de sobrestimar las perspectivas de muchas otras operaciones» kahnEman, 2012, p. 255. 58 CamErEr, LoEvEnstEin y PrELEC, 2005, p. 50 y ss. Política, EmPrEsa E Historia EN caNarias - 136 - lazos débiles pero muy numerosos y especializados. Esta última exige nuevas cualidades mentales como afinar el conocimiento de los otros, la introspección sobre el propio comportamiento y sus resultados y las respuestas no intuitivas, que han de moverse en un entorno muy diferente de aquel en que se formó la especie humana. Hemos sentado, pues, que la especie humana, tanto en su entorno natural como social, es naturalmente cooperativa y muy capaz de optimizar la necesaria cooperación a una escala adecuada a sus oportunidades. Pero, hasta ahora, nos hemos movido más bien en un nivel micro de análisis que nos permite considerar que la familia y la tribu son las unidades de cooperación básicas y, durante mucho tiempo, las únicas. Dentro de ellas se organiza la cooperación, con un mínimo grado de división del trabajo, y la distribución del producto social con igual simplicidad. El desarrollo ulterior condujo a la formación de grandes unidades de producción –Vg. grandes aldeas dirigidas por lo que los antropólogos llaman “hombres importantes”, ciudades, bajo la dirección de reyes y sacerdotes– capaces ya de grandes proyectos colectivos, la irrigación en gran escala en particular, con una clara mezcla de organizaciones públicas y privadas que en modo alguno extrañan a un observador actual59. Dichas grandes o incluso grandísimas unidades de cooperación, Estados o empresas, asumieron una estructura familiar durante milenios. solo el desarrollo tecnológico, cultural y organizativo ligado a la revolución industrial dio paso a un adelanto fundamental, la sociedad anónima y el mercado de empresas. Pero, para conseguirlo, hubo de desarrollarse antes un amplio y eficiente mercado organizado de capitales. 4. ¿Un EnTORnO REALMEnTE ARTiFiCiAL? lo dicho hasta ahora nos ha llevado a buscar la fuente de la complejidad que da origen a la Historia de la Empresa tomando como fundamento el comportamiento individual y su capacidad innata para la cooperación y su creatividad para generar nuevas técnicas, tanto materiales como organizativas. Hemos asumido un proceso evolucionista en sentido estricto, que permite prever la supervivencia, en sus respectivos contextos históricos locales, de las soluciones más eficientes, tanto biológicas como culturales; y las que más capacidad demuestren después para adaptarse a los cambios subsiguientes del entorno. En este argumento la referencia continua a la naturaleza es el fundamento último e insustituible de la capacidad selectiva de la evolución natural. solo la naturaleza, a través de la concurrencia que impone a los individuos, impulsa y orienta el cambio y, aunque lo hace aleatoriamente, conduce a resultados aparentemente ordenados aunque carezca de un diseño preestablecido –Vg. 59 v. Paul kriWaCzEk, Babilonia. Mesopotamia, la mitad de la historia humana, Barcelona, ariel, 2010. ESCALA Y LA DIVERSIFICACIÓN EN EL AULA: LA HISTORIA EN LOS PLANES DE ESTUDIOS DE EMPRESA - 137 - el alargamiento, por simples cambios genéticos aleatorios, de las patas del caballo y su consiguiente mejora de movilidad– y lo transforma en una valiosa ventaja competitiva a largo plazo –Vg. la oportunidad para aprovechar pastos en más y más grandes– susceptible de favorecer la continuidad o incluso la expansión de una especie en contextos favorables –Vg. la difusión de las grandes praderas frías del hemisferio septentrional. con el tiempo la propia naturaleza generó cambios ulteriores, ya fuera por cambiar ella misma –Vg. cambio climático– ya por producirse migraciones hacia áreas diferentes de las originales. así la naturaleza impulsó durante milenios la mejora sostenida de las ventajas competitivas de nuestros antepasados, los humanos cazadores, entre otras muchas especies60. Y no parece necesario que nos preguntemos si la naturaleza debería ser considerada como una construcción artificial. Es claro que no lo es. El párrafo anterior nos conduce a la evidente necesidad de buscar el paralelo funcional de la naturaleza en el terreno específico de la evolución cultural e institucional. sin ello el proceso argumental quedará cojo. Y la explicación que busquemos ha de ser en muchos aspectos similar a la naturaleza misma, es decir ha de tratarse de un sistema complejo, generado por la interacción entre los agentes individuales, y entre todos ellos y su entorno, con elevada probabilidad, apenas se den las condiciones necesarias para ello, de dar comienzo a sofisticados procesos de autoorganización de carácter espontáneo. En el mundo social y económico dicho sistema es, sin duda, el mercado, en el sentido que le da Friedrich Hayek de “orden extenso”61. Un orden caracterizado por la pluralidad de agentes que interactúan entre sí en libre competencia y que, en consecuencia, es capaz de generar, de forma espontánea e impredecible, una densa trama de nuevas relaciones, que alteran las condiciones iniciales. Un proceso en el que «la mente no es guía, sino más bien producto de la evolución cultural y se basa más en la imitación que en la intuición y la razón»62. 60 Josef H. rEiChhoLf, La aparición del hombre, Barcelona, crítica. 2001. 61 Friedrich a. hayEk, La fatal arrogancia. Los errores del socialismo, madrid, Unión Editorial, 2010. Desde el principio mismo nos avisa de las dificultades con que se enfrentan estos puntos de vista sean admitidos por sus beneficiarios mismos: «aunque la evolución cultural –escribe–, lo mismo que el proceso civilizador que comporta, aportara a la humanidad los fenómenos de diferenciación, individualización, expansión del entorno social y aumento del bienestar, no puede decirse que ese avance se produjera de manera suave y uniforme. El hombre no ha logrado liberarse aún por completo de ciertas actitudes derivadas de la época tribal, en la que todos entre sí se conocían, ni han sido sus instintos neutralizados ni “ajustados” en la medida en que realmente lo exigía nuestro relativamente reciente modelo de cooperación en un orden extenso«, p. 48. 62 hayEk, 2010, pp. 53 y ss. En la página siguiente puede leerse que «aprender a comportarse es más la raíz que el resultado de nuestra intuición, razón o entendimiento. El hombre no viene al mundo dotado de sabiduría, racionalidad y bondad, sino que fueron más bien esos procesos de interacción humana propiciadores del correspondiente ordenamiento moral los que facilitaron al hombre la paulatina aparición no sólo de la razón sino también de ese conjunto de facultades con las que solemos asociarla. El hombre devino inteligente porque dispuso previamente de ciertas tradiciones– que ciertamente hay que emplazar entre el instinto y la razón –a las que pudo ajustar su conducta. a su vez, ese conjunto de tradiciones no derivan de la capacidad humana de racionalizar la realizas, sino de hábitos de respuesta». Política, EmPrEsa E Historia EN caNarias - 144 - 1. Un bALAnCE HiSTORiOGRÁFiCO: DEL FiSCAL MiLiTARY STATE AL COnTRACTOR STATE Hasta hace unas pocas décadas, no demasiadas, la historiografía sobre la hacienda española del siglo XViii adoptaba dos enfoques metodológicos, claramente definidos y no exentos de cierta lógica, como primeras aproximaciones en torno a la cuestión1. la primera opción consistía en un análisis de tipo legislativo que pretendía definir el marco institucional en el que se desenvuelve el sistema hacendístico español partiendo de su propia normativa –colecciones legislativas, procedimientos de actuación sobre rentas, reformas institucionales, etc.-2. El segundo enfoque lo provocaba la prioridad de medir los resultados de la actuación del modelo hacendístico en términos numéricos, referidos tanto a ingresos procedentes de las diferentes rentas como al gasto soportado en sus diferentes apartados3. El objetivo último sería el de aproximarnos en la medida de lo posible hacia un concepto actual como es el de presupuesto nacional, con todos los matices, para adentrarnos en el terreno de la evolución de la presión fiscal, la capacidad recaudatoria de la hacienda absolutista, los costes de la monarquía y, en último término, el progreso del recurso a la deuda pública. sucede con esta última línea de investigación que, influida por los estudios de Fontana, tiende sistemáticamente a tratar de explicar los motivos del colapso del sistema hacendístico español con la crisis del antiguo régimen como circunstancia atribuible, al menos en parte, a un anquilosamiento derivado de la pervivencia de desigualdades fiscales de carácter personal, institucional o territorial4. como consecuencia, se observa cierta preferencia por el estudio de los ingresos y su incapacidad para crecer –con referencia documental en la Dirección General de Rentas del archivo General de simancas (aGs)-, constituyendo el apartado referido al gasto una simple contrapartida justificativa de la necesidad de incrementar la presión fiscal. Esta última opción de análisis de los gastos de la real Hacienda, en tantas ocasiones postergada, es la que ha venido a reivindicarse en los últimos tiempos y, con ella, la potenciación necesaria de la Tesorería General como institución encargada de su gestión5. * agradezco los comentarios de anne Dubet que han servido para mejorar la redacción final del texto así como el envío adelantado de varias publicaciones en prensa. las insuficiencias y posibles errores que aun así persistan solo son debidos al autor. 1 Véase esta argumentación en torres sánchez (2012a: 16-17). 2 El mejor y más conocido ejemplo es el trabajo de artola (1982), pero el enfoque persiste hoy en día por la abundancia y exhaustividad de las fuentes mencionadas. 3 El más claro ejemplo en esta línea puede ser el análisis de los datos de la tesorería General de merino Navarro (1987), pero hay otros estudios imprescindibles como los de Fernández albadalejo (1977), cuenca Esteban (1981), Pieper (1992) o el más reciente trabajo de Jurado sánchez (2006). Esta segunda línea interpretativa también se encuentra en pleno desarrollo en otros países, véase por ejemplo en Francia, legay (2011). 4 Fontana (1992). la referencia a estos planteamientos ya se observa en Fernández albadalejo (1977: 52). 5 El trabajo de Jurado sánchez (2006) es el primero referido específicamente a la idea de gasto y manifiesta perfectamente el cambio de tendencia. LA REAL HACIENDA Y EL CONTROL DEL GASTO. LA TESORERÍA GENERAL EN LA ESPAÑA DEL SIGLO XVIII - 145 - Uno de los principales motivos de esta renovación pensamos que puede haber sido la evolución metodológica experimentada a nivel europeo con el cambio de paradigma de la historia política, que afecta por supuesto al mundo de las finanzas reales, desde el concepto de Fiscal Military State hasta el de Contractor State. El primero de estos términos –que ha gozado de gran predicamento en la historiografía británica, con Brewer, por ser el país al que mejor se aplica el contenido de la idea– viene a apuntar que la guerra y los costes directa e indirectamente por ella generados sirven como acicate para la potenciación del carácter fiscal de los Estados6. se entiende este carácter como generador de un estímulo sobre la capacidad recaudatoria, incremento de la presión fiscal, mayor capacidad de gestión contable del dinero y, sobre todo, agilización del recurso a la deuda pública. Parece asumible la idea de que, hasta la aparición del Estado del Bienestar contemporáneo, no hubo estímulo tan importante como las actividades bélicas para modificar estructuras hacendísticas o fiscales prexistentes7. cada nueva escalada militar estimulaba la introducción de soluciones alternativas para la búsqueda de fondos o el rechazo de las antiguas. El profesor o’Brien destaca asimismo que todos los Estados del continente Euroasiático experimentaron, desde los tiempos del predominio de Venecia hasta las guerras del opio, un necesario proceso de centralización de la información y la gestión con el fin de optimizar su capacidad financiera8. la atención a la guerra debe situarse de este modo en el centro de cualquier programa político con carácter reformador aplicado durante la modernidad. admitiendo la oportunidad de estas ideas, no parece sin embargo que todos los Estados europeos del XViii puedan encontrar el mismo acomodo dentro del marco descrito. Entre ellos, o sobre todos ellos, la propia España. Dados los condicionamientos de partida, especialmente los relativos al dominio al menos teórico del comercio americano, puede afirmarse que la monarquía Hispánica no estaba interesada en la guerra e incluso que se mantuvo a la defensiva durante la mayor parte del XVii y sobre todo del XViii. intentó permanentemente evitar guerras que no podían reportarle ventaja añadida alguna y se vio obligada a participar en la mayor parte de los conflictos europeos llevada por la necesidad de defender su privilegiado statu quo. En el terreno fiscal, además, la herencia del tiempo de los austrias influye en una mentalidad que desarrolla muy pronto el criterio del “alivio de los vasallos” como tendencia contraria al incremento de una presión fiscal a cuyos excesos se atribuye, ya en la época de que hablamos, buena parte del fracaso de la 6 Véase el origen de este planteamiento en Brewer (1989). Un balance reciente sobre sus aportaciones en storrs (2009: 1-23). 7 lejos de esta teoría podrían encontrarse los especialistas de la frontera militar, aunque no suelen sustentar sus aportaciones con estudios financieros. Véase Planas y Bertrand (2011). 8 o’Brien (2012: 223-242). Política, EmPrEsa E Historia EN caNarias - 146 - España imperial9. muchos programas de reforma asumen en consecuencia la necesidad de no incrementar la base fiscal optando por la opción de mejorar la gestión administrativa. Del mismo modo, el dubitativo y tardío recurso a la deuda pública en la España del siglo XViii, puede ser atribuido en buena medida al recuerdo de la confusión generada por los juros en centurias pasadas10. sin embargo, no cabe duda de que las reformas principales siempre se producen en un contexto bélico o, más aún, en los años sucesivos cuanto hay que costear la guerra concluida. todas estas ideas nos mueven en definitiva a una reflexión profunda sobre la aplicación universal del modelo de Fiscal-Military State, de tipo británico al menos. El debate en torno a este concepto ha resultado ser, no obstante, ciertamente productivo y clarificador. Uno de sus principales y afortunados efectos secundarios generados ha sido el de convencer a los historiadores de la necesidad de encontrar coincidencias entre los planteamientos de los diferentes Estados, si no en cuanto al sistema fiscal en su conjunto, sí al menos en la reordenación llevada a cabo por ellos dentro del capítulo de ingresos y gastos. Esto es, el Estado analizado desde la perspectiva de su común necesidad de gestionar recursos para acudir a la contratación de bienes y servicios que le permitan cumplir con el desarrollo de sus funciones y el efecto que esto tiene sobre la economía real11. De aquí proviene el concepto de Contractor State, que centra su análisis en los efectos de la actividad y la presencia del Estado en los mercados como agente económico. Desde esta perspectiva, todas las monarquías europeas de la modernidad son indiscutiblemente “Estados contratantes” –valga una expresión bastante menos afortunada en castellano que en inglésen la medida en que todos tienen necesidades materiales y destinan recursos económicos para su satisfacción12. El tiempo ha permitido ir desarrollando el análisis propuesto por el Contractor State desde cuatro perspectivas, cada una de las cuales entra a su vez en relación con otros ámbitos tradicionales de investigación. Veamos a continuación los rasgos principales de cada uno de estos apartados13. 9 son múltiples los testimonios del deseo de los ministros españoles por no incrementar una presión fiscal que consideran límite. Véase por ejemplo González Enciso (2003) o Delgado Barrado (2007). 10 Véase torres sánchez (2007b). Esta circunstancia puede permitirse en buena medida porque las formas de gestión de la recaudación de rentas son también una forma de crédito, al menos hasta el momento de la introducción de la administración directa. 11 Véase Harding y solbes Ferri (2012: 9-20). 12 Es el argumento que sirve de base para el desarrollo de una nueva corriente historiográfica e incluso de un grupo de investigación de carácter supra europeo dedicado a ella. se trata del contractor state Group cuyas publicaciones se encuentran reunidas en Bowen y González Enciso (eds.) (2006), torres sánchez (ed.) (2007), Knight y Wilcox (2010), conway y torres sánchez (eds.) (2011) o Harding y solbes (coords.) (2012). más referencias en la página web del grupo www.unav.es/contractorstate. 13 la producción historiográfica nacional e internacional dimanada de cada una de estas grandes líneas de trabajo supera las posibilidades y capacidades del presente este estudio. trataremos no obstante de ofrecer alguna referencia útil para el caso español. LA REAL HACIENDA Y EL CONTROL DEL GASTO. LA TESORERÍA GENERAL EN LA ESPAÑA DEL SIGLO XVIII - 147 - la primera perspectiva parte de la evidente conexión existente entre el gasto público y la financiación del Ejército y la marina. obviamente, las cuestiones de tipo militar quedan magnificadas al hablar del gasto, si tenemos en cuenta que al menos las dos terceras partes de los abonos tienen este objetivo último14. El análisis de los distintos casos nacionales constituye una clave interesante para observar cómo los Estados presionan a sus sistemas fiscales para obtener los recursos que necesitan con el fin de aplicarlos con la máxima eficacia en el logro de sus objetivos defensivos u ofensivos. se trata de dar respuesta a la cuestión de por qué para unos la guerra se convirtió en un problema financiero de difícil solución -e incluso en un lastre para su crecimiento económicocuando en otros casos estimuló incluso el desarrollo de la actividad productiva nacional, generando competencia interna dentro de los estrictos márgenes dispuestos por las políticas mercantilistas. la segunda perspectiva de análisis del gasto de los Estados, nos sitúa en relación con los productores y las formas de contratación utilizadas entre ambas partes15. Partimos en este caso del dilema que todos los gobernantes experimentan a la hora de escoger entre la opción de fabricar directamente, a través de empresas propias o controladas –fábricas reales o compañías comerciales-, o comprar en el mercado. la primera solución es la deseada pero, habitualmente, se recurre a la segunda. se abre entonces un nuevo e inmenso abanico de argumentos y posibilidades: comprar producto nacional según pautas mercantilistas o recurrir a adquisiciones en el extranjero, posiblemente más baratas y de mayor calidad; operar en un mercado abierto a la competencia o en uno restringido con el fin de ejercer, a cambio del privilegio de la concesión, un mayor control sobre el productor monopolista –o, al menos, oligopolista-; mantener una relación constante con el proveedor, generadora de una dependencia mutua potencialmente peligrosa para ambos, o recurrir al mercado en función de la coyuntura y las necesidades concretas, con el riesgo de obtener entonces una insuficiente atención a la demanda. la solución preferente en toda Europa –con la importante excepción de Gran Bretañasuele ser la de recurrir a unos pocos hombres de negocios, a ser posible nacionales, con los que sostener una relación continuada mientras que, simultáneamente, se acude a los mercados internacionales en función de las necesidades puntuales16. Un tercer perfil de análisis derivado de las propuestas del Contractor State se refiere al conocimiento de la actividad de sus principales actores, públicos y privados, desde distintas perspectivas. De su observación se deriva un sugerente análisis de las relaciones existentes entre la administración y los grupos 14 Véase el trabajo de torres sánchez (2013). 15 Véase González Enciso (2012b: 9-16). referencias bibliográficas sobre un número importante de naciones en Harding y solbes Ferri (2012). 16 Véase González Enciso (2012a: 135-158) en relación con los contratos de artillería, torres sánchez (2012b: 317-344) para el abastecimiento de víveres y solbes Ferri (2012: 273-294) para la adquisición del vestuario de los ejércitos. Política, EmPrEsa E Historia EN caNarias - 148 - de interés, tanto en su dimensión financiera como política y social. los estudios de las haciendas modernas han contribuido a alimentar, en las dos últimas décadas, una historia política que matiza la clásica separación entre Estado y sociedad, así como entre las esferas pública y privada. así, se asume el hecho de que algunos hombres de negocios –asentistas, financieros y arrendadores de rentas - pudieran llegar a determinar de algún modo las prioridades de los Estados modernos. Dicha circunstancia no tiende a interpretarse como reducción de la soberanía del Estado o del monarca, sino que es una consecuencia directa de una negociación establecida entre las partes en función de necesidades recíprocas. Es una respuesta pragmática, pero también es lícita –es la Hacienda del rey y puede hacerlo libremente-, recompensa el servicio de arrendador o asentista –lo que se considera justo en términos no solo económicos sino también moralesy reduce la conflictividad social, además de ofrecer un mayor control sobre las entradas de dinero previstas y la reducción de los costes de recaudación17. se puede considerar incluso la influencia directa de las personas –de su pensamiento o de su propio carácteren la toma de decisiones, lo que da origen a este tipo de estudios centrados en la actuación de diferentes personalidades18. Finalmente, pensamos que existe una cuarta vía derivada del análisis del gasto como es la centrada en el desarrollo de un aparato institucional paralelo a la evolución de las haciendas modernas. se trata en este caso de examinar el origen y la evolución temporal de los organismos que gestionan y fiscalizan caudales destinados a sostener el gasto de los Estados19. El organigrama desarrollado en la mayor parte de las monarquías europeas suele presentar cierta complejidad puesto que parte de una separación –incluso una deseable incomunicaciónentre los niveles administrativos referidos a recaudación, ejecución del gasto y fiscalización de cuentas. En el caso español, cada nivel da lugar a instituciones de trascendencia y continuidad –que en muchos casos perdura hasta el presentecomo la Dirección General de Rentas (recaudación), la Tesorería General (ejecución) y la Contaduría Mayor de Cuentas (fiscalización). cada uno de estos niveles tiene importancia historiográfica en sí mismo, la cual aumenta si cabe al tratar de establecer sus interrelaciones mutuas y, mucho más, si tratamos de profundizar en las influencias visibles entre nacio17 Desde una perspectiva centrada en los hombres de negocio destaca la atención prestada al grupo de los navarros, en continuidad con la línea marcada por caro Baroja (1969); véase la valoración de sus resultados en González Enciso (2007: 13-59). Entre los autores que buscaron situar la relación entre los gobernantes españoles y el crédito privado en un marco político exento de anacronismos se encuentra Esteban Estríngana (2012) para el siglo XVii y torres sánchez (2002a y 2002b) para el XViii. 18 son muchos los ejemplos que podríamos ofrecer dentro de la esfera política, aunque no tantos los que atienden con prioridad a las cuestiones económicas. sin ánimo de exhaustividad ni pretender integrarlos a todos ellos dentro de una misma corriente historiográfica, destacamos los estudios centrados alrededor de alguno de estos personajes que han resultado útiles para nuestro estudio. se trata de los referidos a orry (Dubet, 2008), Grimaldo (castro, 2004), alberoni (Pulido Bueno, 1998 y Pérez Fernández-turégano, 2006), Ensenada (Gómez Urdáñez, 1996) o Wall (téllez alarcia, 2008). Para el reinado de carlos iii véase torres sánchez (2012a). 19 son los resultados historiográficos que iremos conociendo a lo largo de este estudio. LA REAL HACIENDA Y EL CONTROL DEL GASTO. LA TESORERÍA GENERAL EN LA ESPAÑA DEL SIGLO XVIII - 149 - nes. los autores situados en esta línea tratan de entender las formas del gasto y simultáneamente el control sobre el gasto, es decir, los órganos que deciden y también las que canalizan los pagos, bien sea desde el ámbito institucional (consejos, secretarías de Despacho) o desde el ámbito privado (validos, personas de confianza, reinas, confesores, etc.). los estudios publicados en torno de los cuatro ámbitos destacados en los párrafos anteriores se encuentran normalmente interrelacionados y, de hecho, aunque existe cierta especialización, abunda el número de profesionales que simultanean varias de ellas en sus trabajos. Hemos podido alcanzar así el punto de análisis que justifica nuestro interés por la tesorería General. creemos que, de todo lo expuesto, se deriva la oportunidad y el interés de centrarnos en el cuarto perfil de análisis derivado de la evolución del Fiscal-Military State hacia el Contractor State, para observar sus resultados en el caso español. aunque sería interesante abarcar las tres instituciones arriba mencionadas, tenemos por el momento la necesidad de conformarnos con ofrecer un papel protagonista a la institución que mayor atención ha recibido en las últimas fechas. Estamos hablando de la tesorería General como organismo perteneciente al ámbito de la real Hacienda española que, creada en el siglo XVi pero envilecida durante el XVii, vive una completa restructuración en el XViii que la lleva a vivir un momento de máximo esplendor y completa consolidación. lógicamente, la estructura de recaudación de rentas y la de fiscalización de cuentas acompañarán a la tesorería en nuestra exposición. la principal ventaja de este enfoque es que permite estudiar el gobierno de la Hacienda desde una nueva perspectiva, más arraigada en lo político, sobre el terreno, basada en la gestión cotidiana de la recaudación y, sobre todo, en el control del gasto. 2. LA TESORERÍA GEnERAL: ESTADO DE LA CUESTiÓn Y PROPUESTA DE PERiODiZACiÓn En los últimos años, prácticamente en este último lustro, se han multiplicado los estudios relacionados directa o indirectamente con la tesorería General del siglo XViii español. Ello es principalmente debido a la labor de investigación de anne Dubet, hispanista de la Université Blaise Pascal de clermont-Ferrand en Francia, y de rafael torres sánchez, de la Universidad de Navarra. No hace tanto tiempo que el profesor Dedieu señalaba que aún estaba por hacer un estudio en profundidad sobre las principales instituciones de la Hacienda española de la modernidad20. Pensamos que, hoy por hoy, ya no es posible sustentar esta afirmación y lo trataremos de mostrar en las próximas páginas. Vaya por delante que, aun con los avances logrados, no de20 Dedieu (1994: 77). Política, EmPrEsa E Historia EN caNarias - 150 - bemos entender que la historia de la tesorería General esté ni mucho menos concluida. todo lo contrario, la proliferación de estudios contribuye, si acaso, a abrir un mundo de posibilidades alrededor de ella que merece la pena tratar de compendiar, pues trascienden incluso el marco del propio organismo o el de la historia institucional para ofrecer interesantes perspectivas en la historia política y económica para la España del siglo XViii. la historia de la tesorería General se encuentra como decimos en fase de progresión continuada aunque el conocimiento adquirido está poco sistematizado y ordenado. la principal dificultad es, como señala Dubet, que la historia de la Tesorería Mayor no es la de un proceso técnico lineal21. No son las mismas circunstancias históricas las que se ofrecen durante el proceso de su reordenación en el contexto de la guerra de sucesión –cuando se contemplan diversas alternativas, incluida la posibilidad de su supresión-, durante la etapa de definición de sus condicionamientos técnicos o, finalmente, durante la etapa de actuación sistematizada tras una correcta definición de su normativa. Quizá resulte algo prematuro tratar de establecer períodos en la ordenación y desarrollo institucional de la tesorería General pero, llevados de un justificable propósito estructurador, vamos a tratar de situar cronológicamente los tres momentos que acabamos de destacar dentro del contexto del siglo XViii español. la primera etapa podría quedar comprendida entre el año 1703, fecha de creación de la primera Tesorería Mayor de Guerra, y la publicación de la instrucción para la tesorería General de octubre de 1726. En ese momento, Patiño pone fin a una etapa de vacilaciones a la hora de escoger entre diversos modelos de control y gobierno de la Hacienda, apadrinados por hombres que fueron activos defensores de la causa borbónica durante la guerra y las posteriores reformas de la Nueva Planta. Esta etapa de formación de sus condiciones primigenias y definitorias constituye el ámbito de trabajo profesional de anne Dubet. a través de sus diversos trabajos podremos analizar –dentro del próximo epígrafe Vcómo la institución trata de resolver cuestiones referidas a la organización contable o la formación de su orden territorial. las reformas posteriores perfilarán su estructura, pero no alterarán la esencia de lo consolidado en esta época. la segunda etapa, de definición técnica, quedaría comprendida a nuestro entender entre la fecha de 1726 y la publicación de la nueva instrucción de enero de 1753. Entre ambas normas se emite aún otra ordenanza en marzo de 1743 que, para canga argüelles sería la que verdaderamente sienta el origen de la tesorería General22. Nuestra impresión es que el proceso no se encuentra realmente consolidado hasta la aparición de la última de ellas. Esta suposición, 21 Dubet (prensa b: 13). 22 canga argüelles (1833, ii: 594-595). LA REAL HACIENDA Y EL CONTROL DEL GASTO. LA TESORERÍA GENERAL EN LA ESPAÑA DEL SIGLO XVIII - 151 - como veremos, se basa menos en el contenido normativo –que habría sido completado a grandes rasgos en 1743como en la aplicación real del mismo, que tiende a retrasarse por las dificultades del momento. En esta fase 17261753 madura, por tanto, un modelo de actuación para la gestión de los caudales, un organigrama interno para la presentación de cuentas, la alternancia anual entre tesoreros y la ordenación territorial a través de las tesorerías de Ejércitos. todo ello lo veremos en el epígrafe Vi. a partir de 1753 comienza una tercera etapa que modifica de nuevo las condiciones de nuestro análisis. Finalizado el proceso de formación, se asiste a una fase ejecutiva o de puesta en práctica de todas las capacidades de actuación de la tesorería General como institución encargada de la ejecución y el control del gasto de la real Hacienda española. En esta época la tesorería General se va haciendo con todas y cada una de las funciones financieras relacionadas de algún modo con la corona, lo que nos habla de su completa consolidación. Es este el ámbito de análisis prioritario de torres sánchez, centrado en el reinado de carlos iii como muestra su reciente monografía, que es fruto de lo avanzado en varios de sus anteriores trabajos23. su interés inicial por el mundo de los asentistas y el aprovisionamiento de los ejércitos, le llevó a interesarse por la financiación de la guerra como tal, con sus vínculos e imbricaciones fiscales e institucionales. la repercusión historiográfica de la institución durante esta etapa resulta indiscutible, pues cualquier actividad que abordemos puede incluir alguna referencia hacia la tesorería General desde el momento en que se encuentre financiada, parcialmente incluso, con fondos provenientes del real Erario. así, los estudios de torres sánchez divergen desde el análisis particularizado de la propia institución hacia otras cuestiones interrelacionadas como el real Giro, la deuda pública o la financiación de la guerra. ampliaremos este escenario en el epígrafe Vii. la última década del siglo XViii, y en general todo el reinado de carlos iV, queda lamentablemente fuera del marco espacio-temporal preferido por torres sánchez y la tesorería General huérfana en consecuencia de un merecido análisis sobre los efectos de la crisis del antiguo régimen. como no vamos a dedicar posteriormente espacio alguna a esta etapa, podemos concluir esta presentación señalando que se comienza a vislumbrar por entonces un inevitable descontrol en la gestión contable, que podría dar al traste con medio siglo de esfuerzos dirigidos a la definición de un marco de actuación eficiente. según teijeiro, esta circunstancia tiene mucho que ver con un resurgimiento de la pugna entre civiles y militares24. según este autor, los oficiales civiles encargados del control del gasto de la Hacienda fueron perdiendo importancia y crédito, lo que se traduce en que sus oficios se utilizaran cada vez más como sinecuras, lo que profundiza su ineficacia técnica. los oficios son menos ape23 torres sánchez (2012a). 24 teijeiro (2002) y teijeiro (2007: 97-128). Política, EmPrEsa E Historia EN caNarias - 152 - tecibles porque se reducen los salarios reales –y a veces nominales-, pierden marcas de honor y los privilegios que antes tenían. confirmar estas hipótesis, e incluso continuar con el análisis de la tesorería General tras la guerra de la independencia, sería una decisión sin duda acertada pues, tras la suspensión general de actividades de 1809 a 1812, la nueva administración fernandista no tuvo duda alguna a la hora de reponer a la tesorería General en el epicentro del esquema organizativo de su Hacienda. Dicho modelo se mantendría vigente al menos hasta la década de 1830 y se constituye asimismo como una referencia indiscutible en la subsiguiente reforma hacendística liberal. En conclusión, observamos dos etapas de la historia de la tesorería General en la que se producen grandes avances historiográficos (1703-1726 y el reinado de carlos iii) y dos etapas que siguen ofreciendo graves lagunas (1726-1753 y el reinado de carlos iV). con estos condicionantes, vamos a tratar de recapitular en las próximas páginas lo que sabemos sobre las tres primeras etapas siguiendo para ello un orden cronológico. 3. ETAPA DE FORMACiÓn Y COnSOLiDACiÓn (1703-1726) confío en que resultará pertinente afirmar que no fue la tesorería General la que condujo a Dubet al análisis de la actuación de Jean orry como forjador de la misma sino que, al revés, fue orry quien condujo a Dubet a la tesorería General. la publicación en el año 2008 de su monografía sobre el estadista francés marca el cambio de orientación de sus estudios hacia un ámbito relacionado con la organización administrativa y contable de la monarquía española, que trasciende además el ámbito cronológico estricto de la actividad de orry25. En este sentido, le ocurre lo mismo que a concepción de castro quien convierte su estudio eminentemente biográfico sobre José Grimaldo en un análisis fundamental de la organización y el trabajo cotidiano de la Secretaría del Despacho de Guerra (creada en septiembre de 1703 bajo el cargo del marqués de canales) y, tras una corta supresión temporal, el de la repuesta Secretaría del Despacho de Guerra y Hacienda (desde julio de 1705 y bajo el gobierno del propio Grimaldo)26. castro, sin embargo, nunca reorientó su trabajo hacia la senda institucional, como sí hace la hispanista francesa. Dubet comienza por analizar las primeras reformas de Felipe V destinadas a obtener una mayor eficacia en la ejecución del gasto de la guerra27. muy pronto, el foco de atención se ha desplazado hacia el análisis de la tesorería mayor de Guerra y, a partir de aquí, 25 Dubet (2008). 26 completa la extensa carrera administrativa y vida del ministro “responsable” hasta 1726 (castro, 2004). 27 Dubet (2007: 293-309) y Dubet (2005: 483-501). LA REAL HACIENDA Y EL CONTROL DEL GASTO. LA TESORERÍA GENERAL EN LA ESPAÑA DEL SIGLO XVIII - 153 - se incide cada vez más en el gobierno de la Hacienda militar28. Hasta ese momento, el marco temporal se había limitado al período 1703-1706, pero pronto se puede observar cómo se amplía progresivamente mientras la atención se concentra en la definición del nuevo modelo de gestión contable, coetáneo incluso a la Nueva Planta29. El período de análisis sigue ampliándose con los años de alberoni, los inicios de la década de 1720, hasta alcanzar recientemente la etapa política de Patiño30. De esta amplia producción historiográfica, reseñada tan solo en parte en este trabajo, se extrae una serie de argumentos referidos a la inicialmente denominada tesorería mayor de Guerra, germen de la futura tesorería mayor o General, que trataremos de compendiar en las siguientes líneas. En 1523 carlos V creaba el consejo de Hacienda como organismo supremo para cuestiones hacendísticas y una tesorería General agregada con el objeto de centralizar en ella la percepción de los ingresos y la ejecución del gasto de la Hacienda real. su propósito inicial, dada la multiplicidad de territorios e instituciones existentes en un mundo itinerante, sería centralizar y controlar la información y los recursos fiscales31. su ordenación normativa la llevaría a cabo Felipe ii y la tesorería General habría quedado definida en torno a 1584, como institución subordinada al consejo de Hacienda, fiscalizada mediante un control contable mensual y otro anual por dos contadores mayores, autorizada para efectuar pagos en provincias y gestionada mediante el ejercicio alternante de dos tesoreros. sin embargo, esta tesorería General se diferencia principalmente de la del siglo XViii en que no es una red de cajas que se extiende sobre todo el territorio, sino una sola caja central ubicada en madrid. a partir de este momento, en lugar de asistir a la consolidación de la institución, concurrimos a su pérdida de rumbo fijo como consecuencia de la escalada de la deuda y el descontrol en la real Hacienda. la tesorería General del siglo XVii tuvo que entrar de lleno en el terreno de los negocios privados, tratando con asentistas y arrendadores el modo de equilibrar las cuentas, para terminar gestionando unos pocos ingresos –en su mayor parte extraordinarioscon manifiesta imposibilidad de control de la información. El problema, según torres sánchez, es el de la pérdida de autoridad por parte del rey32. No será hasta avanzado el reinado de carlos ii cuando, según sánchez Belén, se intentó revertir la situación heredada33. se procede entonces a la creación de una suerte de tesorerías provinciales, encargadas de la administración y cobranza de rentas ordinarias y servicios de millones, controladas 28 Dubet (2006) y Dubet (2009). 29 Dubet (2010a) y Dubet (2010b) y Dubet (2011b: 103-136). 30 Dubet (2011a: 67-84), Dubet (2012) y Dubet (prensa a). 31 torres sánchez (2012a: 21) 32 torres sánchez (2012a: 23). 33 sánchez Belén (1996: 49). Política, EmPrEsa E Historia EN caNarias - 256 - cualquier teoría política tecnocrática. la política considerada como diálogo, conflicto y pluralidad no pude ser sustituida por la certeza de la ciencia y de la técnica. la eficiencia per se no pude convertirse en el criterio fundamental para la adopción de decisiones políticas. Para la otra corriente económica, la teoría Económica de la Política (o teoría del Leviatán) ligada, principalmente, a la epistemología liberal escocesa y a la Escuela austriaca, el objetivo es desarmar intelectualmente la coartada del intervencionismo estatal. la Teoría Económica de la Política no niega la utilidad del Estado, ni la necesidad de la acción colectiva para suministrar determinados bienes públicos, entre los cuales “la ley” es el más relevante. la defensa exterior, la protección de los derechos, la calidad ambiental, los parques, los cuidados médicos preventivos, la eliminación del chabolismo, la educación y la eliminación de la pobreza, entre otros, son bienes que Buchanan (1971) considera que deben ser calificados de públicos, por la evidentes “externalidades” que generan. la crítica se dirige a la excesiva expansión del sector público propiciada por cierta ingenuidad de la teoría de los Fallos del mercado, que no consideró que entre la necesidad teórica y la aplicación práctica existía un trecho empírico que era necesario evaluar. El primer autor que conceptualizó la acción política como mercado fue schumpeter (1942). resalta la ingenuidad de creer que un partido es un grupo de hombres que intentar fomentar el bienestar público a base de un principio de acuerdo sobre el que se han puesto de acuerdo. Piensa que esta racionalización es peligrosamente seductora, ya que los partido se equipan con un arsenal de principios o puntos pragmáticos , los cuales pueden ser tan característicos del partido que los adopta y tan importante para su éxito como lo son para un gran almacén las marcas de las mercancías que vende. anthony Downs (1957) completa la conceptualización de schumpeter al tratar de endogenizar el comportamiento del gobierno en la teoría económica del equilibrio general. Para ello parte, entre otros, de los siguientes axiomas: a) cada partido constituye un equipo de hombre que intenta conseguir el poder únicamente con el fin de disfrutar de ingresos, prestigio y poder consustanciales a la dirección del aparato gubernamental. b) El partido ganador tiene un control completo sobre las elecciones(políticas) públicas hasta la siguiente convocatoria electoral. No existe resistencia a sus órdenes o son saboteadas por una burocracia intransigente. a partir de los axiomas y definiciones, Downs (1957) deriva su hipótesis central: en una democracia con información muy asimétrica (los votantes apenas se enteran de lo que verdaderamente hacen los políticos), los partidos formulan su políticas estrictamente como un medio de ganar votos. No persiguen EL SECTOR EMPRESARIAL Y LA POLÍTICA: UNA MIRADA HACIA EL TURISMO EN CANARIAS - 257 - llegar al poder con el fin de llevar a cabo determinadas políticas preconcebidas o servir a determinados grupos de intereses; mas bien formulan políticas y sirven determinados intereses con el fin de llegar al poder. Por tanto, al igual que el empresario privado, la función del político, que es formular y llevar a cabo políticas cuando se halla en el poder y constituye un gobierno, se cumple como resultados de sus motivaciones privadas, que consisten en obtener rentas, el poder y el prestigio derivados de la función gubernamental. la originalidad de la teoría económica de la acción política de Downs lo llevan a estudiar temas fundamentales como los problemas de la acción colectiva; la acción los grupos de presión como los únicos que verdaderamente tienen cálculos positivos para invertir en influir en las políticas públicas; la abstención como un hecho ignorancia racional; el acercamiento de los bipartidismo hacia el centro (“voto mediano”) y la corrupción. tullock (1965a) y Niskanen (1971) completaron el análisis de Downs con la aplicación de sus herramientas en la caracterización de la burocracia. En la literatura de la teoría económica de la burocracia, el burócrata (funcionario) trata de maximizar su presupuesto, no para aplicar políticas con objetivos determinados, sino que ofrece y justifica políticas para el presupuesto, con el que obtener prebendas como: jornadas cómodas, personal asesor excesivo que haga el trabajo, viajes de lujo pagados, etc., etc. tullock (1967b; 1971; 1993) se ocupa ante todo de la manipulación de los lobbies de los gobiernos democráticos. a fin de obtener privilegios especiales, pero bajo circunstancias donde la gente perjudicada por estos privilegios especiales sufren un daño mayor que lo que ganan los beneficiarios. tullock (1993) cree que un determinante fundamental del volumen de recursos dedicados a la rent seeking (véase la campaña presidencial norteamericana) es la magnitud de las rentas de que dispone el mercado político. En conclusión, para la teoría Económica de la Política, los políticos, los burócratas y los grupos de interés (lobbies) buscan sus intereses privados que nada tiene que ver con la supuesto bienestar general que dicen defender; de ahí que propone tenerlos como unos canallas cuando nos piden nuestro voto, compresión o dinero vía tributos, amén de reducir el papel del Estado a la mínima expresión como medida de profilaxis. como señala Hirshleifer, 1985, el “imperialismo económico” de los economistas neoliberales no sólo ha perdido de vista el desarrollo histórico y lógico del Estado, sino que no ha sabido contextualizar las herramientas del análisis económico. analizar el espacio público como un mercado tiene evidentes peligros epistemológicos, cuando no se advierte que en esencia son espacios con lógicas distintas (Parry, 1992). tiene razón Hayek (1973) cuando critica a las corrientes por él denominadas colectivistas, que abogan por concebir la Política, EmPrEsa E Historia EN caNarias - 258 - sociedad como una gran organización. la importancia de la diferencia entre Kosmos (orden espontáneo) y taxis (orden creado) es espistemológicamente fuerte. Pero lo es en un doble sentido: ni podemos organizar la sociedad cercenando el espacio privado sin limitar la libertad y el bienestar, ni podemos, tampoco, olvidar que las reglas las decidimos juntos en el “espacio público” cuando tratamos de hallar soluciones que consideramos justas, también en términos de libertad y de bienestar. Qué duda cabe que schumpeter (1942) tuvo una intuición penetrante cuando utilizó las herramientas conceptuales de la competencia económica para caracterizar la competencia política, pero, principalmente, los autores adscritos a la Public Choice han llevado demasiado lejos la abducción. Es patente que las personas actúan auto-interesadamente, tanto en la esfera privada como en la pública. Pero tanto en la una como en la otra, como reconoce el propio autor austriaco, las personas no actúan fuera de un contexto, aisladamente, ni están desprovistas de comportamientos altruistas. El político que busca el poder, la renta y el prestigio social es, a su vez, el mismo que tiene una concepción del bien común. ¿cómo si no, puede entenderse que personas que tienen mucho que ganar en términos de bienestar (en el sentido de sen, 1985), arriesguen el mismo por propósitos tan generales como la democratización de un país? la conquista de un Estado constitucional democrático en España es un caso claro de altruismo. ¿cómo podemos explicar el que se mantuvieran tantos políticos en sus puestos ante las amenazas terroristas etarra? El homo economicus es un postulado de comportamiento imprescindible cuando tratamos de modelizar el comportamiento del consumidor en las elecciones entre mantequilla y chorizo, pero es una reducción inaceptable en otros contextos, entre ellos el político. creemos que la caracterización que realiza sen (1985) de las personas es la más acertada cuando se intentan analizar contextos más complejos que los propios de la modelización microeconómica. El papel de agente, en el sentido seniano, está presente siempre en las decisiones cotidianas; lo que desconocemos es su importancia relativa, pero no debemos obviarlo al caracterizar el comportamiento humano, pues sin él la cooperación social sería algo parecido a la jungla hobbesiana. sabemos que el problema de los comportamientos morales es su falta de fundamentación empírica. muchos han querido ver en el mutuo interés el origen de los comportamientos morales (Gauthier 1986). No cabe duda que la cooperación interpersonal, y no la competencia, es un mecanismo más propicio para las ganancias mutuas, como ha explicado axelrod (1984). Pero cuando nos referimos a los comportamientos altruistas (papel de agente) no nos estamos refiriendo a los comportamientos sujetos a reglas de interés común, sino a aquellos que se asumen aún en contra de nuestro bienestar. Ésta es la esencia de la moral. Bajo su rótulo no caben los comportamientos estratégicos, como bien lo explicó Kant (1785) en su Fundamentación. sigue siendo EL SECTOR EMPRESARIAL Y LA POLÍTICA: UNA MIRADA HACIA EL TURISMO EN CANARIAS - 259 - un problema meta empírico la fuente de nuestros comportamientos éticos, a pesar de los últimos esfuerzos por fundamentarlos, caso de tugendhat (1997). lo que nos hace tener en cuenta la utilidad de los demás (no próximos) en nuestro comportamiento sigue siendo un misterio, pero obviar esta realidad es un error importante. tiene razón Buchanan (1991) cuando señala que el papel del economista consiste en sacar el letrero de “cuidado” cada vez que se hacen propuestas que para su funcionamiento eficaz dependen del amor. Del mismo modo, habrá que levantarlo cuando la propuesta se base en el presupuesto de que las personas “sólo” actúan por interés, entendido éste en el sentido más restrictivo, como el que se recoge en la teoría del Leviatán. independientemente de la irrealidad de los supuestos utilizados al caracterizar a los gestores públicos, la Public Choice, en particular, y el neoliberalismo, en general, han cometido una errónea deducción lógica a la hora de utilizar las herramientas analíticas de la economía en el ámbito de la política. como bien ha expuesto musgrave (1981), la génesis de la ilógica utilización de la teoría económica que presentamos está en que toda la argumentación tiene un presupuesto ideológico previo: culpar al Estado y al proceso democrático de ineficaz y de propiciar la corrupción, cuando no de cercenar la libertad de los ciudadanos. si en lugar de atenerse a los presupuestos ideológicos para construir sus modelos, simplemente hubiesen aplicado coherentemente la teoría económica sin postulados extremos, el resultado hubiese sido otro bien distinto. aparte del necesario control mutuo, la teoría económica bien aplicada nos remite, en última instancia, al diseño de los mecanismos que le permitan a los votantes y a los partidos no-monopolistas (la oposición) conocer lo que “realmente” hace el gobierno. En esencia, el problema del sistema político es un problema de información, como en el mercado. De ahí que la oposición deba tener acceso razonable a toda la información económica que genera la actividad pública y tribunales ágiles para resolver los entorpecimientos a dicha labor. Pero, de nada sirve tener un sistema de partidos si no existe una “plaza pública” donde los partidos puedan denunciar las desviaciones del gobierno bien por conducta dolosa, bien por incapacidad manifiesta. la “plaza pública” no es estrictamente los parlamentos. la “plaza pública” en nuestro tiempo es el conjunto de mecanismos sociales que permiten conocer el comportamiento y las propuestas de todos los actores políticos. la plaza pública se concreta, en definitiva, en los medios de comunicación. si ellos se hace imposible conocer lo que hacen y piensan los actores políticos. De nada puede servir un sistema judicial independiente si la denuncia de la corrupción no tiene canales por las que airearla y, así, hacerla llegar a los ciudadanos-votantes . De nada sirve un sistema democrático de libre concurrencia si los medios de comunicación no permiten que las denuncias y las propuestas de todos los actores políticos, incluido el gobierno, sean escuchadas. La Public Choice, a nuestro juicio, no ha entendido que la solución a los comportamientos supuestamente Política, EmPrEsa E Historia EN caNarias - 260 - ineficientes y corruptos no pasa por la constitucionalización de las reglas de decisión más inclusivas y de las políticas fiscal y monetaria, como se ha hecho recientemente en nuestro país. la Public Choice, aplicando erróneamente la teoría económica, ha querido secuestrar “todo” el debate político sustancial de su esfera natural. si se aplica coherentemente aquello que enseña la teoría económica al ámbito de la política, dada la caracterización schumpeter-Downs, la conclusión es obvia: se debe apelar a la constitucionalización de las reglas que rigen los sistemas de información de la esfera pública, no del contenido de lo que se debate. los economistas, por coherencia con el paradigma que los distingue de otros investigadores sociales, deben defender la máxima concurrencia política y ésta se logra cuando el “espacio”(el mercado) político efectivamente exista. Ello significa que, a modo de las reglas antimonopolios en el mercado privado, deba existir una regla constitucional que evitase que cualquier plataforma de medios de comunicación acaparase una proporción importante de ese marcado. tanto el monopolista como el resto de empresario políticos, potenciales o reales, deben tener el máximo acceso a los medios para mantener el “diálogo público” (en el sentido de Habermas, 1992), de ahí que la regla constitucional deba exigir la existencia de una plataforma estatal, dependiente del Parlamento y con estatuto jurídico independiente, a modo de los Bancos centrales. a nuestro juicio, esto es lo que exige la aplicación coherente de la teoría económica de la política. la realidad, además, lo confirma. El cambio de rumbo de las políticas económicas y sociales que el neoliberalismo y el conservadurismo impulsó desde finales de los años setenta (reagan y thatcher) no se produjo por la aprobación de ninguna regla constitucional, sino porque en el espacio público los empresarios políticos y otros actores tuvieron la capacidad de dialogar sobre las causas del malestar social y sobre los remedios. Es curioso que James Buchanan y toda la Escuela de Virginia no se hayan dado cuenta de que lo importante en política es tener la posibilidad de ser un “predicador”. El espacio público es el espacio de la opinión (dóxa), no de la “verdad” (epísteme). Esto último es más propio de la religión. la constitucionalización del contenido de la política económica se parece mucho al comportamiento de las doctrinas comprehensivas no razonables de rawls (1993), cuando predican los dogmas. Un dogma es todo lo contrario a la política y a la libertad. Es revelador que un autor tan ultraliberal como robert Nozick( 1992) haya reconsiderado su postura, al apostar por el “zigzag” de la política. El Estado, en definitiva, es lo que quieren los ciudadanos que sea. El gran debate sobre la demarcación es el de las políticas sociales. si se conceptúa la interacción social como un “juego”, como hace Hayek (1976) en lo que denomina catalaxia, es lógico pensar que las personas que toman parte en él traten de diseñar las reglas del mismo desde una posición que consideren justa. Esto EL SECTOR EMPRESARIAL Y LA POLÍTICA: UNA MIRADA HACIA EL TURISMO EN CANARIAS - 261 - es en esencia el mensaje de John rawls (1971,1993). las instituciones sociales deben responder a una idea consensual de la justicia, sin ella la legitimidad y su estabilidad están en entredicho. Ello conlleva, obviamente, la introducción en el sistema constitucional de algunos mecanismos redistributivos, pues ¿cómo a alguien que reiteradamente “pierde” en el mercado se le puede exigir que sea partidario del juego? ¿Por qué iba a respetar las reglas del juego, por mucho que Hayek intente persuadirle que nadie en concreto es culpable de su situación y que, incluso, la desigualdad social en último extremo le beneficia? Normalmente, el debate en la plaza pública sobre la magnitud de las políticas redistributivas se polariza entre aquellos que creen que la situación de las personas es fruto de su esfuerzo y que los “perdedores” se han labrado su condición y aquellos que creen que el sistema está sesgado hacia determinados grupos y que poco tiene que ver con el esfuerzo y sí con la posición de desigualdad de partida. El debate entre el “conservadurismo compasivo” Busch-romney y el “capitalismo responsable de clinton-obama” sigue siendo la esencia del espacio público y a él deben contribuir los economistas midiendo los efectos de los mercados y de las políticas públicas, no secuestrando el debate hacia una postura. No debemos olvidarnos de que en el espacio público es donde las personas se ponen de acuerdo en las reglas de la interacción social. Es este mismo espacio el que posibilita la libertad, en el más amplio sentido de la palabra. sin este espacio, como bien han explicado los grandes pensadores sociales (aristóteles, montesquieu, arendt, Habermas, rawls...), no es posible “la persona” en el sentido jurídico y político del término. los derechos individuales sólo son posibles en la “plaza pública”, en el Estado. De ahí que cuando el discurso apoyado irresponsablemente en los modelos económicos va en la línea de estrechar los límites del espacio público sin más, partes fundamentales de las ideas compartidas de ciudadanía y justicia se quiebren. cuando rousseau (1762) y rawls (1971, 1993) hablan del contrato social, están señalando invariablemente que la libertad negativa, es decir la ausencia de coacción hayeniana en la esfera privada, sólo es posible desde la libertad positiva, libertad desplegada en el espacio público para discutir acerca de nuestra interacción la legitimidad jurídica especial. 3. LA POLÍTiCA Y EL TURiSMO En CAnARiAS tal como se ha señalado y resaltan los neo institucionalistas como North(1981) y coase (1960), son las instituciones políticas las que definen el tipo de interacción social y, por tanto, resultan determinantes para el crecimiento económico en la medida que definen los incentivos a los que responden los agentes económicos de cualquier sociedad. influyen sobre las decisiones de crear empresas, invertir, innovar y trabajar. En canarias, como sostienen ma- Política, EmPrEsa E Historia EN caNarias - 262 - cías y rivero (2010: 102-103) “exportar de forma competitiva para poder importar de igual forma lo mucho que nos falta. Esta es la máxima que sintetiza la estrategia que durante cinco siglos dominó la asignación de los factores productivos. Una estrategia cuya eficiencia económica y de clase dependió del comportamiento dinámico e interactivo de sus tres elementos constitutivos: una economía de producción cuya oferta exportadora se esforzaba por minimizar sus costes y por tener libre acceso a los mercados internacionales que maximizaban su intercambio con «lo mucho que nos falta»; una economía de servicios que reducía los costes de transacción del comercio exterior y rentabilizaba la situación del enclave insular en el derrotero marítimo atlántico; y, por último, un factor político-institucional que evitó todo obstáculo a la expansión de ambas economías. Hablamos, en resumen, de una estrategia de crecimiento económico fundamentada en el librecambio, vinculada estrechamente al mercado internacional y mimada por el factor político-institucional. Una estrategia que fue diseñada, en fin, por las elites insulares, que conoció etapas de bonanza y de fuerte contracción, inherentes ambas a la propia naturaleza de dicha estrategia y al carácter inestable de sus elementos constitutivos, y ningún esfuerzo analítico contrafactual se ha realizado por el momento que demuestre que nuestra historia económica y social hubiera sido menos vulnerable de haberse implementado otra estrategia productiva”. como sabemos, en el segundo tercio del siglo XX en canarias aparece con pujanza el turismo de masas como sector clave en la estrategia de exportación de servicios por causas ligadas al clima y a factores exógenos como: la apertura de la economía española; el aumento de las rentas de la población europea; generalización de los periodos vacacionales; los cambios tecnológicos y los progresos en la aeronáutica. Es paradigmático que el desarrollo del turismo de masas desde la década sesenta en canarias va en casi sincronía con el rediseño de las instituciones políticas de nuestro país, que culminará en la aprobación constitución Española, el nacimiento y desarrollo concomitante de la comunidad autónoma de canarias y la plena incorporación de la economía y la sociedad españolas a la construcción de la Unión Europea. sin ese marco sería imposible entender la relación acaecida entre el sector turístico y el ámbito político. Frente a otras expansiones económicas de nuestra historia, la turística tiene sobre todo una característica que la diferencia de aquellas que estuvieron ligadas a la exportación de productos físicos, como la caña de azúcar, el ron, el vino o la cochinilla. se trata de un conjunto de servicios que se prestan en el propio territorio. Esta característica de servicios ligados principalmente al territorio costero supone de entrada la necesidad de topar con el ámbito político, en al menos los siguientes aspectos: EL SECTOR EMPRESARIAL Y LA POLÍTICA: UNA MIRADA HACIA EL TURISMO EN CANARIAS - 263 - a) ordenación urbanística. b) Protección del medio ambiente. c) infraestructuras aeroportuarias y generales. d) regulación de la oferta alojativa y comercial. e) Promoción exterior. f) Formación de capital humano Es tremendamente difícil sintetizar cuál ha sido el patrón de comportamiento en las relaciones entre el sector empresarial turístico y las instituciones políticas, máxime cuando los niveles administrativos involucrados son al menos cinco: europeo, nacional, autonómico, insular y municipal, y existe una gran la diversidad de empresas con intereses muchas veces contrapuestos. además, no solo existe solapamiento e indefinición de competencias administrativas sino que las competencias son delegadas ente ellas. En principio es de destacar que el marco normativo básico de los dos primeros ítems se ha ido desplazando paulatinamente hacia las instituciones europeas y, en cambio, la ejecución de la políticas públicas de dichos ámbitos ha ido haciéndose cada vez más local, quedando el Estado nacional en una especie de “traductor” de la normativa europea a la legislación nacional (Directivas) y garante de la aplicación del derecho comunitario (leyes de trasposición y reglamentos), pero sin apenas ejecución práctica. Es precisamente en el ámbito de la planificación territorial y el medio ambiente donde observamos los puntos conflictos de las relaciones entre el sector empresarial y la política. El empresario individual sólo observa en la mayoría de las ocasiones los costes y beneficios de su intervención, sin interiorizar las externalidades que esto genera para todo el sector en conjunto y la viabilidad a largo plazo de todos. Estamos ante lo que en la literatura de los derechos de propiedad se denomina la “tragedia de los bienes comunes” (E. ostrom 1990): cuando los individuos no son capaces de establecer por ellos mismos restricciones al comportamiento individual que perjudica a todos. De ahí, que hasta que la comunidad autónoma no se dotó de instrumentos legislativos potentes, la articulación en el espacio de la actividad turística en canarias estuvo marcada por una ausencia considerable de orden territorial y respeto de los espacios naturales, siendo éstos últimos unos de los factores diferenciadores del destino. Propio de esta época preautonómica, son las grandes urbanizaciones y hoteles de mayor impacto ambiental y paisajísticopiénsese en los mamotretos cerca de las costas o metidos en las dunas. No era la falta de legislación lo que procuró la actuación dolosa de los agentes privados sino la aplicación práctica de esa legislación en un contexto de una administración de una moribunda dictadura que no permitía el disenso de las fuerzas conservacionista -salvo raras excepciones como césar manriquey de la prensa libre y, en cambio, era muy permeable a todo aquello que olía a inversión privada, crecimiento y enriquecimiento de todos los operadores: públicos y privados. Política, EmPrEsa E Historia EN caNarias - 264 - Uno de los grandes hitos de la ordenación del territorio en canarias fue sin duda las embrionarias leyes de protección de los espacios naturales, de planes insulares de ordenación y de ordenación urbana municipal que se aprobaron a mediados de los ochentas, en plena construcción del nuevo aparato administrativo de la democracia descentralizada, por cuanto supusieron un muro de contención al proceso urbanizador descontrolado en las zonas turísticas de las anteriores décadas. Nunca se ha valorado suficientemente la intervención de la política en preservar para todos, incluidos para los operadores turísticos, una enorme cantidad del territorio de canarias, que de otra manera hoy estuviéramos lamentado. Una vez más, la visión reduccionista de la política en manos de grupos de interés (lobbies) no explicaría la actitud de defensa de lo comunitario que significó la aplicación de dichas leyes. a nadie se les escapa que dada la configuración de nuestro aparato productivo, centrado principalmente en el impulso del binomio turismo/construcción, la actividad administrativa de planificación y ejecución territorial ha estado sometida a una enorme presión de los agentes de dichos sectores, máxime cuando en las entidades de gobierno de los municipios las tasas e impuestos ligadas a la urbanización del territorio le suponen ingresos considerables para financiar servicios a los ciudadanos, con los que asegurarse la reelección y mantener la posibilidad de obtener todo aquello que la teoría de la acción política nos explica. Por tanto, no debe extrañarnos a estas alturas los casos de corrupción de todos los colores que hemos conocido, llegando a darse el caso de constituir partidos políticos ad hoc para asegurarse el control del urbanismo. Pero las cosas, como se ha expuesto en la primera parte del texto, no son tan lineales. las relaciones entre el sector empresarial turístico/construcción y la política son complejas, por cuanto existe diversidad de actores con motivaciones distintas en ambas partes, a lo que ser añade grupos externos que presionan y cuestionan dichas relaciones: prensa independiente, colectivos ecologistas, etc. Es en este contexto donde la política reacciona ante el embate del sector rearmando la legislación y los controles. sólo así se explica la aprobación de la 19/2003, de 14 de abril, por la que se aprueban las Directrices de ordenación General y las Directrices de ordenación del turismo de canarias. Pero a toda acción le corresponde una reacción del sector, que explica nuevamente el cambio legislativo acecido ley 2/2011, de 26 de enero, por la que se modifican la ley 11/1997, de 2 de diciembre, de regulación del sector Eléctrico canario y la ley 19/2003, de 14 de abril, por la que se aprueban las Directrices de ordenación General y las Directrices de ordenación del turismo de canarias. Nuevamente el zig zag de la política del que nos hablaba Nozick (1992). Es claro que entre más cerca están los grupos de interés, más capacidad de influencia tienen. De ahí la importancia de que la legislación básica de la ordenación del territorio estuviese situada en ámbitos legislativos externos a canarias. Esto explica que los espacios naturales y las costas de canarias no EL SECTOR EMPRESARIAL Y LA POLÍTICA: UNA MIRADA HACIA EL TURISMO EN CANARIAS - 265 - se haya visto sometida a una presión mayor gracias a que la legislación básica está dictada por la Unión Europea y el Estado central. Y aún así, muchas veces utilizando la vía de los hechos consumados, el sector con la connivencia de las autoridades locales han soslayado las legislaciones estatales y europeas. Ejemplos paradigmáticos son los hoteles ilegales de lanzarote, que tratan de salvarse con legislaciones ad hoc posteriores o gracias a la imposibilidad de cumplir financieramente con la responsabilidad patrimonial de las administraciones públicas que concedieron las licencias irregulares, normalmente a sabiendas. afortunadamente, el ámbito judicial está cada vez más obligado por el legislador comunitario a evitar el riesgo moral que supone que los hechos consumados sean una estrategia efectiva, obligando a reparar el medio físico ilegalmente ocupado o modificado. respecto a las infraestructuras generales ligadas indirectamente a la actividad turística, es patente la apuesta de las administraciones por desarrollarlas. Han sido cuantiosísimas las aportaciones estatales y europeas ( utilizando el instrumento del FEDEr) para las infraestructuras básicas de transportes de personas y mercancías aéreas y marítimas, a través de las empresas públicas estatales aENa y Puertos del Estado. Del mismo modo, las infraestructuras de transportes por carretera y de agua, que son de competencia directa autonómica, han sido financiadas a través de los convenios Estado-canarias pertinentes. Por todo, no es difícil señalar que la dotación de recursos de capital que el sector público ha puesto ha disposición del sector –aunque no en exclusivanos da un panorama sencillamente impresionante para un pequeño archipiélago. caso aparte son las infraestructuras típicamente turísticas que la administración autonómica ha querido desarrollar por iniciativa propia o por demanda/presión del sector. De entrada nos encontramos con las típicas inversiones que no presentaban los mínimos estudios de viabilidad, modo operandus en el quehacer de las administraciones canarias. De ahí, que la mayoría de dichas infraestructuras o bien no se culminaban perdiéndose fondos por el camino (monumento montaña de tindaya es paradigmático) o bien una vez culminadas con elevadísimos costes se traspasaban a la iniciativa privada a precio de saldo (los centros de congresos nos sirven, en este último caso, de ejemplos). Es evidente, que todo ese procesos inversor las pérdidas se han socializado vía gastos inútiles y las ganancias han caído en mano de todos aquellos que participaron en la inversión (partidos, políticos, constructores y lobbies, principalmente). sí es posible disponer de una cierta certeza de las inutilidad de las infraestructuras dinamizadas por el gobierno autónomo, que pueden analizarse con las correspondientes partidas de los presupuestos generales de la comunidad autónoma y su plasmación real. En cambio, no nos es posible mantener un juicio categórico de las inversiones de los entes locales (cabildos y ayuntamientos), dada la disparidad de las mismas. Política, EmPrEsa E Historia EN caNarias - 272 - rEcalDE, J. r. (1995). Crisis y Descomposición de la Política. alianza Editorial. madrid. roBBiNs, l. (1932). An Essay on the Nature and Significance of Economic Sciencie. macmillan. londres. rotHBarD, m. N. (1974). For a New Liberty. macmillan Press. New York. rotHBarD, m. N. (1982). 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Grupo de investigación G9 de la UlPGc) LA RESERVA PARA INVERSIONES EN CANARIAS: UN INSTRUMENTO DE POLÍTICA ECONÓMICA IMPRESCINDIBLE EN ÉPOCAS DE CRISIS - 277 - Resumen En este artículo se analiza el papel que ha desempeñado la reserva para inversiones en canarias, como parte importante del régimen Económico y Fiscal de canarias (rEF), en los últimos años y cómo la intensidad en su aplicación ha disminuido notablemente como consecuencia de la crisis económica y de la reforma efectuada en su normativa en diciembre de 2006. también se explica la necesidad de su reforma dentro de la reforma estructural del rEF para el periodo 2014-2020 y algunas de las claves que han de seguirse para que tanto el rEF como la ric sean eficaces en la resolución de los problemas que tiene la sociedad canaria. Abstract In this paper the role of the Reserve for Investments in the Canary Islands (RIC) will be analyzed, considered it as an important part of the Economic and Fiscal Regime of the Canary Islands (REF). This analysis will be focused on its role in the last few years and will highlight how its impact has diminished due to the economic crisis and the reform of its regulation in December 2006. In this essay I also explain the actual need of its reform within the structural reform of the REF for the period 2014-2020. I describe some of the keys that should be followed in order that both the REF and RIF could be efficient in solving the social situation of the Canary Islands. Palabras claves rEF, ric, reforma 2014-2020, crisis económica Key words: REF, RIC, reform 2014-2020, economic crisis Política, EmPrEsa E Historia EN caNarias - 278 - 1. inTRODUCCiÓn En este artículo pretendo explicar brevemente qué es la reserva para inversiones en canarias, las distintas etapas por las que ha pasado y su utilización como instrumento de política económica, reorientando las inversiones que pueden afectarse a este potente incentivo fiscal. también quiero divulgar su utilización con un ejemplo práctico y sencillo que sirva para que los estudiantes comprendan su potencial; así como exponer la disminución drástica en su aplicación por la crisis económica y el efecto perjudicial que ello supone en la sociedad canaria. Finalmente, expongo algunas de las claves de la necesaria reforma del régimen Económico y Fiscal de canarias para el período 2014-2020, y extraigo las principales conclusiones sobre los temas tratados. Gran parte del material aquí utilizado forma parte de mi último libro1, de las conferencias pronunciadas en los meses de enero a junio de 2012 y del trabajo desarrollado en las distintas comisiones de las que formo parte para la reforma del rEF. 2. ¿QUÉ ES LA RiC? la reserva para inversiones en canarias (en adelante, ric) es un incentivo fiscal encuadrado dentro del régimen Económico y Fiscal de canarias (en adelante rEF), previsto en el art. 27 de la ley 19/1994 (modificado sustancialmente por el r. D. l. 12/2006) y en el r. D. l. 1758/2007 que desarrolla la ley como reglamento. la posibilidad que ofrece a cualquier empresario que desarrolle su actividad en el archipiélago es la de no pagar impuestos si reinvierte sus beneficios en canarias. El beneficio fiscal opera como una dotación con carácter deducible que disminuye los beneficios obtenidos para delimitar la base imponible gravable en el impuesto sobre sociedades (is), y como una deducción en la cuota en el ámbito del irPF. Para acogerse a la ric es necesario desarrollar una actividad empresarial o profesional en canarias, sin que sea necesario que la entidad esté domiciliada en el archipiélago. No sirve, sin embargo, cualquier beneficio, sino exclusivamente el señalado en la nueva normativa de diciembre de 2006, dando así lugar a la expresión “beneficio susceptible de la dotación”, que esencialmente consiste en el beneficio generado en una actividad económica y las plusvalías obtenidas en la venta de activos afectos a una actividad económica. la mayoría de los activos financieros, como las acciones y participaciones, no se consideran —extrañamente— como activos afectos a la actividad económica, por lo 1 miranda (2012). LA RESERVA PARA INVERSIONES EN CANARIAS: UN INSTRUMENTO DE POLÍTICA ECONÓMICA IMPRESCINDIBLE EN ÉPOCAS DE CRISIS - 279 - que tanto los dividendos obtenidos, como los intereses generados y las plusvalías obtenidas en su venta no pueden destinarse a la ric. la cantidad máxima que del beneficio puede destinarse a la ric es el 90% de los beneficios no distribuidos después de impuestos (considerando como distribuidos la dotación obligatoria a la reserva legal y los dividendos a repartir) y también afectan a su cálculo la compensación contable de resultados negativos y la disminución de los fondos propios realizada en ese ejercicio y en el siguiente: Cuadro 1 Cálculo de la dotación de la RiC RiC = 0,9 (beneficio susceptible de la dotación – dividendos – dotación reserva legal – compensación contable de resultados negativos – disminuciones de los fondos propios) En empresarios individuales y profesionales, el incentivo opera como una deducción en la cuota, con el límite máximo del 80% de la cuota correspondiente a los beneficios empresariales o profesionales: Cuadro 2 Cálculo de la dotación de la RiC para empresarios individuales y profesionales RiC = 0,8 (rendimientos x tipo impositivo resultante en la declaración) Para dotar correctamente la ric hay que reflejar en la contabilidad y en las cuentas anuales la aplicación del resultado del ejercicio con la cantidad que a ella se destine. a la expresión de esta voluntad se denomina “dotación” y debe manifestarse en los libros de contabilidad y documentos mercantiles (actas, cuentas anuales, etc.) antes de presentar la declaración correspondiente del is o del irPF con el incentivo. la dotación así realizada se especifica en una cuenta de reservas, con el título de la ric, y ha de figurar en la contabilidad y en los balances ininterrumpidamente a partir de ese momento. • El efecto del beneficio fiscal es inmediato, y en la declaración de ese año se concreta en un ahorro fiscal importante en el is: Política, EmPrEsa E Historia EN caNarias - 280 - Cuadro 3 Ahorro fiscal de la RiC beneficio antes de impuesto 100,00 Dotación RiC80,00 base imponible 20,00 impuesto sobre beneficios (30%) 6,00 • En personas físicas se refleja como una deducción en la cuota: Cuadro 4 Deducción de la cuota por la RiC base imponible 100,00 Cuota progresiva (por ejemplo, al tipo del 29%) 29,00 Deducción máxima RiC (100 x 0,8 x 0,29) = -23,20 Cuota a pagar 5,80 Este considerable ahorro fiscal implica el cumplimiento futuro de una serie de obligaciones, principalmente la de invertir el importe de la dotación en activos necesarios para el desarrollo de actividades económicas, situados y utilizados en canarias. Esta inversión obligatoria se denomina “materialización” y ha de efectuarse y entrar en funcionamiento dentro del plazo máximo de cuatro años desde el final del ejercicio en que el empresario se acogió a la ric: si en el ejercicio 2012 se dota la ric y se presenta la declaración en julio de 2013, hay de plazo para materializar y que entren en funcionamiento las inversiones hasta el 31 de diciembre de 2016. las inversiones han de permanecer cinco años en funcionamiento, sin venderse ni alquilarse, y durante todo ese tiempo la cuenta de la ric ha de figurar en contabilidad y en los balances. la nota final que sobre este incentivo hemos de destacar en esta breve acotación es la eterna conflictividad que siempre ha existido en su aplicación, de la que todos los estudiosos en esta materia se hacen eco. Dado el carácter general de este artículo, expongo un ejemplo con el esquema básico de la ric en el que se muestre tanto la dotación como la materialización, su efecto en la contabilidad y el ahorro que representa en la imposición sobre el beneficio. 2.1. Ejemplo de aplicación de la RiC en entidades mercantiles: la sociedad tratados s. l. ha obtenido un beneficio antes de impuesto en 2011 de 200.000 €, teniendo previsto realizar inversiones en 2012 y 2013 por LA RESERVA PARA INVERSIONES EN CANARIAS: UN INSTRUMENTO DE POLÍTICA ECONÓMICA IMPRESCINDIBLE EN ÉPOCAS DE CRISIS - 281 - importe de 85.000 € en maquinaria y equipos informáticos, así como la compra de un vehículo de alta gama para su utilización por el administrador por importe de 30.000 €. también está dispuesta a suscribir bonos aptos para la ric con tal de minimizar su impuesto sobre el beneficio de 2011. con el beneficio de 200.000 € la sociedad puede optar entre pagar impuestos y repartir el resto del beneficio en forma de dividendos a sus socios o reinvertirlo en la empresa: a) Repartir dividendos En este caso, aplicaría el tipo del 30% a los 200.000 € y pagará un impuesto de 60.000 €, destinando el resto de 140.000 a la reserva legal por importe del 10% (14.000) y a dividendos (126.000). Bai 200.000 X 0,30 60.000 impuesto corriente Pérdidas y Ganancias 200.000 – 60.000 = 140.000 •Asiento contable de la aplicación del resultado: Cuadro 5 Asiento contable de la aplicación del resultado 140.000 Pérdidas y Ganancias a Reserva Legal 14.000 Dividendos 126.000 b) Reinvertir el beneficio en la empresa En este caso, la entidad destinaría el 90% de los beneficios después de impuestos a la ric, y aplicando las fórmulas existentes, la dotación máxima es de 149.801,84. Bai 200.000,00 ric -149.801,84 Bi 50.198,16 X 0,30 15.059,45 impuesto corriente Pérdidas y Ganancias 200.000 – 15.059,45 = 184.940,55 • Asiento contable de la aplicación del resultado: Cuadro 6 Asiento contable de la aplicación del resultado 184.940,55 Pérdidas y Ganancias a Reserva Legal 18.494,06 RiC 149.801,84 R. Voluntarias 16.644,65 comprobación ric = 0,9 (184.940,55 – 18.494,06) = 149.801,84 Política, EmPrEsa E Historia EN caNarias - 288 - muy recientemente, en el mes de julio de 2012, ha sido autorizada la correspondiente emisión de bonos ric del cabildo de Gran canaria, que acompañará a la comunidad autónoma en las emisiones que se efectuarán en el otoño de 2012. 5. LOS MOTiVOS DEL DESCEnSO En LA UTiLiZACiÓn DE LA RiC los fundamentos de la ruptura en la utilización de la ric podemos sintetizarlos en base a un estudio que realizamos en el mes de octubre de 2008 con la colaboración de 22 despachos profesionales para estudiar los datos de una muestra de 2.065 sociedades (con sede en Gran canaria, tenerife y lanzarote) respecto al beneficio obtenido en 2006 y 2007, su aplicación o no a la ric, y el monto de las dotaciones efectuadas en cada uno de esos años. los sorprendentes resultados fueron los siguientes: - los beneficios empresariales obtenidos en 2007 disminuyeron un 21% respecto a 2006. - El 27,22% de las sociedades incluidas en la muestra dotaron la ric en 2006, mientras que en 2007 el porcentaje disminuyó al 16,40%. - las dotaciones a la ric representaron en 2006 el 70,37% del beneficio obtenido, mientras que en 2007 el porcentaje fue tan solo del 44,16%. - las dotaciones ric realizadas en 2007 supusieron el 50% de las efectuadas en 2006. a la vista de estos resultados, el descenso de las dotaciones ric 2007 en valores absolutos y en valores relativos respecto a 2006 era evidente, pero hay un hecho que merece analizar con más detenimiento: mientras que el resultado empresarial disminuyó en la muestra analizada en un 21% de 2006 a 2007, ¡las dotaciones ric efectuadas cayeron casi en un 50%! la lógica indicaba que un descenso del 21% de los beneficios repercutiría en una disminución parecida en las dotaciones, pero no fue así, sino que el porcentaje de disminución llegó casi al 50%. las conclusiones a las que llegamos en su momento siguen siendo válidas en la actualidad, y el descenso acusado de las dotaciones previstas fue confirmado por la realidad: a) El ejercicio económico 2007 para las empresas canarias fue bueno con carácter general —el último de los años buenos de un ciclo económico excepcional—, aunque el volumen de beneficios disminuyera respecto a 2006. El final del magnífico ciclo económico por el que atravesaba nuestra economía se veía venir. sin embargo, el momento en que los empresarios tuvieron que LA RESERVA PARA INVERSIONES EN CANARIAS: UN INSTRUMENTO DE POLÍTICA ECONÓMICA IMPRESCINDIBLE EN ÉPOCAS DE CRISIS - 289 - tomar la decisión de aplicar su saldo de Pérdidas y Ganancias de 2007 a la dotación de la ric fue en junio de 2008, ya en plena crisis económica, mes en el que se vio con claridad que los negocios, por mucho que se invirtiera más en ellos, no iban a generar tasas de rentabilidad adecuadas para esas nuevas inversiones. En un momento de pesimismo donde primaba la preferencia por la liquidez para afrontar lo que podía pasar sobre la expansión empresarial. b) El empresario se enfrentó además con una dificultad adicional importante. Hasta ese momento había financiado sus inversiones con créditos del sistema financiero, pero las restricciones crediticias impuestas por la Banca le impedían hacer lo mismo en 2008, ¿cómo podía financiar las inversiones a las que se obligaba con la dotación de la ric? sencillamente no podía hacerlo. se unieron, entonces, las pocas ganas de invertir por el mal momento económico, con la imposibilidad de invertir por la falta de financiación bancaria. El ejemplo más claro lo tuvimos en la falta de suscripción de las emisiones 2008 de bonos de la comunidad autónoma y de los cabildos insulares, que venían siendo financiados y pignorados por la Banca. No hubo financiación: no hubo tampoco suscripción; y c) la nueva legislación ric de diciembre de 2006 y el reglamento de desarrollo de la ley 19/1994, publicado al fin en diciembre de 2007, que poco o nada aclaró respecto a muchas dudas suscitadas sobre la materialización y las formalidades de la ric. los planes de inversión, sus modificaciones, las sanciones aplicables, etc. desmotivaron al empresario y a sus asesores, que vieron otras posibilidades más simples y con mayor seguridad jurídica para lograr minimizar la imposición sobre beneficios, como la aplicación de la deducción por inversiones en activos fijos. Por otro lado, se daba la paradoja de ¡una ric sumamente restrictiva en cuanto al beneficio que podía destinarse a la dotación en una etapa recesiva de nuestra economía! Poca o nula justificación tenía. En 2008 dijimos que si había que volver a cambiar la ley, habría que hacerlo, ya que las expectativas depositadas en la reforma estructural de diciembre de 2006 no se habían cubierto. cuatro años después, la crudeza de las cifras de paro, la realidad del estancamiento económico y el gran número de pequeñas y medianas empresas que han desaparecido o han suspendido sus pagos a través de concursos judiciales de acreedores son la muestra evidente de que la reforma para poco o nada sirvió, y que la actual normativa que configura el rEF de canarias no resulta operativa en momentos de crisis económica ni aporta soluciones para salir de ella. En el gráfico 1 se muestra la evolución de las dotaciones ric en euros corrientes, en el que se aprecian varias etapas diferentes y el desplome de las dotaciones a partir de 2006, tanto en euros corrientes como constantes: Política, EmPrEsa E Historia EN caNarias - 290 - En la primera etapa, el volumen de dotaciones efectuadas en 1994 se duplica en tan solo cuatro años, es decir, las dotaciones de 1998 representan el doble de 1994. la aplicación del incentivo era imparable en esa etapa inicial y aún no habían comenzado las comprobaciones fiscales de la administración tributaria que las frenase, por lo que las expectativas de muchos empresarios era que todo o casi todo valía como inversión. la economía en general iba bien. En la segunda etapa, 1999-2005, que bien podríamos denominar de consolidación del incentivo en la cultura empresarial, se va dotando cada año un volumen superior respecto al anterior. la economía canaria sigue siendo sorprendentemente exitosa y su crecimiento atrae a muchos inmigrantes, que van cubriendo los puestos de trabajo que se crean o sencillamente los que no quieren ocupar unos acomodados trabajadores canarios. En la tercera etapa o año 2006, la tasa de variación anual de las dotaciones ric respecto al año anterior se eleva nuevamente a dos dígitos, pasando (en valores corrientes) del 2,5% del año 2005 respecto a 2004 al 13% del año 2006 respecto a 2005 y alcanzado ese año el mayor volumen de dotaciones de la ric en toda su historia: todo un punto de inflexión que merece detenernos en su análisis ¿por qué se incrementó tanto el volumen de la ric, por qué alcanzaron las dotaciones un hito histórico? Nuestra opinión, con la perspectiva de los seis años transcurridos, es que, por una parte, la economía canaria seguía boyante en 2006, y por otra, que ese año fue el último de aplicación de la antigua normativa ric, que posibilitaba LA RESERVA PARA INVERSIONES EN CANARIAS: UN INSTRUMENTO DE POLÍTICA ECONÓMICA IMPRESCINDIBLE EN ÉPOCAS DE CRISIS - 291 - la inversión en suelo, en inmuebles para alquilar… y que era ya conocida por los empresarios y profesionales. la incertidumbre respecto a la nueva normativa aplicable a partir de 1 de enero de 2007, el nuevo régimen sancionador del incentivo y las limitaciones respecto a la materialización hacen que el empresario destine una gran parte de sus beneficios de 2006 a la ric. Esa es nuestra explicación al hito histórico del volumen de dotaciones ric alcanzado, unido, por supuesto, al buen comportamiento económico de ese año. Finalmente, a partir de 2007 entramos en la cuarta etapa, en la que las dotaciones comienzan a disminuir estrepitosamente y cuyas razones ya explicamos anteriormente respecto al año 2007. En ese año descienden (en valores corrientes) un 33% respecto a 2006, ¡pero en 2008 vuelven a descender un 42% respecto a 2007!, alcanzando ya un volumen irrisorio de 964 millones de euros —comparable al de 1996— aún sin aplicar los coeficientes de homogenización monetaria: ¡un retroceso de más de doce años que solo se justifica por la crisis económica! los datos de 2009 confirman el retroceso, casi caída libre, de las dotaciones, disminuyendo hasta 650 millones de euros. Entre los datos reales que hemos manejado y las previsiones sobre las dotaciones de 2010 y 2011 podemos plantearnos para qué sirven los incentivos fiscales del rEF en un contexto de crisis económica, y responder que para poco o nada. ocurre que los principales incentivos fiscales priman la inversión minimizando la imposición sobre beneficios, pero si las empresas no obtienen beneficios por la crisis económica, sencillamente no significan estímulo alguno para el empresario ni ayudan a fomentar la actividad económica en canarias. 6. nO SE HAn CUMPLiDO LOS ObJETiVOS DE LA REFORMA DE 2006 Uno de los objetivos de la reforma estructural del rEF operada en diciembre de 2006 era dar respuesta a la demanda de una parte de la sociedad canaria que no veía con buenos ojos que las dotaciones ric se pudiesen invertir en suelo o en inmuebles para alquilar. No vamos a entrar en el debate de si era importante efectuar esas limitaciones o no —que no figuran en las directrices comunitarias, es decir, que la normativa europea permite que las inversiones en suelo o en inmuebles para alquilar sean susceptibles de ayudas de Estado como la ric—, sino sus efectos en la economía canaria. sí hemos de criticar el desconocimiento general del legislador ante la crisis económica que se avecinaba o que ya había hecho presa en nuestro tejido empresarial y como botón de muestra dos hechos irrefutables: las consabidas negaciones del máximo representante del Gobierno estatal a que España estuviese en crisis económica; y las previsiones sobre el incremento en la aplicación de los incentivos rEF en los presupuestos generales del Estado Política, EmPrEsa E Historia EN caNarias - 292 - que antes explicamos. En los de 2007 se habían previsto unas dotaciones ric de 2,7 millones de euros; en los de 2008 unas dotaciones de 2,6 y en 2009 de 2,5, cuando la realidad que expusimos fue bien diferente: 1,6, 0,9 y 0,6 en 2007, 2008 y 2009 respectivamente. Un desfase en 2008 de 2,6 a 0,9 millones de euros es bastante elocuente de la disparidad entre las previsiones y la realidad para tener que realizar más comentarios al respecto. sin embargo sí hemos de hacerlo respecto a las limitaciones anteriores, concretamente a la imposibilidad de destinar las inversiones ric a la adquisición de inmuebles para alquilar, opción que reconocemos que nunca fue bien vista por parte de la sociedad canaria, pero que exigía la realización de una actividad económica con los alquileres, debiendo contarse para ello al menos con un local u oficina destinado exclusivamente a esa actividad y con un empleado a jornada completa, también en exclusiva. Una vez inmersa la economía canaria en esta etapa de crisis económica, en los periódicos seguía publicándose anuncios ofreciendo inmuebles aptos para la ric ¿cómo era posible si la normativa vigente a partir de 1 de enero de 2007 excluía expresamente la adquisición de inmuebles para alquilar? sencillamente porque las dotaciones efectuadas hasta 2006, inclusive, debían invertirse antes de 31 de diciembre de 2010: por ello los anuncios y la realidad de que las pocas viviendas o locales que vendieron las promotoras en 2010 era para que sus compradores las afectasen a la actividad de arrendamiento y a la ric. muchas de esas ventas, a precios muy inferiores a los de años precedentes, servían para pagar la nómina del personal de las promotoras, que han visto como su actividad quedaba prácticamente congelada. a partir de 1 de enero de 2011 ya no existen dotaciones ric que puedan invertirse en estos inmuebles, ya que la dotación de 2007 es la primera que no puede destinarse al alquiler de viviendas, por lo que las ventas de inmuebles por este concepto han desaparecido: ¿en una etapa de crisis económica tan acuciante como la actual era lógico que se limitasen las opciones de inversión? Habrá respuestas para todo, pero la más razonable es que no deberían ponerse restricciones, sino flexibilizar las opciones de inversión, pero el legislador no fue consciente del rigor de la crisis hasta muchos años después de producirse 7. LA nECESARiA REFORMA DEL REF Y DE LA RiC En PARTiCULAR así como poco o nada podemos hacer para cambiar la evolución negativa en la aplicación de la ric en el período 2007-2013, sin embargo, de cara al nuevo período 2014-2020 de las ayudas de Estado sí podemos hacerlo, incentivando el debate sobre las reformas a realizar en el rEF y proponiendo a la Unión Europea las alternativas precisas. En este sentido nos pareció sen- LA RESERVA PARA INVERSIONES EN CANARIAS: UN INSTRUMENTO DE POLÍTICA ECONÓMICA IMPRESCINDIBLE EN ÉPOCAS DE CRISIS - 293 - sata la decisión que en 2010 adoptaron los grupos parlamentarios canarios de no proponer en ese momento reforma alguna de los principales incentivos fiscales del rEF, pero sí incentivar el debate sobre la misma. Habrá partidarios de acabar de una vez por todas con todos los incentivos fiscales aplicables a los empresarios, ¿pero quiénes son los que crean los puestos de trabajo en canarias?; y también los que propongan seguir con los incentivos más potentes hasta ahora utilizados, como la ric, aunque como hemos explicado su aplicación se ha minimizado en los últimos años. Es decir, en épocas de crisis económica tiende a disminuir o desaparecer, ¿aun así, si algún empresario genera beneficios y los quiere invertir en canarias debería continuar o no con la posibilidad de ahorrarse impuestos a través de la dotación ric? El debate está servido, y al respecto podemos dar nuestra opinión: en épocas de crisis económica como la actual se ha puesto patente que los incentivos fiscales del rEF para poco o nada sirven, pero no por ellos han de ser eliminados. Han de ser combinados con otros incentivos fiscales y económicos que reduzcan las cargas estructurales de las empresas canarias, que aligeren los componentes del debe de su cuenta de pérdidas y ganancias. medidas específicas que hagan que sus costes laborales se reduzcan (tanto los costes de seguridad social como los de indemnización por despidos), que los costes de transportes de mercancías entre islas y entre los mercados exteriores proveedores o consumidores se minimicen (en ese sentido el Gobierno de canarias ha conseguido avanzar bastante, con cuantiosas subvenciones al transporte de mercancías), que los costes financieros de las empresas canarias también experimenten una reducción, etc. somos conscientes que muchas de estas medidas no dependen solamente del Gobierno de canarias ni del Gobierno de la Nación, pero si en ese sentido se pronuncia la sociedad canaria se arbitrarán las soluciones técnicas adecuadas dentro del marco de la ultraperificidad de canarias. Y por supuesto, que estas medidas reductoras de los costes empresariales en canarias sean compatibles con la continuación del régimen de incentivos a la inversión: el empresario que obtenga beneficios en canarias y que se comprometa a invertirlos en canarias no tiene por qué pagar impuestos. De esa inversión no solo se beneficia el empresario que la efectúa, sino toda la sociedad canaria por más que a muchos les pese. De esta forma, el rEF para el período 2014-2020 puede seguir beneficiando a los empresarios que obtengan beneficios como a los que no los obtengan: los primeros minimizarán su imposición sobre el beneficio con las inversiones comprometidas a través de las dotaciones ric, mientras que los segundos verán suavizados sus costes empresariales. [Document text truncated for crawler view.]