Estudio de viabilidad económico-financiero de una empresa de externalización de servicios hoteleros

Equation Chapter 1 Section 1 Trabajo fin de Grado. Grado en Ingeniería en Tecnologías Industriales. Estudio de viabilidad económico-financiero de una empresa de externalización de servicios hoteleros. Autor: Ignacio de Loyola Oroquieta Correro Tutor: Jesús Muñuzuri Sanz Dep. Organización Industrial y Gestión de Empresas II Escuela Técnica Superior de Ingeniería Sevilla, 2016 iii Proyecto Fin de Carrera Ingeniería de Telecomunicación Estudio de viabilidad económico-financiero de una empresa de externalización de servicios hoteleros. Autor: Ignacio De Loyola Oroquieta Correro Tutor: Jesús Muñuzuri Sanz Profesor Titular Dep. de Organización Industrial y Gestión de Empresas II Escuela Técnica Superior de Ingeniería Universidad de Sevilla Sevilla, 2016 2 INDICE: 1) INTRODUCCIÓN……………………………………………..…………………………………………….4 1.1. OBJETIVOS……………………………………………..…………………………………………….5 2) ESTRATEGIA EMPRESARIAL……………………………………………..………………………….6 2.1. ANÁLISIS DAFO……………………………………………..……………………………………….6 2.2. PRODUCTO Y SERVICIO……………………………………………..………………………….7 3) ESTUDIO DE MERCADO……………………………………………..………………………………….8 3.1. SITUACIÓN Y EVOLUCIÓN DEL MERCADO……………………………………………….8 3.2. SECTOR HOTELERO………………………………………………………………………………..8 3.2.1. RELACIÓN DE HOTELES DE 4 Y 5 ESTRELLAS………………………………10 3.2.2. RELACIÓN DE HOTELES DE 3 ESTRELLAS………………………………….…13 3.2.3. RELACIÓN DE HOTELES DE 2 ESTRELLAS…………………………………….18 3.3. SECTOR APARTAMENTOS TURÍSTICOS………………………………………………….19 3.3.1. APARTAMENTOS GENTEEL HOME………………………………………….……20 3.3.2. OTROS APARTAMENTOS TURÍSTICOS………………………………………….20 3.4. SECTOR JUST EAT/NEVERA ROJA…………………………………………………………21 3.5. SECTOR HOSPITALARIO………………………………………….…………………………….21 4) ESTUDIO DE INGRESOS………………………………………….……………………………………..22 4.1. HOTELES DE 3,4 Y 5 ESTRELLAS…………………………………………………………..22 4.2. APARTAMENTOS Y HOTELES DE 2 ESTRELLAS…………………………….…..……22 4.2.1. APARTAMENTOS GENTEEL HOME……………………………………………….23 4.3. JUST EAT/NEVERA ROJA………………………………………….…………………….…….23 5) ESTUDIO DE COSTES………………………………………….………………………………….………24 5.1. COSTES FIJOS………………………………………….………………………………….………..24 5.2. COSTES VARIABLES………………………………………….………………………….………..25 6) INVERSIÓN INICIAL………………………………………….……………………………….…………..27 7) FINANCIACIÓN………………………………………….………………………………………….……….30 7.1. CRÉDITO DE INVERSIÓN………………………………………….…………………………….29 8) BALANCE………………………………………….………………….…………………………………….…31 9) CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANACIAS………………………………………….…………………35 10) FLUJOS DE CAJA………………………………………….…………………………………….……..39 10.1. VAN………………………………………….…………………………………………….………….41 10.2. TIR………………………………………….………………………………………….……………..42 3 11) ANÁLISIS………………………………………….……………………………………………..…………43 11.1. ANÁLISIS DE SOLVENCIA…………………………………………………………………..43 11.2. ANÁLISIS DE RENTABILIDAD……………………………………………………………..44 11.3. ANÁLISIS DE EQUILIBRIO…………………………………………………………………..46 11.4. CONTROLES DE COHERENCIA……………………………………………………………47 12) ANÁLISIS DE SENSIBILIDAD………………………………………………………………….……48 12.1. AÑO 2016………………………………………….…………………………………………..…49 12.2. AÑO 2017………………………………………….…………………………………………..…50 12.3. AÑO 2018………………………………………….………………………………………….….51 12.4. AÑO 2019………………………………………….………………………………………….….52 13) CONCLUSIONES………………………………………….…………………………………………….53 ANEXO I ANEXO II ANEXO III 4 1.Introduccion Uno de los más reconocidos potenciales de España en el exterior es el ser un referente internacional en materia de turismo, siendo el tercer destino mundial por número de turistas y el segundo en el ranking del gasto medio por visitante. Nuestra oferta hotelera es superada por pocos países en el mundo y, si bien es extensa y de una calidad realmente deseable, siempre es mejorable en todos los ámbitos. Es aquí donde entra en escena nuestro proyecto, el cual surge de la necesidad de dar un nuevo enfoque a un servicio del sector que en los últimos tiempos ha caído en rentabilidad, calidad y demanda: el servicio de habitaciones; esto se debe principalmente al elevado coste que supone mantener este servicio con las exigencias de calidad que demandan los clientes. Nuestra principal actividad es la externalización de este servicio, lo cual es una idea que a priori parece novedosa, pero que ya se está llevando a cabo en diferentes lugares del mundo, como por ejemplo en Reino Unido donde la empresa Room Seasons, lleva operando desde 2013, la cual tuvimos el privilegio de visitar y aprender el modelo de negocio gracias a ciertos vínculos de amistad. Si bien esta es la primera línea de negocio, nuestro proyecto no se limita solo al servicio de habitaciones de hoteles, sino también a apartamentos turísticos con calificación lujosa y hospitales privados como servicio de habitaciones para el acompañante. En nuestra ciudad no encontramos centros hospitalarios con este servicio, sin embargo podemos ver como en las principales ciudades de España ya se está instalando este servicio para clínicas de renombre como el Centro Médico Teknon de Barcelona. Por otro lado y bajo otra marca, The Butler, para mantener la exclusividad de Le Room Service, también tenemos proyectado dar servicio a particulares a través de plataformas de internet de comida a domicilio como son Just Eat o la Nevera Roja. Esta línea irá siendo introducida de forma progresiva en la ciudad, abriendo al principio tan solo ciertos códigos postales que, por ubicación y perfil de cliente, no intercedan en la calidad y el buen servicio de la marca. Todo el proceso de producción se llevará a cabo en nuestro local, situado estratégicamente en una zona intermedia en nuestro mapa hotelero, teniendo accesible una salida hacia Nervión y una entrada al centro histórico. 5 1.1 Objetivos En el desarrollo del siguiente documento se pretende realizar un estudio de viabilidad de la externalización del servicio de habitaciones en hoteles y apartamentos turísticos de la ciudad de Sevilla, además de líneas de negocios derivadas de este. En la primera parte de este trabajo se analizará el marco ambiental en el que se desarrollará la actividad, definiendo sus características, así como los servicios que ofrece la empresa. A continuación se procederá a la previsión de la demanda para la cual se ha realizado un minucioso estudio de mercado. Una vez hecho esto procederemos al análisis de viabilidad, en un horizonte temporal de 4 años, en el cual obtendremos la previsión de ingresos para estos ejercicios, y a continuación se detallaran los costes. Esto junto con la inversión inicial nos permitirá generar el balance de la empresa detallando nuestro activo y pasivo a partir del cual estudiaremos los diferentes ratios que marcan la estabilidad del proyecto. Además analizaremos las cuentas de pérdidas y ganancias y el cash flow de donde obtendremos el VAN, el TIR y analizaremos la sensibilidad de la demanda. Toda esta información será la que utilizaremos para definir nuestras conclusiones acerca de la viabilidad o no del proyecto. 6 2. Estrategia empresarial En este apartado desarrollaremos la estrategia empresarial, es decir, La estrategia empresarial, a veces también llamada gestión estratégica de empresas, es la búsqueda deliberada de un plan de acción que desarrolle la ventaja competitiva de una empresa y la acentúe, de forma que ésta logre crecer y expandir su mercado reduciendo la competencia. 2.1. Análisis DAFO El análisis DAFO es la herramienta estratégica por excelencia más utilizada, aunque a veces de forma intuitiva y sin conocer su nombre técnico. El beneficio que se obtiene con su aplicación es conocer la situación real en que se encuentra la empresa, así como el riesgo y oportunidades que le brinda el mercado. El objetivo del análisis DAFO es el de que todas las partes involucradas en la actividad identifiquen las debilidades, amenazas, fortalezas y oportunidades que puedan afectar en mayor o menor medida a la consecución de la DP. Este análisis en común permite identificar una cantidad de ideas tres veces superior a la que generarían los mismos individuos trabajando por separado. En un buen análisis en común, cada miembro del equipo estimula las ideas de los demás con las suyas propias y los resultados frecuentemente son híbridos de muchas contribuciones. (Anon, 2016) 13 · Tipo Mixto: 1.506 habitaciones o 1.353 con servicio de habitaciones:  579 habitaciones en hoteles particulares: captación 20%; ratio 3,75%, 4,34 pedidos diarios.  774 habitaciones en hoteles de cadena: captación 2,5%; ratio 3,75%, 0,725 pedidos diarios. o 153 sin servicio de habitaciones: captación 75%; ratio 3,75%, 4,30 pedidos diarios. · Tipo Business: 396 habitaciones de cadena o 396 con servicio de habitaciones: captación 2,5%; ratio 5 %, 0,5 pedidos diarios. Total de pedidos zona centro: 13,5 PEDIDOS DIARIOS. Nervión: HOTEL * CLIENTE S.H. CADENA HABITACIONES Hotel Ayre Sevilla 4 MIXTO SI SI 241 Hotel Hesperia Sevilla 4 MIXTO SI SI 244 Hotel Meliá Los Lebreros 4 MIXTO SI SI 437 Hotel Meliá Sevilla 4 MIXTO SI SI 365 Hotel NH Collection Sevilla 4 MIXTO SI SI 252 Hotel Sevilla Center 4 MIXTO SI SI 233 Hotel NH Viapol 4 MIXTO SI SI 96 Novotel Marqués del Nervión 4 MIXTO SI SI 171 Hotel Pasarela 4 MIXTO NO NO 82 Gran hotel LAR 4 MIXTO NO NO 137 Hotel Catalonia Santa Justa 4 MIXTO EX SI 75 TOTAL ZONA 2333 Tabla 6 Lista detallada de hoteles de 4 y 5 estrellas de la zona nervion de Sevilla. En esta zona todos los hoteles se enmarcan en el grupo cliente tipo mixto: o 294 habitaciones sin servicio de habitaciones tipo particular: captación 75%; ratio 3,75%, 8,26 pedidos diarios. o 2.039 habitaciones con servicio de habitaciones y de cadena: captación 2,5%; ratio 3,75%, 1,91 pedidos diarios. Total de pedidos zona Nervión: 10,17 PEDIDOS DIARIOS. 14 Palmera, Triana, Cartuja y periferia: HOTEL * CLIENTE S.H. CADENA HABITACIONES Palmera Hotel AC Ciudad de Sevilla 4 MIXTO SI SI 94 Hotel Silken Al - Ándalus Palace 4 MIXTO SI SI 623 Triana - Cartuja Hotel Bar celó Renacimiento 5 BUSINESS SI SI 295 Hotel EXE La Cartuja 4 BUSINESS SI SI 72 Hotel Ribera de Triana 4 MIXTO SI NO 137 Hotel Zenit Sevilla 4 MIXTO SI SI 128 Periferia Hotel AC Sevilla Torneo 4 BUSINESS SI SI 81 Hotel AC Sevilla Forum 4 BUSINES S SI SI 144 Hilton Garden Inn Seville 4 BUSINESS SI SI 140 Hotel MA Sevilla Congresos 4 BUSINESS SI NO 200 Hotel Vértice Sevilla 4 BUSINESS SI NO 162 Hotel Trh La Motilla 4 MIXTO SI SI 101 TOTAL ZONAS 2177 Tabla 7 Lista detallada de hoteles de 4 y 5 estrellas de la zona Palmera, Triana y Cartuja de Sevilla. 2.177 habitaciones todas con servicio de habitaciones: o 1.083 habitaciones mixtas: • 946 Habitaciones en hoteles de cadena: captación 2,5%; ratio 3,75%; 0,89 pedidos diarios. • 137 Habitaciones en hoteles particulares; captación 20%; ratio 3,75%; 1 pedido diario. o 1.094 habitaciones perfil Business: • 592 habitaciones en hoteles de cadena; captación 2,5%; ratio 5%; 0,74 pedidos diarios. • 502 habitaciones en hoteles particulares; captación 20%; ratio 5%; 5,02 pedidos diarios. Total de pedidos en otras zonas: 7,65 PEDIDOS DIARIOS. EN TOTAL PARA LAS CATEGORÍAS 4 Y 5 ESTRELLAS OBTENDREMOS 31,32 PEDIDOS DIARIOS. 15 3.2.2 Relación de hoteles de 3 estrellas Estudiamos los hoteles de 3 estrellas en esta sección diferenciando de la anterior categoría por su diferente tipología de cliente. Centro histórico: HOTEL CLIENTE S.H. HABITACIONES Abanico Hotel FAMILIAR NO 22 Casas de Santa Cruz Hotel Boutique MIXTO NO 7 Hotel AACR Museo F AMILIAR NO 20 Hotel Adriano Boutique FAMILIAR NO 34 Hotel Alcázar FAMILIAR NO 100 Hotel Amadeus Sevilla FAMILIAR NO 30 Hotel América MIXTO NO 100 Hotel Casona de San Andrés FAMILIAR NO 26 Hotel Convento La Gloria MIXTO SI 35 Hotel Derby BUSINESS NO 75 Hotel Don Paco AMBOS NO 201 Hotel El Rey Moro FAMILIAR NO 16 Hotel Elvira Plaza BUSINESS NO 9 Hotel Eurostars Regina AMBOS NO 70 Hotel H10 Corregidor FAMILIAR SI 76 Hotel ILUNION Puerta de Triana BUSINESS NO 68 Hotel Ítaca BUSINESS NO 23 Hotel L as Casas de los Mercaderes BUSINESS NO 47 Hotel Montecarlo FAMILIAR NO 50 Hotel Patio de la Alameda FAMILIAR NO 39 Hotel Plaza MIXTO NO 28 Hotel Reyes Católicos BUSINESS SI 29 Hotel Sacristía de Santa Ana FAMILIAR NO 25 TOTAL ZON A 1151 Tabla 8 Lista detallada de hoteles de 3 estrellas de la zona centro de Sevilla. · Tipo Familiar: 420 habitaciones • 344 habitaciones sin servicio de habitaciones: captación 75%; ratio 1%, 2,58 pedidos diarios. • 76 habitaciones con servicio de habitaciones: captación 20%; ratio 1%, 0,15 pedidos diarios. · Mixto:441 habitaciones • 406 habitaciones sin servicio de habitaciones: captación 75%; ratio 2%, 6,09 pedidos diarios. • 35 habitaciones con servicio de habitaciones: captación 20%; ratio 2%, 0,14 pedidos diarios. · Business: 290 habitaciones • 261 habitaciones sin servicio de habitaciones: captación 75%; ratio 3%, 5,87 pedidos diarios. • 29 habitaciones con servicio de habitaciones: captación 20%; ratio 3%, 0,174 pedidos diarios. 16 Total de pedidos zona centro: 15 PEDIDOS DIARIOS. Otras zonas: HOTEL CLIENTE S.H. HABITACIONES Nervión Hotel AACR Monteolivos BUSINESS NO 33 Hotel Catalonia Híspalis BUSINESS NO 99 Hotel Virgen de los reyes MIXTO NO 52 Los Remedios - Triana Hotel Monte Carmelo BUSINESS NO 68 Hotel Monte Triana MIXTO NO 117 Periferia Hotel Doña Carmela BUSINESS NO 59 Hote l San Pablo BUSINESS NO 102 Hotel Plaza Santa Lucía FAMILIAR NO 27 Hotel Alcoba del Rey de Sevilla FAMILIAR NO 15 Hotel Bellavista Sevilla MIXTO NO 104 TOTAL ZONA 676 Tabla 9 Lista detallada de hoteles de 3 estrellas de la zona fuera del centro de Sevilla. 676 habitaciones sin servicio de habitaciones en hoteles particulares: ·Tipo Familiar: 42 habitaciones • Captación 75%; ratio 1%, 0,315 pedidos diarios. ·Mixto: 273 habitaciones • Captación 75%; ratio 2%, 4,1 pedidos diarios. ·Business: 361 habitaciones • Captación 75%; ratio 3%, 8,12 pedidos diarios. Total de pedidos en otras zonas: 12,53 PEDIDOS DIARIOS. EN TOTAL PARA LA CATEGORÍA 3 ESTRELLAS OBTENDREMOS 27,53 PEDIDOS DIARIOS. De los datos analizados anteriormente obtenemos una cifra de ventas para el sector hotelero bajo la marca Le Room Service de 58,85 pedidos diarios. 17 Si cruzamos estos datos con la ocupación hotelera de la ciudad, dirigiéndonos al “Balance anual de 2015 del Turismo de Sevilla, El Ayuntamiento Informa. Indicadores Turísticos de la Ciudad de Sevilla” publicado el 26 de Febrero de 2016, obtendremos la estimación real de demanda del servicio: Tabla 10 Grado de ocupación (Ayuntamiento de Sevilla, 2016) La ocupación por habitación en Sevilla es del 66,88% anual obteniendo así una cifra de 39,35 pedidos diarios de media anual. Si bien, la ocupación hotelera está afectada por la estacionalidad: Tabla 11 Ocupacion hotelera por trimestres. (Ayuntamiento de Sevilla, 2016) A partir de estos números obtenemos que el promedio trimestral es de 488.717 turistas alojados en hoteles, lo que supone un 66,88% de plazas hoteleras ocupadas. 18 TRIM 1 TRIM 2 TRIM 3 TRIM4 PROMEDIO TOTAL Nº DE VISITANTES 388.964 550.176 503.995 511.73 1 488.716,50 1.954.866 GRADO DE OCUPACION 53,23 % 75,29 % 68,97 % 70,03 % 66,88 % Tabla 12 Grado de ocupación por trimestres. Estos datos trimestrales arrojan cifras promedio diferentes, que en la práctica serán aplicables al ejercicio 2016, ya que la actividad solo corresponde al tercer y cuarto trimestre anual, quedando relegada en ejercicios posteriores por referirse a periodos anuales completos, y serán de utilidad a continuación en el estudio de ingresos. 19 3.2.3 Relación de hoteles de 2 estrellas Para hoteles de categoría inferior a 3 estrellas trabajaremos con la marca The Butler, la cual presentará un perfil más económico con referencias menos elaboradas, siempre tratando de adaptarnos al perfil del cliente. Para esta categoría mantenemos el ratio de captación en un 75% y disminuimos aún más el ratio de pedidos hasta el 0,75%. HOTEL HABITACIONES Bed and Breakfast Padre Ma n jón 3 Casual Sevilla de las Letras 31 Cool Sevilla Hotel 16 Hostal Atenas 19 Hostal Dalís 18 Hostal la Casa de la Luna 15 Hostal Leonardo Da Vi nci 40 Hostal Museo 11 Hostal Plaza Santa Cruz 32 Hostal Puerta Carmona 14 Hostal Santa Catalina 18 Hotel Abril 20 Hotel Alcántara 22 Hotel Baco 25 Hotel boutique Casa de Colón 17 Hotel Boutique Doña Luna 11 Hotel Don Pedro 18 Hotel Doña Blanca 30 Hotel doña Manuela 19 Hotel Giralda Santa Cruz 14 Hotel Goya 19 Hotel Jentoft 46 Hotel Murillo 64 Hotel Sevilla 10 La Hostería de Doña Lina 9 Nochela Sevilla 16 Noches de Triana 27 Pensión Pérez Montilla 24 Pensión Santa María la Blanca 4 Pe tit Palace Canalejas 52 Un Patio al Sur 11 Un Patio en Santa Cruz 13 TOTAL 688 Tabla 13 lista de hoteles de 2 estrellas 20 · Tipo familiar: 688 habitaciones • Captación 75%; ratio 0,75%, 3,87 pedidos diarios, (suponiendo una ocupación del 100%). Usando el promedio de ocupación del 66,88% obtendríamos definitivamente 2,58 pedidos diarios. 3.3 Sector apartamentos turísticos A diferencia del sector hotelero, en el que podemos estimar objetivamente y con antelación el número de usuarios del servicio de habitaciones a través del estudio de mercado, para los apartamentos turísticos nos adentramos en un concepto nuevo y desconocido, encontrando mayores dificultades para estimar la demanda. Si bien, seguimos manteniendo una metodología de clasificación, en este caso por apartamentos adheridos a “cadena” (Singular Apartments, Diaber, Sleepin Sevilla, Life Apartments…), apartamentos independientes y apartamentos de lujo, destacando los englobados bajo el portal Genteel Home, por el sector de mercado al que está dirigido. Quedan también reflejados en el estudio apartoteles. Vemos a continuación estadísticas de ocupación y estancia media de este sector en Sevilla: Tabla 14 Numeros de viajeros y estancia media apartamentos turísticos. (Ayuntamiento de Sevilla, 2016) 21 3.3.1 Apartamentos Genteel Home Genteel Home cuenta con 97 apartamentos con una capacidad media de 5,5 huéspedes, presentando una ocupación del 72%. La estancia media es de 2,71 días, por lo que habrá 11,25 relevos mensuales por apartamento. Nuestra investigación de mercado refleja que un 20% de estos clientes realizarán un pedido para una media de 4 comensales, con lo que para esta sección tendremos 2,25 pedidos mensuales por apartamento que, aplicado a su ocupación del 72%, conllevará 1,62 pedidos mensuales por apartamento. o De 97 apartamentos con 1,62 pedidos mensuales se obtienen 157,14 pedidos mensuales para 4 comensales. Resultando de esto 5,15 pedidos diarios para 4 comensales. Daremos servicio a un total de 628,56 comensales mensuales. 3.3.2 Otros Apartamentos turísticos Nuestra fuente de información vuelve a ser los datos arrojados por el Ayuntamiento de Sevilla, apoyados en nuestro estudio de mercado, consultando cada cadena que consideramos explotable, resultando los siguientes números: o Numero de apartamentos: 996 o Capacidad media: 4,18 personas o Ocupación por apartamento: 61,25% o Ocupación por plaza: 45,73% o Captación: 70% Tabla con ocupacion de la demanda por trimestres, de cara al análisis estacional de la demanda: TRIM 1 TRIM 2 TRIM 3 TRIM4 PROMEDIO TOTAL Nº DE VISITANTES 32.355 62.894 42.341 38.439 44.007,25 176.029 GRADO DE OCUPACION 33,62 % 65,36 % 4 4,00 % 39,94 % 45,73 % Tabla 15 Ocupacion por trimestres apartamentos. 22 Analizando los datos que manejamos desde distintos memorandums del Ayuntamiento y la Diputación de Sevilla, y desde portales de internet, obtenemos un potencial de mercado de 4.163,28 personas alojadas diariamente en apartamentos. Nuestra captación estimada será del 70%, obteniendo 2.913,59 clientes potenciales. Para este sector estimamos el ratio de pedido en el 1%, por lo que quedaría 29,14 pedidos diarios (al 100% de ocupación). Aplicandole el índice de ocupación de un 45,73% por plaza, obtenemos 13,32 comensales diarios. Debido a que cobramos comision por pedido debemos saber no solo comensales sino apartamentos que van a realizar pedidos, suponiendo que 4,18 personas es lo que entran a un 45,73% de ocupación, obtenemos una media de 1,91 personas por apartamento. Recibiremos 6,97 pedidos diarios para una media de 1,91 personas. 3.4 Sector Just eat/Nevera Roja Para este sector, el estudio de mercado lo hemos realizado mediante encuestas a distintos restaurantes que prestan servicio en nuestro radio de acción, obteniendo de esta forma el número de pedidos medios de cada restaurante para cada zona. La media de pedidos de la zona es de 21 pedidos diarios para una media de 2,10 comensales por pedido. Nuestra estimación baraja la obtención de la mitad de pedidos debido a mayor precio respecto al resto de competidores. Total: 10,5 pedidos (22,05 comensales diarios). 3.5 Sector hospitalario Ante la imposibilidad de realizar un estudio de mercado realmente fiable, y teniendo en cuenta que para nosotros esta línea de negocio será implementada a medio plazo, no hemos querido añadirla en el estudio de costes e ingresos, pero dejando reflejado que es un objetivo a cumplir. 29 INMOVILIZADO INTANGIBLE 2016 2017 2018 2019 DERECHOS DE TRASPASO 16.000€ 0 0 0 Amortización ( % ) 10% 10% 10 % 10% Total 16.000 € 0 0 0 Tabla 20 Inversion en inmovilizado intangible Los activos intangibles están compuestos por derechos susceptibles de valoración económica, son identificables, tienen carácter no monetario y carecen de apariencia física. La novedad que incorpora esta definición es que, aparte de cumplir con la de activo del marco conceptual (control, que pueda medirse de una forma fiable y que tengan capacidad para aportar beneficios económicos), sea identificable, lo que implica cumplir una de las dos siguientes condiciones: o Que sean separables, esto es, que puedan ser vendidos, cedidos, entregados para su explotación, arrendados o intercambiados, ya sea individualmente o junto con otros activos o pasivos con los que guarde relación. o Que surjan de derechos legales o contractuales, con independencia de que sean transferibles o separables de la empresa. Particularmente nosotros dentro de este inmovilizado intangible distinguimos: Derechos de traspaso: Según el Plan General Contable se define derecho de traspaso como “importe satisfecho por los derechos de arrendamiento de locales, en los que el adquirente y nuevo arrendatario, se subroga en los derechos y obligaciones del transmitente y antiguo arrendatario derivados de un contrato anterior”. Por tanto, en esta cuenta, incluimos los derechos adquiridos por nuestra empresa a la hora de adquirir el traspaso de nuestras instalaciones del anterior dueño, el cual incluye licencias y contratos que pasarán a ser de dominio de la empresa. OTRAS INVERSIONES 2016 2017 2018 2019 Existencias finales 8.237 € 8.560 € 8.777 € 9.035 € Total 8.237 € 8.560 € 8.777 € 9.035 € Tabla 21 Inversión en existencias finales. 30 En este apartado de Otras inversiones nos referimos fundamentalmente a las existencias finales, las cuales en un balance hacen referencia a elementos del inventario de la empresa que forman parte del activo circulante al final del periodo. Valorando nosotros en nuestra inversión inicial mantener ese nivel deseado de inventario fijo en la empresa que nos garantice que no suframos rotura de stock, pero tampoco tengamos un exceso de inventario, siempre teniendo en cuenta los descuentos por economía de escala, hemos definido nuestro inventario necesario como el indispensable para un mes de producción. En esto hemos incluido: • Coste de materiales: como explicamos anteriormente asumimos un coste de 0,80 € por comensal en materiales, y por otro lado las cajas en las cuales se transporta tienen un coste de 0,5 € por cada dos comensales. • Coste de materia prima. La suma de las cantidades necesarias para satisfacer la cantidad de demanda descrita de estos dos conceptos asciende a 8.237 €. Una vez expuesta las tablas 19, 20 y 21, vemos que para iniciar nuestra actividad la inversión necesaria será de:  Inmovilizado material: 47.452 €  Inmovilizado intangible : 16.000 €  Otras inversiones (existencias): 8.237 € TOTAL INVERSIÓN INICIAL= 71.689 € 31 7.Financiacion La financiación se realizará mediante un préstamo, el cual cubrirá la inversión anterior propuesta más 3 meses de costes fijos y salarios previstos. Este préstamo sumará un total de 90.000 € y será a un interés del 6% a 72 meses. 7.1 Crédito de inversión En este apartado explicaremos cómo será la devolución del préstamo, indicando el principal su amortización, intereses y saldo. Tabla 22 Descripcion del crédito. Total Financiación 2016 2017 2018 2019 Principal ( €) 90.000,00 82.500,00 67.500,00 52.500,00 Amortización ( €) 7.500,00 15.000,00 15.000,00 15.000,00 Intereses ( €) 2.700,00 5.175,00 4.500,00 3.600,00 Saldo ( €) 82.500,00 67.500,00 52.500,00 3 7.500,00 Tabla 23 Tabla amortización del crédito (Plan de Empresa de la DGIPYME, 2016) Conceptos /años 2016 2017 2018 2019 Largo plazo ( €) 82.500 67.500,00 52.500,00 37.500,00 Corto plazo ( €) 7.500,00 15.000,00 15.000,00 15.000,00 Interés (%) 6,00 6,00 6,00 6,00 32 8. Balance Derivado de toda la información extraída hasta ahora, realizamos el Balance, que se explica de la siguiente forma: • ACTIVO: conjunto de bienes económicos, derechos a cobrar que posee la empresa y aquellas erogaciones que serán aprovechadas en ejercicios futuros. · Activo no corriente: Bienes y derechos adquiridos con intención de que permanezcan en la empresa durante más de un año, que no se han adquirido con fines de venta; como maquinarias y bienes inmuebles. Inmovilizado intangible: No puede ser percibido físicamente. El activo intangible es, por tanto, de naturaleza inmaterial. Se tiene en cuenta en la contabilidad porque posee la capacidad de generar beneficios económicos futuros. En nuestro caso esto se refiere a los Derechos de traspaso. El valor asignado es 14.400 € que proviene de su valor inicial, 16.000 €, menos el 10% de amortización anual correspondiente al primer año. Inmovilizado material: al igual que en el caso anterior, su valor es el valor detallado en la inversión inicial menos su amortización correspondiente al primer año. · Activo corriente: - Existencias: bienes poseídos por la empresa para su venta en el curso ordinario de la explotación, o para su transformación o incorporación al proceso productivo. En nuestro caso corresponde a lo expuesto en la inversión inicial como elementos del inventario de la empresa que forman parte del activo circulante al final del periodo (tabla 21). - Clientes: Créditos con clientes, formalizados en efectos de giro aceptados. Los clientes realizarán los pagos a 30 días por lo que un 8,3% de nuestra facturación anual, irá referida en esta cuenta, al ser un doceavo anual. - Efectivo y activo liquido: resultado en caja al final del primer ejercicio. Esta cantidad sale directamente de nuestro flujo de caja. • PASIVO: El pasivo consiste en las deudas que la empresa posee, recogidas en el balance de situación, y comprende las obligaciones actuales de la compañía que tienen origen en transacciones financieras pasadas. 33 · Patrimonio neto: parte residual de los activos de la empresa, una vez deducidos todos sus pasivos. Incluye las aportaciones realizadas, ya sea en el momento de su constitución o en otros posteriores, por sus socios o propietarios que no tengan la consideración de pasivos, así como los resultados acumulados u otras variaciones que le afecten. - Fondos propios: fondos propios a la parte del pasivo que no se debe a la financiación externa sino a las aportaciones de los socios y a los beneficios generados por la empresa. Es la suma del capital social, las reservas y resultados del ejercicio. - Capital: En nuestro caso disponemos de un capital social de 400€. - Reservas: En un sentido amplio son beneficios obtenidos por la empresa y que no han sido distribuidos entre sus propietarios. Pero se puede hacer una subdivisión de las distintas clases de reservas en función de su origen. Así, se diferencian tres grandes bloques de reservas: Reservas procedentes de beneficios no repartidos. Reservas provenientes de la actualización de balances. Reservas derivadas de aportaciones de los socios. En nuestro caso el primer año no tendremos reservas, a partir del siguiente año se acumularan las reservas procedentes de beneficios no repartidos - Resultados del ejercicio: Resultados, positivos o negativos, del último ejercicio cerrado, pendiente de aplicación. Este resultado lo obtenemos de la Cuenta de pérdidas y ganancias, que se explicará a continuación. - Subvenciones capital: Las concedidas por las Administraciones Públicas, tanto nacionales como internacionales, para el establecimiento o estructura fija de la empresa (activos no corrientes) cuando no sean reintegrables, de acuerdo con los criterios establecidos en las normas de registro y valoración. No disponemos de ningún tipo de subvención concedida. · Pasivo no corriente: el pasivo no corriente, también llamado pasivo fijo, está formado por todas aquellas deudas y obligaciones que tiene una empresa a largo plazo, es decir, las deudas cuyo vencimiento es mayor a un año y por lo tanto no deberán devolver el principal durante el año en curso, aunque sí los intereses. 34 - Deudas a largo plazo: Queda reflejada en el balance como 82.500 € que es la cantidad de deuda que tendremos que pagar en un plazo superior a un año, los otros 7.500 € serán deuda a corto plazo. · Pasivo Corriente: el pasivo corriente o pasivo circulante es la parte del pasivo que contiene las obligaciones a corto plazo de una empresa, es decir, las deudas y obligaciones que tienen una duración menor a un año. Por ello, también se le conoce como exigible a corto plazo. - Deudas a corto plazo: a pagar nuestro primer año, serán 7.500 € - Acreedores comerciales: pueden definirse simplemente como un dinero adeudado por una empresa a sus proveedores. (Expansion.com, 2016) 35 Conceptos \ Años 2016 2017 2018 2019 A) ACTIVO NO CORRIENTE 56.124 54.603 52.309 49.243 Inmovilizado in tangible 14.400 12.800 11.200 9.600 Inmovilizado material 41.724 41.803 41.109 39.643 B) ACTIVO CORRIENTE 62.187 154.461 280.155 421.288 Existencias 8.237 8.560 8.777 9.035 Clientes 14.737 60.268 66.535 71 .859 Efectivo y activo liquido 39.212 85.633 204.843 340.394 TOTAL ACTIVO A)+B) (€) 118.310 209.064 332.464 470.531 A) PATRIMONIO NETO 24.820 101.644 213.054 364.698 A. 1) Fondos Propios 24.820 101.644 213.054 364.698 Capital 400 400 400 400 Reservas 0 24.420 101.244 212.654 Resultado del ejercicio 24.420 76.824 111.410 151.645 A. 2) Subvenciones capital 0 0 0 0 B) PASIVO NO CORRIENTE 82.500 67.500 52.500 37.500 Deudas a largo plazo 82.500 67.500 52.500 37.500 Otros pasivos no corrientes 0 0 0 0 C) PASIVO CORRIENTE 10.990 39.920 66.910 68.333 Deuda a corto plazo 7.500 15.000 15.000 15.000 Acreedores comerciales 3.490 24.920 51.910 53.333 Otras cuentas a pagar 0 0 0 0 TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO A)+B)+C) (€) 118.310 209.064 332.464 470.531 Tabla 25 BALANCE (Plan de Empresa de la DGIPYME, 2016) 36 9.Cuenta de Perdidas y Ganancias La cuenta de pérdidas y ganancias es un documento que se utiliza para averiguar cuál es el resultado económico del ejercicio en el que se encuentra la empresa, es decir, si ha obtenido pérdidas o beneficios. El resultado económico del ejercicio es la diferencia entre los Ingresos y Gastos producidos durante la actividad económica de la empresa. Si los ingresos son mayores que los gastos diremos que la empresa ha obtenido beneficios, y si por el contrario los gastos son mayores que los ingresos diremos que la empresa ha obtenido pérdidas en el ejercicio. El beneficio es el incremento de valor que ha experimentado la empresa debido a las operaciones realizadas durante el ejercicio; y la pérdida es la disminución de valor. Cuando hay beneficio se entiende que la empresa ha podido recuperar todos los gastos ocasionados e incluso obtener ingresos a su favor por invertir en estos gastos y cuando hay pérdidas significa que no ha podido recuperarse de los gastos que ha tenido que realizar para llevar a cabo las operaciones necesarias para el buen funcionamiento de la actividad de la empresa. El balance de Pérdidas y Ganancias es de carácter informativo, como se ha explicado, informa si la empresa ha obtenido pérdidas o ganancias al final del ejercicio económico y refleja las causas de este resultado. Para ello, separa los ingresos de los gastos en función de la causa que los motiva. En la cuenta de pérdidas y ganancias aparecen tres clases de resultados económicos: • Los resultados de explotación que provienen de las actividades habituales de la empresa. • Los resultados financieros provenientes de las operaciones de inversión y financiación realizadas por la empresa. • Los resultados extraordinarios provenientes de actividades de la empresa que no tienen nada que ver con su actividad habitual. 37 Vamos ir analizando uno a uno todos los conceptos de nuestra cuenta de pérdidas y ganancias detallando de donde obtenemos dichos resultados. La cuenta general es INGRESOS – GASTOS = RESULTADO DEL EJERCICIO • INGRESOS: o Importe neto de cifra de negocios: nuestras ventas directas de comida, quedan reflejadas para cada año. o Otros ingresos de explotación: dinero obtenido por comisiones por el reparto. Sumando estos dos conceptos obtenemos el total de nuestros ingresos. • GASTOS: Hemos dividido en 3 grandes grupos los gastos siendo los dos más representativos el de aprovisionamientos, gastos de personal, y los demás costes necesarios para la realización de la actividad los hemos agrupado en otros gastos de explotación o Aprovisionamientos: Queda reflejado en el estudio de costes, como la compra de materia prima, siendo esta un porcentaje del importe neto de cifra de negocios, a un 27% si es comida y un 19% si se trata de bebida. o Gastos de personal: Tomamos una plantilla para satisfacer cierto nivel de demanda y proporcionalmente irá aumentando o disminuyendo en función de nuestro cálculo inicial. o Otros gastos de explotación: Resto de costes recogidos en el apartado 5. Una vez obtenidos ingresos y gastos, obtenemos el resultado bruto de la explotación de la siguiente manera: Ingresos – Gastos = Resultado bruto de la explotación. A este resultado habrá que restarle la amortización de inmovilizado , y la imputación de subvenciones: o Amortización de inmovilizado: La amortización contable del inmovilizado consiste en cuantificar el coste económico que tiene para la empresa la depreciación del inmovilizado que conforma su patrimonio. Así vemos que esta dotación a la amortización del inmovilizado se transforma en un gasto contable que aminora el resultado de la empresa. o Imputación de subvenciones: Las subvenciones, donaciones y legados recibidos que financien activos o gastos que se incorporen al ciclo normal de explotación se reflejarán en la partida 5.b) «Subvenciones de explotación incorporadas al resultado del ejercicio», mientras que 38 las subvenciones, donaciones y legados que financien activos del inmovilizado intangible, material o inversiones inmobiliarias, se imputarán a resultados, de acuerdo con la norma de registro y valoración, a través de la partida 9. «Imputación de subvenciones de inmovilizado no financiero y otras». Las subvenciones, donaciones y legados concedidos para cancelar deudas que se otorguen sin una finalidad específica, se imputarán igualmente a la partida 9. «Imputación de subvenciones de inmovilizado no financiero y otras». Si se financiase un gasto o un activo de naturaleza financiera, el ingreso correspondiente se incluirá en el resultado financiero incorporándose, en caso de que sea significativa, la correspondiente partida. En nuestro caso es 0, pero lo contemplamos porque es algo que estamos tratando de conseguir para un futuro a corto plazo. Luego ahora nos quedará : Resultado Bruto de la explotación – amortización inmovilizado = Resultado de explotación. A este resultado de explotación habrá que restarle el pago de intereses de la deuda, es decir: Resultado financiero: se originan los ingresos financieros y los gastos financieros de las inversiones financieras realizadas por la empresa, tanto por parte de los ingresos como de los gastos, en nuestro caso sería el préstamo que la empresa recibe. Resultado de explotación – Resultado financiero = Resultado antes de impuestos A este último resultado tan solo habría ya que restarle el impuesto de sociedades. o Impuesto de sociedades: El Impuesto sobre Sociedades es un tributo perteneciente al sistema tributario español, de carácter periódico, proporcional, directo y personal. Grava la renta de las sociedades y demás entidades jurídicas. Está regulado por la Ley 27/2014, de 27 de noviembre.1 El IS en España el tipo general es del 25% para grandes y pequeñas empresas, aunque existen otros tipos del 30%, 20%, 15%, 10% o incluso el 1% según el tipo de sociedad que se trate. En el País Vasco, que dispone de autonomía fiscal, es del 28%. No sucede lo mismo en Navarra, que conserva el tipo del resto de España. En nuestro caso hemos tomado el tipo general, del 25% para establecer nuestros cálculos. Impuesto de sociedades= 0,25 x Resultado antes de impuestos. Resultado del ejercicio = Resultado antes de impuesto – impuesto de sociedades. 45 11. Analisis El análisis se ha realizado mediante una herramienta del Estado denominada Ipyme. A continuación pasaremos a evaluar los resultados obtenidos. 11.1 Análisis de Solvencia Se ha estimado en un 87% la valoración de la solvencia, obtenido del resultado de los ratios evaluados en la tabla de "Ratios de Solvencia”, donde 2 ratios avisan de posibles problemas. Estos son: Deuda/ Fondos propios y Deuda/EBITDA. Todos estos problemas derivan de partir de casi un 100% de deuda frente a recursos propios. Tabla 28 Ratios de Solvencia - Fondos propios/ activo total Fondos propios es el pasivo de la empresa que se debe a la aportación de los socios y a los propios beneficios (o pérdidas) generados durante el ejercicio. De ahí, que al ser una empresa que a priori no contempla repartir dividendos entre los socios, los beneficios son destinados a reservas luego los fondos propios aumentan por lo que este ratio también. Este ratio marca la proporción de activo que somos capaces de cubrir con nuestros fondos propios. - Deuda / Fondos Propios (apalancamiento neto) Este ratio muestra la deuda neta con relación a los recursos propios de los accionistas. El apalancamiento neto muestra la proporción de riesgo que está en manos de los accionistas y la que está en manos de los inversores en deuda, y arroja una indicación de la posibilidad de contraer deuda adicional. El análisis muestra un posible problema, pero el apalancamiento neto, de forma aislada, proporciona sólo una visión parcial de la compañía y hay que tener en cuenta varios factores, refleja el valor de los activos y de los recursos propios de la compañía según el balance, con las limitaciones que esto comporta. El nivel de apalancamiento neto varía según el sector de que se trata y no es indicativo en los Conceptos \ Años 2016 2017 2018 2019 Fondos Propios/ Activo total (%) 20,98 48,62 64,08 77,51 Deuda/Fondos Propios (%) 204,62 0 0 0 Deuda/EBITDA (%) - 370,94 0 0 0 Capital de Trabajo 51.196,30 114.541,18 213.244,65 352.955,30 RA TIOS DE SOLVENCIA 46 casos como el nuestro en que los recursos propios de los accionistas son muy reducidos o inexistentes. - Deuda / EBITDA Este ratio proporciona una indicación de la capacidad del emisor de contraer deuda adicional y de refinanciar la deuda que vence. Incluye todos los conceptos sujetos a pagos obligatorios al vencimiento de deuda. Además, puede incluir cualquier pasivo contingente en caso de que haya una previsión de pago del mismo. El apalancamiento a menudo se presenta como el porcentaje de la deuda en relación con el capital total de un emisor. Este ratio es útil para medir la estructura del capital de una compañía, aunque el método conservador para contabilizar por ejemplo los activos fijos y los conceptos intangibles implica que con el tiempo el valor de los recursos propios, que es la diferencia entre activo y pasivo, estará distorsionado. Por esta razón, se considera con frecuencia que la deuda con relación a EBITDA es más significativa para medir el apalancamiento de los emisores. El primer año, este ratio también presenta problemas al ser la deuda 3,7 veces el EBITDA, pero esto se explica al igual que en el anterior apartado al ser dos ratios muy parecidos ambos referidos al apalancamiento. - Capital de Trabajo También conocido como fondo de maniobra, es la parte del activo circulante que es financiada con recursos de carácter permanente. Es una medida de la capacidad que tiene una empresa para continuar con el normal desarrollo de sus actividades en el corto plazo. Vemos como este aumenta progresivamente cada año. 11.2 Análisis de Rentabilidad Se ha estimado en un 100% la valoración de la rentabilidad, obtenido del resultado de los ratios evaluados en la tabla de "Ratios de Rentabilidad" Tabla 29: Ratios de rentabilidad Conceptos \ Años 2016 2017 2018 2019 BAIT / Ventas (%) 18,41 14,16 18,61 23,45 ROA (%) 20,64 36,75 33,51 32,23 ROE (%) 98,39 75,58 52,29 41,58 Productividad del personal (%) 166,92 131,69 141,75 154,58 RATIOS DE RENTABILIDAD 47 - BAIT / VENTAS Margen sobre ventas, proporciona una medida del beneficio como porcentaje de las ventas. Vemos que para todos los años es positiva, luego no presenta problema alguno. - ROA Es la relación entre el beneficio logrado en un determinado período y los activos totales de una empresa. Se utiliza para medir la eficiencia de los activos totales de la misma independientemente de las fuentes de financiación utilizadas y de la carga fiscal del país en el que la empresa desarrolla su actividad principal. Dicho de otro modo, el ROA mide la capacidad de los activos de una empresa para generar renta por ellos mismos. Al igual que en los demás apartados todos los valores de ROA son mayor que cero, de ahí que no presente dificultades para nuestra inversión. - ROE El ratio de rentabilidad financiera, que también se conoce por la expresión en inglés ROE (Return on Equity), mide la rentabilidad que obtienen los propietarios de una empresa, para lo cual compara el resultado del ejercicio (beneficio neto) con los fondos propios, es decir, con la suma de aportaciones realizadas por los propietarios que no tengan la consideración de pasivos (capital) más los resultados acumulados por la empresa que no hayan sido repartidos (reservas y resultado del ejercicio). En principio no se debe tomar el patrimonio neto, porque este concepto incluye partidas que no han sido aportadas por los propietarios como las subvenciones o las donaciones recibidas. Rentabilidad financiera: (Resultado del Ejercicio / Fondos Propios) x 100 Cuanto más elevado sea el ROE, mejor para los propietarios de la empresa. Se podría decir que como mínimo la rentabilidad financiera ha de ser positiva e igual o superior a las expectativas que tengan depositadas los propietarios en su negocio. La cuestión aquí es si existe algún modo de medir, de forma general, dichas expectativas. Evidentemente estas no tienen porque ser iguales para todos los empresarios, los habrá más ambiciosos y otros que tendrán menores objetivos de rentabilidad, pero todos necesitarán de alguna referencia que les permita comparar. Por ejemplo, el ROE del negocio puede compararse con el tipo de interés ofrecido por la emisión de deuda pública a cinco años, como alternativa de inversión sin riesgo. Bajo este planteamiento, solamente un ROE que se mantenga por encima de dicho tipo de interés, compensará haber arriesgado el dinero en la aventura empresarial. En nuestro caso vemos que la ROE va disminuyendo pero esto es debido a nuestro aumento de recursos propios año a año debido a los beneficios destinados a reservas. Pero a pesar de eso vemos que son porcentajes muy altos que volviendo al ejemplo 48 anterior del tipo de interés ofrecido por la emisión de deuda pública, no hay posibilidad de llegar a estos porcentajes por lo que es muy positivo este ratio de cara a la viabilidad de nuestro proyecto - Productividad del personal Ratio que mide la rentabilidad de los trabajadores de la empresa, cuanto generan por lo que cuestan. Este ratio también es favorable ya que vemos que se encuentra siempre por encima del 100%. 11.3 Análisis de Equilibrio Se ha estimado en un 100% la valoración del equilibrio del resultado de los ratios evaluados en la tabla de "Ratios de Equilibrio". Tabla 30: Ratios de equilibrio - Resultado neto Porcentaje de beneficio después de impuestos - Rotación del activo La rotación de activos es un ratio financiero que mide el grado de eficiencia de una empresa en el uso de sus activos para generar ingresos por ventas. Las empresas con bajos márgenes de beneficio suelen tener un elevado grado de rotación, mientras que aquellas con márgenes altos lo tienen bajo. Las empresas del comercio minorista tienden a tener ratios de rotación muy elevados por motivo de la fuerte competencia en precios. En nuestro caso tenemos una baja rotación de activo lo que nos deja ver nuestro margen alto de beneficio. - Crédito clientes Nuestros días de cobro son estables y de 1 mes. Conceptos \ Años 2016 2017 2018 2019 Resultado neto (%) 18,41 14,1 6 18,61 23,45 Rotación del activo (%) 31,74 7,55 6,55 5,71 Crédito clientes (días) 30,42 30,42 30,42 30,42 Crédito proveedores (días) 30,61 41,83 81,11 78,88 Coste de endeudamiento (%) 3,00 6,27 6,67 6,86 RATIOS DE EQUILIBRIO 49 - Crédito proveedores Los días de pago los vamos aumentando a medida que avanzamos en el horizonte temporal del estudio, de manera que lleguemos casi a los 3 meses. Lo óptimo es que los días de cobro sean siempre menores que los días de pago de manera que nunca tengamos problemas de liquidez. Durante el primer año es muy difícil conseguirlo debido a la desconfianza de los proveedores en una nueva empresa, pero se pueden conseguir ciertos márgenes de pago, para llegar a esa media de 30 días el primer año mediante herramientas financieras como el factoring. 11.4 Controles de coherencia Se ha estimado en un 100% la coherencia del Plan de Empresa según el resultado de los controles evaluados en la tabla de "Controles de Coherencia". Tabla 31 Ratios de coherencia - Cuadre de balance: El cuadre activo-pasivo del balance es perfecto todos los años - Saldo de caja: Efectivo disponible para la empresa, podemos analizar que no hay problemas de liquidez. - Ingresos: Ventas anuales, seguimos una progresión coherente. - Gastos: Suma de gastos anuales. Vemos que los ingresos son superiores a los gastos, no falta saldo en caja y un cuadre a cero del balance por lo que es totalmente coherente nuestro escenario. (Plan de Empresa de la DGIPYME, 2016) Conceptos \ Años 2016 2017 2018 2019 Cuadre de balance 0,00 0,00 0,00 0,00 Saldo de caja 39.212,35 85.633,49 204.843,13 340.394,44 Ingresos 189.993,65 779.738,80 861.109,20 930.059,19 Gastos 147.405,11 664.060,99 699.219,12 714.650,36 COHERENCIA 50 12. Analisis de sensibilidad Para cada año hemos realizado un análisis de sensibilidad viendo cómo evolucionan nuestros resultados en función de nuestra demanda, de manera que obtengamos el punto de equilibrio. En economía, el punto muerto, punto de equilibrio o umbral de rentabilidad (en inglés break-even point - BEP) es el número mínimo de unidades que una empresa necesita vender para que el beneficio en ese momento sea cero. Es decir, cuando los costes totales igualan a los ingresos totales por venta. A continuación en las siguientes hojas iremos viendo este análisis para los próximos 4 años. Para ello hemos realizado un análisis cada año de cual será nuestro punto muerto, diferenciando costes fijos de variables, el fijo se mantendrá siempre, y el variable va en función de los pedidos, a mayor pedidos más costes variables y más ingresos, con esto determinamos cual será el número de pedidos a partir del cual el resultado neto nos sale positivo. Todas las simulaciones se han hecho hasta 150 pedidos diarios. Este punto lo iremos analizando cada año: 2016 2017 2018 2019 Punto de equilibrio (Pedidos diarios) 18 28 24 23 Tabla 32: Punto muerto a lo largo de nuestro horizonte temporal de estudio. Al analizar este punto de equilibrio, parece equívoco que el primer año el punto muerto sea de 18 pedidos y en los años posteriores aumente y vuelva a disminuir. Esto se explica fácilmente si nos fijamos en el Anexo II: el principal factor que influye en el primer salto de 18 a 28 pedidos en el punto de equilibrio, es la retribución de los socios de la empresa, que en el primer año no reciben gratificación alguna por su trabajo, pero a partir del año siguiente, debido a las favorables previsiones, se les asigna una retribución, la cual es un coste más a sufragar por la empresa, de ahí que necesitemos más pedidos para alcanzar dicho punto. En cuanto a la disminución en años posteriores de este punto, esto es debido a nuestra propia mejora, es decir la mejora de nuestro servicio, en la gestión, etc. Y a la economía de escala: a mayor producción, mayores ventajas obtendremos de nuestros proveedores. Para cada año hemos realizado un análisis de sensibilidad viendo como evolucionan nuestras cuentas en función de nuestra demanda, de manera que obtengamos el punto muerto. A continuación en las siguientes hojas iremos viendo este análisis para los próximos 4 años. 51 12.1. AÑO 2016 Grafico Beneficio Frente a Pedidos PEDIDOS DIARIOS COSTES FIJOS COSTES VARIABLES COSTES TOTALES INGRESOS BENEFICIOS RESULTADO NETO RENTABILIDAD 1 25,022.83 € 4,371.93 € 29,394.76 € 6,658.29 € 22,736.47 €- 25,302.35 €- -380% 5 25,022.83 € 21,859.64 € 46,882.48 € 33,291.46 € 13,591.01 €- 18,443.26 €- -55% 10 25,022.83 € 43,719.28 € 68,742.12 € 66,582.93 € 2,159.19 €- 9,869.39 €- -15% 15 25,022.83 € 65,578.93 € 90,601.76 € 99,874.39 € 9,272.63 € 1,295.53 €- -1% 20 25,022.83 € 87,438.57 € 112,461.40 € 133,165.85 € 20,704.45 € 7,278.34 € 5% 25 25,022.83 € 109,298.21 € 134,321.05 € 166,457.32 € 32,136.27 € 15,852.20 € 10% 30 25,022.83 € 131,157.85 € 156,180.69 € 199,748.78 € 43,568.09 € 24,351.07 € 12% 35 25,022.83 € 153,017.50 € 178,040.33 € 233,040.24 € 54,999.91 € 32,999.94 € 14% 40 25,022.83 € 174,877.14 € 199,899.97 € 266,331.71 € 66,431.74 € 41,573.80 € 16% 45 25,022.83 € 196,736.78 € 221,759.61 € 299,623.17 € 77,863.56 € 50,147.67 € 17% 50 25,022.83 € 218,596.42 € 243,619.26 € 332,914.64 € 89,295.38 € 58,721.53 € 18% 55 25,022.83 € 240,456.07 € 265,478.90 € 366,206.10 € 100,727.20 € 67,295.40 € 18% 60 25,022.83 € 262,315.71 € 287,338.54 € 399,497.56 € 112,159.02 € 75,869.27 € 19% 65 25,022.83 € 284,175.35 € 309,198.18 € 432,789.03 € 123,590.84 € 84,443.13 € 20% 70 25,022.83 € 306,034.99 € 331,057.83 € 466,080.49 € 135,022.66 € 93,017.00 € 20% 75 25,022.83 € 327,894.64 € 352,917.47 € 499,371.95 € 146,454.48 € 101,590.86 € 20% 80 25,022.83 € 349,754.28 € 374,777.11 € 532,663.42 € 157,886.31 € 110,164.73 € 21% 85 25,022.83 € 371,613.92 € 396,636.75 € 565,954.88 € 169,318.13 € 118,738.59 € 21% 90 25,022.83 € 393,473.56 € 418,496.40 € 599,246.34 € 180,749.95 € 127,312.46 € 21% 95 25,022.83 € 415,333.21 € 440,356.04 € 632,537.81 € 192,181.77 € 135,886.33 € 21% 100 25,022.83 € 437,192.85 € 462,215.68 € 665,829.27 € 203,613.59 € 144,460.19 € 22% 105 25,022.83 € 459,052.49 € 484,075.32 € 699,120.73 € 215,045.41 € 153,034.06 € 22% 110 25,022.83 € 480,912.13 € 505,934.97 € 732,412.20 € 226,477.23 € 161,607.92 € 22% 115 25,022.83 € 502,771.78 € 527,794.61 € 765,703.66 € 237,909.05 € 170,181.79 € 22% 120 25,022.83 € 524,631.42 € 549,654.25 € 798,995.13 € 249,340.87 € 178,755.66 € 22% 125 25,022.83 € 546,491.06 € 571,513.89 € 832,286.59 € 260,772.70 € 187,329.52 € 23% 130 25,022.83 € 568,350.70 € 593,373.54 € 865,578.05 € 272,204.52 € 195,903.39 € 23% 135 25,022.83 € 590,210.34 € 615,233.18 € 898,869.52 € 283,636.34 € 204,477.25 € 23% 140 25,022.83 € 612,069.99 € 637,092.82 € 932,160.98 € 295,068.16 € 213,051.12 € 23% 145 25,022.83 € 633,929.63 € 658,952.46 € 965,452.44 € 306,499.98 € 221,624.99 € 23% 150 25,022.83 € 655,789.27 € 680,812.11 € 998,743.91 € 317,931.80 € 230,198.85 € 23% 52 12.2. AÑO 2017 PEDIDOS DIARIOS COSTES FIJOS COSTES VARIABLES COSTES TOTALES INGRESOS BENEFICIOS RESULTADO NETO RENTABILIDAD 1 51,896.00 € 8,488.83 € 60,384.83 € 10,709.60 € 49,675.23 €- 47,006.43 €- -438.92% 5 51,896.00 € 42,444.17 € 94,340.17 € 53,548.00 € 40,792.17 €- 40,344.13 €- -75.34% 10 51,896.00 € 84,888.33 € 136,784.33 € 107,095.99 € 29,688.34 €- 32,016.25 €- -29.89% 15 51,896.00 € 127,332.50 € 179,228.50 € 160,643.99 € 18,584.51 €- 23,688.38 €- -14.75% 20 51,896.00 € 169,776.66 € 221,672.66 € 214,191.99 € 7,480.68 €- 15,360.51 €- -7.17% 25 51,896.00 € 212,220.83 € 264,116.83 € 267,739.98 € 3,623.15 € 7,032.64 €- -2.63% 30 51,896.00 € 254,665.00 € 306,561.00 € 321,287.98 € 14,726.98 € 1,295.24 € 0.40% 35 51,896.00 € 297,109.16 € 349,005.16 € 374,835.98 € 25,830.81 € 9,623.11 € 2.57% 40 51,896.00 € 339,553.33 € 391,449.33 € 428,383.97 € 36,934.64 € 17,950.98 € 4.19% 45 51,896.00 € 381,997.49 € 433,893.49 € 481,931.97 € 48,038.48 € 26,278.86 € 5.45% 50 51,896.00 € 424,441.66 € 476,337.66 € 535,479.97 € 59,142.31 € 34,606.73 € 6.46% 55 51,896.00 € 466,885.83 € 518,781.83 € 589,027.96 € 70,246.14 € 42,934.60 € 7.29% 60 51,896.00 € 509,329.99 € 561,225.99 € 642,575.96 € 81,349.97 € 51,262.48 € 7.98% 65 51,896.00 € 551,774.16 € 603,670.16 € 696,123.96 € 92,453.80 € 59,590.35 € 8.56% 70 51,896.00 € 594,218.32 € 646,114.32 € 749,671.95 € 103,557.63 € 67,918.22 € 9.06% 75 51,896.00 € 636,662.49 € 688,558.49 € 803,219.95 € 114,661.46 € 76,246.09 € 9.49% 80 51,896.00 € 679,106.66 € 731,002.66 € 856,767.95 € 125,765.29 € 84,573.97 € 9.87% 85 51,896.00 € 721,550.82 € 773,446.82 € 910,315.94 € 136,869.12 € 92,901.84 € 10.21% 90 51,896.00 € 763,994.99 € 815,890.99 € 963,863.94 € 147,972.95 € 101,229.71 € 10.50% 95 51,896.00 € 806,439.16 € 858,335.16 € 1,017,411.94 € 159,076.78 € 109,557.59 € 10.77% 100 51,896.00 € 848,883.32 € 900,779.32 € 1,070,959.93 € 170,180.61 € 117,885.46 € 11.01% 105 51,896.00 € 891,327.49 € 943,223.49 € 1,124,507.93 € 181,284.44 € 126,213.33 € 11.22% 110 51,896.00 € 933,771.65 € 985,667.65 € 1,178,055.93 € 192,388.27 € 134,541.20 € 11.42% 115 51,896.00 € 976,215.82 € 1,028,111.82 € 1,231,603.92 € 203,492.10 € 142,869.08 € 11.60% 120 51,896.00 € 1,018,659.99 € 1,070,555.99 € 1,285,151.92 € 214,595.93 € 151,196.95 € 11.76% 125 51,896.00 € 1,061,104.15 € 1,113,000.15 € 1,338,699.92 € 225,699.76 € 159,524.82 € 11.92% 130 51,896.00 € 1,103,548.32 € 1,155,444.32 € 1,392,247.91 € 236,803.59 € 167,852.70 € 12.06% 135 51,896.00 € 1,145,992.48 € 1,197,888.48 € 1,445,795.91 € 247,907.43 € 176,180.57 € 12.19% 140 51,896.00 € 1,188,436.65 € 1,240,332.65 € 1,499,343.91 € 259,011.26 € 184,508.44 € 12.31% 145 51,896.00 € 1,230,880.82 € 1,282,776.82 € 1,552,891.90 € 270,115.09 € 192,836.31 € 12.42% 150 51,896.00 € 1,273,324.98 € 1,325,220.98 € 1,606,439.90 € 281,218.92 € 201,164.19 € 12.52% 53 12.3. AÑO 2018 PEDIDOS DIARIOS COSTES FIJOS COSTES VARIABLES COSTES TOTALES INGRESOS BENEFICIOS RESULTADO NETO RENTABILIDAD 1 3,546.67 € 698.97 € 50,947.60 € 10,941.63 € 40,005.97 €- 41,254.47 €- -377% 5 3,546.67 € 3,494.83 € 84,497.99 € 54,708.17 € 29,789.83 €- 33,592.37 €- -61% 10 3,546.67 € 6,989.67 € 126,435.98 € 109,416.33 € 17,019.65 €- 24,014.74 €- -22% 15 3,546.67 € 10,484.50 € 168,373.97 € 164,124.50 € 4,249.48 €- 14,437.11 €- -9% 20 3,546.67 € 13,979.33 € 210,311.96 € 218,832.66 € 8,520.70 € 4,859.48 €- -2% 25 3,546.67 € 17,474.16 € 252,249.95 € 273,540.83 € 21,290.87 € 4,718.15 € 2% 30 3,546.67 € 20,969.00 € 294,187.94 € 328,248.99 € 34,061.05 € 14,295.79 € 4% 35 3,546.67 € 24,463.83 € 336,125.93 € 382,957.16 € 46,831.22 € 23,873.42 € 6% 40 3,546.67 € 27,958.66 € 378,063.92 € 437,665.32 € 59,601.40 € 33,451.05 € 8% 45 3,546.67 € 31,453.49 € 420,001.91 € 492,373.49 € 72,371.57 € 43,028.68 € 9% 50 3,546.67 € 34,948.33 € 461,939.90 € 547,081.65 € 85,141.75 € 52,606.31 € 10% 55 3,546.67 € 38,443.16 € 503,877.90 € 601,789.82 € 97,911.92 € 62,183.94 € 10% 60 3,546.67 € 41,937.99 € 545,815.89 € 656,497.98 € 110,682.10 € 71,761.57 € 11% 65 3,546.67 € 45,432.82 € 587,753.88 € 711,206.15 € 123,452.27 € 81,339.20 € 11% 70 3,546.67 € 48,927.66 € 629,691.87 € 765,914.31 € 136,222.44 € 90,916.83 € 12% 75 3,546.67 € 52,422.49 € 671,629.86 € 820,622.48 € 148,992.62 € 100,494.46 € 12% 80 3,546.67 € 55,917.32 € 713,567.85 € 875,330.64 € 161,762.79 € 110,072.10 € 13% 85 3,546.67 € 59,412.15 € 755,505.84 € 930,038.81 € 174,532.97 € 119,649.73 € 13% 90 3,546.67 € 62,906.99 € 797,443.83 € 984,746.97 € 187,303.14 € 129,227.36 € 13% 95 3,546.67 € 66,401.82 € 839,381.82 € 1,039,455.14 € 200,073.32 € 138,804.99 € 13% 100 3,546.67 € 69,896.65 € 881,319.81 € 1,094,163.30 € 212,843.49 € 148,382.62 € 14% 105 3,546.67 € 73,391.48 € 923,257.80 € 1,148,871.47 € 225,613.67 € 157,960.25 € 14% 110 3,546.67 € 76,886.32 € 965,195.79 € 1,203,579.63 € 238,383.84 € 167,537.88 € 14% 115 3,546.67 € 80,381.15 € 1,007,133.78 € 1,258,287.80 € 251,154.02 € 177,115.51 € 14% 120 3,546.67 € 83,875.98 € 1,049,071.77 € 1,312,995.96 € 263,924.19 € 186,693.14 € 14% 125 3,546.67 € 87,370.81 € 1,091,009.76 € 1,367,704.13 € 276,694.37 € 196,270.77 € 14% 130 3,546.67 € 90,865.65 € 1,132,947.75 € 1,422,412.29 € 289,464.54 € 205,848.40 € 14% 135 3,546.67 € 94,360.48 € 1,174,885.74 € 1,477,120.46 € 302,234.71 € 215,426.04 € 15% 140 3,546.67 € 97,855.31 € 1,216,823.73 € 1,531,828.62 € 315,004.89 € 225,003.67 € 15% 145 3,546.67 € 101,350.14 € 1,258,761.72 € 1,586,536.79 € 327,775.06 € 234,581.30 € 15% 150 3,546.67 € 104,844.98 € 1,300,699.71 € 1,641,244.95 € 340,545.24 € 255,408.93 € 16% 54 12.4. AÑO 2019 PEDIDOS DIARIOS COSTES FIJOS COSTES VARIABLES COSTES TOTALES INGRESOS BENEFICIOS RESULTADO NETO RENTABILIDAD 1 51,296.00 € 8,022.58 € 59,318.58 € 11,046.32 € 48,272.26 €- 47,454.19 €- -430% 5 51,296.00 € 40,112.89 € 91,408.89 € 55,231.60 € 36,177.29 €- 38,382.96 €- -69% 10 51,296.00 € 80,225.77 € 131,521.77 € 110,463.20 € 21,058.57 €- 27,043.93 €- -24% 15 51,296.00 € 120,338.66 € 171,634.66 € 165,694.80 € 5,939.86 €- 15,704.89 €- -9% 20 51,296.00 € 160,451.55 € 211,747.55 € 220,926.41 € 9,178.86 € 4,365.86 €- -2% 25 51,296.00 € 200,564.44 € 251,860.44 € 276,158.01 € 24,297.57 € 6,973.18 € 3% 30 51,296.00 € 240,677.32 € 291,973.32 € 331,389.61 € 39,416.29 € 18,312.21 € 6% 35 51,296.00 € 280,790.21 € 332,086.21 € 386,621.21 € 54,535.00 € 29,651.25 € 8% 40 51,296.00 € 320,903.10 € 372,199.10 € 441,852.81 € 69,653.71 € 40,990.29 € 9% 45 51,296.00 € 361,015.98 € 412,311.98 € 497,084.41 € 84,772.43 € 52,329.32 € 11% 50 51,296.00 € 401,128.87 € 452,424.87 € 552,316.01 € 99,891.14 € 63,668.36 € 12% 55 51,296.00 € 441,241.76 € 492,537.76 € 607,547.61 € 115,009.86 € 75,007.39 € 12% 60 51,296.00 € 481,354.64 € 532,650.64 € 662,779.22 € 130,128.57 € 86,346.43 € 13% 65 51,296.00 € 521,467.53 € 572,763.53 € 718,010.82 € 145,247.28 € 97,685.46 € 14% 70 51,296.00 € 561,580.42 € 612,876.42 € 773,242.42 € 160,366.00 € 109,024.50 € 14% 75 51,296.00 € 601,693.31 € 652,989.31 € 828,474.02 € 175,484.71 € 120,363.53 € 15% 80 51,296.00 € 641,806.19 € 693,102.19 € 883,705.62 € 190,603.43 € 131,702.57 € 15% 85 51,296.00 € 681,919.08 € 733,215.08 € 938,937.22 € 205,722.14 € 143,041.61 € 15% 90 51,296.00 € 722,031.97 € 773,327.97 € 994,168.82 € 220,840.86 € 154,380.64 € 16% 95 51,296.00 € 762,144.85 € 813,440.85 € 1,049,400.42 € 235,959.57 € 165,719.68 € 16% 100 51,296.00 € 802,257.74 € 853,553.74 € 1,104,632.03 € 251,078.28 € 177,058.71 € 16% 105 51,296.00 € 842,370.63 € 893,666.63 € 1,159,863.63 € 266,197.00 € 188,397.75 € 16% 110 51,296.00 € 882,483.52 € 933,779.52 € 1,215,095.23 € 281,315.71 € 199,736.78 € 16% 115 51,296.00 € 922,596.40 € 973,892.40 € 1,270,326.83 € 296,434.43 € 211,075.82 € 17% 120 51,296.00 € 962,709.29 € 1,014,005.29 € 1,325,558.43 € 311,553.14 € 222,414.86 € 17% 125 51,296.00 € 1,002,822.18 € 1,054,118.18 € 1,380,790.03 € 326,671.85 € 233,753.89 € 17% 130 51,296.00 € 1,042,935.06 € 1,094,231.06 € 1,436,021.63 € 341,790.57 € 245,092.93 € 17% 135 51,296.00 € 1,083,047.95 € 1,134,343.95 € 1,491,253.23 € 356,909.28 € 256,431.96 € 17% 140 51,296.00 € 1,123,160.84 € 1,174,456.84 € 1,546,484.84 € 372,028.00 € 267,771.00 € 17% 145 51,296.00 € 1,163,273.73 € 1,214,569.73 € 1,601,716.44 € 387,146.71 € 279,110.03 € 17% 150 51,296.00 € 1,203,386.61 € 1,254,682.61 € 1,656,948.04 € 402,265.43 € 290,449.07 € 18% Pedidos mensuales 1984.87 1984.87 1984.87 2696.13 2696.13 2696.13 2130.00 1969.88 2386.20 2461.64 2461.64 2461.64 2366.73 Pedidos diarios 65.08 65.08 65.08 88.40 88.40 88.40 69.84 64.59 78.24 80.71 80.71 80.71 77.60 Media ingresos por pedido 28.47 € 28.47 € 28.47 € 28.95 € 28.95 € 28.95 € 28.03 € 27.76 € 28.39 € 29.57 € 29.57 € 29.57 € Beneficios 3,623.35 € 3,623.35 € 3,623.35 € 11,524.38 € 11,524.38 € 14,131.55 € 6,532.57 € 4,427.67 € 9,900.40 € 12,656.52 € 12,656.52 € 12,656.52 € 106,880.54 € Rentabilidad 6% 6% 6% 15% 15% 18% 11% 8% 15% 17% 17% 17% 13.29% MEDIA DE INGRESOS POR PEDIDO 28.76 € 43% 11% 18% 28% Distribución de Ingresos Hoteles Apartamentos y hoteles 2* Genteel Home Nevera Roja TOTAL CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMB. OCTUBRE NOVIEMB. DICIEMBRE ANUAL HOTELES ANUAL Grado de ocupación 73.57% Número de servicios 1156.06 1156.06 1156.06 1635.21 1635.21 1635.21 1497.95 1497.95 1497.95 1520.94 1520.94 1520.94 17,430 Comision por pedido 2.00 € 2.00 € 2.00 € 2.00 € 2.00 € 2.00 € 2.00 € 2.00 € 2.00 € 2.00 € 2.00 € 2.00 € 34,861 Numero de comensales 1.20 € 1.20 € 1.20 € 1.20 € 1.20 € 1.20 € 1.20 € 1.20 € 1.20 € 1.20 € 1.20 € 1.20 € 1.20 Ingresos medio comida 12.00 € 12.00 € 12.00 € 12.00 € 12.00 € 12.00 € 12.00 € 12.00 € 12.00 € 12.00 € 12 12 12 Ingresos medio bebida 4.50 € 4.50 € 4.50 € 4.50 € 4.50 € 4.50 € 4.50 € 4.50 € 4.50 € 4.50 € 4.50 4.50 4.50 Totales 25,202.11 € 25,202.11 € 25,202.11 € 35,647.50 € 35,647.50 € 35,647.50 € 32,655.30 € 32,655.30 € 32,655.30 € 33,156.54 € 33,156.54 € 33,156.54 € 379,984.32 € APARTAMENTOS Y HOTELES 2* ANUAL Grado de ocupación Apartamentos por plaza 50.30% Número de servicios 189.30 189.30 189.30 367.98 367.98 367.98 247.73 247.73 247.73 224.90 224.90 224.90 3,090 Numero de comensales 1.91 € 1.91 € 1.91 € 1.91 € 1.91 € 1.91 € 1.91 € 1.91 € 1.91 € 1.91 € 1.91 € 1.91 € 2 Ingresos por comisiones 516.83 € 516.83 € 516.83 € 931.48 € 931.48 € 931.48 € 674.56 € 674.56 € 674.56 € 631.65 € 631.65 € 631.65 € 8,263.57 Ingresos medio por persona comida 10.00 € 10.00 € 10.00 € 10.00 € 10.00 € 10.00 € 10.00 € 10.00 € 10.00 € 10.00 € 10 10 10 Ingresos medio por persona bebida 3.00 € 3.00 € 3.00 € 3.00 € 3.00 € 3.00 € 3.00 € 3.00 € 3.00 € 3.00 € 3.00 3.00 3.00 Totales 5,852.67 € 5,852.67 € 5,852.67 € 10,703.91 € 10,703.91 € 10,703.91 € 7,989.87 € 7,989.87 € 7,989.87 € 7,397.96 € 7,397.96 € 7,397.96 € 95,833.21 € Apartamentos Genteel Home ANUAL Grado de ocupación 73.70% Numero medio de servicios 118.26 118.26 118.26 229.88 229.88 229.88 154.76 154.76 154.76 229.88 229.88 229.88 2,418 Numero de comensales 4.00 € 4.00 € 4.00 € 4.00 € 4.00 € 4.00 € 4.00 € 4.00 € 4.00 € 4.00 € 4.00 € 4.00 € 4 Comisión por pedido 236.52 € 236.52 € 236.52 € 459.77 € 459.77 € 459.77 € 309.52 € 309.52 € 309.52 € 459.77 € 459.77 € 459.77 € 4,836.39 Ingresos medio comida 12.00 € 12.00 € 12.00 € 12.00 € 12.00 € 12.00 € 12.00 € 12.00 € 12.00 € 12.00 € 12 12 12 Ingresos medio bebida 4.50 € 4.50 € 4.50 € 4.50 € 4.50 € 4.50 € 4.50 € 4.50 € 4.50 € 4.50 € 4.50 4.50 4.50 Totales 8,041.70 € 8,041.70 € 8,041.70 € 15,632.04 € 15,632.04 € 15,632.04 € 10,523.68 € 10,523.68 € 10,523.68 € 15,632.04 € 15,632.04 € 15,632.04 € 164,437.20 € Nevera Roja/ Just eat ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMB. OCTUBRE NOVIEMB. DICIEMBRE ANUAL Numero de servicios 640.50 € 640.50 € 640.50 € 640.50 € 640.50 € 640.50 € 384.30 € 224.18 € 640.50 € 640.50 € 640.50 € 640.50 € 7,364.15 Numero de comensales 2.10 € 2.10 € 2.10 € 2.10 € 2.10 € 2.10 € 2.10 € 2.10 € 2.10 € 2.10 € 2.10 € 2.10 € 2.10 Ingresos por comisiones 1,281.00 € 1,281.00 € 1,281.00 € 1,281.00 € 1,281.00 € 1,281.00 € 768.60 € 448.35 € 1,281.00 € 1,281.00 € 1,281.00 € 1,281.00 € 14,728.30 € Ingresos medio comida 12.00 € 12.00 € 12.00 € 12.00 € 12.00 € 12.00 € 12.00 € 12.00 € 12.00 € 12.00 € 12.00 € 12.00 € 12.00 € Ingresos medio bebida 2.00 € 2.00 € 2.00 € 2.00 € 2.00 € 2.00 € 2.00 € 2.00 € 2.00 € 2.00 € 2.00 € 2.00 € 2.00 € Totales 20,111.70 € 20,111.70 € 20,111.70 € 20,111.70 € 20,111.70 € 20,111.70 € 12,067.02 € 7,039.10 € 20,111.70 € 20,111.70 € 20,111.70 € 20,111.70 € 231,234.27 € TOTAL 59,208.17 € 59,208.17 € 59,208.17 € 82,095.15 € 82,095.15 € 82,095.15 € 63,235.87 € 58,207.94 € 71,280.55 € 76,298.24 € 76,298.24 € 76,298.24 € 871,489.00 48.40% 43.94% TRIM 1 TRIM2 TRIM 3 TRIM 4 58.55% 82.82% 75.87% 77.03% TRIM 1 TRIM 2 TRIM 3 TRIM 4 TRIM1 TRIM 2 TRIM 3 TRIM 4 36.98% 71.89% 54.19% 105.33% 70.91% 64.37% Pedidos mensuales 2104.12 2104.12 2104.12 2873.57 2873.57 2873.57 2284.74 2124.61 2540.94 2616.23 2616.23 2616.23 2524.65 Pedidos diarios 68.99 68.99 68.99 94.22 94.22 94.22 74.91 69.66 83.31 85.78 85.78 85.78 82.78 Media ingresos por pedido 28.14 28.14 28.14 28.57 28.57 28.57 27.68 27.40 28.05 29.16 29.16 29.16 Beneficios 5,439.59 € 5,439.59 € 5,439.59 € 14,303.07 € 14,303.07 € 14,260.57 € 6,932.49 € 4,987.71 € 10,044.12 € 12,690.55 € 12,690.55 € 12,690.55 € 145,181.44 € Rentabilidad 9% 9% 9% 17% 17% 17% 11% 9% 14% 17% 17% 17% 17% MEDIA DE INGRESOS POR PEDIDO 28.40 € 44% 11% 19% 26% Distribución Ingresos HOTELES Apartamentos y Hoteles 2* Genteel Home Nevera Roja/ Just Eat TOTAL CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMB. OCTUBRE NOVIEMB. DICIEMBRE ANUAL HOTELES ANUAL Grado de ocupación 76.91% Número de servicios 1265.26 1265.26 1265.26 1789.67 1789.67 1789.67 1639.45 1639.45 1639.45 1664.61 1664.61 1664.61 19,077 Comision por pedido 2.00 € 2.00 € 2.00 € 2.00 € 2.00 € 2.00 € 2.00 € 2.00 € 2.00 € 2.00 € 2.00 € 2.00 € 38,154 Número de comensales 1.20 1.20 1.20 1.20 1.20 1.20 1.20 1.20 1.20 1.20 1.20 1.20 1 Ingresos medio comida 12.00 € 12.00 € 12.00 € 12.00 € 12.00 € 12.00 € 12.00 € 12.00 € 12.00 € 12.00 € 12 12 12 Ingresos medio bebida 4.50 € 4.50 € 4.50 € 4.50 € 4.50 € 4.50 € 4.50 € 4.50 € 4.50 € 4.50 € 4.50 4.50 4.50 Totales 27,582.72 € 27,582.72 € 27,582.72 € 39,014.80 € 39,014.80 € 39,014.80 € 35,739.95 € 35,739.95 € 35,739.95 € 36,288.54 € 36,288.54 € 36,288.54 € 415,878.02 € APARTAMENTOS Y HOTELES 2* ANUAL Grado de ocupación Apartamentos por plaza 52.59% Número de servicios 206.90 206.90 206.90 402.20 402.20 402.20 270.76 270.76 270.76 245.81 245.81 245.81 3,377 Numero de comensales 1.91 1.91 1.91 1.91 1.91 1.91 1.91 1.91 1.91 1.91 1.91 1.91 2 Ingresos por comisiones 558.32 € 558.32 € 558.32 € 1,008.79 € 1,008.79 € 1,008.79 € 728.77 € 728.77 € 728.77 € 681.74 € 681.74 € 681.74 € 8,933 Ingresos medio por persona comida 10.00 € 10.00 € 10.00 € 10.00 € 10.00 € 10.00 € 10.00 € 10.00 € 10.00 € 10.00 € 10.00 € 10.00 € 10.00 € Ingresos medio por persona bebida 3.00 € 3.00 € 3.00 € 3.00 € 3.00 € 3.00 € 3.00 € 3.00 € 3.00 € 3.00 € 3.00 € 3.00 € 3.00 € Totales 6,360.05 € 6,360.05 € 6,360.05 € 11,659.62 € 11,659.62 € 11,659.62 € 8,668.90 € 8,668.90 € 8,668.90 € 8,020.97 € 8,020.97 € 8,020.97 € 104,128.63 € Apartamentos Genteel Home ANUAL Grado de ocupación 77.05% Numero medio de servicios 123.64 123.64 123.64 240.33 240.33 240.33 161.79 161.79 161.79 240.33 240.33 240.33 2,643 Numero de comensales 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4 Comisión por pedido 247.27 € 247.27 € 247.27 € 480.66 € 480.66 € 480.66 € 323.59 € 323.59 € 323.59 € 480.66 € 480.66 € 480.66 € 5,286 Ingresos medio comida 12.00 € 12.00 € 12.00 € 12.00 € 12.00 € 12.00 € 12.00 € 12.00 € 12.00 € 12.00 € 12.00 € 12.00 € 12.00 € Ingresos medio bebida 4.50 € 4.50 € 4.50 € 4.50 € 4.50 € 4.50 € 4.50 € 4.50 € 4.50 € 4.50 € 4.50 € 4.50 € 4.50 € Totales 8,407.23 € 8,407.23 € 8,407.23 € 16,342.59 € 16,342.59 € 16,342.59 € 11,002.03 € 11,002.03 € 11,002.03 € 16,342.59 € 16,342.59 € 16,342.59 € 179,725.79 € Nevera Roja/ Just eat ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMB. OCTUBRE NOVIEMB. DICIEMBRE ANUAL Numero de servicios 640.50 € 640.50 € 640.50 € 640.50 € 640.50 € 640.50 € 384.30 € 224.18 € 640.50 € 640.50 € 640.50 € 640.50 € 7,714.82 Numero de comensales 2.10 € 2.10 € 2.10 € 2.10 € 2.10 € 2.10 € 2.10 € 2.10 € 2.10 € 2.10 € 2.10 € 2.10 € 2.10 Ingresos por comisiones 1,281.00 € 1,281.00 € 1,281.00 € 1,281.00 € 1,281.00 € 1,281.00 € 768.60 € 448.35 € 1,281.00 € 1,281.00 € 1,281.00 € 1,281.00 € 15,429.65 € Ingresos medio comida 12.00 € 12.00 € 12.00 € 12.00 € 12.00 € 12.00 € 12.00 € 12.00 € 12.00 € 12.00 € 12.00 € 12.00 € 12.00 € Ingresos medio bebida 2.00 € 2.00 € 2.00 € 2.00 € 2.00 € 2.00 € 2.00 € 2.00 € 2.00 € 2.00 € 2.00 € 2.00 € 2.00 € Totales 20,111.70 € 20,111.70 € 20,111.70 € 20,111.70 € 20,111.70 € 20,111.70 € 12,067.02 € 7,039.10 € 20,111.70 € 20,111.70 € 20,111.70 € 20,111.70 € 242,245.43 € 50.60% 45.94% TRIM 1 TRIM2 TRIM 3 TRIM 4 61.21% 86.58% 79.32% 80.53% TRIM 1 TRIM 2 TRIM 3 TRIM 4 TRIM1 TRIM 2 TRIM 3 TRIM 4 38.66% 75.16% 56.65% 110.12% 74.13% 67.30% TOTAL 62,461.71 € 62,461.71 € 62,461.71 € 87,128.70 € 87,128.70 € 87,128.70 € 67,477.89 € 62,449.97 € 75,522.57 € 80,763.80 € 80,763.80 € 80,763.80 € 941,977.86 Pedidos mensuales 2,236.30 € 2,236.30 € 2,236.30 € 3,072.70 € 3,072.70 € 3,072.70 € 2,456.31 € 2,296.18 € 2,712.51 € 2,791.25 € 2,791.25 € 2,791.25 € 2,647.15 € Pedidos diarios 73.32 € 73.32 € 73.32 € 100.74 € 100.74 € 100.74 € 80.53 € 75.28 € 88.93 € 91.52 € 91.52 € 91.52 € 86.79 € Media ingresos por pedido 27.93 27.93 27.93 28.36 28.36 28.36 27.47 27.20 27.84 28.93 28.93 28.93 Beneficios 5,594.50 € 5,594.50 € 5,594.50 € 14,479.21 € 14,479.21 € 17,464.98 € 9,375.32 € 7,270.42 € 12,743.16 € 15,612.93 € 15,612.93 € 15,612.93 € 184,899.40 € Rentabilidad 9% 9% 9% 17% 17% 20% 14% 12% 17% 19% 19% 19% 20% MEDIA DE INGRESOS POR PEDIDO 28.18 € 44% 11% 19% 26% HOTELES Apartamentos y hoteles 2 * Apartamentos Genteel home Nevera Roja / Just Eat ANEXO 2: ESTUDIO DE COSTES PERIODO 2016- 2019 TOTAL Nº CUENTA CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMB. OCTUBRE NOVIEMB. DICIEMB. ANUAL Ventas comida 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 9,786.40 € 15,479.85 € 14,269.31 € 22,188.96 € 21,500.44 € 21,500.44 € 21,500.44 € 126,225.84 € Ventas Bebida 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 3195.12 4890.97 4689.21 6913.24 6668.55 6668.55 6668.55 39,694.19 € % Consumo Comida 27% 27% 27% 27% 27% 27% 27% 27% 27% 27% 27% 27% 3.24 € % Consumo Bebida 19% 19% 19% 19% 19% 19% 19% 19% 19% 19% 19% 19% 2.28 € Consumos Comida 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 2,642.33 € 4,179.56 € 3,852.71 € 5,991.02 € 5,805.12 € 5,805.12 € 5,805.12 € 34,080.98 € Consumos Bebida 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 607.07 € 929.28 € 890.95 € 1,313.51 € 1,267.03 € 1,267.03 € 1,267.03 € 7,541.90 € TOTAL MATERIAS PRIMAS 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 3,249.40 € 5,108.84 € 4,743.66 € 7,304.53 € 7,072.14 € 7,072.14 € 7,072.14 € 41,622.87 € Salarios más seguridad social 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 4,306.85 € 8,613.71 € 8,613.71 € 8,613.71 € 8,613.71 € 8,613.71 € 8,613.71 € 55,989.09 € Vacaciones 8.33% 8.33% 8.33% 8.33% 8.33% 8.33% 8.33% 8.33% 8.33% 8.33% 8.33% 8.33% 1.00 € Provisiones para despidos, bajas y seguros obligatorios 6.56% 6.56% 6.56% 6.56% 6.56% 6.56% 6.56% 6.56% 6.56% 6.56% 6.56% 6.56% 0.79 € Salario Dirección 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € Salario Colaboración 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € Cuota Autonomo Administradores 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € TOTAL NOMINA / S. S. 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 4,895.22 € 9,790.44 € 9,790.44 € 9,790.44 € 9,790.44 € 9,790.44 € 9,790.44 € 63,637.87 € Alquiler Local 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 900.00 € 900.00 € 900.00 € 900.00 € 900.00 € 4,500.00 € TOTAL ARRENDAMIENTO LOCAL 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 900.00 € 900.00 € 900.00 € 900.00 € 900.00 € 4,500.00 € Comisiones Tarjetas Crédito 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 7.49 € 11.97 € 11.21 € 17.29 € 16.83 € 16.83 € 16.83 € 98.45 € Otras Comisiones Bancarias 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 10.00 € 20.00 € 20.00 € 20.00 € 20.00 € 20.00 € 20.00 € 130.00 € Otros 0.87 € 0.87 € TOTAL FINANCIEROS EXPLOTACION 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 18.37 € 31.97 € 31.21 € 37.29 € 36.83 € 36.83 € 36.83 € 229.33 € Servicios redes sociales 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 402.00 € 402.00 € 402.00 € 402.00 € 402.00 € 402.00 € 402.00 € 2,814.00 € Personal Marketing 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 540.00 € 540.00 € 540.00 € 540.00 € 540.00 € 540.00 € 540.00 € 3,780.00 € Publicidad 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 266.00 € 266.00 € 266.00 € 266.00 € 266.00 € 266.00 € 266.00 € 1,862.00 € TOTAL MARKETING 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 1,208.00 € 1,208.00 € 1,208.00 € 1,208.00 € 1,208.00 € 1,208.00 € 1,208.00 € 8,456.00 € Comunidad ( agua, Basuras, Vado, etc ) 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 50.00 € 50.00 € 50.00 € 50.00 € 50.00 € 50.00 € 50.00 € 350.00 € Vados 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 26,67 26.67 € 26.67 € 26.67 € 26.67 € 26.67 € 26.67 € 160.00 € Tasas Vía Pública 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 10.00 € 10.00 € 10.00 € 10.00 € 10.00 € 10.00 € 10.00 € 70.00 € Otros 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 10.00 € 10.00 € 10.00 € 10.00 € 10.00 € 10.00 € 10.00 € 70.00 € TOTAL TRIBUTOS EXPLOTACION 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 70.00 € 96.67 € 96.67 € 96.67 € 96.67 € 96.67 € 96.67 € 650.00 € Reparaciones General 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 50.00 € 100.00 € 100.00 € 100.00 € 100.00 € 100.00 € 100.00 € 650.00 € SUBTOTAL REPARACIONES 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 50.00 € 100.00 € 100.00 € 100.00 € 100.00 € 100.00 € 100.00 € 650.00 € Conservación Servicios Contra Incendios 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € Conservación Cristales y Limpieza 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € Conserv. Equipo Informatica 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € Otros 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € SUBTOTAL CONSERVACION 12.50 € 25.00 € 25.00 € 25.00 € 25.00 € 25.00 € 25.00 € 162.50 € TOTAL REPARACION Y CONSERVACION 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 12.50 € 25.00 € 25.00 € 25.00 € 25.00 € 25.00 € 25.00 € 162.50 € Agua 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 25.00 € 50.00 € 50.00 € 50.00 € 50.00 € 50.00 € 50.00 € 325.00 € Gas 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 37.50 € 75.00 € 75.00 € 75.00 € 75.00 € 75.00 € 75.00 € 487.50 € Electricidad 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 200.00 € 400.00 € 400.00 € 400.00 € 400.00 € 400.00 € 400.00 € 2,600.00 € Combustible 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € Recogida Basuras Exterior 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 7.50 € 15.00 € 15.00 € 15.00 € 15.00 € 15.00 € 15.00 € 97.50 € Otros 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 5.00 € 10.00 € 10.00 € 10.00 € 10.00 € 10.00 € 10.00 € 65.00 € TOTAL SUMINISTROS Y SERVIC. EXTER. 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 275.00 € 550.00 € 550.00 € 550.00 € 550.00 € 550.00 € 550.00 € 3,575.00 € Lavandería Exterior 20.00 € 40.00 € 40.00 € 40.00 € 40.00 € 40.00 € 40.00 € 260.00 € Material Lavandería propia 0.00 € TOTAL LAVANDERIA 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 20.00 € 40.00 € 40.00 € 40.00 € 40.00 € 40.00 € 40.00 € 260.00 € Cubertería / Vajilla / Cristalería 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 662.11 € 1,045.02 € 964.32 € 1,505.33 € 1,457.03 € 1,457.03 € 1,457.03 € 8,547.88 € Lencería 0.00 € Batería Cocina 0.00 € Material Limpieza 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 12.50 € 25.00 € 25.00 € 25.00 € 25.00 € 25.00 € 25.00 € 162.50 € Materiales a Periodificar 0.00 € Cajas de cartón 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 247.99 € 802.18 € 754.15 € 1,242.92 € 1,217.06 € 1,217.06 € 1,217.06 € 6,698.43 € TOTAL MATERIAL Y REPOSICION 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 922.60 € 1,872.21 € 1,743.47 € 2,773.26 € 2,699.09 € 2,699.09 € 2,699.09 € 15,408.81 € Teléfono INTERNET 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 160.00 € 160.00 € 160.00 € 160.00 € 160.00 € 160.00 € 160.00 € 1,120.00 € Teléfonos Móviles 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 30.00 € 30.00 € 30.00 € 30.00 € 30.00 € 30.00 € 30.00 € 210.00 € Correos 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € Otros 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € TOTAL TELEFONO Y COMUNICACIONES 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 190.00 € 190.00 € 190.00 € 190.00 € 190.00 € 190.00 € 190.00 € 1,330.00 € Invitaciones 0.00 € Relaciones Públicas 0.00 € Folletos 100.00 € 100.00 € 100.00 € 100.00 € 100.00 € 100.00 € 100.00 € 700.00 € Publicidad, Propaganda, Promociones 100.00 € 100.00 € 100.00 € 100.00 € 100.00 € 100.00 € 100.00 € 700.00 € Desplazamientos Comerciales y Reparto 100.00 € 100.00 € 100.00 € 100.00 € 100.00 € 100.00 € 100.00 € 700.00 € Otros 0.00 € TOTAL PUBLICIDAD Y PROMOCIONES 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 300.00 € 300.00 € 300.00 € 300.00 € 300.00 € 300.00 € 300.00 € 2,100.00 € Seguros 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 125.00 € 250.00 € 250.00 € 250.00 € 250.00 € 250.00 € 250.00 € 1,625.00 € TOTAL SEGUROS 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 250.00 € 250.00 € 250.00 € 250.00 € 250.00 € 250.00 € 250.00 € 1,750.00 € Gastos Vehiculos 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 10.00 € 20.00 € 20.00 € 20.00 € 20.00 € 20.00 € 20.00 € 130.00 € Material de Oficina 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 10.00 € 20.00 € 20.00 € 20.00 € 20.00 € 20.00 € 20.00 € 130.00 € Impresos 0.00 € Prensa y Suscripciones 0.00 € Sociedad General de Autores 0.00 € Servicios Profesionales 0.00 € Otros 0.00 € TOTAL DESPLAZAMIENTOS Y DIVERSOS 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 20.00 € 40.00 € 40.00 € 40.00 € 40.00 € 40.00 € 40.00 € 260.00 € Comisiones sobre Ventas 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 374.24 € 567.25 € 567.25 € 810.86 € 783.59 € 783.59 € 783.59 € 4,670.37 € Comision Nevera Roja/Just Eat 80.06 € 160.13 € 112.09 € 240.19 € 240.19 € 240.19 € 240.19 € 1,313.03 € TOTAL COMISIONES 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 454.30 € 727.38 € 679.34 € 1,051.04 € 1,023.78 € 1,023.78 € 1,023.78 € 5,983.39 € Asesor Fiscal 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 150.00 € 150.00 € 150.00 € 150.00 € 150.00 € 150.00 € 150.00 € 1,050.00 € Servicios Varios Central Grupo 0.00 € Gastos Despacho 0.00 € Otros 0.00 € TOTAL OTROS GASTOS AJENOS EXPLOT. 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 150.00 € 150.00 € 150.00 € 150.00 € 150.00 € 150.00 € 150.00 € 1,050.00 € TOTAL MENSUAL 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 12,085.39 € 20,480.50 € 20,837.79 € 24,806.23 € 24,471.95 € 24,471.95 € 24,471.95 € 151,625.77 € COSTES FIJOS 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 1,205.00 € 2,949.67 € 3,849.67 € 3,849.67 € 3,849.67 € 3,849.67 € 3,849.67 € COSTES VARIABLES 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 9,539.89 € 17,530.84 € 16,988.12 € 20,956.57 € 20,622.29 € 20,622.29 € 20,622.29 € COSTES VARIABLES POR PEDIDO 0.00 € 0 0.00 € 0 0.00 € 24.37 € 26.50 € 27.69 € 19.01 € 18.93 € 18.93 € 18.93 € 22.05 € > MEDIA COSTE VARIABLE POR PEDIDO TOTAL Nº CUENTA CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMB. OCTUBRE NOVIEMB. DICIEMB. ANUAL Ventas comida 37,764.70 € 37,764.70 € 37,764.70 € 51,483.26 € 51,483.26 € 51,483.26 € 37,819.41 € 33,784.26 € 44,275.65 € 47,743.83 € 47,743.83 € 47,743.83 € 526,854.66 € Ventas Bebida 10552.05 10552.05 10552.05 15463.29 15463.29 15463.29 11841.36 11168.83 12917.40 14247.76 14247.76 14247.76 156,716.91 € % Consumo Comida 27% 27% 27% 27% 27% 27% 27% 27% 27% 27% 27% 27% 3.24 € % Consumo Bebida 19% 19% 19% 19% 19% 19% 19% 19% 19% 19% 19% 19% 2.28 € Consumos Comida 10,196.47 € 10,196.47 € 10,196.47 € 13,900.48 € 13,900.48 € 13,900.48 € 10,211.24 € 9,121.75 € 11,954.42 € 12,890.83 € 12,890.83 € 12,890.83 € 142,250.76 € Consumos Bebida 2,004.89 € 2,004.89 € 2,004.89 € 2,938.03 € 2,938.03 € 2,938.03 € 2,249.86 € 2,122.08 € 2,454.31 € 2,707.08 € 2,707.08 € 2,707.08 € 29,776.21 € TOTAL MATERIAS PRIMAS 12,201.36 € 12,201.36 € 12,201.36 € 16,838.51 € 16,838.51 € 16,838.51 € 12,461.10 € 11,243.83 € 14,408.73 € 15,597.91 € 15,597.91 € 15,597.91 € 172,026.97 € Salarios más seguridad social 14,013.98 € 14,013.98 € 14,013.98 € 19,035.76 € 19,035.76 € 19,035.76 € 15,038.69 € 13,908.14 € 16,847.56 € 17,380.21 € 17,380.21 € 17,380.21 € 197,084.27 € Vacaciones 8.33% 8.33% 8.33% 8.33% 8.33% 8.33% 8.33% 8.33% 8.33% 8.33% 8.33% 8.33% 1.00 € Provisiones para despidos, bajas y seguros obligatorios 6.56% 6.56% 6.56% 6.56% 6.56% 6.56% 6.56% 6.56% 6.56% 6.56% 6.56% 6.56% 0.79 € Salario Dirección 12,100.00 € 12,100.00 € 12,100.00 € 12,100.00 € 12,100.00 € 12,100.00 € 12,100.00 € 12,100.00 € 12,100.00 € 12,100.00 € 12,100.00 € 12,100.00 € 145,200.00 € Salario colaboración 1,000.00 € 1,000.00 € 1,000.00 € 1,000.00 € 1,000.00 € 1,000.00 € 1,000.00 € 1,000.00 € 1,000.00 € 1,000.00 € 1,000.00 € 1,000.00 € 11,000.00 € Cuota Autonomo Administradores 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € TOTAL NOMINA / S. S. 29,028.46 € 29,028.46 € 29,028.46 € 34,736.28 € 34,736.28 € 34,736.28 € 30,193.15 € 28,908.16 € 32,249.14 € 32,854.56 € 32,854.56 € 32,854.56 € 381,208.35 € Alquiler Local 1,000.00 € 1,000.00 € 1,000.00 € 1,000.00 € 1,000.00 € 1,000.00 € 1,000.00 € 1,000.00 € 1,000.00 € 1,000.00 € 1,000.00 € 1,000.00 € 12,000.00 € TOTAL ARRENDAMIENTO LOCAL 1,000.00 € 1,000.00 € 1,000.00 € 1,000.00 € 1,000.00 € 1,000.00 € 1,000.00 € 1,000.00 € 1,000.00 € 1,000.00 € 1,000.00 € 1,000.00 € 12,000.00 € Comisiones Tarjetas Crédito 28.25 € 28.25 € 28.25 € 39.02 € 39.02 € 39.02 € 29.85 € 27.34 € 33.88 € 36.39 € 36.39 € 36.39 € 402.08 € Otras Comisiones Bancarias 20.00 € 20.00 € 20.00 € 20.00 € 20.00 € 20.00 € 20.00 € 20.00 € 20.00 € 20.00 € 20.00 € 20.00 € 240.00 € Otros 10.00 € 10.00 € 10.00 € 10.00 € 10.00 € 10.00 € 10.00 € 10.00 € 10.00 € 10.00 € 10.00 € 10.00 € 120.00 € TOTAL FINANCIEROS EXPLOTACION 58.25 € 58.25 € 58.25 € 69.02 € 69.02 € 69.02 € 59.85 € 57.34 € 63.88 € 66.39 € 66.39 € 66.39 € 762.08 € Servicios redes sociales 402.00 € 402.00 € 402.00 € 402.00 € 402.00 € 402.00 € 402.00 € 402.00 € 402.00 € 402.00 € 402.00 € 402.00 € 4,824.00 € Personal Marketing 540.00 € 540.00 € 540.00 € 540.00 € 540.00 € 540.00 € 540.00 € 540.00 € 540.00 € 540.00 € 540.00 € 540.00 € 6,480.00 € Publicidad 266.00 € 266.00 € 266.00 € 266.00 € 266.00 € 266.00 € 266.00 € 266.00 € 266.00 € 266.00 € 266.00 € 266.00 € 3,192.00 € TOTAL MARKETING 1,208.00 € 1,208.00 € 1,208.00 € 1,208.00 € 1,208.00 € 1,208.00 € 1,208.00 € 1,208.00 € 1,208.00 € 1,208.00 € 1,208.00 € 1,208.00 € 14,496.00 € Comunidad ( agua, Basuras, Vado, etc ) 50.00 € 50.00 € 50.00 € 50.00 € 50.00 € 50.00 € 50.00 € 50.00 € 50.00 € 50.00 € 50.00 € 50.00 € 600.00 € Vados 26.67 € 26.67 € 26.67 € 26.67 € 26.67 € 26.67 € 26.67 € 26.67 € 26.67 € 26.67 € 26.67 € 26.67 € 320.00 € Tasas Vía Pública 0.00 € Otros 0.00 € TOTAL TRIBUTOS EXPLOTACION 76.67 € 76.67 € 76.67 € 76.67 € 76.67 € 76.67 € 76.67 € 76.67 € 76.67 € 76.67 € 76.67 € 76.67 € 920.00 € SUBTOTAL REPARACIONES 40.00 € 40.00 € 40.00 € 40.00 € 40.00 € 40.00 € 40.00 € 40.00 € 40.00 € 40.00 € 40.00 € 40.00 € 480.00 € REPARACIONES 40.00 € 40.00 € 40.00 € 40.00 € 40.00 € 40.00 € 40.00 € 40.00 € 40.00 € 40.00 € 40.00 € 40.00 € 480.00 € SUBTOTAL CONSERVACION 25.00 € 25.00 € 25.00 € 25.00 € 25.00 € 25.00 € 25.00 € 25.00 € 25.00 € 25.00 € 25.00 € 25.00 € 300.00 € TOTAL REPARACION Y CONSERVACION 25.00 € 25.00 € 25.00 € 25.00 € 25.00 € 25.00 € 25.00 € 25.00 € 25.00 € 25.00 € 25.00 € 25.00 € 300.00 € Agua 50.00 € 50.00 € 50.00 € 50.00 € 50.00 € 50.00 € 50.00 € 50.00 € 50.00 € 50.00 € 50.00 € 50.00 € 600.00 € Gas 75.00 € 75.00 € 75.00 € 75.00 € 75.00 € 75.00 € 75.00 € 75.00 € 75.00 € 75.00 € 75.00 € 75.00 € 900.00 € Electricidad 800.00 € 800.00 € 800.00 € 800.00 € 800.00 € 800.00 € 800.00 € 800.00 € 800.00 € 800.00 € 800.00 € 800.00 € 9,600.00 € Combustible 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € Recogida Basuras Exterior 15.00 € 15.00 € 15.00 € 15.00 € 15.00 € 15.00 € 15.00 € 15.00 € 15.00 € 15.00 € 15.00 € 15.00 € 180.00 € Otros 10.00 € 10.00 € 10.00 € 10.00 € 10.00 € 10.00 € 10.00 € 10.00 € 10.00 € 10.00 € 10.00 € 10.00 € 120.00 € TOTAL SUMINISTROS Y SERVIC. EXTER. 950.00 € 950.00 € 950.00 € 950.00 € 950.00 € 950.00 € 950.00 € 950.00 € 950.00 € 950.00 € 950.00 € 950.00 € 11,400.00 € Lavandería Exterior 40.00 € 40.00 € 40.00 € 40.00 € 40.00 € 40.00 € 40.00 € 40.00 € 40.00 € 40.00 € 40.00 € 40.00 € 480.00 € Material Lavandería propia 0.00 € TOTAL LAVANDERIA 40.00 € 40.00 € 40.00 € 40.00 € 40.00 € 40.00 € 40.00 € 40.00 € 40.00 € 40.00 € 40.00 € 40.00 € 480.00 € Cubertería / Vajilla / Cristalería 2,561.57 € 2,561.57 € 2,561.57 € 3,517.60 € 3,517.60 € 3,517.60 € 2,578.78 € 2,309.77 € 3,009.19 € 3,235.11 € 3,235.11 € 3,235.11 € 35,840.59 € Lencería 0.00 € Batería Cocina 0.00 € Material Limpieza 25.00 € 25.00 € 25.00 € 25.00 € 25.00 € 25.00 € 25.00 € 25.00 € 25.00 € 25.00 € 25.00 € 25.00 € 300.00 € Materiales a Periodificar 0.00 € Cajas de cartón 1,051.70 € 1,051.70 € 1,051.70 € 1,463.27 € 1,463.27 € 1,463.27 € 1,142.56 € 1,062.49 € 1,270.66 € 1,346.02 € 1,346.02 € 1,346.02 € 15,058.67 € Otros 0.00 € TOTAL MATERIAL Y REPOSICION 3,638.27 € 3,638.27 € 3,638.27 € 5,005.87 € 5,005.87 € 5,005.87 € 3,746.33 € 3,397.26 € 4,304.85 € 4,606.13 € 4,606.13 € 4,606.13 € 51,199.26 € Teléfono Casa 180.00 € 180.00 € 180.00 € 180.00 € 180.00 € 180.00 € 180.00 € 180.00 € 180.00 € 180.00 € 180.00 € 180.00 € 2,160.00 € Teléfonos Móviles 20.00 € 20.00 € 20.00 € 20.00 € 20.00 € 20.00 € 20.00 € 20.00 € 20.00 € 20.00 € 20.00 € 20.00 € 240.00 € Correos 5.00 € 5.00 € 5.00 € 5.00 € 5.00 € 5.00 € 5.00 € 5.00 € 5.00 € 5.00 € 5.00 € 5.00 € 60.00 € Mensajeros y Envíos 10.00 € 10.00 € 10.00 € 10.00 € 10.00 € 10.00 € 10.00 € 10.00 € 10.00 € 10.00 € 10.00 € 10.00 € 120.00 € Otros 0.00 € TOTAL TELEFONO Y COMUNICACIONES 215.00 € 215.00 € 215.00 € 215.00 € 215.00 € 215.00 € 215.00 € 215.00 € 215.00 € 215.00 € 215.00 € 215.00 € 2,580.00 € Atenciones y Obsequios 50.00 € 50.00 € 50.00 € 50.00 € 50.00 € 50.00 € 50.00 € 50.00 € 50.00 € 50.00 € 50.00 € 50.00 € 600.00 € Invitaciones 75.00 € 75.00 € 75.00 € 75.00 € 75.00 € 75.00 € 75.00 € 75.00 € 75.00 € 75.00 € 75.00 € 75.00 € 900.00 € Relaciones Públicas 0.00 € Folletos 50.00 € 50.00 € 50.00 € 50.00 € 50.00 € 50.00 € 50.00 € 50.00 € 50.00 € 50.00 € 50.00 € 50.00 € 600.00 € Publicidad, Propaganda, Promociones 125.00 € 125.00 € 125.00 € 125.00 € 125.00 € 125.00 € 125.00 € 125.00 € 125.00 € 125.00 € 125.00 € 125.00 € 1,500.00 € Desplazamientos Comerciales y Reparto 0.00 € Otros 0.00 € TOTAL PUBLICIDAD Y PROMOCIONES 300.00 € 300.00 € 300.00 € 300.00 € 300.00 € 300.00 € 300.00 € 300.00 € 300.00 € 300.00 € 300.00 € 300.00 € 3,600.00 € Provisiones de Circulante 0.00 € TOTAL PROVISIONES DE CIRCULANTE 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € Seguros 250.00 € 250.00 € 250.00 € 250.00 € 250.00 € 250.00 € 250.00 € 250.00 € 250.00 € 250.00 € 250.00 € 250.00 € 3,000.00 € TOTAL SEGUROS 250.00 € 250.00 € 250.00 € 250.00 € 250.00 € 250.00 € 250.00 € 250.00 € 250.00 € 250.00 € 250.00 € 250.00 € 3,000.00 € Gastos Desplazamiento 857.46 € 857.46 € 857.46 € 1,164.73 € 1,164.73 € 1,164.73 € 920.16 € 850.99 € 1,030.84 € 1,063.43 € 1,063.43 € 1,063.43 € 12,058.84 € Gastos Vehiculos 20.00 € 20.00 € 20.00 € 20.00 € 20.00 € 20.00 € 20.00 € 20.00 € 20.00 € 20.00 € 20.00 € 20.00 € 240.00 € Material de Oficina 20.00 € 20.00 € 20.00 € 20.00 € 20.00 € 20.00 € 20.00 € 20.00 € 20.00 € 20.00 € 20.00 € 20.00 € 240.00 € Impresos 0.00 € Prensa y Suscripciones 0.00 € Servicios Profesionales 0.00 € Otros 0.00 € TOTAL DESPLAZAMIENTOS Y DIVERSOS 897.46 € 897.46 € 897.46 € 1,204.73 € 1,204.73 € 1,204.73 € 960.16 € 890.99 € 1,070.84 € 1,103.43 € 1,103.43 € 1,103.43 € 12,538.84 € Comisiones sobre Ventas 2,729.20 € 2,729.20 € 2,729.20 € 4,345.28 € 4,345.28 € 1,738.11 € 1,429.20 € 1,429.20 € 1,429.20 € 1,580.35 € 1,580.35 € 1,580.35 € 27,644.91 € TOTAL COMISIONES 2,729.20 € 2,729.20 € 2,729.20 € 4,345.28 € 4,345.28 € 1,738.11 € 1,429.20 € 1,429.20 € 1,429.20 € 1,580.35 € 1,580.35 € 1,580.35 € 27,644.91 € Asesor Fiscal 150.00 € 150.00 € 150.00 € 150.00 € 150.00 € 150.00 € 150.00 € 150.00 € 150.00 € 150.00 € 150.00 € 150.00 € 1,800.00 € Gastos Despacho 50.00 € 50.00 € 50.00 € 50.00 € 50.00 € 50.00 € 50.00 € 50.00 € 50.00 € 50.00 € 50.00 € 50.00 € 600.00 € Otros 20.00 € 20.00 € 20.00 € 20.00 € 20.00 € 20.00 € 20.00 € 20.00 € 20.00 € 20.00 € 20.00 € 20.00 € 240.00 € TOTAL OTROS GASTOS AJENOS EXPLOT. 220.00 € 220.00 € 220.00 € 220.00 € 220.00 € 220.00 € 220.00 € 220.00 € 220.00 € 220.00 € 220.00 € 220.00 € 2,640.00 € TOTAL MENSUAL 52,877.67 € 52,877.67 € 52,877.67 € 66,524.35 € 66,524.35 € 63,917.18 € 53,174.46 € 50,251.44 € 57,851.30 € 60,133.44 € 60,133.44 € 60,133.44 € 697,276.40 € COSTES FIJOS 4,324.67 € 4,324.67 € 4,324.67 € 4,324.67 € 4,324.67 € 4,324.67 € 4,324.67 € 4,324.67 € 4,324.67 € 4,324.67 € 4,324.67 € 4,324.67 € COSTES VARIABLES 48,553.00 € 48,553.00 € 48,553.00 € 62,199.68 € 62,199.68 € 59,592.51 € 48,849.80 € 45,926.77 € 53,526.64 € 55,808.77 € 55,808.77 € 55,808.77 € COSTES VARIABLES POR PEDIDO 24.46 € 24.46 € 24.46 € 23.07 € 23.07 € 22.10 € 22.93 € 23.31 € 22.43 € 22.67 € 22.67 € 22.67 € 23.19 €MEDIA COSTE VARIABLE POR PEDIDO