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Grado en Finanzas y Contabilidad Trabajo Fin de Grado “Una posibilidad de cambio económico. El papel de la Ética en la Economía” Autora María Isabel Gil Moral Dirección Begoña Gutiérrez Nieto Facultad de Economía y Empresa. Universidad de Zaragoza Curso 2013/14 2 AUTORA: Dña. María Isabel Gil Moral DIRECTORA: Dña. Begoña Gutiérrez Nieto TÍTULO: “Una posibilidad de cambio económico. El papel de la Ética en la Economía” TITULACIÓN: Grado en Finanzas y Contabilidad MODALIDAD: Trabajo Fin de Grado RESUMEN Este trabajo trata de aportar una visión del papel que ocupó y sobre todo, ocupa hoy, la Ética dentro de la Economía. En un entorno de cambio actual, donde el sistema económico y en concreto el capitalismo, está dejando de resolver cuestiones vitales para la sociedad, surgen nuevas propuestas económicas cuyo denominador común son valores como la solidaridad, la igualdad, la cooperación, la democracia y la sostenibilidad. Veremos cómo incorporan la Ética a sus principios, la Economía Ecológica, la Responsabilidad Social Corporativa, la Economía Social, la Economía Solidaria, la Economía del Bien Común y la Banca Ética, como ejemplo de las propuestas más representativas. El factor común de todas, son los valores éticos de los que hemos adolecido durante mucho tiempo, como muestran los recientes y múltiples casos de corrupción, la degradación de los recursos del planeta, el aumento de las desigualdades entre países pobres y ricos, entre otros. Además este documento trata de poner cifras a la Ética, realizando un análisis financiero a través de la comparación de entidades de crédito éticas con la banca tradicional incluyendo un estudio particular de entidades que operan en nuestro país con mucha representatividad como son Triodos Bank, Coop 57 SCCL y Banco Santander SA. El alcance de este estudio es el análisis de los márgenes de resultados y ratios de solvencia, rentabilidad, gestión del riesgo y eficiencia. Se impone la necesidad de una economía que aporte valores al crecimiento y al desarrollo socio-económico. Quizás hemos estado dormidos mientras una economía basada en el crecimiento nos procuraba lo que queríamos sin demasiado esfuerzo, era la economía del bienestar. Sin embargo, muchos han podido comprobar que el bienestar no ha traído la felicidad. 3 ABSTRACT This document attempts to provide an overview of the role that Ethic in Economy occupied in the past and especially occupies now. In the present changing environment, where the economic system and capitalism in particular, is incapable to resolve critical issues to society, new economic proposals appear whose common values are solidarity, equality, cooperation, democracy and sustainability. We will see how this new proposals incorporate Ethic to their principles, Ecological Economics, Social Economics, Solidarity Economy, Ethical Banking, Corporate Social Responsibility and the Economy for the Common Good are the most representative examples. The common factor of them all are the ethical values, that we are lacking in for a long time, this is shown for example in the recent and multiple cases of corruption, degradation of the planet's resources, increasing inequalities between countries, among others. Furthermore, this document attempts how to rate Ethic, doing a financial analysis by comparing ethical banking with traditional banking, including a particular study of entities operating in our country which are representative, they are Triodos Bank, Coop 57 SCCL and Banco Santander SA. The scope of this study is to analyze the results and solvency, return on and efficiency ratios and risk management. It is imperative the existence of an economy that adds values to growth and socioeconomic development. Perhaps we have been asleep while a growth-based economy gave us all we wanted without effort, it was welfare economics. However, many of us have realized that welfare has not brought happiness. 4 INDICE CAPÍTULO I. INTRODUCCIÓN .................................................................................... 7 CAPÍTULO II. ¿UNA OPORTUNIDAD DE CAMBIO? ............................................... 9 CAPÍTULO III. EVOLUCIÓN HISTÓRICA DE ECONOMÍA Y ÉTICA .................. 12 1. PASADO ............................................................................................................................. 12 1.1 Grecia Antigua .............................................................................................................. 12 1.2. Edad Media .................................................................................................................. 13 1.3. Siglos XVI al XX ........................................................................................................... 14 2. PRESENTE.UN ACERCAMIENTO A LA ÉTICA EN LA ECONOMÍA ACTUAL ...... 18 2.1. Economía Ecológica .................................................................................................... 20 2.2. La Responsabilidad Social Corporativa ...................................................................... 22 2.2.1 Instrumentos de la RSC ............................................................................. 25 2.2.2. Índices de Sostenibilidad .......................................................................... 26 2.3. La Economía Social ..................................................................................................... 30 2.4. La Economía Solidaria ................................................................................................. 33 2.5 La Economía del Bien Común ....................................................................................... 35 2.6. La Banca Ética ............................................................................................................. 38 CAPÍTULO IV. CONCLUSIONES ............................................................................... 56 CAPÍTULO V. BIBLIOGRAFÍA .................................................................................. 59 ANEXOS Anexo 1. Esquema RSC………………………………………………………………. 63 Anexo 2. Principales diferencias entre Economía Capitalista y Economía Social….....64 Anexo 3. La Matriz del Bien Común 4.0……………………………………….……...67 Anexo 4. Puntos clave de la Economía del Bien Común………………………………68 Anexo 5. Los criterios éticos utilizados por la Banca Ética para la financiación de proyectos……………………………………………………………………..…..….72 Anexo 6. Relación de bancos comparados en el estudio de la GABV………………....73 Anexo 7. La Ética en la Economía. Model Canvas. Elementos y preguntas clave…….74 Anexo 8. La Ética en la Economía. Model Canvas. Propuestas a preguntas clave…….75 5 INDICE DE CUADROS Cuadro 1. Estructura General de este Trabajo Fin de Grado…………………………..8 Cuadro 2. Situación actual de la Economía………….………………………………..11 Cuadro 2.1.1. Comparativa entre las concepciones de la Economía, la Ecología y la Economía Ecológica …………………………………………………..…………........22 Cuadro 2.2.1. Porcentaje de informes de responsabilidad corporativa en Japón, España y Reino Unido en 2013………………………………………………………………...29 Cuadro 2.3.1. Cifras de facturación de la Economía Social ...………………………...32 Cuadro 2.6.1.1. Porcentaje de créditos sobre total activo. Bancos sostenibles vs GSFIs…………………………………………………………………………………..42 Cuadro 2.6.1.2. Porcentaje de créditos sobre total activo. Triodos Bank vs Banco Santander……………………………………………………………………………….42 Cuadro 2.6.1.3. Porcentaje de depósitos sobre Total Activo. Bancos sostenibles vs GSFIs…………………………………………………………………………………...43 Cuadro 2.6.1.4. Porcentaje de depósitos sobre Total Activo. Triodos Bank vs Banco Santander……………………………………………………………………………….43 Cuadro 2.6.1.5. Porcentajes de capital para la cobertura de riesgos y RWA…………. 44 Cuadro 2.6.1.6. Porcentajes de capital para la cobertura de riesgos. Triodos Bank vs Banco Santander………………………………………………………………………..44 Cuadro 2.6.1.7. Crecimiento de los bancos sostenibles vs GSFIs………………..……45 Cuadro 2.6.1.8. Porcentajes de crecimiento de los créditos, depósitos e ingresos totales con respecto al año anterior. Triodos Bank vs Banco Santander………………………45 Cuadro.2.6.2.1. Datos de los Balances y Cuentas de Resultados de los ejercicios 2011 a 2013. Triodos Bank vs Banco Santander. ……………………………………………..47 Cuadro.2.6.2.2. Resultados y márgenes en cifras relativas, ejercicios 2011, 2012 y 2013. Triodos Bank vs Santander……………………………………………………...48 Cuadro.2.6.2.3. Comparativa de Márgenes que componen el Resultado del Ejercicio 2011. Triodos Bank vs Banco Santander. ……………………………………………..49 Cuadro.2.6.2.4. Comparativa de Márgenes que componen el Resultado del Ejercicio 2012. Triodos Bank vs Banco Santander………………………………………………49 6 Cuadro.2.6.2.5. Comparativa de Márgenes que componen el Resultado del Ejercicio 2013. Triodos Bank vs Banco Santander………………………………………………49 Cuadro.2.6.2.6. ROA (Resultado del ejercicio/Activo total) correspondiente a los ejercicios 2010 al 2013. Triodos Bank, Banco Santander y Coop 57…………………51 Cuadro.2.6.2.7. Comparativa del ROA de los ejercicios 2010, 2011, 2012 y 2013. Triodos Bank, Banco Santander y Coop 57…………………………………………....51 Cuadro.2.6.2.8. ROE (Resultado del ejercicio/ recursos propios) de los ejercicios 2010 a 2013.Triodos Bank, Banco Santander y Coop 57……………………………………51 Cuadro.2.6.2.9. Comparativa del ROE de los ejercicios 2010, 2011, 2012 y 2013…... Triodos Bank, Banco Santander y Coop 57…………………………………………....52 Cuadro.2.6.2.10. Porcentajes de ratios de gestión del riesgo de los ejercicios 2010 a 2013. Triodos Bank, Banco Santander y Coop ..………..……………………………..53 Cuadro.2.6.2.11. Crédito a la clientela/Depósitos de clientes de los ejercicios 2010 a 2013. Triodos Bank, Banco Santander y Coop 57……………………………………..53 Cuadro.2.6.2.12. Crédito a la clientela /AT correspondientes a los ejercicios 2010 a 2013. Triodos Bank, Banco Santander y Coop 57…………………………………..…54 Cuadro.2.6.2.13. Depósitos de la clientela/AT correspondientes a los ejercicios 2010 a 2013. Triodos Bank, Banco Santander y Coop 57………………………………….….54 Cuadro.2.6.2.14. Porcentajes del ratio Gastos de explotación/Ingresos totales de los ejercicios 2010 a 2013. Triodos Bank, Banco Santander y Coop 57…………………..55 Cuadro.2.6.2.15. Gastos de explotación/Ingresos totales de los ejercicios 2010 a 2013. Triodos Bank, Banco Santander y Coop 57……………………………………………55 7 CAPÍTULO I. INTRODUCCIÓN Este trabajo desarrolla un análisis de la evolución de los valores éticos o sociales en la Economía, partiendo de la época de los griegos y centrando el estudio en la actualidad, intentando dar respuesta a preguntas como: - ¿Qué lugar ocupa la Ética y los valores en la Economía actual? - El objetivo de crecimiento como salida de la crisis actual ¿necesita un replanteamiento por el bien de todo el planeta? Diversos sectores (científicos, ecológicos, sociales…) proclaman la merma de los recursos que ya de por sí son limitados. - ¿Qué alternativas económicas están surgiendo como respuesta a la disconformidad socio-económica? ¿Son económicamente viables? El objetivo general de este trabajo es dar a conocer el lugar que tiene la Ética dentro de la Economía. En estos momentos de crisis económica, financiera y social muchas alternativas económicas vuelven a recuperar los valores éticos como base sobre la que construir nuevas relaciones económicas y sociales, como son la solidaridad, la igualdad, la dignidad, la cooperación y la sostenibilidad entre otros. Este trabajo incluye una descripción de qué respuestas se están dando desde la gestión y la organización empresarial a las inquietudes de buena parte de la población que quiere compaginar un desarrollo sostenible a través de las actividades económicas y un planeta respetado. Seguramente la solución pasa por un cambio de conciencia personal de los agentes que intervienen en la economía, que serán los que a través de su cambio, la muevan hacia nuevos objetivos. Veremos cuáles son las alternativas al capitalismo más radical que tiene como premisa el crecimiento económico a toda costa, y que están tomando fuerza hoy, tratando de explicar su filosofía y alcance. La pregunta que todos tenemos en mente, desde la tan aprendida filosofía capitalista, es acerca de la rentabilidad de la nueva Economía de los Valores. Por lo que otro objetivo de este trabajo es comparar a través de ratios financieros la rentabilidad, solvencia, gestión del riesgo y eficacia de un banco ético como es Tríodos Bank y una cooperativa de servicios financieros, en este caso Coop57, con respecto a una entidad financiera que ha sabido gestionar muy bien los altibajos de la crisis, el Banco Santander. 8 La intención última de este trabajo académico, a través de la consecución de los objetivos propuestos, es la de servir a los integrantes de nuestra comunidad educativa y sobre todo a los economistas del futuro que se están formando actualmente, como una pequeña referencia que les anime a investigar, descubrir y desarrollar la economía del futuro sin olvidar que el dinero es un medio y no un fin en sí mismo. El siguiente gráfico muestra cómo se estructura este trabajo. Comenzaremos por ver cómo fue la relación histórica entre Ética y Economía a través de la obra de varios economistas, desde la Grecia Antigua hasta el siglo XX, para posteriormente, ya en el presente, dar una visión de la situación económica actual y las teorías económicas que incorporan la Ética en sus principios básicos y que se perfilan como una alternativa viable y rentable, de cara a construir la economía del futuro. Cuadro 1. Estructura General de este Trabajo Fin de Grado. Fuente: Elaboración Propia 9 CAPÍTULO II. ¿UNA OPORTUNIDAD DE CAMBIO? Dos son las palabras claves que corresponde ahora definir para conocer su alcance: Ética que proviene del griego (Ethikos), según la Real Academia de la Lengua Española se define como el conjunto de normas morales que rigen la conducta humana. Estas normas morales son aquellas que tratan del bien en general, y de las acciones humanas en orden a su bondad o malicia y no conciernen al orden jurídico, sino al fuero interno o al respeto humano. Y la palabra crisis viene del griego (“κρίσις”), con el significado de separación, distinción, elección, discernimiento, disputa, decisión, juicio, resolución, sentencia. En principio, esta palabra no tiene un significado negativo, es una oportunidad. La crisis es el momento en que la rutina ha dejado de servirnos como guía y necesitamos optar por un camino y renunciar a otro. Naturalmente, esta decisión ha de hacerse de un modo prudente, teniendo en cuenta las consecuencias de cada alternativa. Etimológicamente al menos, crisis es todo lo contrario a aceptar un destino inevitable. El tiempo de la crisis es el de la decisión, la inteligencia y la valentía. Ante una crisis social o política, la decisión sobre el camino a tomar depende de quien tenga el poder y la capacidad de convencer a los demás. En la crisis actual1, las opciones pasan por elegir cambios en la definición del bienestar de la población, en la adopción de nuevas magnitudes macroeconómicas para definir el crecimiento económico o por el contrario reforzar el sistema económico actual eligiendo aumentar el crecimiento como respuesta, a pesar de todo. La situación actual en diversos ámbitos podemos resumirla así: - La Economía. En la actualidad asistimos a un proceso de globalización creciente en el que las economías locales se han visto perjudicadas, surge entonces la necesidad de 1 Amartya Sen(2009). Conferencia Especial desde la Universidad de Harvard. II Programa Iberoamericano de Formación de Formadores en Responsabilidad Social Empresarial. 24 de agosto de 2009. “El año 2008 fue un año de numerosas crisis. Primero una crisis de alimentos, con efectos particularmente amenazantes para los consumidores pobres, especialmente en países de África. Además, también sobrevino una crisis petrolera, que constituye una amenaza para los países importadores de petróleo. Por último, el deterioro de la economía global ocurrió de manera bastante brusca y está acelerándose a un ritmo atemorizante.” El interrogante que surge con mayor intensidad en este momento no se refiere tanto a la supervivencia del capitalismo, si no a su naturaleza, al igual que a la necesidad de un cambio.” 16 A finales del siglo XIX Walras (1834-1910) observa en el comportamiento económico una insaciabilidad de necesidades y Veblen (1857-1929) viene a ahondar en esta observación en su “Teoría de la clase ociosa” cuando argumenta: “En cualquier comunidad donde los bienes se poseen por separado, el individuo necesita para su tranquilidad mental poseer una parte de bienes tan grande como la porción que tienen otros con los cuales está acostumbrado a clasificarse; y es en extremo agradable poseer algo más que ellos. Pero en cuanto una persona hace nuevas adquisiciones y se acostumbra a los nuevos niveles de riqueza resultantes de aquellas, el nuevo nivel deja de ofrecerle una satisfacción apreciablemente mayor de la que le proporcionaba el antiguo. Es constante la tendencia a hacer que el nivel pecuniario actual se convierta en punto de partida de un nuevo aumento de riqueza; y a su vez esto da un nuevo nivel de suficiencia y una nueva clasificación pecuniaria del individuo comparado con sus vecinos” .La economía pecuniaria (basada en el dinero líquido) implica un consumo elevado y para Veblen un consumo ostensible es un derroche de bienes, así como un ocio ostensible es un derroche de tiempo. Veblen nos recuerda también que la Economía es una ciencia social, no una simple rama de investigación matemática, ya que desde el siglo XIX se ha tratado de entender la Economía como un problema matemático y predictivo alejándose cada vez mas de la realidad. Si partimos de la necesidad de que se produzca un cambio de conciencia individual, Veblen nos da un apunte especialmente interesante al analizar la historia de la economía: “la naturaleza humana solo ha cambiado en la cultura, no en biología o capacidad mental, que han estado a lo largo de la historia prácticamente fijas” por lo que inferimos que si no producimos un cambio importante en nuestra cultura que influya lo suficiente en nuestra capacidad mental o nuestra biología, nuestra manera de percibir la realidad y por tanto la economía será similar a la realizada con las mismas carencias. Galbraith (1908-2006) habla de poder compensador para deshacer el desequilibrio social. Es en tiempos de dificultad económica global cuando este cambio de egoísmo a generosidad, de irresponsabilidad de consumo a responsabilidad de consumo, de inconsciencia en el cuidado del planeta a la consciencia de las necesidades del planeta, es lo que la sociedad necesita, y ese cambio solo puede producirse a través del cambio individual. 17 Amartya Sen, Premio Nobel de Economía en 1998, en su obra “Sobre ética y economía” (1989), muestra los nexos que tienen ambas disciplinas desde su surgimiento como pensamiento sistemático3. La distancia que han tomado en la actualidad, evidente desde la Revolución Industrial, se debe a la interpretación que se ha hecho de la obra del padre de la economía moderna, Adam Smith, quien dio a la Economía un carácter científico, rompiendo su nexo con la moral. Esta interpretación de la Economía como maximización del beneficio para satisfacer el propio interés, se ha reproducido en innumerables estudios de economía, sin embargo quizás es sólo eso una interpretación, una versión oficial que beneficiaba a partes interesadas4. Quizás sorprenda conocer que Adam Smith fue un gran moralista, miembro destacado de la Escuela Escocesa de Filosofía Moral, preocupado por los sentimientos ajenos y de amor propio, que no egoísmo, de donde surgen los valores morales que hacen posible que los individuos puedan vivir en una sociedad justa, pacífica, próspera y libre. (“La Teoría de los Sentimientos Morales”, 1759). Las interpretaciones de su obra “La riqueza de las Naciones (1776)”5 se limitaron en su mayoría a que el mercado libre actúa para maximizar el bienestar general, en un contexto meramente asignativo sin valores éticos y orientado al egoísmo, algo impensable para quien conociera su moralidad y preocupación por las conductas humanas, la importancia de los valores y motivaciones, así como al desarrollo de las instituciones, para el éxito de la economía y la sociedad liberal. 3 Es un pensamiento integrador que no trata de dar respuestas sólo desde una visión mecanicista y casual sino observando el planteamiento inicial desde una visión multi, inter y transdisciplinaria. 4 Jorge Arturo Chaves. Racionalidad, Ética y Bienestar: Estudios de ética de la economía en la perspectiva de Amartya Sen (2001). Universidad Nacional, Heredia, Costa Rica. ”…una relectura del mismo texto, colocándolo en su contexto original, permite al Nobel indio una reinterpretación de la postura de Smith. Este replanteo de lectura del “padre de la economía moderna” está avalado por estudios críticos contemporáneos de la obra de Adam Smith, que ponen en relieve la importancia que este autor atribuyó a la pluralidad de valores y motivaciones, así como al desarrollo institucional, para el éxito de la economía y la sociedad liberal. Con esta lectura renovada, más la consideración que realiza del doble origen de la disciplina económica es que Sen abre un espacio para reconstituir la unidad entre economía y ética, para enriquecimiento de ambas.” 5 La riqueza de las Naciones (1776): “No es de la benevolencia del carnicero, del cervecero o del panadero que esperamos nuestra cena, sino de su deseo por preservar sus propios intereses. Nosotros apelamos no a su sentido humanitario si no a su amor por sí mismos.” 18 2. PRESENTE. UN ACERCAMIENTO A LA ÉTICA EN LA ECONOMÍA ACTUAL ¿Podemos decir que hoy en día hay un distanciamiento entre Ética y Economía? ¿Existen normas morales que acompañen las actividades económicas? No podemos calificar a nuestra Economía como ética o no ética, lo que son éticas son las relaciones entre los agentes que intervienen en la misma y lo que sí es necesaria es una ética mínima para poder interactuar en la sociedad. El resultado es la satisfacción material y psicológica y la estabilidad del sistema. Nuestro sistema económico permite la ausencia de ciertos valores éticos, es lícita la maximización del beneficio a toda costa, y últimamente hay muchos ejemplos de fraude y escándalos empresariales que lo evidencian. El problema comienza a plantearse cuando a costa de ese máximo beneficio, algunos recursos que son parte de todos los habitantes de este planeta comienzan a escasear, la riqueza no se distribuye equitativamente entre todas las naciones o simplemente no se consigue el objetivo tantas veces propuesto de erradicar la pobreza y cuando aquellos a los que la economía pretendía hacer “felices” en base a su crecimiento, comienzan a sufrir su falta de escrúpulos6. Aparecen numerosos informes contrastando el desarrollo económico con la sostenibilidad ambiental, como el informe Brundtland (presentado en 1987 por la Comisión Mundial Para el Medio Ambiente y el Desarrollo de la ONU, encabezada por la doctora noruega Gro Harlem Brundtland) que critica, analiza y replantea las políticas de desarrollo económico globalizador en base al alto coste medioambiental y el aumento de la pobreza que está suponiendo este avance. El propósito de este informe fue encontrar medios prácticos para revertir los problemas ambientales y de desarrollo del mundo y para lograrlo destinaron tres años a audiencias 6 González Fabre, Raúl. Seminario Hispanoamericano de Ética y Economía. Universidad Católica Andrés Bello Caracas. 1997. “El problema se plantea en un momento en la historia del mundo en el que el máximo beneficio de algunos está acabando con recursos que son patrimonio de la humanidad. ¿Cómo detener entonces un sistema en el que la ética no es una variable económica imprescindible en la ecuación? Optando por un nuevos pensamientos y nuevas acciones, en definitiva un cambio de conciencia económico. ¿De qué servirá salir de la crisis si mantenernos los mismos criterios económicos y valores anteriores a ella? La salida del túnel será un mundo para disfrutar de un mundo con bienestar o para sufrir un desierto de recursos para repartir entre 7000 millones de pobladores.” 19 públicas y recibieron más de 500 comentarios escritos, que fueron analizados por científicos y políticos provenientes de 21 países y distintas ideologías. El trabajo de tantas personas con historia y culturas diferentes hizo que fuera necesario fortalecer el diálogo, por lo cual el resultado es más de lo que cualquiera de ellos hubiera conseguido individualmente. Dicho documento postuló principalmente que la protección ambiental había dejado de ser una tarea nacional o regional para convertirse en un problema global. Todo el planeta debía trabajar para revertir la degradación actual. También señaló que debíamos dejar de ver al desarrollo y al medioambiente como si fueran cuestiones separadas. El Informe concluyó que “ambos son inseparables”. Por último señala que el desarrollo dejaba de ser un problema exclusivo de los países que no lo tenían. Ya no se trataba de que los “pobres” siguieran el camino de los “ricos”, ambos debían buscar un nuevo camino. Fue en este informe donde se acuño por primera vez el término desarrollo sostenible como aquel que satisface las necesidades del presente sin comprometer las necesidades de las futuras generaciones. Desde hace una década, están surgiendo nuevas maneras de gestionar la actividad económica, que incorporan valores de compromiso social, reparto equitativo y respeto medioambiental. ¿Es posible coordinar estos valores con la obtención de beneficio, con el aporte de un bienestar, con la satisfacción de nuestras necesidades? Veremos a continuación una descripción de esas nuevas propuestas, cómo se organizan y si económicamente son rentables y responsables en el mantenimiento de sus compromisos. Economía Ecológica: Se centra en integrar la evolución del sistema socioeconómico con el ecológico de manera que el crecimiento sea sostenible. Responsabilidad Social Corporativa o Empresarial: es un compromiso voluntario por parte de las empresas con el medioambiente, con la sociedad y con la economía a través del análisis del impacto de sus actividades. Economía Social: es un modelo de gestión empresarial formado por empresas privadas basada en principios de democracia, equidad, gestión participativa y preponderancia del factor humano y del trabajo frente al capital. Economía Solidaria: su base ideológica parte de los principios de la Economía Social y sitúa los mercados como instrumentos al servicio de la sociedad y el bienestar 20 de todos los que la componen. Incorpora los valores éticos desde la producción, a la distribución pasando por el consumo y la financiación. Economía del Bien Común: es una propuesta económica que utiliza como herramienta el Balance del Bien Común y busca resolver la contradicción de valores entre economía y sociedad de manera que se logre el “bien común” que todas las Constituciones propugnan para sus ciudadanos. Banca ética: es el conjunto de entidades financieras cuya oferta de servicios está condicionada a principios éticos responsables y no exclusivamente al criterio de rentabilidad. 2.1. Economía Ecológica La aceleración del crecimiento ha llevado a muchos a temer las consecuencias de la degradación ambiental y de la injusticia social. Este es un crecimiento económico sostenido desde la Revolución Industrial, pero no sostenible. La Economía Ecológica trata de dar respuesta a dichas consecuencias planteando una evolución conjunta del sistema socioeconómico y del ecológico, de la interacción entre satisfacción de los deseos y necesidades y el entorno socioeconómico. Trata de formular nuevas estrategias y gestionar el Desarrollo Sostenible más apropiado para el conjunto de la Humanidad. No se conforma con establecer un modelo teórico como la Bioeconomía, la Sociología Ambiental o la Economía Evolutiva sino que trata de explicar, diagnosticar y predecir un modelo operativo de gestión a corto y medio plazo compatible con el objetivo de la sostenibilidad en el que los seres humanos son sólo un componente del sistema total. Es un modelo biocéntrico7 en lugar de antropocéntrico. Sus postulados no participan de ideas como que los recursos sean perfectamente sustitutivos e intercambiables. Considera que los recursos naturales tienen un umbral irreversible y defiende la intervención pública o colectiva que supla los mecanismos de precios y mercados. Y asigna un valor intrínseco a los componentes de la Biosfera. Según Cadenas (2010), “la Economía Ecológica constituye solamente un marco de averiguación y entendimiento, una aproximación al ámbito deseable de una ciencia 7 Un modelo Biocéntrico sitúa la vida en el centro del Universo y reformula nuestros valores en función del respeto a la vida. 21 dirigida hacia la consecución de la meta de una mayor/mejor sostenibilidad y, por ende, lograr hacer que el Desarrollo sea efectivamente sostenible”8. Muchos autores han investigado acerca de la Economía Ecológica, en sus tres décadas de existencia (Costanza, Daily, Norgaard, Martinez Alier, Proops…). La Economía Ecológica es transdisciplinaria e interactúa con otras disciplinas como la propia Economía Neoclásica, la Economía de los Recursos Naturales, la Economía del Comportamiento Social, la Psicología Económica, la Economía Institucionalista, la Economía Evolutiva, etc. Hace énfasis sobre aspectos macro, es decir, sobre los grandes agregados, no llegando directamente a la estrategia y la gestión de empresas. En todo caso actualmente están cobrando interés entre los nuevos economistas ecológicos las posibilidades que abren la Responsabilidad Social Corporativa y el Triple Bottom Line (Triple resultado).9 En cuanto a métodos de decisión, hace uso de las tablas input-output. Están dando muy buen resultado la modelización y simulación de sistemas, a través de la programación multicriterio, sobre todo para configurar bases de apoyo para la toma de decisiones y la planificación del Desarrollo Sostenible, permitiendo abordar varios objetivos de forma simultánea. La Economía Ecológica induce a la búsqueda de consenso social, democrático y participativo, puesto que los grandes retos ambientales necesitan afrontarse con la ayuda de todo el conocimiento disponible y desde el consenso mundial. El siguiente cuadro resume las diferencias y aspectos fundamentales entre las concepciones de la Economía, la Ecología y la Economía Ecológica. 8 Cadenas Marín, A. La Economía Ecológica como ciencia del desarrollo sostenible. Ensayo para el encuentro Multidisciplinar de la UAM (2005). Catedrático de Economía Aplicada. Universidad Autónoma de Madrid 9 El término Triple Bottom Line (o triple resultado) lo utilizó por primera vez en 1994 John Elkington. Busca redefinir criterios y valores utilizados para medir el éxito y la sustentabilidad de una organización incorporando a la visión tradicional de obtención de un beneficio, la sustentabilidad social y medioambiental. 22 ECONOMÍA CONVENCIONAL ECOLOGÍA CONVENCIONAL ECONOMÍA ECOLÓGICA Objetivo Macro Primario Beneficios máximos (empresas) Máxima utilidad (individuos) Máximo éxito reproductivo Ha de ajustarse para reflejar los objetivos del sistema Todos los agentes persiguen objetivos micro, lo que conduce a que se cumplan objetivos macro. Todos los agentes persiguen objetivos micro, lo que conduce a que se cumplan objetivos macro. La organización social y las instituciones culturales superiores mejoran los conflictos producidos por la miope persecución de objetivos micro a niveles inferiores y viceversa. Crecimiento de la economía nacional Supervivencia de las especies Sostenibilidad del sistema económicoecológico Supuestos reactivos al progreso técnico Muy optimistas Pesimistas o sin opinión Prudentemente escépticos Actitud académica Disciplinariedad Disciplinariedad Transdisciplinariedad Monística, centrada en las herramientas matemáticas Más pluralística que en la economía, pero sigue centrada en herramientas y técnicas. Escasos estímulos para el trabajo comprehensivo e integrador Pluralística, centrada en los problemas Cuadro 2.1.1. Comparativa entre las concepciones de la Economía, la Ecología y la Economía Ecológica Fuente: Jiménez Herrero, LM. Desarrollo Sostenible y Economía Ecológica. 2.2. La Responsabilidad Social Corporativa La Responsabilidad Social Corporativa (RSC) es una forma de contribución activa y voluntaria de las empresas a la mejora social, económica y medioambiental, a través del análisis del impacto que sus actividades generan sobre sus clientes, empleados, accionistas, comunidades locales, medioambiente y sobre la sociedad en último término. La RSC da respuesta a la toma de conciencia del mundo empresarial de la necesidad de asegurar un mundo saludable que habitar, un equilibrio social y una buena gobernanza de las organizaciones que cada vez están sometidas a exigencias mayores a través de las partes interesadas. 23 El buen desempeño de una empresa en materia de responsabilidad social puede traer múltiples beneficios, entre ellos: . Ventajas competitivas. . Buena reputación. . Capacidad para atraer y satisfacer a trabajadores, clientes y/o usuarios. . Mantenimiento de la motivación, compromiso y productividad de los empleados. . Buena percepción por parte de los inversores, propietarios, patrocinadores, financieros. . Mejora de las relaciones con otras empresas, gobiernos, medios de comunicación, proveedores, clientes y comunidad donde se ubica. La RSC, a través de la gobernanza de la organización, actúa sobre diferentes áreas de la empresa (ver anexo 1): . Derechos humanos: Debida diligencia, situaciones de riesgo, evitar la complicidad, resolución de reclamaciones, discriminación y grupos vulnerables, derechos civiles y políticos, derechos económicos, sociales y culturales y principios y derechos fundamentales en el trabajo. . Prácticas laborales: Trabajo y relaciones laborales, condiciones de trabajo y protección social, diálogo social, salud y seguridad en el trabajo, desarrollo humano y formación en el lugar de trabajo. . Medio Ambiente: Prevención de la contaminación, uso sostenible de los recursos, mitigación y adaptación al cambio climático, protección del medio ambiente, biodiversidad y restauración de hábitats naturales. . Prácticas justas de operación: Anti-corrupción, participación política responsable, competencia justa, promover la responsabilidad social en la cadena de valor, respeto a los derechos de la propiedad. . Asuntos de consumidores: Prácticas justas de marketing, información objetiva e imparcial y prácticas justas de contratación, protección de la salud y la seguridad de los consumidores, consumo sostenible, servicios de atención al cliente, apoyo y resolución de quejas y controversias, protección y privacidad de los datos de los consumidores, acceso a servicios esenciales, educación y toma de conciencia. . Participación activa y desarrollo de la comunidad: Participación activa de la comunidad, educación y cultura, creación de empleo y desarrollo de habilidades, 24 desarrollo y acceso a la tecnología, generación de riqueza e ingresos, salud, inversión social. La RSC se basa en los siguientes principios, que obligan a las empresas que deciden comprometerse con ella: - La RSC incluye el cumplimiento de la legislación nacional vigente y especialmente de las normas internacionales en vigor (OIT, Declaración Universal de los Derechos Humanos, Normas de Naciones Unidas sobre Responsabilidades de las Empresas Transnacionales y otras Empresas Comerciales en la esfera de los Derechos Humanos, Líneas Directrices de la OCDE para Empresas Multinacionales, etc.), así como cualquier otra acción voluntaria que la empresa quiera emprender para mejorar la calidad de vida de sus empleados, las comunidades en las que opera y de la sociedad en su conjunto, como por ejemplo la norma internacional ISO 26000: 2010, “Guía sobre responsabilidad social”, que pueden implantar voluntariamente tanto las empresas públicas como las privadas como una forma de alcanzar los beneficios de operar de manera socialmente responsable o la próxima publicación (julio-agosto 2014) de la norma ISO 14046 “La huella de agua” que evaluará el impacto ambiental de las actividades de las empresas sobre el agua, de manera que se mejore la gestión de este recurso escaso. - La RSC es de carácter global, es decir afecta a todas las áreas de negocio de la empresa y sus participadas, así como a todas las áreas geográficas en donde desarrollen su actividad. Afecta por tanto, a toda la cadena de valor necesaria para el desarrollo de la actividad, prestación del servicio o producción del bien. - La RSC comporta compromisos éticos objetivos que se convierten de esta manera en obligación para quien los contrae. - La RSC se manifiesta en los impactos que genera la actividad empresarial en el ámbito social, medioambiental y económico. - La RSC se orienta a la satisfacción e información de las expectativas y necesidades de los grupos de interés. 25 2.2.1 Instrumentos de la RSC En este ámbito se han desarrollado dos instrumentos que facilitan el desarrollo del compromiso de la empresa y sus políticas de RSC como son los Códigos de Buen Gobierno y los Códigos de Conducta. Los Códigos de Buen Gobierno, son un conjunto de recomendaciones sobre los principios y normas que deben inspirar el funcionamiento de las grandes empresas en determinados ámbitos, en general las empresas cotizadas, con el fin de mostrar al público y partes interesadas su conducta respecto a la adopción de una serie de principios éticos y estrategias de actividad acordes con los principios del desarrollo sostenible. Son de aplicación voluntaria para las empresas, sin embargo si no se siguen es necesario explicar por qué. Las recomendaciones aluden a los ámbitos de la transparencia informativa, la composición y funcionamiento de los órganos de dirección, y las relaciones con los distintos grupos de interés. Los antecedentes de estos códigos son el Informe Olivencia10 (1998) y el Aldama11 (2003) y en 2006 se difundió el Código Unificado de Buen Gobierno12 (el denominado «Código Conthe», por alusión al presidente de la CNMV). Aunque este último código está más cerca de la normativa legal, sobre Sociedades Anónimas (Estatutos, Juntas generales de accionistas, Consejos de administración, Consejeros y Comisiones) y Derecho Mercantil que de la RSC que busca ir más allá de la norma y el impacto social, medioambiental y social que producen la políticas de la organización. No existe un código de buen gobierno aceptado internacionalmente, sólo una definición de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo en Europa, OCDE (2011): “Es el conjunto de medidas encaminadas a mejorar las relaciones entre la dirección de una 10 Publicado en 1998 a raíz del Informe de la Comisión Especial para el Estudio de un Código Ético de los Consejos de Administración de las Sociedades. 11 En el año 2002, el Gobierno creó la Comisión Especial para el Fomento de la Transparencia y la Seguridad de los Mercados, presidida por Enrique Aldama. Dicha Comisión, en 2003, presentó un informe, conocido como Código Aldama, que incluía recomendaciones de mejora sobre Gobierno Corporativo. Las conclusiones de esta Comisión inspiraron la denominada Ley de Transparencia (Ley 26/2003, de 17 de julio), que impone obligaciones sobre la transparencia y deberes de lealtad y fidelidad de los consejeros y directivos. 12 Corresponde a la Comisión Nacional del Mercado de Valores (CNMV) supervisar el cumplimiento de las exigencias sobre gobierno corporativo en las sociedades cotizadas, las cuales deben publicar anualmente un informe del grado de cumplimiento de las recomendaciones de buen gobierno. 32 Cooperativas (*) 56.661,94 Sociedades Laborales (*) 11.461,87 Mutualidades (**) 2.832,00 Empresas de Inserción (**) 62,70 Centros Especiales de Empleo y Otros (Discapacidad) (**) 2.420,30 Cofradías de Pescadores (**) 29,33 Cuadro 2.3.1. Cifras de facturación de la Economía Social. (*) Cálculos en base a datos facilitados por la Agencia Tributaria. (**) Datos Facilitados por los socios miembros de CEPES. Facturación del 2012. (***) Datos Facilitados por REAS, ATLANTIS, Fundación ESPRIU y Grupo Cooperativo CAJAMAR CAJA RURAL. Este último entró a formar parte de CEPES en 2012. Fuente: CEPES En cuanto al compromiso de las instituciones, en el caso español, con la economía social, cabe destacar el aumento presupuestario de la partida que el Gobierno ha dedicado a ella, y que para este año 2014 ha aumentado desde los 6,17 en 2013, hasta la cifra de 31,96 millones de Euros y cuya gestión corresponde a la Dirección General del Trabajo Autónomo, de la Economía Social y de la Responsabilidad Social de las Empresas, dependiente del Ministerio de Empleo y Seguridad Social, por medio del Programa de desarrollo del Trabajador Autónomo, Economía Social y RSE que se encarga de fomentar este sector para el emprendimiento. La intención es la de estimular las iniciativas empresariales destinadas a satisfacer la demanda de determinados bienes y servicios mediante la constitución de cooperativas y otras formas de economía social. Según Barco (2011), fundador y co-director de la red SOKIO: “España está considerada a nivel internacional como un caso de éxito por la colaboración entre los poderes públicos y la economía social. La naturaleza de las relaciones y de las eventuales asociaciones entre los poderes públicos y la sociedad civil organizada en este país responde a un conjunto de factores entre los que podríamos destacar los siguientes: el tipo de cultura política (neo-corporativista), las inercias históricas, la importancia económica y social y la tipología de la economía social, el modo de vertebración representativa de la misma, la notoriedad, la visión de la utilidad de este tipo de empresas por parte de los actores públicos y privados (sindicatos, organismos de investigación y formación, otros) y la priorización que éstos confieren a la economía 33 social en su agenda política y, por último, la importancia de los cuatro niveles de gobierno supra-estatal europeo, estatal, regional y municipal.” 16 En el transcurso de los últimos años, debido al carácter social de estas empresas, y su estrecha relación con el servicio a las personas, éstas están asegurando funciones sociales no cubiertas o “recortadas” por el Estado o el mercado como educación, salud, inserción por el empleo, etc. De modo que se le reconocen a la economía social y solidaria capacidades suficientes en cuanto a herramienta eficiente para tratar ciertas temáticas ligadas a las políticas públicas (infancia, colaboraciones solidarias entre agricultores y consumidores para una alimentación local y de calidad, sostenibilidad, soluciones energéticas sostenibles, etc.). Pero este reconocimiento debe verse acompañado de la implementación de políticas públicas y de regulaciones que favorezcan una transición económica hacia valores que ya está poniendo en práctica la Economía Social, como participación, cooperación, decisiones consensuadas, etc. 2.4. La Economía Solidaria Esta economía parte de la Economía Social y sus principios, añadiendo nuevos postulados éticos, tratando de relacionar, desde la cooperación, la justicia, la ayuda mutua y la reciprocidad a las personas con las empresas, instituciones y organizaciones que intervienen en la economía (en todo su proceso económico, desde la producción, a la distribución, el consumo y la financiación). Sitúa los mercados como instrumentos al servicio de la sociedad y el bienestar de todos los que la componen. Los componentes e instrumentos de la Economía Solidaria son los siguientes: - Las organizaciones. La forma más común de estructurarse es en cooperativas, que son asociaciones de personas que se unen para hacer frente a sus necesidades económicas, sociales, culturales… a través de una empresa de propiedad conjunta y en la que se toman las decisiones democráticamente. El peligro de esta forma jurídica, que ya existió en el pasado es que se ancle de nuevo en el capitalismo y olvide el proyecto que les hizo surgir, los valores de cooperación y complementariedad para ser eficaces. 16 Estudio de casos españoles. Las políticas públicas de Economía Social y el diálogo entre los poderes públicos y la sociedad civil. Foro Internacional de Economía Social y Solidaria - Fiess 2011 34 - El mercado social. Es la red que engloba todo el proceso, producción, distribución y consumo de bienes y servicios y que funciona bajo criterios ecológicos y solidarios, buscando satisfacer el interés colectivo. Está compuesto por empresas productoras, distribuidoras, consumidores (individuales, grupos de consumo, cooperativas de consumo, las redes de intercambio y las empresas de apoyo como banca ética, cooperativas de servicios financieros, de crédito…). Este mercado social trata de nutrirse a sí mismo, procurando el consumo de bienes y servicios dentro del mismo, entre sus componentes. Es un mercado generador de sinergias, de aprendizaje de valores, en el que un valor justo de lo intercambiado necesita de una ética cooperativa y una estrecha relación entre los componentes del mismo. - La producción. Satisfacen necesidades reales de la comunidad y contribuyen a la mejora de la calidad de vida. Hay responsabilidad en la producción (recursos utilizados, efectos de la producción, reciclado al final de su vida útil…). Intentan favorecer la producción y el consumo localizado frente a la exportación e importación (productos de proximidad). - La distribución. Tratan de crear espacios accesibles a los consumidores, canales de distribución que minimicen los intermediarios, no se trata de generar otra actividad comercial si no de favorecer la proximidad de productores y consumidores. Algunos puntos de venta y canales de distribución son cooperativas de consumo, grupos de consumo, tiendas de comercio justo, tiendas on-line, redes de intercambio… - El consumo responsable. Comprando un producto el consumidor está participando en todo el proceso de su generación, desde que fue materia prima hasta ser un producto terminado, con las consiguientes consecuencias medioambientales, económicas, laborales, etc. Ello exige una conciencia crítica de lo que se consume y en consecuencia la posibilidad de elección. Ejercer un consumo responsable implica que el producto se ajuste a una necesidad real, que su calidad sea óptima, que se favorezca la actividad económica local, que se considere el impacto ambiental al finalizar su utilidad. - Las finanzas éticas, que posibilitan al inversor decidir qué hacer con su dinero, qué actividades financiar con su inversión: actividades legales, que sean respetuosas con el medio ambiente, que ayuden al desarrollo de proyectos sociales y culturales. En definitiva, actividades que pueden no suponer a priori una rentabilidad interesante desde 35 el punto de vista financiero. En este sentido han surgido múltiples cooperativas de crédito. - La moneda social generada como instrumento para facilitar el intercambio, sin posibilidad de acumulación, sin que genere rentabilidad, no es un bien con el que comerciar. Su finalidad es potenciar la economía local y priorizar las compras entre miembros de una red cooperativa, en ningún caso tiene el objetivo de sustituir al Euro como moneda. Varias comunidades locales están funcionando con moneda social, como RES Madrid, o RES Girona; otras monedas usadas son el Eco (Girona) o el Sol (Barcelona). En el anexo 2 se puede consultar un cuadro muy ilustrativo de las diferencias de planteamiento que existen entre la economía capitalista y la solidaria. 2.5 La Economía del Bien Común La Economía del Bien Común es una propuesta económica alternativa desarrollada por Christian Felber, profesor de Economía de la Universidad de Viena con estudios en Filología Románica, Ciencias Políticas, Sociología y Psicología. Apoyado por varias empresas austríacas, empezó a implantar su teoría en 2010 en Austria. Actualmente hay empresas que siguen sus propuestas en Austria, Alemania, Italia, Francia, Suiza, España y América Latina. Ejemplos de empresas españolas que aplican esta propuesta son: Empresas hasta 15 empleados con Balance del Bien Común Auditado Eticus Eticae (consultoría ética) Oceanográfica (Comunicación y divulgación científica) Limonium Canarias (turismo activo, actividades de ocio y educación ambiental) Marketeasing (servicios de consultoría y marketing) Veritable (servicios consultoría y formación) Art Marketing (servicios de comunicación) Empresas de 15 hasta 99 empleados con Balance del Bien Común Auditado Gugler (servicios de reprografía) 36 Su modelo económico utiliza una herramienta básica, el Balance del Bien Común17. Las empresas no dejan de cumplir con sus obligaciones legales, si no que añaden a sus Estados Financieros este Balance del Bien Común que sirve de examen de conciencia para la empresa en cuanto a su actividad económica y las repercusiones que conlleva para la dignidad humana, solidaridad, justicia social, sostenibilidad ecológica, participación democrática y transparencia y cómo mejorar y evolucionar. La economía del bien común busca resolver la contradicción de valores entre economía y sociedad. La finalidad del beneficio financiero no debe justificar los medios, pues va contra la propia naturaleza de las personas y contra la propia humanidad. No trata sino de desarrollar lo que todas las Constituciones establecen en su articulado. En España, está recogido en el Preámbulo de la Constitución publicada en el BOE núm. 311, de 29 de diciembre de 1978, páginas 29313 a 29424 (112 págs.): “La Nación española, deseando establecer la justicia, la libertad y la seguridad y promover el bien de cuantos la integran, en uso de su soberanía, proclama su voluntad de:…” Según Christian Felber en su libro “La economía del bien común” (2012): “La economía del bien común pretende cambiar la medida económica del éxito, pasar de contabilizar los valores de cambio a contabilizar las utilidades sociales. Cambiar los débiles indicadores monetarios por fuertes indicadores no monetarios. El PIB no es capaz de medir lo que realmente importa (macroeconómico). Lo mismo en el beneficio financiero de una empresa. La empresa ¿crea o destruye empleo?, los beneficios ¿se reparten de manera justa? La empresa ¿cuida o explota el medio ambiente? (microeconómico).” El planteamiento de la Economía del Bien Común busca un cambio de los valores que propugna desde la base de la sociedad, de manera que al arraigarse y extenderse, obligue naturalmente a cambiar las estructuras superiores (instituciones, gobiernos, etc.) Este cambio requiere tiempo, a medio y largo plazo, sin embargo los cambios duraderos requieren de un afianzamiento, además no es posible cambiar nuestro sistema económico radicalmente y en un corto plazo sin producir un mal mayor del que se pretende corregir. 17 BBC Tool 4.0.1.3.: http://www.ebczaragoza.org/documentos/ 37 Conscientes de esta necesidad, Christian Felber reconoce que ha sentado unas bases que serán necesariamente desarrolladas y mejoradas con la participación de todos los que quieran vivir en una sociedad más ética, solidaria, sostenible y justa. Los veinte puntos clave en los que se basa esta propuesta económica se desarrollan en el anexo 4. Las alternativas propuestas por este modelo económico son aplicables a tres niveles: A nivel empresarial: es aplicable a cualquier tipo y dimensión de empresa. La empresa puede auditarse voluntariamente a través del Balance del Bien Común, que le servirá como instrumento empresarial y reflejará sus objetivos y estrategias. Existe la posibilidad de certificar y publicar el resultado del Balance a través de un auditor, de manera que los terceros implicados en la empresa puedan estar informados del comprometimiento y evolución de la misma. Está en desarrollo una etiqueta similar a la de eficiencia energética que informe al consumidor final del resultado del Balance del Bien Común (que se resume en una puntuación), de manera que exista una recompensa a la labor de la empresa a nivel de reputación, ventajas competitivas, capacidad para atraer clientes y relaciones con otras empresas, gobiernos, proveedores, etc. En cuanto al interior de la empresa, es una buena manera de motivar y comprometer a los trabajadores de la misma. A nivel político: Las administraciones locales, autonómicas y estatales son las encargadas de incluir en sus políticas el fomento de estos valores, siendo necesario establecer cambios legales que favorezcan y animen a las empresas a participar no sólo desde la concienciación sino además en forma de incentivos y ventajas fiscales, reconociendo el valor de aquellas que contribuyen a mejorar la sociedad con una producción y gestión ética. Ya se ha desarrollado una Matriz para formaciones políticas y son 10 los Ayuntamientos españoles que desarrollan su Matriz del Bien Común (ver anexo 3). A nivel social y ciudadano: este planteamiento fomenta la participación ciudadana siendo un proceso abierto en el que todos pueden aportar su experiencia, esfuerzo y tiempo de forma voluntaria para incentivar este cambio social. El ciudadano se siente parte de un proyecto común que además beneficia a toda la comunidad. 38 En cifras, son 1500 empresas, 200 de ellas en España, que apoyan en más de 20 países este movimiento económico que cobra fuerza cada día y que se organiza en “centros de energía”. La economía del bien común pretende según su creador, ser un paso más hacia un futuro sostenible, más justo y democrático, dentro de un proceso participativo que aproveche las sinergias con concepciones económicas que siguen los mismos valores, entre las que podemos mencionar las vistas en este trabajo, sobre todo la Economía Social y Solidaria, de manera que el resultado será algo totalmente nuevo. Aunar los esfuerzos de todos los agentes económicos hacia esa misma dirección, traerá las respuestas y soluciones que necesita hoy la sociedad. La implementación de la visión requiere motivación intrínseca y autorresponsabilidad, incentivos económicos, un orden políticolegal coherente, así como concienciación. Todas las personas, empresas y comunidades están invitadas a participar en la reconstrucción de la economía hacia el bien común. 2.6. La Banca Ética ¿Qué es un banco ético? Es un banco que intenta conseguir simultáneamente dos objetivos: El primero, financiar actividades económicas que tengan un impacto social positivo (referido al tipo de actividad financiada o bien al tipo de persona que solicita recibir la financiación) y el segundo, obtener beneficios. Un banco ético sitúa estos dos objetivos al mismo nivel y se define justamente por el hecho de considerarlos no sólo compatibles, sino necesariamente complementarios. Obtener beneficios no es condición suficiente, estos deben respetar unos criterios básicos para su obtención. En cualquier caso, los proyectos financiados deben de ser viables económicamente. Si la banca ética se olvidara de la rentabilidad de sus operaciones dejaría de ser un banco y si se olvidara su primer objetivo, sería tan sólo un banco. Recordemos que la actividad bancaria consiste en la captación de recursos, el ahorro del público a cambio de unos intereses (pasivo) y dejar los recursos recaudados a una tasa de interés superior (activo); la diferencia es el margen financiero. 39 ¿Podemos esperar que los beneficios se igualen a los de la banca tradicional? A priori, los beneficios deberían ser menores debido entre otras a las siguientes maneras de operar: 1. Debido a motivos éticos, la banca ética descarta negocios que pueden ser muy rentables financieramente. Excluyen aquellas prácticas empresariales que aunque sean legales son consideradas irresponsables desde el punto de vista ético, injustas desde un punto de vista social y no sostenible desde un punto de vista ecológico. 2. Evitan negocios especulativos (máximo beneficio a corto plazo), tienen una orientación hacia la economía productiva y apuestan por el medio y largo plazo. 3. Su actividad crediticia es cara porque financian empresas y proyectos sociales que a menudo son innovadores por lo que ofrecen además del préstamo, formación técnica y seguimiento del proyecto durante los primeros años de funcionamiento. Esta banca utiliza unos criterios positivos y negativos en cuanto a su actividad financiera (ver anexo 5), por un lado a través de los criterios negativos evitan participar en actividades con un claro efecto negativo en la sociedad o en el medioambiente, como pueden ser la energía nuclear, el armamento, la agricultura intensiva o biogenética, etc. Por otro lado los criterios positivos fomentan la participación en actividades y proyectos que tienen un provecho social o medioambiental como educación, desarrollo, comercio justo, energías renovables, etc. ¿Y cuál es la relación de los bancos tradicionales con la banca ética? A principios de los 80, la relación era de indiferencia: la banca tradicional no era capaz de creer que un banco pudiera financiar proyectos que no eran capaces de ofrecer garantías suficientes. En los 90 algunos bancos tradicionales empezaron a participar en el negocio de la banca ética, por ejemplo Triodos Bank. Hoy en día la relación es de cohabitación. La banca tradicional ve una oportunidad, la banca ética es pionera en la apertura de nuevos segmentos de mercado en los que pueden entrar en el futuro. Además “el crecimiento de algunos sectores hoy en día es tan rápido que la banca ética no puede gestionarlo sola“, según Peter Blom, Presidente del comité ejecutivo de Triodos Bank. De hecho grandes bancos ofrecen fondos solidarios con los que aprovechan oportunidades de negocio. 40 Un fondo ético (FIE) invierte en aquellas empresas u organizaciones que cumplen con los criterios éticos positivos y no incurren en los criterios negativos, para contribuir de esta forma a mejorar las condiciones de vida de la sociedad y un desarrollo sostenible del planeta. Un fondo solidario es un fondo de inversión convencional pero que da una parte de la comisión de gestión que los inversores pagan al banco a una ONG u organizaciones sociales, para financiar proyectos sociales, de desarrollo o entidades benéficas. Por tanto, en los fondos solidarios no se exige el cumplimiento de criterios socialmente responsables. Son ejemplos de ellos: - Renta 4 Ecofondo FIM emplea como criterios de valoración negativos para excluir empresas de la cartera como la producción de armamento o sistemas de defensa y la producción de energía nuclear. - La ONG Intermon-Oxfam promovió la creación de un fondo ético de AB Asesores Morgan&Stanley, motivada por su necesidad de poder invertir capital excedente de proyectos de manera ética o siguiendo los valores de la ONG, de manera que las inversiones no fueran contradictorias con las campañas que realizan. Es un fondo que sigue criterios financieros pero también criterios de rentabilidad para la sociedad, básicamente son medioambientales y sociales. Estos fondos invierten en empresas con criterios de valoración tanto negativos como positivos, pudiendo solicitarse la desinversión en aquellas compañías no éticas. - El Fondo de inversión “Santander Central Hispano solidaridad FIM” y las tarjetas de afinidad con la Asociación Española contra el Cáncer y con Ayuda en Acción son otra muestra. Por medio de estos productos, y sin ningún coste añadido, se colabora con las ONGS, y además las inversiones se rigen por criterios sociales y medioambientales. Como hemos visto, algunos de los fondos solidarios no tienen por qué tener criterios de inversión éticos, es necesario obtener información más específica acerca de cada uno de ellos antes de invertir. 41 2.6.1 Análisis comparativo de las finanzas éticas y la banca tradicional. La Alianza Global por una Banca con Valores (GABV) es una organización, compuesta por los principales bancos sostenibles del mundo, desde Asia, África, Australia, América Latina a América del Norte y Europa. Los miembros incluyen a los bancos de microfinanzas en los mercados emergentes, cooperativas de crédito, bancos comunitarios y bancos sostenibles de financiación de la empresa social, ambiental y cultural. Todos cumplen los principios bancarios sostenibles y tienen un compromiso común para encontrar soluciones globales a los problemas internacionales, y para promover una alternativa positiva y viable al actual sistema financiero. Estas organizaciones creen que hay que mejorar la calidad de vida de todos en el planeta, reconociendo que somos interdependientes económicamente y responsables de las generaciones actuales y futuras. Los miembros de la red tienen que cumplir con tres requisitos: . Ser bancos independientes con licencia de actividades con enfoque en los clientes minoristas. . Tener un balance mínimo de 50 millones de dólares (36 millones de Euros) . Y, lo más significativo, deben estar comprometidos con la banca social en la triple línea de acción: las personas, el planeta y los beneficios. En 2013, la GABV publicó los resultados de una investigación que compara los bancos sostenibles y las instituciones financieras mundiales más importantes (Systemically Important Financial Institutions (GSIFIs)) (ver anexo 6) relativo a las siguientes preguntas clave: . ¿Qué apoyo proporciona un banco a la economía real? . ¿Cómo de elástico es un banco frente a los retos económicos? . ¿Qué proporciona un banco a la sociedad, los clientes y los inversores? . ¿Qué crecimiento debe lograr un banco para ampliar este impacto? Esta investigación utilizó los resultados financieros a disposición del público hasta el final del año 2012 y en ella se examinan los resultados de 2003 a 2007 y de 2008 a 2012. Con el colapso de Lehman Brothers en 2008, lo que incluye el punto en el que la crisis financiera fue reconocida, estos períodos de tiempo capturan dos épocas muy 48 Los datos analizados del cuadro 2.6.1.1, para ser comparables, han sido divididos entre el volumen total del Activo de cada banco, de manera que en términos relativos se obtienen los resultados del cuadro 2.6.1.2. Los datos del análisis del siguiente cuadro son muy interesantes, los resultados de Triodos Bank son superiores al Banco Santander, a nivel de todos los márgenes (excepto el resultado del ejercicio 2011 que es inferior en 0,06 puntos) y sobre todo es destacable el mantenido equilibrio de las cifras de Triodos Bank, que a lo largo de los tres ejercicios se mantiene muy estable (alrededor del 40% del activo total). No es el caso del Banco Santander que por circunstancias de saneamiento ha visto reducido su resultado en 18 puntos porcentuales en el período 2011-2012, aunque parece mantenerse en 2013. COMPARATIVA ANUAL DE MARGENES S/ACTIVO TOTAL % MARGEN INTERESES % MARGEN BRUTO % RTDO. EXPLOTACIÓN % RTDO. ANTES IMPUESTOS % RTDO. EJERCICIO TRIODOS BANK 2011 1,94% 3,00% 0,90% 0,53% 0,40% BANCO SANTANDER 2011 0,63% 1,86% 0,67% 0,47% 0,46% Diferencias 1,31 1,14 0,24 0,06 -0,06 TRIODOS BANK 2012 1,95% 2,86% 0,97% 0,58% 0,43% BANCO SANTANDER 2012 0,74% 2,00% 0,05% 0,20% 0,28% Diferencias 1,21 0,87 0,92 0,38 0,14 TRIODOS BANK 2013 1,73% 2,54% 0,79% 0,53% 0,40% BANCO SANTANDER 2013 0,68% 2,16% 0,43% 0,14% 0,22% Diferencias 1,05 0,37 0,36 0,39 0,17 Cuadro.2.6.2.2. Resultados y Márgenes en cifras relativas, ejercicios 2011, 2012 y 2013. Triodos Bank vs Santander. Fuente: Elaboración propia A continuación detallo el análisis de los diversos márgenes de resultados individualmente: Margen de Intereses. Es la diferencia entre los intereses que se cobran por los créditos y los que se pagan por los depósitos, incluyendo los ingresos y costes financieros del negocio de seguros. En este caso Triodos Bank supera al Santander durante los tres ejercicios analizados en un 1,05 en 2013, un 1,21 en 2012 y en un 1,31 en 2011. Por lo 49 que podemos considerar que Triodos gestiona mejor que el Santander la actividad del negocio bancario en sí (ver cuadros 2.6.2.3, 2.6.2.4 y 2.6.2.5). Cuadro.2.6.2.3 Comparativa de Márgenes que componen el Resultado del Ejercicio 2011. Triodos Bank vs Banco Santander. Fuente: Elaboración propia Cuadro.2.6.2.4. Comparativa de Márgenes que componen el Resultado del Ejercicio 2012. Triodos Bank vs Banco Santander. Fuente: Elaboración propia Cuadro.2.6.2.5. Comparativa de Márgenes que componen el Resultado del Ejercicio 2013. Triodos Bank vs Banco Santander. Fuente: Elaboración propia 0,00% 0,50% 1,00% 1,50% 2,00% 2,50% 3,00% TRIODOS BANK 2011 BANCO SANTANDER 2011 0,00% 0,50% 1,00% 1,50% 2,00% 2,50% 3,00% 1,95% 2,86% 0,97% 0,58% 0,43% 0,74% 2,00% 0,05% 0,20% 0,28% TRIODOS BANK 2012 BANCO SANTANDER 2012 0,00% 0,50% 1,00% 1,50% 2,00% 2,50% 3,00% 1,73% 2,54% 0,79% 0,53% 0,40% 0,68% 2,16% 0,43% 0,14% 0,22% TRIODOS BANK 2013 BANCO SANTANDER 2013 50 Margen bruto. Es el margen de intereses más comisiones, diferencias de cambio y resultados de operaciones financieras, ventas netas de servicios no financieros, aportación a fondos de garantía de depósitos, no incluyendo las plusvalías por ventas de participaciones estratégicas. La diferencia vuelve a ser a favor de Triodos Bank en 0,37 puntos en 2013, 0,87 en 2012 y 1,14 puntos en 2011. Resultado de la Actividad de Explotación (margen neto). Es el margen bruto menos los gastos de administración, amortizaciones, dotaciones y pérdidas por deterioro de activos financieros. Las diferencias a favor de Triodos Bank son 0,36 puntos en 2013, 0,92 en 2012 y 0,24 en 2011. Vemos cómo se va reduciendo progresivamente esta diferencia en parte, fruto de la exhaustiva reducción de costes de explotación que las entidades bancarias están realizando los últimos años. Resultado antes de Impuestos. Las diferencias se acortan, en 0,39 puntos en 2013, 0,38 en 2012 y 0,06 en 2011. Resultado del ejercicio (después de Impuestos). A destacar que en 2012 Banco Santander presentó en su Cuenta de Resultados un importe en negativo (cargo en la cuenta 630) correspondiente al Impuesto de Sociedades de 384.235.817 Euros (la información anual del banco no analiza la causa, y aunque en las cuentas del grupo aparece una nota acerca de los impuestos del ejercicio, sin embargo el efecto conjunto hace que ese importe se relativice). La diferencia en este resultado en 2013 es de 0,17 puntos, en 2012 es de 0,14 más para Triodos Bank y -0,06 en 2011. Análisis de Rentabilidad En cuanto a los ratios de rentabilidad21, ROA (Rentabilidad económica) y ROE (Rentabilidad financiera) miden la eficiencia con respecto a los recursos que la empresa posee (activos) y con respecto a sus recursos propios (la remuneración de los inversores). En los siguientes gráficos aparecen los porcentajes de ambos ratios. 21 Para una mejor perspectiva de la evolución de las cifras, a partir de este análisis se han añadido al estudio los datos correspondientes al ejercicio 2010. 51 ROA (% RTDO. EJERCICIO/AT) 2010 2011 2012 2013 TRIODOS BANK 0,33% 0,40% 0,43% 0,40% BANCO SANTANDER 0,78% 0,46% 0,28% 0,22% COOP 57 0,19% 0,17% 0,17% 0,13%22 Cuadro.2.6.2.6. ROA (Resultado del ejercicio/Activo total) correspondientes a los ejercicios 2010 al 2013. Triodos Bank, Banco Santander y Coop 57.Fuente: Elaboración propia La evolución del resultado del ejercicio en el período 2010 a 2013 resulta muy representativa de la estabilidad que venimos observando en este análisis y que aparece reflejada en el siguiente cuadro. El resultado a pesar de la crisis económica está siendo mejor para Triodos Bank aunque se distingue un ligero descenso generalizado en los beneficios de las tres entidades analizadas. Cuadro.2.6.2.7. Resultado del ejercicio sobre Activo Total de los ejercicios 2010, 2011, 2012 y 2013. Triodos Bank, Banco Santander y Coop 57. Fuente: Elaboración propia En cuanto a la rentabilidad económica, los datos son los siguientes: ROE (% RTDO. EJERCICIO/RP) 2010 2011 2012 2013 TRIODOS BANK 3,18% 3,84% 4,00% 3,93% BANCO SANTANDER 7,24% 4,65% 2,93% 2,10% COOP 57 0,20% 2,85% 3,02% 3,03% Cuadro.2.6.2.8. ROE (Resultado del ejercicio/ recursos propios) de los ejercicios 2010 al 2013. Triodos Bank, Banco Santander y Coop 57. Fuente: Elaboración propia Podemos comprobar un ligero aumento del ROE del año 2011 al 2012 para volver a los mismos valores en 2013, su rentabilidad por tanto se mantiene estable, en el caso de Triodos Bank, muy similar a Coop 57. Los valores para el Banco Santander han disminuido hasta 1,72 puntos máximos de 2011 a 2012, debido al incremento de 22 El resultado del ejercicio 2013 de Coop 57 SCCL no está disponible a la fecha de realización de este trabajo, por tanto este dato es una estimación calculada restando al resultado antes de impuestos el 20% de Impuesto sobre Sociedades. 0,33% 0,40% 0,43% 0,40% 0,78% 0,46% 0,28% 0,22% 0,19% 0,17% 0,17% 0,13% 0,00% 0,10% 0,20% 0,30% 0,40% 0,50% 0,60% 0,70% 0,80% 0,90% 2010 2011 2012 2013 TRIODOS BANK BANCO SANTANDER COOP 57 52 provisiones para saneamiento de riesgos inmobiliarios en España cuando el resultado del banco se vio afectado por la dotación para el saneamiento de su activo. De manera gráfica podemos ver lo comentado en el siguiente cuadro. Cuadro.2.6.2.9. Comparativa del ROE de los ejercicios 2010, 2011, 2012 y 2013. Triodos Bank, Banco Santander y Coop 57. Fuente: Elaboración propia En cuanto a la comparativa de las entidades, Triodos Bank tiene una mayor rentabilidad económica, es decir de sus activos, que el Banco Santander y que Coop 57, sin embargo Tríodos y Coop 57 durante 2012 y 2013 son más rentables financieramente que el Banco Santander. No resulta así en 2011 cuando el Santander tubo un ROE superior fruto de los excelentes resultados que obtuvo la entidad, influidos por el ajuste fiscal comentado anteriormente. Con respecto a Coop57, es de destacar que su actividad, dirigida a servicios financieros, se desarrolla bajo una estructura mínima y cuyo ROE en 2013 aumentó considerablemente llegando a situarse por encima del Santander. Gestión del Riesgo. Cobertura. Los siguientes cuadros muestran los datos relativos a cómo gestionan el riesgo las tres entidades, en primer lugar la cobertura de los créditos concedidos con los depósitos de clientes (ver cuadro 2.6.2.10), el segundo cuadro muestra los porcentajes de créditos con respecto al activo total (ver cuadro 2.6.2.11) y el tercero los porcentajes de depósitos con respecto al activo total (ver cuadro 2.6.2.12). 3,18% 3,84% 4,00% 3,93% 7,24% 4,65% 2,93% 2,10% 0,20% 2,85% 3,02% 3,03% 0,00% 1,00% 2,00% 3,00% 4,00% 5,00% 6,00% 7,00% 8,00% 2010 2011 2012 2013 TRIODOS BANK BANCO SANTANDER COOP 57 53 Crédito a la clientela/ Depósitos de clientes 2010 2011 2012 2013 TRIODOS BANK 70,02% 76,07% 71,52% 62,63% BANCO SANTANDER 94,70% 92,19% 80,54% 83,08% COOP 57 na 39,79% 40,05% 45,06% Créditos a la clientela/AT TRIODOS BANK 61,41% 66,14% 62,09% 54,93% BANCO SANTANDER 40,88% 36,17% 30,23% 38,52% COOP 57 77,30% 36,93% 37,43% 42,57% Depósitos de la clientela/AT TRIODOS BANK 87,71% 86,95% 86,82% 87,71% BANCO SANTANDER 43,17% 39,23% 37,54% 46,36% COOP 57 1,11% 92,82% 93,48% 94,47% Cuadro.2.6.2.10. Porcentajes ratios de gestión del riesgo de los ejercicios 2010 a 2013. Triodos Bank, Banco Santander y Coop 57. Fuente: Elaboración propia. Y su representación gráfica (ver cuadro 2.6.2.11) muestra cómo la relación de créditos a la clientela en relación con los depósitos de clientes es mayor en el Banco Santander, es el que mayor nivel de riesgo registra. Un porcentaje bajo implica una mayor cobertura. En este caso vemos como destaca Coop 57, su gestión participativa en cuanto a la responsabilidad de los inversores-ahorradores en la misma, reduce los riesgos financieros. Cuadro.2.6.2.11. Crédito a la clientela/Depósitos de clientes de los ejercicios 2010 a 2013. Triodos Bank, Banco Santander y Coop 57. Fuente: Elaboración propia. La proporción de créditos sobre el activo total es mayor en Triodos Bank, seguida de Coop 57. El motivo es la vocación de crédito que tienen las entidades éticas, mayor que la banca tradicional que deshecha la financiación de determinados proyectos que a su entender reportarán una escasa rentabilidad a causa del sector en el que se engloban. Lo vemos en el siguiente gráfico. 0,00% 20,00% 40,00% 60,00% 80,00% 100,00% 2010 2011 2012 2013 TRIODOS BANK BANCO SANTANDER COOP 57 54 Cuadro.2.6.2.12. Crédito a la clientela/AT correspondientes a los ejercicios 2010 a 2013. Triodos Bank, Banco Santander y Coop 57. Fuente: Elaboración propia. Y por último el nivel de depósitos en relación al activo total (ver cuadro 2.6.2.13), aquí los mayores porcentajes los registra Coop57 y Triodos Bank. Los porcentajes tan altos indican que buena parte de sus activos están financiados con depósitos de clientes, no recurriendo a la financiación a través del mercado interbancario, lo que proporciona mucha mayor estabilidad aunque a costa de una rentabilidad mayor a corto plazo. Cuadro.2.6.2.13. Depósitos de la clientela/AT correspondientes a los ejercicios 2010 a 2013. Triodos Bank, Banco Santander y Coop 57. Fuente: Elaboración propia Análisis de la eficiencia En este caso el ratio analizado ha sido la relación entre los gastos de explotación y los ingresos totales del ejercicio. Los porcentajes altos implican menor eficiencia a la hora de generar los ingresos. Los resultados recogidos en los siguientes cuadros muestran cómo hay una ligera tendencia a la baja (los bancos llevan años reduciendo sus costes de administración con la reducción de oficinas y personal). Los menores porcentajes los obtiene Coop57 debido a que su estructura organizacional es muchísimo más pequeña y por ello eficiente, que la de los dos bancos. Por otro lado, aunque Banco Santander mantenía un excelente nivel del ratio en 2010 y 2011 (62,41% y 59,53%), muy ajustado 0,00% 20,00% 40,00% 60,00% 80,00% 100,00% 2010 2011 2012 2013 TRIODOS BANK BANCO SANTANDER COOP 57 0,00% 20,00% 40,00% 60,00% 80,00% 100,00% 2010 2011 2012 2013 TRIODOS BANK BANCO SANTANDER COOP 57 55 dada su estructura y similar a Coop57, las pérdidas por deterioro de sus inversiones crediticias (valoración de sus créditos por ajustes ante impagos, demoras…) disparó el ratio al 91,33% y en 2013, aunque ha disminuido no ha conseguido llegar a los niveles anteriores. En cuanto a Triodos Bank se mantiene por encima de las dos entidades en 2010 y 2011 para en 2013 situarse a nivel del Santander. Cabe destacar que aunque sus porcentajes son elevados, la tendencia es muy estable, a pesar de que también ha tenido de que realizar ajustes por deterioro de sus activos, lo que denota una gestión eficiente. Gastos de explotación / Ingresos totales 2010 2011 2012 2013 TRIODOS BANK 23 85,61% 82,22% 79,69% 79,10% BANCO SANTANDER 62,41% 59,53% 91,33% 79,73% COOP 57 59,89% 58,23% 53,04% 49,74% Cuadro.2.6.2.14. Porcentajes del ratio Gastos de explotación/Ingresos totales de los ejercicios 2010 a 2013. Triodos Bank, Banco Santander y Coop 57. Fuente: Elaboración propia. Y gráficamente podemos observar su evolución en este cuadro: Cuadro.2.6.2.15. Gastos de explotación/Ingresos totales de los ejercicios 2010 a 2013. Triodos Bank, Banco Santander y Coop 57. Fuente: Elaboración propia Vemos cómo las finanzas éticas demuestran estar a la altura del mayor y más saneado banco español, mostrando una gestión eficaz y rentable manteniendo los criterios éticos que rigen su política como así muestran los ratios de solvencia, rentabilidad, gestión del riesgo y eficiencia analizados y las cifras comparadas. Se demuestra entonces, que la inversión en una economía sostenible y que contribuye a una sociedad con una mayor calidad de vida es rentable, siguiendo una razonable política de precios-intereses y ofreciendo los servicios que ofrece la banca tradicional. El objetivo es obtener beneficios pero para invertirlos de una manera más responsable porque como hemos visto, ser “mayor”, no significa ser “mejor”. 23 Los informes anuales de Triodos Bank no incluyen entre los costes de explotación la partida de “Pérdidas por deterioro de activos”, no así el Santander, por lo que dichos importes han sido incluidos. 0,00% 20,00% 40,00% 60,00% 80,00% 100,00% 2010 2011 2012 2013 TRIODOS BANK BANCO SANTANDER COOP 57 56 CAPÍTULO IV. CONCLUSIONES En el presente trabajo se ha ofrecido una visión general de la presencia que tiene la Ética en la Economía, como una respuesta a la situación económico-financiera actual, mostrando la relevancia que ha adquirido en los últimos años y su materialización en los procesos productivos y financieros de las empresas. A este respecto, no presenta conclusiones categóricas, no era el objetivo planteado, sin embargo sirve para reflexionar acerca de una dirección que está tomando más fuerza cada día. Hemos visto que la Ética ha estado presente a lo largo de la historia en el pensamiento económico, sin embargo una interpretación egoísta de las teorías económicas que pusieron el interés individual por delante del común, ha sido un incentivo importante para la separación. No es que el mercado y la asignación de recursos que facilita sea el problema, el problema es cómo los agentes participan en ese mercado, desde qué conciencia y cómo la economía ha evolucionado dejando atrás valores éticos que permitan resultados de justicia social y económica. También podemos extraer la idea de que el cambio que las nuevas alternativas éticas proponen es lento, puesto que implica un cambio de conciencia desde la base del sistema. Un cambio radical y tajante en estos momentos no llevaría sino al colapso financiero, social y económico, necesitamos una manera diferente de pensar. A pesar de este lento desarrollo, la última década ya refleja el cambio de conciencia de nuestra sociedad, y la economía no es sino un reflejo de ello, como lo muestra la adhesión de grandes empresas transnacionales a la Responsabilidad Social Corporativa, el incremento de clientes de la banca ética y cooperativas de crédito, el aumento de las empresas sociales y su financiación por parte de las instituciones, así como su desarrollo normativo. Examinando los datos y cifras, estudiando los modelos de gestión y organización así como la evolución histórica de la relación de la Ética con la Economía, podemos llegar a la conclusión de que por un lado, Ética y Economía no son incompatibles, sino que su interactuación redunda en beneficio de todos, las empresas, los gobiernos, los ciudadanos, el planeta, y por otro lado, las formas de organización empresarial y financiera que integran en su estructura valores éticos son una fuerte y eficiente 57 alternativa a las formas de organización clásicas por la estabilidad y flexibilidad que ofrecen en épocas de crisis. Esa misma estabilidad y flexibilidad puede comprobarse en el análisis de ratios realizado. Éste muestra los buenos resultados tanto a nivel nacional (con el estudio particular de Triodos Bank y Coop57) como internacional (de los considerados por GABV como principales bancos sostenibles), que las finanzas éticas están obteniendo, en la mayoría de los casos por encima de la banca tradicional, lo que les augura un buen futuro. Como hemos visto los ratios de solvencia, rentabilidad, cobertura y eficiencia analizados sitúan a la banca ética entre las mejores opciones con el valor añadido del apoyo al desarrollo social. Los bancos sostenibles muestran un patrón de crecimiento mucho más consistente durante los períodos analizados, mostrando durante el transcurso de estos años difíciles, que la estabilidad, rentabilidad y eficiencia no son fruto de la casualidad, sino de una esmerada gestión, honradez y transparencia que son tan necesarios para apoyar los cambios en tiempos de crisis. Para terminar, a modo de conclusión y a partir de la información desarrollada en este trabajo, muestro un análisis basado en la metodología Canvas24 que describe de una manera lógica la forma en que la Ética crea, recibe y aporta valor a la Economía (ver anexos 7 y 8). La sociedad está en continuo cambio, la implantación de las alternativas éticas que se describen en este documento es ya un hecho y su desarrollo y crecimiento futuro están abiertos desde el respeto y el consenso a todos los integrantes del sistema económico y social. Este lienzo es sólo una humilde propuesta y animo a todos los lectores de este trabajo a que escriban sus ideas en él para comenzar a sentirse partícipes de la creación de una economía que nos haga sentir cerca del bien común. Las principales limitaciones encontradas al realizar este trabajo han sido la escasa literatura encontrada en el caso de la Economía del Bien Común, al ser su desarrollo relativamente actual y la falta de publicación de algunos informes (balances y cuentas de resultados) en el caso de Coop 57 SCCL e informes y estudios más actuales ,como los del CEPES. En el caso del Banco Santander, los datos analizados han sido los de las 24 En 2004, Alex Osterwalder diseñó el Business Model Canvas. Se trata de un formato de documento que ofrece una visión global de las interconexiones entre los elementos que integran un modelo de negocio. 64 ANEXO 2. Principales diferencias entre Economía Capitalista y Economía Social. ECONOMÍA SOCIAL ECONOMÍA CAPITALISTA Economía al servicio de las personas: La economía es una herramienta para proveerse de lo necesario para vivir, al servicio de las necesidades y del potencial de la persona. El sujeto de la economía es la sociedad civil, y como tal cada persona ha de asumir la gestión de su desarrollo personal y colectivo, a través de la transformación y administración responsable de los recursos, mediante su trabajo. Personas al servicio de la economía: Las personas están al servicio de los objetivos económicos y de sus propias necesidades de dinero, a través de la mercantilización de su trabajo. El sujeto de la historia es el capital, y todo se mercantiliza para engrosarlo. A pesar que se tiene la idea que los recursos son escasos, es el dinero concentrado en manos de pocas personas lo que limita el acceso a ellos, que al ser mercancías, sólo están disponibles para quien tenga capacidad de comprarlos. Igualdad y horizontalidad: Satisfacer de manera equilibrada los intereses de todos los protagonistas de la actividad económica: socios de una organización (empresa social), socios trabajadores, clientes, proveedores, comunidad local, nacional e internacional, priorizando las relaciones de igualdad. Desigualdad y verticalidad: Satisfacer los intereses de los poseedores del capital por sobre otros intereses, imponiendo relaciones de dominación verticales. Se puede hablar también de desigualdad en el acceso a los recursos y desigualdad de oportunidades entre las personas. Cooperación e inclusión: Favorecer la cooperación por sobre la competencia, tanto dentro como fuera de las organizaciones (empresas sociales), de manera de garantizar la inclusión de toda la comunidad en las actividades y en el reparto de los recursos y sus frutos. Competencia y exclusión: La competencia actúa como un mecanismo fundamental en la reproducción capitalista para la obtención de beneficio. Dentro de la empresa se incentiva la competencia entre trabajadores y fuera, la competencia entre empresas. Quien no se ajusta a esta competencia, queda excluido del sistema. Concepto amplio y diverso de progreso: Cada persona, cultura o pueblo, determinará su propia noción de progreso y su forma de llevarla a cabo. Concepto único de progreso: Reducido a crecimiento económico, modernización e industrialización e identificado con una cultura dominante. 65 Beneficio social: El fin no es la obtención de beneficios financieros, sino la promoción humana y social (beneficio social), lo cual no implica que no sea imprescindible equilibrar ingresos y gastos, e incluso, si no va en desmedro del beneficio social, la obtención de beneficios financieros. De obtenerlos, éstos de revertirán a la sociedad mediante el apoyo a proyectos sociales, a programas de cooperación al desarrollo o a nuevas iniciativas solidarias. Beneficio financiero: Es el fin en desmedro de cualquier otro resultado posible. Los beneficios se reinvierten en la propia empresa para asegurar su crecimiento y/o se reparten en forma individual a sus dueños para sostener la reproducción capitalista, conseguir acaparar más excedente y consecuentemente más beneficio. Colectivismo: Basado en potenciar los vínculos sociales innatos al ser humano, buscando un equilibrio entre la dimensión individual y colectiva (no se trata de anular la individualidad de las personas sino que complementarla, a través de la cooperación, con el aporte de la acción colectiva). Individualismo: La interacción entre los agentes económicos se genera a partir de intereses individuales guiados por la competencia. Esto provoca la desarticulación de numerosos mecanismos de solidaridad y la desaparición de espacios de sociabilidad y encuentro para enfrentar problemáticas comunes. Compromiso con el entorno social: Las iniciativas solidarias están plenamente insertas desde el punto de vista económico, social y ecológico en el entorno en el que se desenvuelven, lo cual exige una acción colectiva de cooperación entre organizaciones y la implicación en redes. Este compromiso implica priorizar el ofrecer bienes y servicios producidos en el ámbito local, y que tengan una demanda real de parte de la comunidad local. Desvinculación con el entorno social: Al priorizar el individualismo y la competencia entre empresas, se desarticula la posibilidad de cooperación entre ellas (a menos que sea con fines económicos-financieros). Tampoco se prioriza el aporte social ni ecológico a la comunidad local, y se recurre a la deslocalización de la producción y a la oferta de bienes innecesarios que fomentan el consumismo, a fin de conseguir un mayor beneficio. Compromiso con el entorno medioambiental: Favorecer acciones, productos y métodos de producción no perjudiciales para el medioambiente a corto y a largo plazo. Desvinculación con el entorno medioambiental: No sólo no se favorecen acciones no perjudiciales con el medioambiente, sino que las acciones están, ante todo, al servicio de la rentabilidad. 66 Iniciativa y participación social: En una economía de las personas, lo fundamental es que sean ellas mismas las responsables de su propio desarrollo. La economía solidaria se sustenta en las iniciativas de ciudadanos que quieren tener el control sobre su forma de producir, consumir, ahorrar, invertir e intercambiar. Falta de responsabilidad y participación social: La mayoría de las personas no demuestra interés en qué se produce y en cómo se produce, al tiempo que piensa, erróneamente, que controla lo que necesita y consume, y que participa en la toma de decisiones (amparado por el poder político y por la supuesta democracia). Pequeñas y medianas organizaciones: La opción que toma más fuerza es la de crear pequeñas y medianas organizaciones/cooperativas para favorecer la descentralización de los procesos y, con los ingresos que obtengan, ayudar a poner en marcha nuevas empresas de este tipo, generando a partir de aquí un tejido de organizaciones que trabajen en forma coordinada, entre ellas y con los consumidores. Grandes empresas transnacionales: Se tiende a la centralización y concentración del capital, plasmado en grandes empresas transnacionales que mantienen en la marginalidad a empresas más pequeñas y que controlan los hábitos de consumo de sus clientes. Fuente: La economía solidaria como forma de organización económica alternativa al sistema capitalista global. Maite Orellana Gazaga. 67 ANEXO 3 La Matriz del Bien Común 4.0. Fuente: Campo de energía del Bien Común de Zaragoza 68 ANEXO 4. Los 20 puntos clave de la Economía del Bien Común según los postulados de Christian Felber. 1. La economía del bien común se basa en los mismos valores que hacen florecer nuestras relaciones: confianza, cooperación, aprecio, democracia, solidaridad. 2. El marco legal económico experimenta un giro radical, cambiando las reglas del juego de afán de lucro y competencia por cooperación y contribución al bien común: Se proponen incentivos para las empresas que practican la cooperación y desventajas para las competitivas. 3. El éxito económico no es medido por indicadores monetarios como el beneficio financiero o el BIP, sino con el balance del bien común (a nivel de empresas) y el producto del bien común (a nivel de sistema). Cuanto más social, ecológica, democrática y solidaria sea la actividad, mejores serán los resultados del balance del bien común alcanzados y por tanto mejorará el producto del bien común nacional. 4. Las empresas con buenos balances del bien común disfrutarán de ventajas legales: tasas de impuestos reducidas, aranceles ventajosos, créditos baratos, privilegios en compra pública y a la hora de reparto de programas de investigación, etc. La entrada en el mercado se verá, por tanto, más favorecida para actores éticos y sus productos y servicios, que los de los no-éticos, indecentes y no ecológicos. 5. El balance financiero será el balance secundario. El beneficio financiero pasa de ser fin a ser medio. Éste sirve sólo para aumentar el ‘nuevo’ fin empresarial: Aportación al bien común. Los excedentes del balance financiero deberán utilizarse para: inversiones con plusvalía social y ecológica, devolución de créditos, depósitos en reservas limitadas, bonificación a los empleados de forma restringida, así como créditos sin intereses a empresas cooperadoras. No se utilizarán los excedentes para bonificar a personas que no trabajan en la empresa, adquisición hostil de otras empresas, inversión en mercados financieros (éstos dejarán de existir), o aportaciones a partidos políticos. En contrapartida, el impuesto sobre el beneficio empresarial será eliminado. 6. Como el beneficio financiero es ahora un medio, y deja de ser un fin, las empresas pueden esforzarse hacia su tamaño óptimo. No tienen que temer ser adquiridas, o sentirse obligadas a crecer para ser más grandes, más fuertes o con mayores beneficios. Todas las empresas están liberadas de la coerción de crecer y tragar. 7. Existiendo la posibilidad de aspirar sin miedo al tamaño óptimo, habrá muchas empresas pequeñas en todas las ramas. Como no tienen que crecer más, les será más fácil cooperar y practicar la solidaridad. Se pueden ayudar mutuamente con 69 conocimientos, tecnología, encargos, personal o créditos sin interés. Serán recompensadas con resultados del balance del bien común positivos. Las empresas van formando una red de aprendizaje solidaria, la economía se transforma en un sistema win-win (ganar-ganar). 8. Las diferencias de ingresos y patrimonios serán limitadas: Ingresos máximos de por ejemplo 20 veces el salario mínimo. Propiedades que no excederán p. ej.los 10 millones de euros, el derecho de cesión y herencia, 500.000 euros por persona, en empresas familiares a 10 millones de euros por hijo. El excedente sobre estos límites serán repartidos a través de un “fondo de generaciones” como “Dote democrático” a las siguientes generaciones: igualdad de capital inicial significa mayor igualdad de oportunidades. (Los márgenes exactos deberán ser definidos democráticamente en una asamblea económica.) 9. En grandes empresas a partir de un elevado número de empleados (por ejemplo, más de 250) los derechos de decisión y propiedad pasan parcial y progresivamente a los empleados y ciudadanos. La población podrá ser representada directamente a través de “parlamentos económicos regionales”. El gobierno no posee derecho decisorio o de intervención en empresas públicas. 10. Esto es igualmente válido para los bienes democráticos, la tercera categoría de propiedad, junto a una mayoría de pequeños y medianos empresarios y grandes empresas de propiedad mixta. Por bienes democráticos entendemos instituciones económicas públicas en campos de enseñanza, salud, acción social, movilidad, energía, o comunicación: la infraestructura básica. 11. Un bien democrático importante es el banco democrático. Éste sirve, como todas las empresas, al bien común y, como todos ellos, controlado por la ciudadanía soberana y no por el gobierno. Sus servicios consisten en depósitos de ahorro garantizados, cuentas corrientes gratuitas, créditos de interés reducido y créditos de riesgo con plusvalía social y ecológica. El Estado se financia primordialmente a través de créditos sin interés del Banco Central. El Banco Central obtiene el derecho exclusivo de la creación de dinero y efectúa las transacciones de capitales internacionales para impedir evasión fiscal. Los mercados financieros en la forma actual ya no existen. 12. Siguiendo la propuesta de John Maynard Keynes del 1944, se establece una cooperación monetaria global a base de una unidad de calculación (p. ej. “globo”, “terra”) para el comercio internacional. A nivel local, monedas regionales pueden complementar la moneda nacional. Para protegerse de la competencia injusta, la UE 70 inicia una zona de comercio justo (Zona del Bien Común) con estándares armonizados o con tarifas aduaneras correlacionadas con el resultado del BBC de la empresa productora. A largo plazo, la meta es una Zona del Bien Común en la ONU. 13. A la naturaleza se le concede un valor propio por lo cual no puede transformarse en propiedad privada. Quien necesite un pedazo de tierra para vivir, agricultura o comercio, se le cede una superficie limitada de forma gratuita o pagando una tasa de utilización. El uso de la tierra está condicionado a criterios ecológicos y al uso concreto. Esto será el final de la especulación inmobiliaria, el “landgrabbing” (apropiación de grandes superficies por multinacionales u otros países) y el latifundismo. En contrapartida, se anula el impuesto sobre el terreno. 14. El crecimiento económico deja de ser un fin. Un nuevo objetivo será la reducción de la huella ecológica de personas privadas, empresas y naciones, hacia un nivel globalmente sostenible y justo. El imperativo categórico de Kant será extendido a la dimensión ecológica. Nuestra libertad de elegir un estilo de vida determinado encuentra su fin cuando limita la libertad de otros de elegir el mismo estilo de vida o por lo menos llevar una vida en dignidad. Personas privadas y empresas serán incentivadas para medir su huella ecológica y reducirla a un nivel globalmente sostenible y justo. 15. El horario de trabajo retribuido se verá reducido escalonadamente hacia la marca, deseada por mayoría de 30 a 33 horas semanales. De este modo queda tiempo libre para otros tres campos de trabajo de gran importancia: trabajo de relaciones y cuidados (niños, enfermos, ancianos), trabajo de crecimiento personal (desarrollo de la personalidad, arte, jardín, ocio), trabajo en la política y actividades públicas. Como consecuencia de este reparto más equilibrado entre las distintas actividades, el estilo de vida se hará más suficiente, menos consumidor, y más sostenible. 16. Cada décimo año en la profesión es un “año sabático” que será financiado a través de un salario mínimo incondicional. Las personas pueden hacer en este tiempo lo que quieran. Esta medida descarga el mercado de trabajo en un diez por ciento de la tasa de desempleo en la Unión Europea. 17. La democracia representativa será completada por la democracia directa y la democracia participativa. La ciudadanía soberana debería poder controlar y corregir su representación, decretar leyes por sí misma, modificar la constitución y poder controlar las infraestructuras de abastecimiento: ferrocarril, energía, agua, correos, bancos. En una democracia real son idénticos los intereses de los representantes y los de 71 la ciudadanía soberana. Requisitos para ello son derechos constitucionales de co-legislar y de controlar por parte de la ciudadanía soberana. 18. Todos los puntos angulares deberán madurarse a través de discusiones intensas en un amplio proceso de bases, antes de que se conviertan en leyes elaboradas por una asamblea económica directamente elegida; su resultado se votará democráticamente por la ciudadanía soberana. Lo que sea aceptado, se introducirá en la constitución y sólo podrá volverse a cambiar con el respaldo de la ciudadanía soberana. Aparte de la asamblea económica del bien común puede haber otras convenciones para profundizar la democracia: asamblea para la educación, asamblea para los medios de comunicación o una asamblea para el desarrollo de la democracia. 19. Para afianzar en los niños los valores de la economía del bien común y poderlos practicar, el sistema de educación debería estar orientado igualmente hacia el bien común. Esto requiere otra forma de enseñanza y otros contenidos, como por ejemplo: inteligencia emocional, ética, comunicación, educación democrática, experiencia de la naturaleza y sensibilización corporal. 20. Debido a que en la economía del bien común, el éxito empresarial posee un significado muy diferente al que actualmente recibe, se demandan otras competencias de gestión. Las empresas ya no buscan a los gerentes más duros y ejecutivos de la “eficiencia cuantitativa”, sino a los más responsables y socialmente competentes, los más empáticos y sensibles que consideran la co-determinación como una oportunidad y un beneficio para todos. 72 ANEXO 5. Los criterios éticos utilizados por la banca ética para la financiación de proyectos y empresas, se dividen en negativos y positivos y son los siguientes: Los negativos o excluyentes: Producción y venta de alcohol Armamento Tabaco Pornografía Producción y ofrecimiento de empresas de juego Suministro al ejército Explotación laboral, explotación infantil en todos los países Pruebas con animales Destrucción del medio ambiente Contaminación del agua o del aire Agricultura intensiva, biotecnología y manipulación genética Producción de energía nuclear Destrucción de la capa de ozono Producción y distribución de pesticidas Tala de bosques tropicales Uso de madera tropical como materia prima Minería de alta contaminación y residuos Grandes explotaciones (laboral y medioambiental) Deslocalización en países del sur con prácticas de explotación laboral Datos de los proveedores sobre prácticas de explotación laboral Comportamiento comercial y publicitario, manipulación de los consumidores Diferencias en el salario entre directivos y trabajadores Donativos en relación con los partidos políticos Extensión del mercado, intereses transnacionales Interés políticos y económicos a nivel internacional en países del sus Apoyo a regímenes políticos dictatoriales Especulación financiera Evasión de impuestos y paraísos fiscales Monopolios económicos Comercio de drogas y mafia Los criterios positivos más habituales: Fabricación de productos positivos: biológicos, productos medioambientales, control de la polución, reducción del gasto de energía, educación, productos elaborados por colectivos sociales con dificultades para la inserción laboral. Adopción de políticas medioambientales en la empresa Reducción del gasto de energía y utilización de energías renovables Políticas de reciclaje y minimización del malbaratamiento medioambiental. Respeto a la biodiversidad Apoyo al desarrollo comunitario local Igualdad de oportunidades de género, mujeres en cargos directivos y trato igualitario de los trabajadores Relación de la empresa con los stakenholders y la comunidad Relación de la empresa con la educación y la formación de los trabajadores y sus 73 familias Relación de la empresa con los sindicatos y las demandas laborales Transparencia en la gestión económica y financiera Apoyo a iniciativas de empresas o proyectos medioambientales Apoyo a iniciativas de comercio justo y consumo responsable Transferencia de tecnología a países pobres Relación con los proveedores europeos o de otros continentes Respeto a los derechos humanos y actividades en países con vulneración de estos derechos Tipo de institución empresarial y financiera. ANEXO 6. Relación de bancos comparados en el estudio de la GABV.