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Repositorio de la Universidad Trabajo Fin de Grado PROYECTO EMPRESARIAL MECANIZADO DE PISTONES Universidad de Zaragoza – Zaguan http://zaguan.unizar.es Trabajo Fin de Grado PROYECTO EMPRESARIAL MECANIZADO DE PISTONES Autor Jose Luis Alcalde Milla Director Santiago Huarte Muniesa Facultad de Economía y Empresa 2013 http://zaguan.unizar.es Trabajo Fin de Grado MECANIZADO DE PISTONES 2 ÍNDICE CONTENIDO.….………………………………………………………........................2-4 RESUMEN EJECUTIVO………………………………….……….............................5-8 INTRODUCCIÓN…………………………………………………………..…….……9-10 METODOLOGÍA…………………………………………………………..………....11-13 ANÁLISIS DEL ENTORNO.……………………………………………….….………..14 Entorno General……………………………………..……………………….15-20 E. Específico……..…………………………………………………………...20-22 Competidores……..………………………………………………………….23-24 Clientes……..…………………………………………………………………….24 Proveedores……..……………………………………………………………….25 Modelo de las 5 fuerzas de Porter......……..………………………………25-27 ANÁLISIS DAFO-CAMA...………………………………………………..…….….27-32 Análisis Interno……..……..………………………………………………....28-29 Análisis Externo……..………………………………………………............29-30 Análisis CAMA……………………..…………………………………………31-32 PLAN ESTRATÉGICO..…………………………………………………..…….…..33-35 Misión……..……..………………………………………………………………..33 Visión……..……………………………………………….................................34 Valores Corporativos……………..……………………………………………..35 3 PLAN DE MARKETING...………………………………………………….….……36-42 Logotipo..……..…………………………………………………………………..36 Estrategia de cartera………………………………………..............................37 Estrategia de segmentación……..………………………...............................38 Estrategia de posicionamiento…..………………………...............................38 Marketing Mix……………..……………………….....................................39-42 Presupuesto……………..………………………............................................42 ESTUDIO TÉCNICO.………………………………………………………..…....…43-49 Localización...…………………………………………………………………….43 Proveedores..…………………………………………………………………….44 Proceso……..………………………………………………..............................48 Presupuesto……………………………………………....................................49 ESTUDIO LEGAL.………………………………………………………..…….……50-54 Trámites Constitución.……………………………………………………….51-53 Subvenciones……………………………………………............................53-54 Presupuesto……………………………………………...................................54 PLAN DE RECURSOS HUMANOS…………………………………....……….…55-61 Organigrama.…………………………………………………………………..…57 Análisis Puestos de Trabajo……………………………............................57-58 Política de Contratación……………………………..................................58-59 Política de Remuneración…………………………...................................59-60 Política de Formación……………………………...........................................60 Presupuesto…….…………………………….................................................61 4 PLAN FINANCIERO.…………………………………………………………...…...62-69 Plan de Inversión………………………………………....................................62 Plan de Financiación…………………………………................................63-64 Presupuesto………………………………………...........................................65 Estados Financieros………………………………….................................66-67 Punto de Equilibrio…………………………………...................................68-69 Balance de situación…..……………………..................................................69 CONCLUSIONES FINALES…………………………………………….…….…….....70 BIBLIOGRAFÍA.……………………………………………………..………………71-72 DECLARACIÓN DE RESPONSABILIDAD…………………………..…..................73 ANEXOS.……………………………………………………..…….……………..…..…74 5 RESUMEN EJECUTIVO El plan de negocios elaborado, consta de una empresa de mecanizado de pistones de acero para el repuesto de motores de vehículos industriales. La actividad industrial que vamos a realizar se recoge dentro del epígrafe 29 dentro de la Clasificación Nacional de Actividades Económicas 2009 y más concretamente en el epígrafe 293: 293 Fabricación de componentes, piezas y accesorios para vehículos de motor. Actualmente el entorno general en el que vamos a desarrollar nuestra actividad se verá fuertemente afectado por los factores económicos, debido a la larga recesión que vivimos actualmente con una gran tasa de desempleo y dónde los indicadores económicos muestran unas cifras muy negativas, así pues, esto influirá directamente en nuestra actividad empresarial y será una gran barrera entre la etapa de puesta en marcha y la de crecimiento. Nuestra empresa tendrá como misión “ser una empresa industrial especialista en el mecanizado de pistones para el sector del recambio de vehículos industriales” y tendremos la visión de “aspirar a convertirnos en el fabricante industrial de referencia especialista en el mecanizado de pistones para el sector del repuesto de vehículos industriales”. Por otro lado el entorno específico de nuestra empresa estará sometido principalmente al “aftermarket”, este sector ofrece una visión complementaria al conjunto de los fabricantes de equipos y componentes, ya que, aunque con muchos puntos comunes al primer equipo, el Aftermarket presenta particularidades que requieren de un análisis detallado. Además, nuestro país se caracteriza por tener un potente sector en el recambio. Además, las empresas que pertenecen al Aftermarket están directamente afectadas por el Block Exemption: 6 • Son libres de vender sus piezas directamente a todos los talleres (oficiales e independientes). • La garantía del fabricante de componentes será suficiente para considerar la calidad de una pieza como “equivalente” a la original. • Surge la oportunidad de potenciar las acciones de Marketing y notoriedad al aparecer el logotipo del fabricante en las piezas “originales”. Nuestra localización se encontrará en las cercanías de Zaragoza, concretamente en la ciudad de La Muela en el Polígono Industrial Centrovía, finalmente me decidí desarrollar la actividad aquí por diferentes motivos pero principalmente por su buena localización logística y los precios bajos de alquiler de los que dispone debido a la cantidad de naves vacías que existen por causa de la crisis, además, inicialmente queremos producir en una nave de alquiler para no ahogar al negocio en financiación ajena y si el negocio evoluciona correctamente estudiaremos la posibilidad de adquirir nuestra propia nave. Para el desarrollo de la actividad, necesitaremos realizar una inversión inicial de 510.210 €, este importe incluye maquinaria, materia prima, herramientas y todos los gastos necesarios para el acondicionamiento y puesta en marcha del negocio. Así pues, nuestro plan de financiación inicial será el siguiente: La Sociedad Limitada que formalizaremos, estará compuesta por un capital social de 300.000 € y estos serán los fondos propios con los que partiremos inicialmente, el resto de recursos necesarios para el desarrollo de la 7 actividad serán ajenos y estarán compuestos por los leasing de las máquinas, equipos informáticos y un préstamo a largo plazo. Como apoyo a la organización de la empresa, hemos elaborado un plan de RR.HH que define la estructura inicial de la empresa, la plantilla inicial de trabajadores, calendario, horario laboral y políticas de contratación, remuneración y formación. Todo ello estará regulado por el convenio del metal de Zaragoza. Como hemos comentado anteriormente, la comercialización del producto se canalizará en el mercado de segunda mano de componentes de automoción, es decir, el aftermarket y este proyecto se pondrá en marcha con la formalización previa de un pedido de 50.000 pistones por parte de un cliente a un precio de venta de 19 €/pistón, esta cantidad se incrementará anualmente en un 5% siempre y cuando cumplamos con las entregas que el cliente nos determine. Para ello, hemos contemplado un plan de Marketing que nos ayudará a incrementar las ventas, contactar con nuevos clientes mediante asistencia a ferias del sector, establecer un precio adecuado al mercado estudiando nuestros costes y los de los competidores y estructurar una política de ventas estableciendo 2 canales de venta, una directa y otra a través de distribuidores. Partiendo de estos datos, y los analizados posteriormente en el plan financiero, el proyecto de inversión resultante será mayor de “0”, por lo que estamos hablando de un proyecto rentable siempre y cuando tengamos previamente la venta formalizada de los 50.000 pistones y podamos obtener la financiación necesaria para la puesta en marcha del negocio. Ya nuestro primer año, nuestro BDT será de 52.608,34 € e irá creciendo durante el resto de los años en función del incremento de ventas y de nuestra reducción de costes que generaremos con la experiencia y economías de escala adquiridas en el mecanizado de pistones y que nos ayudará a incrementar el margen de beneficio por pieza producida. 8 Por otro lado, en el año 2018 las máquinas y los equipos informáticos estarán ya amortizados y pagados por lo que nuestra financiación ajena se reducirá en gran medida y nuestra financiación propia crecerá debido a los cash flows positivos que iremos generando durante estos años y que incrementarán anualmente nuestro disponible en la cuenta corriente. Como veremos en el plan financiero, en el año 2018 tendremos la suficiente cantidad de dinero disponible para cancelar, si así lo creemos conveniente, el préstamo a largo plazo financiado a 10 años. De esta manera, podremos plantearnos nuevas inversiones, estudios de internacionalización, dedicar más porcentaje de nuestros beneficios al I+D y diversificar el negocio hacia nuevos productos y nuevos sectores si así lo creemos conveniente en ese momento. 9 INTRODUCCIÓN Tras tener clara la idea del plan de negocio que iba a elaborar, me puse en contacto con mi tutor del TFG, Santiago Huarte Muniesa, él me facilitó un guión para la elaboración del mismo y que he ido siguiendo paso a paso según sus indicaciones hasta el depósito del mismo. Tras muchas alternativas, finalmente me decidí a crear una empresa de mecanizado de pistones por diferentes motivos. Principalmente, creo que era la mejor alternativa para poder unificar todos los conocimientos que he ido adquiriendo durante la carrera universitaria junto a todos los conocimientos que ido adquiriendo en mi trabajo durante estos mismos años, ya que he alternado estudios y trabajo al mismo tiempo. Además, conozco de primera mano el mercado y en mis proyectos de futuro siempre ha estado presente crear mi propia empresa de mecanizado, así pues, he visto la elaboración del TFG como una oportunidad de plasmar en papel los datos necesarios para la puesta en marcha del mismo. Soy consciente de que hoy en día, poner en marcha este proyecto es prácticamente inviable, debido a la gran recesión que vivimos y la falta de financiación de la que dispongo, pero estoy seguro que un futuro podré tener la oportunidad de hacerlo y este TFG / Plan de Negocio me servirá de guía para ponerlo en marcha. Desde hace 7 años trabajo como Técnico-Comercial para un fabricante alemán de herramientas de mecanizado para las comunidades de Aragón y Navarra, y es por este motivo que conozco muy bien el sector donde mi empresa desarrollaría su actividad empresarial, hoy en día, tengo clientes grandes y pequeños de diferentes sectores, materiales, etc. Y durante estos años de crisis he visto como diferentes empresas han sido duramente sacudidas por la crisis, otras se han mantenido y otras han capeado de manera muy eficiente la crisis. Dentro mi cartera de clientes, solamente uno no de ellos, no se ha enterado de la crisis, sino que ha incrementado sus empleados, turno de trabajo y ha adquirido nuevas máquinas y naves industriales para poder atender la demanda 16 les afecta negativamente porque no saben que puede ocurrir y ralentiza las políticas de expansión internacional. 2. Promoción de las actividades empresariales a nivel Nacional e Internacional. Este factor se puede ver ampliado fomentado las relaciones con personalidades relevantes dentro panorama político nacional e internacional. 3. Legislación antimonopolio. La legislación antimonopolio de nuestro país hace que sea un sector altamente competitivo, en el que las empresas pueden elegir la estrategia de negocio que deseen y cambiarla según los resultados obtenidos. 4. Regulación del comercio exterior. El comercio internacional es importante en la medida que contribuye a aumentar la riqueza de los países, riqueza que medimos a través del indicador de la producción de bienes y servicios que un país genera anualmente (PIB). 5. Políticas fiscales: Hoy en día, en España se están llevando a cabo reformas en el ámbito fiscal y laboral que están afectando directamente a las empresas del sector. Las variables que más afectan a las empresas del sector de la automoción están relacionadas con las subvenciones al sector, las políticas de regulación laboral, y las ayudas para incentivar la demanda, entre otros factores. FACTORES ECONÓMICOS La delicada situación económica que se experimenta el sector a nivel mundial y de forma más acusada en Europa desde el año 2008, ha causado innumerables pérdidas de volumen de ventas y reducción de márgenes a la mayoría de empresas. Muchas se han visto obligadas a quebrar o cerrar sus establecimientos, mientras que otras han conseguido sobrevivir, y en muchos casos, reforzar su posición de liderazgo en el mercado. Los principales factores que configuran el entorno económico son los siguientes: 17 La Inflación. Es la disminución continuada del poder adquisitivo del dinero, que se manifiesta a través del aumento de precios. El indicador por excelencia es el IPC (Índice de Precios al Consumo). Para elaborar el IPC se miden las variaciones del promedio de precios de un “saco” en el que se introducen bienes y servicios relacionados con las economías familiares. Este es muy importante ya que facilita una información muy exacta acerca del nivel de inflación, es decir, el aumento de precios. Tipos de Interés, es el precio a pagar por el dinero tomado prestado. El descenso de los tipos de interés, y por lo tanto, la reducción en el coste de la financiación ajena ejerce un efecto palanca sobre la inversión al aumentar la rentabilidad financiera de los distintos proyectos. Tipo de cambio, el tipo de cambio de una moneda refleja el nivel de riqueza que una economía es capaz de mantener y generar. La moneda al igual que cualquier otro bien se rige por las leyes de la oferta y la demanda en el contexto internacional. Un exceso de demanda o déficit de oferta para una moneda fuerza su precio a la alza, es decir, aumenta su valor de mercado, lo que se traduce en una apreciación de su moneda. La evolución de los tipos de cambio tiene mayor impacto en aquellas empresas basan su actividad en el comercio exterior. Déficit Público, este juega un papel importante en la economía de un país, en tanto que repercute directamente en la apreciación que los operadores tienen sobre el ritmo de crecimiento de la inversión, la producción y el empleo. El déficit público (Ingresos - Gastos) español está compuesto por el déficit del Estado (Administración Central), déficit de las Comunidades Autónomas y el déficit de las corporaciones locales (Ayuntamientos). Fuente: Elaboración Propia a través de Noticias. 18 Balanza Comercial, es el registro de las importaciones y exportaciones de un país durante un período, el saldo de la misma es la diferencia entre exportaciones e importaciones, es decir, la diferencia entre los bienes que un país vende al exterior y los que compra a otros países. Hoy en día, España registra la mejor balanza comercial de la historia desde que se comenzaron a hacer este tipo de estadísticas en 1.972 (aproximadamente el 2,5% del PIB). En 2012, las empresas españolas vendieron casi 222.644 millones de euros al exterior, un 3,8% más que en el ejercicio anterior y un récord desde 1971, cuando se inicia la serie histórica. Mientras, las importaciones caían un 2,8%, hasta los 253.401 millones. Tasa de paro, actualmente el desempleo es el principal problema que hay que resolver por las negativas repercusiones socioeconómicas que conlleva, siendo el desequilibrio más importante de la economía española. Hoy en día España atraviesa por el peor momento de su historia en cuanto a desempleo nos referimos, el número de desempleado roza casi los 6.000.000 de parados, la tasa de paro llega al 26,02% y la población activa cae en 176.300 personas en tres meses. Cuando las crisis se prolongan (y esta lleva camino de cumplir seis años en julio) cae el empleo, cunde el desánimo y se nota en la llamada población activa, la gente que está en edad y disposición de trabajar. La encuesta de población activa del cuarto trimestre de 2012 ha mostrado que España pierde población entre estos dos colectivos. En tres meses salieron a otros países 125.500 personas entre 20 y 35 años (unos a buscar trabajo, otros a seguir formándose ante la falta de alternativas laborales). En el mismo periodo, 87.000 extranjeros, probablemente inmigrantes sin empleo, ha vuelto a migrar. PIB, Producto Interior Bruto, representa la actividad económica total de un país. Una de las formas de medirla es mediante la suma de los gastos en los que incurren los compradores de bienes producidos. Así, el PIB será la suma del consumo y de la inversión tanto pública como privada y el saldo neto de las exportaciones menos las importaciones. 19 Ciclo Económico, es la variación, en más o en menos, de la actividad económica a lo largo del tiempo. FACTORES SOCIO-CULTURALES El entorno empresarial se ve afectado por las variables sociales como son las condiciones demográficas, el nivel educativo, la esperanza de vida, etc. Por eso, tendremos que tener en cuenta todas estas variables a la hora de establecer la ubicación de nuestra empresa. Actualmente, los cambios en los estilos de vida de la población han llevado a muchas familias a localizar su vivienda familiar en la periferia de las ciudades lo que implica la necesidad del uso más medios de transporte para trasladarse a sus lugares de trabajo o a ciudades limítrofes. También los jóvenes, debido en parte al nivel adquisitivo, han tenido que recurrir a viviendas de protección oficial y la construcción de la mayoría de estas se realiza en las afueras de las ciudades por lo que demandan servicios de transporte público y privado para su desplazamiento. FACTORES TECNOLÓGICOS Los factores tecnológicos son de gran importancia en el sector de la automoción ya que marcan la diferencia en los productos que se ofertan en el mercado. Los avances e innovaciones en los procesos de producción y las comunicaciones, han ayudado notablemente a mejorar la calidad y disminuir el tiempo tanto en la producción como en la entrega del servicio, así como facilitar la información a los clientes, por medio de televisión, Internet , etc. Internet ha contribuido en gran medida en el avance tecnológico de los últimos años, debido a que es fuente de información tanto para los clientes como para la propia empresa, la cual necesita información para estudiar las características del mercado y adaptarse a ellas. Esta es la herramienta principal para llevar a cabo una correcta estrategia de marketing. 20 FACTORES ECOLÓGICOS La protección del medio ambiente y la sensibilidad social sobre los perjuicios de algunos productos y procesos productivos ha adquirido una importancia creciente en los últimos años. Esta preocupación por el medio ambiente puede suponer a corto plazo un encarecimiento de los procesos de producción y un gasto, en un principio elevado, por tener que reconstruir la maquinaria de este proceso para adaptarse a los cambios en la forma de producción. Por ello, se han desarrollado numerosas normativas y protocolos de obligado cumplimiento a nivel estatal e internacional, como es el caso de la Norma ISO 14001 que establece cómo implantar un sistema de gestión medioambiental (SGM) eficaz. ENTORNO ESPECÍFICO El entorno específico, o microentorno, está formado por el conjunto de variables que afectan solamente a las empresas de un sector. Todas las empresas que integran un sector, pretenden satisfacer el mismo tipo de necesidades de los compradores, por tanto, estas variables no afectan a todas las empresas de un país pero sí a las que tienen que competir entre sí para captar a los clientes y poder alcanzar sus objetivos. El Sector de la Automoción comprende un conjunto de actividades bastante amplio, destacando fundamentalmente dos. Por un lado, la fabricación (ensamblaje) del automóvil, llevado a cabo por las grandes marcas multinacionales dentro de sus factorías en los correspondientes países. Por otro lado, la industria auxiliar o industria de componentes, encargada de la producción de las piezas necesarias para la fabricación de los automóviles, vehículos industriales y autobuses. En este caso el estudio lo centraré únicamente en el sector de equipos, componentes y accesorios de automoción, que atendiendo a la Clasificación Nacional de Actividades Económicas 2009 se incluye en el epígrafe 29 “Fabricación de vehículos a motor, remolques y semirremolques”. Más concretamente se encontraría en el siguiente subepígrafe: 293 Fabricación de componentes, piezas y accesorios para vehículos de motor. 21 Nuestra empresa tiene intención de centrarse en la industria auxiliar o de componentes de la automoción (epígrafe 293) para el mercado del repuesto. Se trata de una industria dedicada a la fabricación de piezas o partes del vehículo, demandadas por los fabricantes de motores para vehículos industriales y autobuses en el “Aftermarket” y no para la fabricación de primeros equipos. El sector del Aftermarket ofrece una visión complementaria al conjunto de los fabricantes de equipos y componentes, ya que, aunque con muchos puntos comunes al primer equipo, el Aftermarket presenta particularidades que requieren de un análisis detallado. Además, nuestro país se caracteriza por tener un potente sector en el recambio. Hay empresas del Aftermarket que diversifican su negocio vendiendo al primer equipo; esto presenta ventajas (imagen de marca) e inconvenientes (mayor presión en precios y posible globalización). Las empresas que pertenecen al Aftermarket están directamente afectadas por el Block Exemption: • Son libres de vender sus piezas directamente a todos los talleres (oficiales e independientes). • La garantía del fabricante de componentes será suficiente para considerar la calidad de una pieza como “equivalente” a la original. • Surge la oportunidad de potenciar las acciones de Marketing y notoriedad al aparecer el logotipo del fabricante en las piezas “originales”. Sin embargo, la opinión de las empresas del sector presenta una realidad distinta: todavía no han visto grandes cambios en el sector y creen que los constructores no van a dejar a los fabricantes de equipos y componentes competir libremente en este mercado. El sector de automoción es de gran importancia en la economía española. Véase en los siguientes datos obtenidos de la memoria que ANFAC (Asociación Española de Fabricantes de Automóviles y Camiones) publica anualmente: Facturación del 6,1% del PIB. El 8,7% de la población activa española trabaja en el sector de la automoción y supone el 17,6% de las exportaciones nacionales de bienes y servicios. En 2011 se produjeron 2,37 22 millones de vehículos en España y se exportó el 89% de esta producción. El empleo se situó en 58.195 trabajadores. En este mismo año, el sector de Equipos y Componentes de Automoción facturó 29.530 millones de euros. De esta cantidad el 63% correspondió a exportación y el empleo se situó en 191.005 trabajadores. Hoy en día, España ocupa un lugar destacado en el ranking europeo de fabricación por número de vehículos, siendo el segundo productor europeo de turismos y el primero de vehículos industriales. A nivel mundial España es el noveno productor de vehículos. La mayoría de los principales fabricantes de automóviles del mundo están presentes en España con 17 plantas de producción. Las plantas industriales españolas se caracterizan por su alto nivel de productividad, como demuestra el hecho de que varias de ellas se sitúan entre las 10 primeras de Europa. El 83% de los turismos españoles se exportan a la UE15. Hoy en día, España cuenta con una de las industrias de fabricación de componentes de automoción más importantes del mundo. Este sector se caracteriza por el alto nivel de tecnología, innovación e inversión en I+D. Los fabricantes españoles se han posicionado desarrollando conocimiento y especializándose en una o más áreas, integrando el conocimiento desde todas sus áreas de organización. España sigue liderando el ranking europeo como productor de este tipo de vehículos. ANEXO 1. Datos generales de la industria (ANFAC 2012) ANEXO 2. Producción española por tipo de vehículo (ANFAC 2012) ANEXO 3. Principales países productores (ANFAC 2012) ANEXO 4. Matriculación de vehículos industriales por tipo y procedencia (ANFAC 2012) ANEXO 5. Matriculación por comunidades autónomas (ANFAC 2012) ANEXO 6. Exportación española por tipo de vehículo (ANFAC 2012) ANEXO 7. Exportación e Importación (mil €) del sector de automoción (ANFAC 2012) ANEXO 8. Parque nacional de vehículos según tipo (ANFAC 2012) ANEXO 9. Porcentaje de vehículos con más de 10 años (ANFAC 2012) 23 COMPETIDORES Existen multitud de empresas que operan en el sector de la fabricación de pistones en el mundo aunque en España solamente he podido localizar 2 fabricantes de pistones para el repuesto de vehículos industriales y autobuses, por lo que, en nuestro país podemos hablar de que estaremos en un mercado oligopólico, es decir, el mercado en España está dominado por un número pequeño de empresas que fabrican este tipo de pistones. TARABUSI S.A. Vizcaya (España) Empresa pertenciente al grupo Cie Automotive, 4º grupo industrial más importante de España en el sector de automoción y con presencia global y está especializada en la fabricación de pistones, aros y ejes para destinados tanto al sector de automoción como a motores industriales, marinos y de gas, así como a compresores. Sus precios son competitivos debido a su deslocalización de operaciones pero sus productos destacan principalmente por su calidad en el producto terminado. DAU COMPONENTES S.A. Burgos (España) Empresa con presencia global y especializada en la fabricación componentes para el sector de la automoción, concretamente de pistones. Sus precios son competitivos debido a su deslocalización de operaciones pero sus productos destacan principalmente por su calidad en el producto terminado. Sin embargo, si hablamos más allá de nuestras fronteras, el mercado en el que competiremos será un mercado en competencia, ya que existen números fabricantes a nivel mundial. PISTONES PERSAN S.A. Córdoba (Argentina) JP PISTONS. Windsor Gardens (Australia) AXAR PISTONS. Gujarat (India) SHENZHEN YAOSHENG TECNHNOLOGY CO LTG. Guangdong (China) Aunque tenemos que destacar, que no será una competencia perfecta, ya que en este sector existen barreras comerciales no arancelarias a la entrada, que 24 hacen que determinados países como es el caso de Japón o China tengan control sobre el mercado y sobre el precio con el cual se negocia el producto. Así pues, nuestros principales competidores se localizarán en los países con bajos costes de mano de obra como son India y China. Las empresas de estos países tendrán la ventaja de ofrecer el mismo producto al mercado a unos precios de venta muy inferiores a los que el resto de empresas europeas podremos ofrecer. Algunas de las numerosas empresas chinas que fabrican pistones para el sector del recambio: Foshan Shunfa Piston Manufacturer (Guandong, China) KINCON Power Technology Co, LTD (Hebei, China) Shenzhen Yaosheng Technology Co, LTD (Guandong, China) El aumento de la competencia interna ha forzado a los constructores a reducir sus costes de ingeniería, desarrollo y producción entrando y compitiendo en los mercados exteriores, y a desarrollar y lanzar al mercado vehículos que ocupen determinados nichos de mercado con unas previsiones de ventas inferiores a los modelos tradicionales. Como consecuencia de la entrada de más constructores y fabricantes de equipos y componentes en nuevos mercados, la competencia se intensifica a nivel mundial. CLIENTES Nuestros clientes se localizarán en el “aftermarket, es decir, en el mercado de reposición de componentes no originales de primeras marcas en la fabricación de vehículos industriales y autobuses. Ellos serán los principales demandantes de nuestros productos, por lo que un estudio de sus cambios de piezas por km realizados anualmente, nos mostrará una visión real del potencial de venta que tendremos con nuestros productos. 25 PROVEEDORES En el sector donde vamos a desarrollar nuestra actividad deberemos contar con proveedores a nivel mundial que dispongan de localización en España para que nos faciliten el material y herramientas necesarias para el mecanizado de los pistones, éstos, continuamente están innovando en sus productos y tienen como finalidad que los fabricantes de piezas metálicas sean más eficientes y reduzcan sus costes en todas las actividades de fabricación. La naturaleza de la rivalidad en un sector, así como la rentabilidad de una empresa, van a depender de manera muy importante de lo que ocurra en su entorno competitivo (llamado también entorno sectorial). El entorno competitivo debe ser examinado por una herramienta analítica denominada: “modelo de las 5 fuerzas de Porter” 2 . Porter (1982) introduce un modelo conceptual de análisis que permite identificar las variables relevantes para conocer el atractivo de un sector industrial. Esta herramienta nos ayudará a decidir si debemos permanecer en este sector o salir de él. A continuación se utiliza el modelo de las cincos fuerzas de Porter para estudiar el sector donde nuestra empresa desarrollará su actividad empresarial. Grado de rivalidad entre competidores El sector de componentes para el sector de la automoción es un sector de competidores equilibrados ya que existen pocas empresas de gran tamaño y elevado prestigio. Este hecho incrementará la probabilidad de que se produzca una intensa competencia cuando una de ellas intente predominar sobre el resto. Se trata de un sector maduro, dónde la competitividad es muy elevada y existe un alto estándar de calidad, aunque tendremos que tener en cuenta la desventaja con la que nos enfrentamos a las empresas de China e India donde la mano de obra es muy barata y hace que el precio final del producto esté muy por debajo del nuestro. 2 Definición 5 Fuerzas de Porter. Guerras y Navas (2007) 32 Por otro lado, en nuestra empresa, implantaremos una política de costes muy rigurosa para evitar despilfarros en estos tiempos difíciles y poder tener un control muy exhausto sobre los costes de fabricación de nuestro producto. Haremos que nuestro mercado identifique nuestro producto como un producto de calidad y así podremos compensar la ventaja en mano de obra de la que disponen países asiáticos. Por último, buscaremos el asesoramiento necesario para la obtención de ayudas públicas, a través de asociaciones como AFNAC, Sernauto y la Dirección General de Industria y de la PYME. FORTALEZAS    M ANTENER Será indispensable mantener nuestras principales fortalezas que queremos obtener y crear así una ventaja competitiva frente a nuestros competidores, para ello, tendremos que solicitar a nuestros proveedores la información necesaria para que nuestra maquinaria y herramientas sean lo más flexible posible para desarrollar gran variedad de modelos de pistones, y así poder abarcar un mayor número de clientes potenciales. Además de crear una imagen de marca de calidad, deberemos adecuarnos a todas las normas internacionales que cada uno de los sectores donde queremos penetrar nos solicite, ello supondrá un coste elevado pero nos garantizará que la calidad de nuestros productos es la requerida por nuestros futuros clientes. OPORTUNIDADES    A PROVECHAR Tendremos que prepararnos y desarrollar planes de internacionalización para aprovechar las oportunidades de crecimiento que nos presentaran a corto plazo los países emergentes con el fin de establecer relaciones comerciales con estos países lo más pronto posible. Además, en medida que nuestra empresa comience a tener ingresos, deberemos dedicar un pequeño porcentaje a la creación de un departamento de I+D+i que se involucre principalmente en el desarrollo de pistones para los nuevos vehículos eléctricos. 33 PLAN ESTRATÉGICO: MISIÓN, VISIÓN, VALORES CORPORATIVOS. Una vez realizado el análisis DAFO-CAMA del sector donde vamos a desarrollar nuestra actividad empresarial, elaboraremos el siguiente plan estratégico con el fin de definir los objetivos y cuáles son las mejores acciones que tendremos que llevar a cabo para alcanzar dichos objetivos. De esta manera, facilitaremos la gestión de la organización al hacerla más transparente, asignar políticas concretas a los diversos sectores implicados y permitiremos una evaluación cuantificada en las actuaciones específicas del desarrollo de la actividad empresarial. Esto generará coherencia entre las acciones que vamos a realizar y las expectativas de la Dirección, poniendo a la empresa en relación con las necesidades del entorno. Así pues, como base del plan, estableceremos la misión y visión para nuestra empresa. MISIÓN La misión 4 representa la declaración fundamental de propósitos de la empresa, define el negocio al que se dedica la organización, las necesidades que cubren con sus productos y servicios, el mercado en el cual se desarrolla la empresa y la imagen pública de la empresa u organización. Además, trata de responder a las preguntas ¿qué somos?, ¿qué hacemos? Y ¿Para que existe la organización? Nuestra empresa tendrá como misión ser una empresa industrial especialista en el mecanizado de pistones para el sector del recambio de vehículos industriales. Y creceremos de forma sostenida y rentable para posicionarnos como socio de referencia a través de la satisfacción de nuestros clientes con soluciones integrales, innovadoras y competitivas de alto valor añadido. Además, buscaremos la excelencia sobre la base de los siguientes compromisos: 4 Definición Misión. Guerras y Navas (2007) 34  La mejora continua de los procesos y su gestión eficiente.  La promoción de la participación, la implicación y el trabajo en equipo en un entorno agradable y seguro.  La transparencia y la integridad en todas nuestras actuaciones.  El respeto y mejora del medio ambiente.  Transparencia, haciendo públicos todos los datos relevantes de nuestra actividad. VISIÓN La visión 5 define y describe la situación futura que desea tener la empresa, el propósito de la visión es guiar, controlar y alentar a la organización en su conjunto para alcanzar el estado deseable de la organización. La visión de la empresa es la respuesta a la pregunta, ¿Qué queremos que sea la organización en los próximos años? Nuestra empresa tendrá la visión de aspirar a convertirse en el fabricante industrial de referencia especialista en el mecanizado de pistones para el sector del repuesto de vehículos industriales. Y nos propondremos ser:  Referencia en calidad, tecnología, innovación, flexibilidad y diseño.  Excelentes en la gestión.  Convertirnos en el paradigma de empresa sostenible por nuestro compromiso con las personas, el medio ambiente y la creación de valor Ante todo, tendremos que tener muy claro que nuestros clientes potenciales estarán localizados en todo el mundo y nuestra prioridad será el mercado de repuestos de vehículos industriales y autobuses, a través de nuestros pistones con nuestra propia marca, haremos un “copia y pega” de los modelos de pistones más utilizados por fabricantes de camiones y autobuses. 5 Definición Visión. Guerras y Navas (2007) 35 Adjunto algunos de los fabricantes más importantes a nivel mundial y de los cuales copiaremos sus pistones del motor para nuestra posterior fabricación en el mercado del recambio: VALORES CORPORATIVOS 6 Define el conjunto de principios, creencias, reglas que regulan la gestión de la organización y que constituyen la filosofía institucional y el soporte de la cultura organizacional. El objetivo básico en la definición de valores corporativos es el de tener un marco de referencia que inspire y regule la vida de la organización. Los valores corporativos es la respuesta a la pregunta, ¿En que creemos y como somos? A través de la mejora continua, el trabajo en equipo, la responsabilidad, la iniciativa y la transparencia conseguiremos una serie de valores que creen un marco de referencia que inspire y regule la vida de nuestra empresa. Podemos recoger estos valores en los siguientes puntos:  Orientación al cliente externo e interno y actitud de servicio.  Respeto a las personas, a su capacidad de iniciativa, creatividad e innovación, a la participación y el trabajo en equipo.  Capacidad de conseguir objetivos y valor añadido.  Actitud positiva al cambio y a la mejora continua.  Responsabilidad e integridad de las personas y su compromiso con el trabajo bien hecho.  Respeto por el medio ambiente, trabajando para minimizar cualquier impacto.  Transparencia, haciendo públicos todos los datos relevantes de nuestra actividad. 6 Definición Valores Corporativos. Guerras y Navas (2007) 36 PLAN DE MARKETING Una vez establecidas las premisas básicas de nuestra empresa que marcaran nuestra identidad, es decir, Misión (¿Qué somos?, ¿Qué hacemos?), Visión (¿Qué queremos ser?) y Valores Corporativos (¿En que creemos y como somos?), realizaremos el siguiente plan de marketing con la finalidad de establecer unos objetivos comerciales coherentes con los objetivos globales de la empresa y detallar como se van a alcanzar estos objetivos. Para darnos comercialmente a conocer en el mercado del aftermarket, elaboraremos diferentes acciones de marketing que nos ayudaran a dar a conocer nuestra empresa a los clientes. Primero de todo, elaboraremos nuestro logotipo que estará reforzado con nuestro nombre comercial, el cual será distinto de nuestra identidad fiscal. Este logotipo servirá para darnos a conocer, de tal modo que los futuros receptores asocien nuestros productos fácilmente con nuestra empresa. Este logotipo será totalmente gráfico y mostrará la imagen de un pistón, principal producto que vamos a fabricar y a comercializar, además, irá acompañado de nuestro nombre comercial, con ambas cosas, pretenderemos lograr una adecuada comunicación del mensaje que querremos transmitir al mercado. Nuestro logotipo sería similar al siguiente: Una vez elaborado el logotipo, con el que pretendemos crear nuestra imagen de marca en el mercado, crearemos un catálogo con los diferentes modelos de pistones que vamos a fabricar ya comercializar. Inicialmente, nos centraremos en la fabricación de los pistones que actualmente tienen más demanda en el mercado aftermarket de reposición de las primeras marcas de vehículos industriales. Nuestra intención, será crear un catálogo fácil de manejar y dónde los productos estén bien definidos y muestren claramente las especificaciones técnicas de cada modelo. 37 El catálogo mostrará los productos por familias de producto, es decir, camiones, autobuses, furgonetas y resto de vehículos industriales y dentro de cada familia de producto, separaremos los modelos en función de la compatibilidad que estos pistones tendrán con los diferentes fabricantes, es decir, compatible con motor XXX Iveco, motor XXX John Deere, motor XXX Nissan, etc. Al ser una empresa de nueva creación, nuestros esfuerzos en Marketing para darnos a conocer al mercado, serán mayores que los que en un futuro realizaremos. En todas las estrategias de Marketing que elaboremos, nuestra prioridad será darnos a conocer rápidamente en el mercado donde vamos a interactuar con nuestros clientes potenciales para ir adquiriendo cuota de mercado en el sector del repuesto del pistón y así crear una identidad de marca para nuevos clientes potenciales. Nuestras estrategias de Marketing serán las siguientes: Estrategia de cartera Inicialmente presentaremos unos 10 modelos diferentes de pistones para cada una de nuestras 4 familias de producto, que distinguiremos en las siguientes: FAMILAS: Pistones para Camiones, Pistones para Furgonetas, Pistones para Autobuses y Pistones para Tractores. Dentro de cada familia de producto, ofreceremos 10 modelos diferentes de pistones para diferentes fabricantes, por ejemplo, dentro de la familia de los pistones para camiones, dispondremos de los siguientes modelos: 0001 Scania, 0002 Daff, 003 John Deere, 004 Mercedes, ect. Y así con las diferentes familias. Nuestra intención, es conseguir ofrecer al mercado pistones que tengan un similar proceso de mecanizado y fabricación, de esta manera conseguiremos una alta consistencia en nuestros productos, ya que aunque sean productos diferentes utilizaremos procesos de fabricación estandarizados. 38 Estrategia de segmentación Nuestros pistones irán enfocados al mercado del repuesto o “Aftermarket”, por lo que buscaremos establecer relaciones comerciales con los distribuidores más importantes a nivel mundial de repuestos de componentes de automoción y fabricantes de motores clónicos a los originales de los principales fabricantes de vehículos industriales. Así pues, estableceremos 2 canales de venta, Venta a Distribución (a través de distribuidores) y Venta Directa (a través de fabricantes de motores no originales). Nuestros clientes finales no serán estos fabricantes, sino los fabricantes de motores y distribuidores de componentes no originales que servirán de repuesto a los componentes de las primeras marcas. Así pues, tendremos un cliente claramente identificado que será el distribuidor de recambios no originales, ya sea fabricantes de motores no originales o distribuidores de componentes. Estrategia de posicionamiento Como comenté en la introducción, nuestro objetivo será posicionarnos como un referente en el mercado del repuesto del pistón en todo el mundo, para ello, pretenderemos que sean las siguientes características con las que nuestros clientes nos identifiquen: Empresa flexible y versátil en el mecanizado de pistones, es decir, poder fabricar diferentes modelos y ser versátiles en la fabricación, ya que no nos centraremos en un solo modelo sino en diferentes, porque atacaremos al mercado de la reposición. Calidad de nuestros productos, creando una imagen de marca de calidad con el fin de contrarrestar los precios bajos de los países asiáticos. Finalmente definiremos un Marketing Mix que reducirá el número de variables donde enfocar nuestras estrategias a las 4P´s del Marketing que formaran un conjunto coordinado: Product (producto), Price (precio), Promotion (promoción) y Place (distribución). 39 P roducto Inicialmente nuestro producto será únicamente el pistón y designaremos nombres a las familias de los pistones, de tal manera que todos se relacionen entre sí, con la marca comercial Alcalde, de esta manera, los clientes siempre identificaran nuestros pistones con nuestra marca, ya sean de una familia de producto o de otra. PISTÓN El pistón es un cilindro abierto por su base inferior, cerrado por en la superior y sujeto a la biela en su parte intermedia. El movimiento del pistón es hacia arriba y abajo en el interior del cilindro, comprime la mezcla, transmite la presión de la combustión al cigüeñal a través de la biela, fuerza la salida de los gases resultantes de la combustión en la carrera de escape y produce un vacío en el cilindro que “aspira” la mezcla en la carrera de aspiración. P recio Nuestra política de precios se enfocará principalmente en la calidad-precio, es decir, pretenderemos conseguir que nuestros futuros clientes no tengan en cuenta solamente el coste en € de nuestro productos, sino la calidad que nuestros productos ofrecerá en relación con el resto de competidores. Con esta política, no quiere decir que pongamos nuestro producto en el mercado a precios altos, sino que buscaremos un precio acorde con el mercado que nos permita obtener el margen deseado, y que no entre en la guerra de precios con pistones que ofrecen las empresas de los países asiáticos. El precio de venta de cada pistón acabado y entregado en la dirección del cliente es 19 €/u, y nuestro objetivo en el margen de venta será del 7%, es decir, 1,33 € por cada pistón vendido. 40 Promoción Como he comentado anteriormente, al ser una empresa de nueva creación, realizaremos numerosas acciones de marketing encaminadas a la promoción de nuestros productos al mercado y a comunicarnos con los canales de venta que hemos establecido de la forma más eficiente posible. Para ello, asistiremos a las ferias internacionales más importantes a nivel mundial para darnos a conocer en el sector del repuesto, las ferias principales a las que acudiremos serán las siguientes: AUTOMECHANIKA en Frankfurt, AAPEX en Las Vegas, EQUIPAUTO en París, AUOMECHANIKA GULF en Dubai, MIMS en Moscú, AUTOMEC en Sao Paulo. Además y aprovechando las oportunidades de promoción que hoy en día nos ofrecen las nuevas tecnologías, crearemos una página web (www.pistonesalcalde.com) en 3 idiomas, donde identificaremos quienes somos, que productos fabricamos, medios de fabricación de los que disponemos, certificaciones, nuestros clientes y sobre todo, nuestra localización y contacto para que futuros clientes tengan facilidad en contactarnos. Margen (7 %) =1,33 € Materia Prima (20,48 %) = 3,9 € MOD (23,57 %) = 4,48 € Herramientas y Consumibles (9,22 %) = 1,76 € Costes Fijos (17,24 %) = 3,28 € Resto Costes Variables (5,6 %) = 1,06 € Energía (3,86 %) = 0,74 € Costes Indirectos (13,03 %) = 2,46 € 41 A su vez, crearemos un perfil para cada una de las redes sociales más populares de las que disponemos hoy en día. Por último, realizaremos una base de datos de clientes potenciales en todo el mundo, en la cual alimentaremos: Empresa, Contacto y Email. Una vez definida, enviaremos un e-mailing a todos ellos informando del inicio de nuestra actividad empresarial dando a conocer todos los productos y medios de los que disponemos. Place (Distribución) Para comercializar nuestro producto estableceremos 2 canales de venta: Distribuidores de componentes a nivel mundial que vendan nuestros productos directamente al cliente final = AFTERMARKET. Para ponernos en contacto con estos distribuidores, nos daremos de alta en las siguientes asociaciones dentro del mercado de reposición con el fin realizar un B2B (Business-to-business): IDA: Independent Distributors Association. La misión de esta asociación es promover, desarrollar y reforzar una organización mundial al servicio de los reconstructores independientes de maquinaria pesada, los distribuidores de piezas y los fabricantes. Su objetivo principal es promover la cooperación, la comunicación y unidad entre sus miembros. Debido a la variedad de los miembros que tienen en todo el mundo permite conocer personalmente otros distribuidores independientes en la industria y así aumentar nuevas oportunidades de hacer negocios. AAIA: Automotive Aftermarket Industy Association. Asociación con más de 23.000 miembros y afiliados de la fabricación, distribución y venta de partes, accesorios, componentes, herramientas, equipos y materiales. 48 El mecanizado de los pistones estará automatizado en todo su proceso, excepto en la carga del material bruto en la máquina, esta manipulación tendrá que ser atendida por uno de nuestros empleados de máquina. Como comenté anteriormente, las piezas a mecanizar serán pistones de acero para el repuesto de motores. A continuación, detallo información técnica sobre el proceso en concreto. PROCESO Para su mecanización deberemos partir de barras de acero forjado que nos proveerá Thyssenkrupp, éstas barras serán alimentadas por la máquina hasta ir seccionadas mediante discos de corte que dejarán la medida necesaria para su posterior mecanizado con las herramientas de mecanizado que nos proveerá Walter Tools y todo el proceso irá refrigerado mediante taladrina (mezcla de agua y aceite de corte) que nos suministrará la empresa Cogel. Las máquinas que compraríamos, podrán mecanizar 1pistón / 5sg, si están al 100% de rendimiento, por lo que al tener 2 máquinas en 2 turnos de 8 horas, nuestra capacidad productiva será la siguiente: - 720 pistones/ hora en cada máquina. - 8 horas (turno) * 720 pistones = 5.760 pistones/turno. - 5.760 pistones/turno * 2 turnos/día = 11.520 pistones/día. - 11.520 pistones/día * 230 día productivos/año (aprox) = 2.649.600 pistones/año. Así pues, inicialmente nuestra capacidad productiva anual será de 2.649.600 pistones. El precio de venta de cada pistón acabado y entregado en la 49 dirección del cliente es 19 €/u, y nuestro objetivo en el margen de venta será del 7%, es decir, 1,33 € por cada pistón vendido. A continuación, detallo listado de la inversión inicial necesaria para la puesta en marcha del negocio. Fuente: Elaboración propia. Por otro lado, adjunto la previsión de ventas, con el importe total de ingresos y el margen que obtendremos sobre las ventas de los 50.000 pistones. Fuente: Elaboración propia. Estos datos nos ayudarán a calcular en el Plan Financiero y los flujos de caja que tendremos anualmente en la empresa, diferentes ratios y principalmente, las ventas mínimas o punto muerto, que necesitaremos anualmente para garantizar la viabilidad de la empresa. 50 ESTUDIO LEGAL Antes de comenzar con el estudio legal, quiero destacar, que para la puesta en marcha del negocio, lo primero de todo, buscaría un inversor que participara con la mitad del Capital Social de la S.L que quiero constituir. Así pues, antes de comenzar con los trámites de la constitución, tendré que disponer del inversor adecuado y el Capital Social quedaría repartido de la siguiente manera: Capital Social: 300.000 €.  50% correspondiente al Socio trabajador, en este caso sería yo.  50% correspondiente al inversor. En España, existen diferentes tipos de formas jurídicas de constitución de una empresa, cada una con sus propias características, ventajas y desventajas. Una primera distinción nos llevará a hablar del empresario como persona física y de sociedades civiles, anónimas y limitadas. En este caso, vamos a constituir una Sociedad Mercantil, se trata de una persona jurídica, creada por mínimo dos personas denominadas “socios”, los cuales se obligan a combinar sus recursos o esfuerzos para la realización de un fin común, lícito y persiguiendo el lucro, de acuerdo con las normas establecidas en su contrato social y las que por ministerio de ley le correspondan. Hoy en día, en España, podemos distinguir 7 tipos de Sociedades Mercantiles: Sociedad Colectiva, Sociedad de Responsabilidad Limitada, Sociedad Limitada Nueva Empresa, Sociedad Anónima, Sociedad Laboral, Sociedad comanditaria por acciones y simple y Sociedad Cooperativa. ANEXO 10. Tipos de Sociedades (CIRCE, Centro de Información y Red de Creación de Empresas FAC 2012) Para conocer cuál de las estas sociedades, sería la que más me convendría para constituir la sociedad, me reuní con Miguel Ángel Bueno, abogado y socio del despacho Bueno&Asociados y llegamos a la conclusión que lo más conveniente sería constituir una S.L, debido a que será una sociedad personalista dónde habrá 51 un inversor capitlista y yo que seré el Administrador y gestionaré el día a día de la actividad empresarial. Principalmente, tomamos esta decisión porque este tipo de soiedad será menos costosa económicamente que una S.A e inicialmente nuestra empresa estará jurídicamente cubierta con una S.L Para la constitución de la misma, deberemos seguir una serie de trámites, que he recogido en los siguientes puntos: 1. Solicitar en el registro mercantil si dicha denominación está registrada o no, para ello deberé enviar 3 nombres al Registro Mercantil central de Madrid y ellos nos contestaran si está disponible o no, si está disponible nos darán 6 meses de reserva para el registro oficial de dicha denominación. Los nombres que enviaré serán los siguientes: - Pistones Alcalde S.L - Pistones AfterMarket S.L - Componentes Alcalde S.L Tres meses después de la certificación debe realizarse la escritura de constitución de la sociedad. 2. Me reuniré con Miguel Ángel Bueno para la redacción de los Estatutos de la Sociedad. De esta manera, definiremos con exactitud el Objeto Social, Capital Social y valor de las participaciones, ubicación del domicilio social, fecha en la cual iniciaremos el comienzo de las actividades y el ejercicio social, y qué estableceremos en la transmisión de las participaciones sociales tanto inter vivos como mortis causa. Como quiero pactar con un inversor que entrará con el 50% de las participaciones sociales, estableceremos una causa de desbloqueo social, ya que puede darse el caso de que los órganos sociales lleguen a bloquearse por no poder obtenerse la mayoría legalmente exigible para la adopción de acuerdos. Como el capital social estará repartido al 50% por cada socio, estableceremos estas pautas en caso de bloqueo, y así no 52 acudir continuamente a los juzgados. Por otro lado, también me he asesorado sobre la Administración Social, la retribución del administrador y las consecuencias fiscales que conllevan. 3. Iremos al banco para crear una cuenta de la S.L en Constitución e ingresar lo relativo al capital social. El Director de la entidad bancaria deberá expedirme un certificado que indique el número de cuenta que está en constitución, las personas con sus respectivos DNI que han ingresado las cantidades y el importe de las mismas. 4. Después de estos trámites anteriormente indicados acudiremos a la notaría para firmar la escritura de la constitución de la sociedad. Este mismo día, la notaría nos facilitará una copia simple de dicha escritura, con ello y habiendo rellenado el impreso 036 de la Agencia Tributaria (formulario que hay que rellenar para tramitar el alta censal en la Agencia Tributaria), procederemos a solicitar el nº de Identificación Fiscal (CIF provisional), así como a dar de alta en la Agencia Tributaria diferentes datos de la Sociedad, de sus representantes, alta en el IAE (Impuesto de Actividades Económicas) y hacer diferentes declaraciones relativas acerca del IVA, Renta e IS, y señalar la relación existente de socios con su cuota de participación. 5. Una vez hayamos recibido de la notaría una copia autorizada de la escritura de constitución (más o menos 1 semana) tendremos que elaborar el impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y actos jurídicos documentados y presentarlos en tributos de la Diputación General de Aragón. En este caso, no deberemos abonar importe alguno, debido a una modificación que se hizo en su momento para favorecer la creación de empresas (antes 1% s/ Capital Social). 53 Con el Impuesto presentado, la escritura sellada y el CIF provisional ya podremos ir al registro mercantil a inscribir la S.L. Nota: Desde que recibimos el CIF provisional, tendremos 6 meses para solicitar el CIF definitivo, los bancos suelen pedirlo para cambiar la denominación de cuenta provisional a definitiva y tenerlo en su documentación, ya que se lo puede exigir el Banco de España. Nuestra actividad empresarial estará regulada por el Convenio Colectivo del Metal en Zaragoza. Cuando hablamos de Convenio Colectivo, estamos hablando de un híbrido, es decir, cuerpo de contrato y alma de Ley. La relación del Convenio Colectivo y la Ley es una relación de complementariedades que regula de forma completa una determinada cuestión, estableciendo la Ley una regla general. En los artículos 82-92 del E.T podemos encontrar toda la información redactada sobre la aplicación de los Convenios. Para establecer nuestros salarios, horas de trabajo, condiciones laborales, etc.., a parte de las Leyes establecidas para el empleado y empleador, tendremos que basarnos en el Convenio Colectivo del Metal en Zaragoza. Este convenio vincula a todas las empresas y trabajadores/as incluidos en su ámbito, no pudiendo ser dejado sin efecto en su totalidad, por acuerdos colectivos, pactos colectivos o convenios colectivos de ámbito inferior, con la excepción de la posibilidad de aplicar la cláusula de descuelgue y de la posibilidad de convenios de empresa siempre que en su conjunto mejoren el presente texto. Antes de realizar todos los trámites de la constitución, también nos informaremos acerca de todas las subvenciones de las dispondríamos actualmente, para ello he recogido la información suministrada por la Dirección General de Industria y de la PYME. Aquí, podemos encontrar diferentes plataformas que tiene como finalidad ayudar en la medida de lo posible en la creación de empresas a los nuevos emprendedores. 54 La D.G. de Industria y de la PYME convoca anualmente ayudas que sirven de apoyo directa o indirectamente a emprendedores y a la PYME. Para el año 2013 los programas previstos son los siguientes: Impulso a las Redes de “Business Angels ” . Estas ayudas tienen como finalidad contribuir al fortalecimiento y profesionalización de aquellas organizaciones que desarrollan servicios de intermediación entre empresas emprendedoras y potenciales inversores (business angels) de manera que con un desarrollo más amplio y profesionalizado de los servicios que prestan se favorezca un mejor acceso de las pequeñas y medianas empresas a una modalidad novedosa de financiación como es la que protagonizan los denominados “business angels”. Programa de Fondos de Titulización de Activos para PYME - FTPYME. El programa FTPYME, cogestionado por los Ministerios de Industria, Energía y Turismo, y de Economía y Competitividad, cuenta con el aval del Estado para respaldar los bonos emitidos por estos Fondos con la condición de que las entidades financieras que les ceden sus activos reinviertan, al menos en un 80%, la liquidez obtenida en nuevos créditos para PYMES. CUADRO RESUMEN - GASTOS LEGALES Fuente: Elaboración propia. 55 PLAN DE RECURSOS HUMANOS Como comento en el apartado anterior, nuestro plan de RR.HH estará regulado por el Convenio del Metal en Zaragoza, y por lo tanto, tendremos que basarnos en el art. 82-92 del E.T para establecer nuestros salarios, horas de trabajo, condiciones laborales, etc. El plan de RR.HH trata de analizar y determinar todos los elementos relacionados con la política de personal: definición de capacidades, organización funcional, dimensión y estructura de la plantilla, selección, contratación y formación del personal, y todos aquellos aspectos relacionados con la dimensión humana de la empresa. En este plan, nos vamos a basar principalmente en los siguientes puntos: I. Organigrama. II. Análisis de los puestos de trabajo. III. Política de reclutamiento y contratación. IV. Política de formación. V. Política de remuneración. Además, como nuestra intención es buscar un inversor, este necesitará conocer el equipo humano con el que cuenta el proyecto empresarial para su implantación y desarrollo. En muchos casos, como en el presente proyecto, el promotor forma parte sustancial del equipo humano. Ello supone un compromiso personal con el proyecto y aporta garantías, en general, en cuanto a conocimientos técnicos, dominio de las claves del negocio y conocimiento del sector. Antes de centrarnos en el organigrama de la empresa, será necesario realizar un análisis previo de las distintas tareas y actividades que se van a llevar a cabo para el desarrollo correcto de la actividad empresarial. Tras este análisis, conoceremos el nº de trabajadores que serán necesarios, que tipo de organización estableceremos y que modalidades de contratación serán las más convenientes. 56 También, es necesario recalcar que al ser una empresa de nueva creación, las personas que vamos a contratar serán las mínimas posibles para la puesta en marcha de la actividad, en función del ritmo de crecimiento de la empresa y de los ingresos de la misma iremos incorporando personal si el mismo negocio lo demanda. Es importante destacar que inicialmente definiremos 5 puestos de trabajo y las funciones del gerente serán muy variadas, ya que tendrá que supervisar todos los departamentos de la empresa hasta que la nuestra actividad nos permita incorporar supervisores para cada departamento. Así pues, para los comienzos de la actividad necesitaríamos contratar 5 personas para los siguientes puestos de trabajo:  Responsable de Finanzas y Contabilidad (Administración)  Jefe de Exportación (Ventas)  Preparador Máquina-Herramienta (Producción)  Operario Máquina-Herramienta (Producción)  Jefe de Calidad Inicialmente, nuestra actividad se desarrollará de Lunes a Viernes, con un turno de trabajo a jornada partida para todos los empleados excepto para las personas contratadas en producción que trabajarán a jornada completa de 06:00 a 14:00 y de 14:00-22:00, puntualizar también, que las 2 personas que contratemos tendrá un horario fijo, es decir, el preparador de máquina tendrá siempre un turno de mañana y el operario tendrá siempre un turno de tarde. Además, estableceremos un calendario laboral en el cual se trabajen las horas de trabajo pactadas en el Convenio del Metal en Zaragoza con el disfrute de sus respectivas vacaciones. Fuente: Elaboración propia. 57 I. ORGANIGRAMA El organigrama muestra la descripción gráfica de la empresa, que refleja tanto la agrupación en departamentos como las relaciones entre ellos, en nuestro caso, todos los departamentos estarán supervisados por gerencia y él, será el responsable de crear las interrelaciones entre ellos. II. ANÁLISIS DE LOS PUESTOS DE TRABAJO El Análisis de puestos es un examen sistemático de los puestos para descubrir la naturaleza de las tareas ejecutadas, las condiciones en que se cumplen, las responsabilidades que se requieren y las aptitudes que se exigen” El propósito del Perfil del Puesto es determinar:  Características esenciales de cada puesto.  Exigencias que debe responder la persona que lo desempeña.  Proporcionar una visión real del puesto en el momento actual. Las descripciones del puesto de trabajo que vamos a definir tendrán que ser lo suficientemente detalladas como para que quien las lea, pueda entender:  Qué es lo que hay que hacer (campo de acción, comportamiento, cometidos y resultados).  Qué productos deberán obtenerse (fines del puesto de trabajo). 64 LEASING El leasing es un contrato de arrendamiento financiero que incluye una opción de compra para el arrendatario sobre el bien recibido en leasing, que podrá ejercitar al final del contrato por un precio que se denomina valor residual y que, obligatoriamente, debe figurar en el contrato de arrendamiento financiero. LEASING FINANCIERO – MAQUINAS TORNEADO LEASING FINANCIERO - EQUIPOS INFORMÁTICOS 65 PRESUPUESTO ¿Qué ingresos vamos a tener? Como detallé en el estudio técnico, el proyecto se va a poner en marcha con la formalización de un pedido con un cliente, debido a que éste, actualmente no dispone de capacidad productiva para poder suministrar a sus clientes, el pedido anual que formalizaremos será de 50.000 pistones para el primer año (2014) a un Precio de Venta de 19 €/u. Fuente: Elaboración propia. Para este primer año, mostaré también una relación aproximada de los Costes Fijos y Variables que vamos a tener en función de los 50.000 pistones que vamos a producir. RELACIÓN DE GASTOS Fuente: Elaboración propia. 66 ESTADOS FINANCIEROS Son informes que utilizan las instituciones para expresar resumidamente la situación económica y financiera y los cambios que experimenta la misma a una fecha o período determinado. Primero de todo y en función de los datos anteriormente detallados, calcularemos el Resultado del Ejercicio (PyG) para los 5 primeros años de la explotación, suponiendo un incremento anual en ventas del 5% anual. Fuente: Elaboración propia. 67 Por otro lado, adjunto los cash flows resultantes de los cobros y pagos realizados durante los 5 primeros años de la actividad. Fuente: Elaboración propia. Una vez calaculados los cash flows resultantes y conociendo que inicialmente el coste del cpaital (K) será de un 8%, calcularemos el VAN del proyecto de Inversión a 10 años, tiempo en el que tenemos que rentabilizar la inversión inicial. V V VA A AN N N = = = - - -C C Co o o + + + C C C. ..F F F Ə Ə Ə n n nך ך ךi ii VAN = - 510.210 + 87.569,80 * [1-(1+0,08)-10] / [0,08] VAN = 77.390,49 € > 0 En este caso, como el VAN es mayor que 0, podríamos decir que el proyecto de inversión que vamos a llevar a cabao es viable y aceptaríamos la inversión en el proyecto. Para el cálculo del VAN hemos obtenido el flujo de caja medio de los 5 primeros años. Cash Flow medio de los 5 primeros años 68 Por otro lado y conociendo todos los gastos variables y fijos y el precio de venta de cada pistón, calcularé el mínimo de unidades que tenemos que vender anualmente para que la empresa no obtenga pérdidas, es decir, el punto de equilibrio. El punto de equilibrio, es una herramienta financiera que permite determinar el nivel en el cual las ventas cubrirán exactamente los costos, expresándose en valores, porcentaje y/o unidades. Si no podemos calcular el punto de equilibrio, no podremos saber nuestra rentabilidad. Para poder calcular el punto de equilibrio debemos conocer:  Costos fijos Totales (Año 2014) = 111.092,26 €  Costos Variables unitarios = 14,66 €/u Nuestros costes variables imputados en el proyecto están calculados para la fabricación de 50.000 pistones, así pues, para calcular el coste variable unitario resultará de dividir el total de coste variables (733.145 €) entre los 50.000 pistones fabricados. 733.145 € / 50.000 uds = 14,66 €/u  CV unitario / piston. Precio de venta por producto = 19 €/pistón. 69 Así pues, el número de pistones mínimo que deberemos de vender para no obtener pérdidas será el siguiente: Q = 111.092,26 € / (19 - 14,66) = 25.597 pistones. Y en cifra de ventas será: 25.597 pistones * 19 €/u = 486.343 € Por último, reflejaré el balance de la sociedad al inicicio de la constitución y al finalizar los 5 años siguientes del ejercicio económico: Fuente: Elaboración propia. Así pues, podemos concluir este estudio financiero, destacando la importancia que tendrá los ingresos de los primeros 5 años, ya que si la previsión es similar a la prevista inicialmente, a los 5 años tendríamos las máquinas amortizadas, y un cash flow acumulado, lo suficientemente amplio para poder cancelar el préstamo a largo plazo adquirido inicialmente por la empresa. 70 CONCLUSIONES FINALES Tal y como reflejo en el resumen ejecutivo inicial, personalmente, considero que el plan de negocio que he desarrollado, podría ser viable, siempre y cuando pudiéramos conseguir el pedido mínimo de los pistones que necesitamos vender anualmente para la viabilidad de la empresa y pudriéramos conseguir la financiación necesaria para la puesta en marcha de la actividad. Los datos con los que he elaborado el proyecto, han sido lo más reales posibles y se han elaborado mediante multitud de información que he podido conseguir a través de diferentes clientes y profesionales del sector. Por otro lado, me gustaría destacar la importancia que han tenido los conocimientos adquiridos en mi formación universitaria, ya que en todo momento he podido enfocar el plan de negocio hacia los datos que realmente serían necesarios para realizar cada uno de los cálculos y con ellos, poder elaborar diferentes conclusiones. Además, también querría resaltar, que elaborar este plan de negocio no ha sido una obligación para finalizar mis estudios, sino todo lo contrario, en todo momento he disfrutado elaborando e investigando en cada una de los diferentes capítulos y una vez finalizado, puedo confirmar que ha sido una experiencia enriquecedora que me ha ayudado a unificar toda mi formación universitaria junto a mis conocimientos del sector y así poder ver desde una perspectiva más real el sector donde trabajo actualmente. Por último y tras la elaboración del plan de negocio completo, cabe destacar, que si fuéramos capaces de cerrar un pedido mínimo de 25.597 pistones con un cliente para cada uno de los 5 primeros años del negocio y pudiéramos conseguir la financiación de las máquinas y del préstamo a largo plazo, nuestra empresa sería viable y podríamos hablar de un negocio rentable con grandes perspectivas de crecimiento debido a los planes de internacionalización que llevaríamos a cabo. 71 BIBLIOGRAFÍA  Libros y documentos académicos.  NAVAS LÓPEZ, J. E. (2007); La dirección estratégica de la empresa: teoría y aplicaciones. Thomson Civitas. Madrid.  SERNAUTO, (2011). “Informe del sector de equipos y componentes de automoción 2011”, SERNAUTO, Madrid.  El Plan de Negocios. Antonio Borello.  Páginas web  www.sernauto.es  www.aftermarket.org  www.csanz.com  www.anfac.com  www.mahle-aftermarket.com  www.perkins.com  www.deere.com  www.joaquinbueno.net  www.efor.es  www.tnt.com  www.metramh.com  www.walter-tools.com  www.thyssenkruppmaterials-iberica.es  www.sariki.es  www.sijalon.net  www.qualitas.es  www.cartigre.com  www.endesaonline.es  www.minetur.gob.es  www.ine.es 72  www.bde.es  www.circe.es  www.seg-social.es  www.agenciatributaria.es  www.zaragoza.es  www.ayudasaunclic.com  www.ipyme.org  www.mercosur.com  www.automechanika.messefrankfurt.com  www.aapexshow.com  www.equipauto.com  www.automechanikagulf.com  www.mims.ru  www.automecfeira.com.br  Apuntes y material académico, asignaturas:  Economía Política.  Informática.  Inglés Empresarial.  Organización de Empresas.  Derecho Mercantil.  Contabilidad de Costes.  Dirección Comercial.  Dirección Financiera.  Contabilidad de Sociedades.  Decisiones sobre Productos y Servicios.  Marketing Internacional.  Dirección Estratégica.  Dirección de RR.HH.  Mercados Financieros.  Dirección de la Empresa Internacional. 73 DECLARACIÓN DE RESPONSABILIDAD Yo, Don. Jose Luis Alcalde, alumno del curso puente del Grado de ADE en la Facultad de Economía y Empresa en la Universidad de Zaragoza, asumo la responsabilidad de la veracidad de los datos e información recogidos en este Trabajo Fin de Grado. Zaragoza, a 28 de Junio de 2013 Fdo.: D.N.I.: 17.450.002-V 80 Anexo 9. Porcentaje de vehículos con más de 10 años. Anexo 10. Tipos de Sociedades Mercantiles. Fuente: CIRCE, Centro de Información y Red de Creación de Empresas. Sociedad Colectiva Se rige por los artículos del 209 al 212 del Reglamento del Registro Mercantil. Para su constitución son necesarios al mes dos socios y no existe capital social mínimo para su constitución. Las aportaciones pueden efectuarse en dinero efectivo, créditos o efectos. Tributará en el Impuesto de Sociedades y la responsabilidad de los socios es ilimitada, es decir, que responderán con sus bienes en caso de quiebra o deudas. Además, será más complicado la financiación mediante ampliación de capital, así como la entrada de nuevos socios, que requerirá la aprobación de todos los anteriores. Sociedad de Responsabilidad Limitada Más conocida como Sociedad Limitada o SL, sólo es necesario un socio para su constitución y un capital social de 3.060 euros. Su principal ventaja es la rapidez y relativa facilidad para su constitución y que la responsabilidad será, como su propio nombre indica, limitada. Sociedad Limitada Nueva Empresa Admite un máximo de cinco socios con un capital social mínimo de 3.012 euros y un máximo de 120.202 euros. La responsabilidad está limitada al capital aportado y esta es su principal ventaja frente a otros tipos de sociedades. La 81 desventaja es que el capital no puede incorporarse a títulos negociables, ni denominarse acciones. Sociedad Anónima Crear una SA es una de las formas más habituales de emprender. En este caso los socios son parte de ella dada su participación en el capital social a través de títulos o acciones. En este tipo de sociedad los socios no responderán personalmente de las deudas, sino que sólo lo harán por el capital aportado. Debe contar con un capital social mínimo de 60.000 euros. Sociedad Laboral Existen sociedades laborales anónimas y sociedades laborales limitadas. Se diferencian del resto de sociedades en que deben ser de los trabajadores, que deberán contar por lo menos con el 51% de las participaciones, que además prestan sus servicios a la empresa de forma directa y personal. Ningún socio trabajador podrá poseer más de un tercio del capital social, que debe ser de un mínimo de 60.000 para el primer tipo y de 3.000 para el segundo. Sociedad comandataria por acciones y simple Requiere de un mínimo de dos socios y de un capital social de 60.000 euros para la comandataria por acciones, mientras que no existirá ningún mínimo para la simple. La responsabilidad de los socios comandatarios será limitada. Sociedad Cooperativa Es un tipo de sociedad mercantil especial que debe contar por lo menos con tres socios y con un capital social mínimo fijado por sus propios estatutos. Está formada por personas que se asocian en régimen de libre adhesión y baja voluntaria, para la realización de actividades empresariales, encaminadas a satisfacer sus necesidades y aspiraciones económicas y sociales, con estructura y funcionamiento democrático, 82 Anexo 11. Análisis de las Funciones de cada puesto de trabajo. Responsable de Administración (Administración) Funciones  Realización de los asientos contables diarios.  Contabilidad analítica.  Planificación de Tesorería y gestión de pagos.  Elaboración, liquidación de impuestos y control del cumplimiento de las obligaciones fiscales en España y en el extranjero, con el asesoramiento externo local oportuno.  Cierres contables mensuales y anuales.  Preparación de las Cuentas anuales.  Coordinar las relaciones con los asesores legales, fiscales y auditores.  Colaboración en la relación con bancos. 83  Coordinación de los distintos Departamentos de la empresa para recopilar la información necesaria respecto a contratos de compra y suministros y apoyo en la toma de decisiones de compra. Jefe de Exportación (Ventas) Funciones  Planificar, dirigir y organizar los planes de expansión de la empresa abriendo nuevos mercados.  Será el/la responsable de la comercialización de los productos y servicios en nuevos mercados y de la gestión y trato con los clientes.  Seguimiento y mantenimiento de los clientes nacionales e internacionales gestionando el ciclo completo de venta y postventa  Análisis, definición e implantación de las estrategias para la captación de nuevos clientes, productos y líneas de negocio (Marketing Mix).  Análisis, definición y búsqueda de los canales de venta adecuados para cada área o país y cada línea de negocio  Búsqueda, gestión y control de los canales de venta: agentes comerciales, Distribuidores, centrales de compra, etc.  Planificación y presupuesto de venta anual fijando las estrategias y objetivos comerciales segmentados por países/productos con dirección y la implantación de las herramientas necesarias para su seguimiento.  Planificación y seguimiento del plan de producción anual y retroalimentación con los clientes durante el año.  Planificación y gestión de asistencia y/o exposición a ferias nacionales e internacionales colaborando activamente en la preparación de las mismas.  Confeccionar los programas de promoción, publicidad e investigación en mercados nacionales internacionales. 84  Posicionamiento y creación de sinergias con asociaciones sectoriales, Cámaras de comercio, etc. Preparador Máquina-Herramienta (Producción) Funciones  Preparar un torno de control numérico desde su montaje hasta su puesta en marcha.  Programar los procesos de mecanizado de la pieza en máquina en diferentes lenguajes de programación Iso, Fagor y Fanuc.  Preparar el torno y las herramientas adecuadas para cada modelo de pieza a mecanizar.  Seleccionar las herramientas necesarias para los diferentes procesos y solicitar su demanda al departamento de compras de la empresa.  Control y supervisión de los stocks del material necesario para la preparación de la máquina.  Controlar los tiempos de producción y los costes de la pieza. Operario Máquina-Herramienta (Producción) Funciones  Puesta en marcha y apagado de las máquinas.  Ajuste de los elementos necesarios en el puesto de trabajo.  Comprobar visualmente las piezas mecanizadas, según parámetros de Calidad.  Comprobar en los aparatos de medición las piezas mecanizadas, según parámetros de Calidad.  Rellenar hojas de producción, según parámetros de fabricación.  Ordenar y limpiar del puesto de trabajo. 85 Jefe de Calidad (Calidad) Funciones  Definir y desarrollar el Plan de Calidad del producto en todas las fases del proceso de mecanizado de la pieza.  Planificación y seguimiento de los Planes de Mejora de la Calidad y Auditorías.  Administrar y priorizar las actividades cotidianas para resolver los problemas de calidad en la empresa.  Cooperar con otros departamentos para acelerar la solución de los problemas de calidad que puedan aparecer.  Llevar a cabo reuniones de seguimiento en temas de calidad, gestión de reuniones diarias con los Supervisores.  Gestionar las actividades para asegurar que una parte importante cumple con los criterios de Calidad.  Estudios de calidad en nuevos productos posibles modificaciones en los ya existentes.