Plan de empresa marca de ropa online "Bloques"

GRADO EN COMERCIO TRABAJO DE FIN DE GRADO “PLAN DE EMPRESA MARCA DE ROPA ONLINE “Bloques”” LUIS MARIA RODRIGUEZ DEL EGIDO FACULTAD DE COMERCIO VALLADOLID, JUNIO 2019 UNIVERSIDAD DE VALLADOLID GRADO EN COMERCIO CURSO ACADEMICO 2018-2019 TRABAJO DE FIN DE GRADO “PLAN DE EMPRESA MARCA DE ROPA ONLINE “Bloques”” Trabajo presentado por: Luis María Rodríguez del Egido Firma: Tutora: Dña. Mª Arántzazu Rivas Chamorro Firma: FACULTAD DE COMERCIO Valladolid, junio 2019 Índice 1. OBJETIVO DEL PROYECTO ................................................................................ 1 1.1 Información básica sobre la iniciativa .............................................................. 1 1.2 Identificación del Proyecto .............................................................................. 2 2. PROMOTORES ..................................................................................................... 4 3. DESCRIPCION DE LA ACTIVIDAD ....................................................................... 5 3.1 Descripción de las características técnicas .................................................... 5 3.2 Elementos innovadores y diferenciadores ...................................................... 6 4. ANALISIS DE MERCADO ..................................................................................... 7 4.1 Análisis Interno: Modelo CANVAS ................................................................. 7 4.2 Análisis externo ............................................................................................. 9 4.2.1 Análisis PEST ........................................................................................ 10 4.2.2 Análisis PORTER ................................................................................. 15 4.3 Análisis DAFO .............................................................................................. 21 5. PLAN DE MARKETING ....................................................................................... 23 5.1 Objetivos de marketing ................................................................................. 23 5.2 Estrategias de marketing .............................................................................. 24 5.3 Desarrollo de las políticas comerciales ........................................................ 25 6. PLAN DE PRODUCCION .................................................................................... 30 6.1 Descripción detallada del proceso productivo ............................................... 30 6.2 Capacidad productiva y de ventas ................................................................ 31 6.3 Proveedores y Coste Unitario ....................................................................... 33 7. RECURSOS PARA LA PUESTA EN MARCHA ................................................... 39 7.1 Localización e instalaciones.......................................................................... 39 7.2 Equipamiento e inversión material ................................................................ 41 8. ORGANIZACIÓN Y RECURSOS HUMANOS ...................................................... 42 8.1 Organigrama, Perfiles necesarios ................................................................ 42 8.2 Descripción de los puestos de trabajo. ......................................................... 43 8.3 Contratación, política de remuneración y Costes de personal. ...................... 44 9. PLAN DE PUESTA EN MARCHA ........................................................................ 45 10. PLAN ECONOMICO Y FINANCIERO .............................................................. 46 10.1 Plan de Inversiones ....................................................................................... 46 10.2 Plan de Financiación ..................................................................................... 48 10.3 Facturación (ventas) y costes (gastos) ........................................................ 49 10.3.1 Ingresos Ventas ........................................................................................ 49 10.3.2 Gastos Operativos .................................................................................... 50 10.4 Cuenta de resultados previsional. ................................................................ 53 10.5 La previsión de tesorería. ............................................................................ 56 10.6 Balance primer año ..................................................................................... 57 11. ANALISIS DE RIESGO Y PUESTA EN MARCHA ............................................ 57 11.1 Indicadores económicos y análisis de resultados ...................................... 57 11.2 Estudio de viabilidad del proyecto ............................................................. 65 12. PLAN DE CONTINGENCIAS ........................................................................... 66 13. CONCLUSIONES ............................................................................................ 68 14. BIBLIOGRAFIA ................................................................................................ 69 15. ANEXOS .......................................................................................................... 71 I. Cuadro de Amortización del préstamo. ......................................................... 71 II. Informe 1: Cuentas del primer ejercicio. ....................................................... 73 III. Informe 2: Cuentas a 5 años......................................................................... 77 Índice de figuras Figura1: Cuadro modelo Canvas……………………………………………………….……..7 Figura 2: Evolución PIB………………………………………………………………….……11 Figura 3: Evolución Euribor………………………………………………….………….……12 Figura 4: Evolución del Paro……………………………………..………………..…………12 Figura 5: Evolución del IPC……………………………………………………….…………13 Figura 6: Población en base a la edad.……………………………….……………….……14 Figura 7: Gasto en I+D…………………………………………………………………..……15 Figura 8: Pagina inicio “Viento Clothing” ………………………………………..…….……17 Figura 9: Ejemplos de productos “Viento Clothing” …………………………………..……18 Figura 10: Página de Inicio “Tokio Goods” …………………………………..………..……18 Figura11: Ejemplos de productos de “Tokio Goods”…………………………...…….……19 Figura 12: Página de Inicio “High Dive Apparel” ……………………………………...……20 Figura 13: Ejemplos de Productos “High Dive Apparel”……………………………..……20 Figura 14: Cuadro Resumen Análisis Porter……………………………………………….21 Figura 15: Cuadro resumen análisis DAFO……………………………………………...…23 Figura 16: Tarifa Paq Ligero Correos………………………………………….……….……27 Figura 17: Cuadro de ventas y facturación…………………………………………….……31 Figura 18: Previsión mensual de ventas. …………………………………………….…….32 Figura 19: Grafica evolución de ventas……………………………………………….…….33 Figura 20: Precios de las prendas. ……………………………………………………….…34 Figura 21: Ejemplo de pedido de camisetas. ………………………………………..….…34 Figura 22: Ejemplo de pedido de sudaderas. ………………………………………..….…35 Figura 23: Ejemplo de pedido de cazadoras. ………………………………………………35 Figura 24: Ejemplo de pedido de gorras. ………………………………………………..…36 Figura 25: Ejemplo de pedido de gorros. ………………………….…………………….…36 Figura 26: Ejemplo de pedido etiquetas interiores. …………………………………….…37 Figura 27: Ejemplo de pedido etiquetas exteriores. …….………………………..…….…37 Figura 28: Ejemplo packaging necesario. ……………………………………………….…39 Figura 29: Local de alquiler………………………………...………………..…………….…40 Figura 30: Organigrama de la empresa. ………………………..………………….………42 Figura 31: Salarios y gastos de personal……………………………………………………44 Figura 32: Inversión en activos………………………………………………………………47 Figura 33: Necesidad de fondos y financiación……………………………………………48 Figura 34: Ingresos de ventas. …………………………………………………….………..50 Figura 35: Gastos de compras. ………………………………………………...……………50 Figura 36: Gastos de personal. …………………………………………………..…………51 Figura 37: Publicidad y Campañas de promoción. ……………………………..…………51 Figura 38: Gastos de distribución………………………………………….………..………52 Figura 39: Gastos expresados en porcentajes …………………………….………………53 Figura 40: Diagrama de gastos………………………………………………………………53 Figura 41: Evolucion de ingresos, gastos y resultados…………………..………………55 Figura 42: Reparto de dividendos ………………………………………..…………………55 Figura 43: Saldos mensuales y acumulados de tesorería…………………….…………56 Figura 44: Grafica evolucion mensual de la tesoreria………………….…………………56 Figura 45: Balance final del primer año………………………………………….………….57 Figura 46: Ratios de rentabilidad……………………………………………………………57 Figura 47: Ratios de solvencia………………………………………………………………58 Figura 48: Ratios de liquidez…………………………………………………………………59 Figura 49: Fondo de maniobra……………………………………………………….………60 Figura 50: Evolucion fondo de maniobra……………………………………………………60 Figura 51: Ratios de endeudamiento……………………………………..…………………61 Figura 52: Ratios de gestión. ………………………………………….………………….…62 Figura 53: Análisis punto de equilibrio………………………………………………………63 Figura 54: Cobros y pagos operativos………………………………………………………63 Figura 55: TIR y VAN…………………………………………………………………………64 1 Plan de empresa marca de ropa “Bloques” Luis María Rodríguez del Egido 1. OBJETIVO DEL PROYECTO 1.1 Información básica sobre la iniciativa El Trabajo de Fin de Grado nace con la idea de dar forma al proyecto de los promotores. Dar utilidad a una gran cantidad de bocetos y diseños creados a lo largo de varios años. Utilizar las habilidades y conocimientos de cada uno de los integrantes para emprender y crear nuestro pequeño negocio. Se basa en el auge del comercio electrónico y de la ropa de diseño independiente. El proyecto trata de la creación de una marca de ropa online, de diseño y producción propia. Estará centrada en la distribución y promoción online. También se distribuirá a través de tiendas independientes. Con tienda online propia creada y diseñada por nosotros reduciendo así el gasto en aplicaciones informáticas, este será nuestro principal canal de venta. Otro canal de venta se llevará a cabo mediante diferentes distribuidores como locales de tatuajes, barber shop y peluquerías, tiendas de artesanía y moda locales, etc. Siempre que compartan unos valores, estética y público objetivo similar, pactando con ellos descuentos en pedidos grandes y realizando promociones conjuntas. La gama de productos estará compuesta por camisetas, sudaderas, cazadoras, gorros y viseras. Organizados y ofertados en 4 temporadas como el mercado de la moda estipula también ofertaremos prendas de edición limitada relacionada con algún evento o algún diseño especial. Todo ello para dar una imagen de exclusividad y estilo único. La estrategia de marketing pasa por crear una imagen de marca fuerte asociada a determinados valores que sean reconocidos por el público objetivo. Se utilizará una fuerte presencia en redes sociales a través de las cuales haremos nuestras campañas de publicidad, mediante el método de marketing de influencers con contactos con músicos y artistas urbanos. Los diseños y la gama de productos tendrán una estética urbana, destinada a un público joven de 18 a 40 años de clase media y media/baja. Se centrará en el medio urbano, el graffiti, el skate y la música urbana, todo ello con un toque de clase y visión artística. Se intentará imitar a las grandes firmas de alta costura, pero manteniendo valores como la humildad y la responsabilidad social con los que el público objetivo se identifique. 8 Plan de empresa marca de ropa “Bloques” Luis María Rodríguez del Egido Para el análisis interno se aplicará el modelo Canvas, el cual ofrece una perspectiva bastante amplia de la empresa. A través de la división y organización de la información de la empresa en 9 puntos: segmento de mercado, relación con los clientes, canales de comunicación, asociaciones clave, actividades clave, recursos clave, propuesta de valor y por último ingresos y gastos. Estos nueve puntos están organizados en torno a la propuesta de valor de la empresa, mostrando a la derecha quien son y cómo se relaciona con los clientes, a la izquierda los recursos y actividades de la empresa, y debajo la estructura de ingresos y costes. La propuesta de valor es lo que nos diferencia de la competencia, ya sea en forma de producto, precio, método de producción, publicidad, etc. Aquello que nos caracteriza como empresa y nos diferencia del resto. Se ofrecerá una gama de ropa original y de creación propia, con un toque artístico y unos diseños creados exclusivamente y perfectamente enfocada hacia el nicho de mercado seleccionado. Es de un gran interés para los emprendedores establecer acuerdos con terceros para compartir experiencias y recursos, y así alcanzar objetivos comunes. Se puede diferenciar tres tipos de contactos en base a la función y los recursos que aportan a la empresa. Para la estrategia de marketing se utilizara el reconocimiento de artistas y deportistas que conocemos. A nivel de distribución se puede destacar las asociaciones comerciales, y también publicitarias, con pequeños comercios como estudios de tatuaje y tiendas de skate. A nivel de asesoramiento fiscal jurídico y laboral, los contactos en la asesoría en la que se realizaron las prácticas por parte de Luis podrán ser de utilidad para la empresa en caso de imprevistos. Los recursos clave son medios humanos, tecnológicos y físicos que nos permiten elaborar una propuesta de valor original y diferente. Los recursos claves se basan en la especialización de cada trabajador en su campo, la originalidad y visión artística a la hora de crear y diseñar el producto, y por último el conocimiento del público objetivo al que se enfocarán las ventas. Las actividades clave para diferenciarnos del resto y formar parte de los que somos como empresa y nos caracteriza. La realización de diseños originales y llamativos para el público, así como unas campañas de marketing bien planificadas y dirigidas. Estas serán las actividades en las que destaquemos. 9 Plan de empresa marca de ropa “Bloques” Luis María Rodríguez del Egido En el apartado de relación con los clientes se describirá como se llevara a cabo el contacto con los clientes, eligiendo el canal de comunicación apropiado para cada nicho de mercado con el fin de transmitir la propuesta de valor. En este caso como el público elegido es joven la mayoría de la comunicación se realizará a través de internet, principalmente a través de nuestra página web, pero prestando también mucha atención a las redes sociales. En el apartado canales, se describe cómo vamos a ofrecer y hacer llegar a los clientes el producto o propuesta de valor creado por la empresa. Nuestro principal canal de venta será la página web propia a través de la que podrán contactar clientes finales y distribuidores asociados mencionados en el apartado de asociaciones clave. Para la distribución y transporte contrataremos una tarifa con Correos o empresas similares. En un mercado tan competitivo, como se analizará posteriormente, como es el de la ropa es importante definir e identificar bien el nicho de clientes. La edad de los clientes estará entre 18 y 40 años, como ya se ha señalado anteriormente, con un nivel de renta media incluso media-baja, interesados en la moda y la corriente nostálgica por los 80, gente que practique deportes urbanos como el skate, bici BMX, parkour, etc. apasionados del grafiti más “vandal” de la época o del arte urbano y los murales actuales y con un gusto musical por el Hip-Hop, el trap y la música electrónica, entre otras. En cuanto a la estructura Ingreso-Coste, mencionar que los ingresos provendrán únicamente de las ventas ya sea directas o indirectas, y entre los costes se puede apreciar el de los materiales para la producción, los gastos de personal y publicidad, suministros, alquiler del local, etc. 4.2 Análisis externo En este apartado se realizará un pequeño análisis del mercado de la ropa en España. Se tendrá en cuenta que nuestro principal canal de distribución es la tienda online por lo que también se prestará especial atención al mercado del comercio on-line. Se utilizarán los métodos de análisis PEST y PORTER, que nos ofrecerán una visión más amplia del mercado en el que se va a desenvolver la empresa y las compañías con las que vamos a competir. 10 Plan de empresa marca de ropa “Bloques” Luis María Rodríguez del Egido A través del análisis Pest se obtiene información del entorno macroeconómico. En este primer análisis se tendrán en cuentan factores económicos sociales y tecnológicos, en este caso del mercado español, ya que es el entorno en el que se llevara a cabo la actividad empresarial y por lo tanto que puede influir en funcionamiento de la empresa. El modelo de las Cinco Fuerzas de Porter ofrece una visión del entorno microeconómico de la empresa, en nuestro caso el sector textil. A través de este modelo se analizarán las siguientes variables de dicho sector: Proveedores, Productos sustitutivos, Entrada al mercado, Compradores y Competidores. 4.2.1 Análisis PEST El análisis PEST es una herramienta que permitirá definir el entorno macroeconómico en el que va a actuar la empresa, para ello se llevará a cabo un análisis de los factores políticos, económicos, sociales y tecnológicos. En este caso el espacio de análisis se limitará a España, ámbito de acción en el que actuará la empresa y en el que se desarrollarán nuestras ventas. El primer punto de este análisis es el marco político. Actualmente España atraviesa un periodo de cierta inestabilidad política. La ruptura del bipartidismo y la aparición de nuevos partidos, la intensidad y duración del conflicto catalán, los continuos casos de corrupción, la moción de censura y el nuevo gobierno, los resultados de las elecciones generales, locales y regionales, etc. Los síntomas y causas de esta inestabilidad se ven reflejadas negativamente en la confianza de los grandes inversores, así como la valoración de la prima de riesgo y otros indicadores económicos. Las consecuencias de esta inestabilidad política son las siguientes: las nuevas regulaciones laborales como el aumento del sueldo mínimo interprofesional, posibles reformas fiscales como cambios en el IVA o el Impuesto de Sociedades, políticas de apoyo a pymes... podrían tener un claro efecto en nuestra empresa. 11 Plan de empresa marca de ropa “Bloques” Luis María Rodríguez del Egido En el ámbito económico, a pesar de los esfuerzos realizados, España sigue recuperándose de la crisis económica. Como se puede apreciar en la “Figura 2: Evolución del PIB” obtenida del INE (Instituto Nacional de Estadistica, 2018), a partir de 2014 recuperamos un PIB positivo, aunque no se consigue una tendencia de crecimiento continuado y continúan las fluctuaciones del PIB Figura 2: Evolución PIB Fuente: (Instituto Nacional de Estadistica, 2018) Como se puede ver en la “Figura 3: Evolución Euribor (2007-2018)”, obtenido a través de la página del Banco Central de España, los tipos de interés se sitúan en mínimos históricos, lo cual favorece a las empresas al poder acceder a financiación a menor precio. Es decir, prestamos más baratos para la financiación de nuevos proyectos. 12 Plan de empresa marca de ropa “Bloques” Luis María Rodríguez del Egido Figura 3: Evolución Euribor (2007-2018) Fuente: Banco Central de España En lo que al paro se refiere, y según el INE (Instituto Nacional de Estadistica, 2018): “En los 12 últimos meses el empleo se ha incrementado en 435.900 personas (235.500 hombres y 200.400 mujeres). La tasa de variación anual de la ocupación es del 2,36%, lo que supone un descenso de 29 centésimas respecto del trimestre precedente” como se puede observar en la “Figura 4:Evolucion Paro”. Figura 4: Evolución del Paro Fuente: (Instituto Nacional de Estadistica, 2018) 13 Plan de empresa marca de ropa “Bloques” Luis María Rodríguez del Egido En lo referente a precios, he consultado la evolución del IPC. El Índice de Precios de Consumo marca la evolución de los precios en función de un grupo de bienes y servicios básicos que consume un hogar medio. Según el INE (Instituto Nacional de Estadistica, 2019): “La inflación anual estimada del IPC en diciembre de 2018 es del 1,2%, de acuerdo con el indicador adelantado elaborado por el INE. Este indicador proporciona un avance del IPC que, en caso de confirmarse, supondría la disminución de cinco décimas en su tasa anual, ya que en el mes de noviembre esta variación fue del 1,7%. En este comportamiento destaca la bajada de los precios de los carburantes (gasoil y gasolina)”, como se puede observar en la “Figura 5: Evolución del IPC”. Figura 5: Evolución del IPC Fuente: (Instituto Nacional de Estadistica, 2019) En cuanto a lo que el sector del comercio electrónico se refiere, se han obtenido algunos datos del Blog de la Comisión Nacional de los Mercados y la Competencia CMNC (Comision Nacional de Mercados y Competencia, 2017) (Comision Nacional de Mercados y Competencia, 2018). Dichos datos muestran la buena salud y el crecimiento que muestra el sector del comercio online y en este caso del mercado textil en su versión on-line. “El comercio electrónico supera en España los 8.900 millones de euros en el primer trimestre de 2018, un 32,8% más que el año pasado” 14 Plan de empresa marca de ropa “Bloques” Luis María Rodríguez del Egido “Los sectores de actividad con mayores ingresos han sido las agencias de viaje y operadores turísticos (14,9% de la facturación total), el transporte aéreo (10,8%) y en tercer lugar las prendas de vestir (6,1%)” “En cuanto a la segmentación geográfica, las webs españolas se llevan el 52,7% de los ingresos del primer trimestre del 2018, siendo el 47,3 restante webs de comercio electrónico exteriores.” El siguiente punto del análisis Pest es el entorno socio-cultural. La población de España se sitúa a 1 de julio del 2018 en 46.733.038 habitantes, según el INE (Instituto Nacional de Estadistica, 2018). La población aumento en 74.591 personas en la primera mitad del año, consolidando un crecimiento continuado desde 2015. En la “Figura 6: Población en base a la edad”, se puede apreciar la distribución de la población por edad. Como anteriormente se ha descrito, el público objetivo está entre los 18 y los 40 años. Según los datos censales de demografía del INE en el 2017 (Instituto Nacional de Estadistica, s.f.), la población entre 15 y 39 años estaba en 13.844.234. Otro dato sobre la población y nuestro público objetivo es que aproximadamente el 75% vive en el medio urbano. Figura 6: Población en base a la edad. Fuente: (Instituto Nacional de Estadistica, s.f.) En el ámbito tecnológico, varias cosas que destacar. El nivel de infraestructuras y comunicaciones es bastante bueno asegurando así una buena distribución del producto mediante una empresa que utiliza el transporte terrestre principalmente, y por otro lado asegura que las telecomunicaciones son de calidad y estables, condiciones indispensables para un modelo de negocio on-line. 15 Plan de empresa marca de ropa “Bloques” Luis María Rodríguez del Egido Otro de los indicadores tecnológicos de un país es el gasto en I+D (investigación y desarrollo), el cual se recupera después de la disminución durante la crisis. Respecto a este sector, España destaca por estar bastante por debajo de la media europea, como puede apreciarse la “Figura 7: Gasto en I+D”. Figura 7: Gasto en I+D Fuente: Instituto Nacional de Estadística 4.2.2 Análisis PORTER El modelo desarrollado por el economista Michael Porter ayudará a conocer el sector textil, este análisis no servirá a la hora de realizar nuestra estrategia comercial y de marketing. Dicho modelo ofrece una visión del sector a través del análisis de las siguientes cuatro variables: Barreras del mercado, Proveedores, Compradores, Productos sustitutivos Y competidores. (Michael Porter: “Estrategia competitiva: técnicas para el análisis de los sectores industriales y de la competencia”) Las barreras de entrada al mercado se refieren a las dificultades que presenta el mercado a la hora de crear una empresa. Por ejemplo, las barreras de entrada a la industria aeroespacial altísimas en cuanto a inversión económica, investigación, barreras legales... 16 Plan de empresa marca de ropa “Bloques” Luis María Rodríguez del Egido En este caso es bastante asequible la entrada al mercado, la reducción de costes tanto de la maquinaria como de las prendas básicas y los canales de distribución permiten el acceso al mercado de una forma fácil y con una inversión relativamente baja. En relación a los proveedores de prendas básicas o personalizables (la cual es nuestra principal materia prima) se ha encontrado infinidad de empresas con una calidad y unos precios bastante similares. Referente a prendas de ropa básica al por mayor, suelen ser grandes empresas que se dedican al transporte y comercialización de ropa principalmente procedente de Asia, el poder negociador de estos será alto ya que pueden permitírselo debido a su tamaño y baja estructura de costes. En lo correspondiente a ropa personalizable actualmente se ha reducido el coste de la maquinaria necesaria y están surgiendo una gran cantidad de empresas que personalizan ropa y otros objetos para empresas, equipos, eventos, etc. por lo que su poder negociador será bajo. El sector de la ropa oferta gran variedad de productos organizados en distintas gamas de precios, calidades, etc. pero lo que prima por encima de todo es la imagen de marca. Existen gran cantidad de Productos Sustitutivos en el mercado, si hablamos de ropa. Pero en este mercado se consume la marca, dividiéndose las grandes empresas la mayor parte del mercado a través de sus numerosas marcas. Esto, unido a la nueva corriente de emprendedores y pequeñas empresas de ropa, genera una infinita variedad de productos sustitutivos con unos valores, imagen y público objetivo similares. La estrategia de marketing de esta empresa será diferenciarse del resto creando una propuesta única frente al resto de marcas. En referencia a los Compradores, su poder de negociación es prácticamente nulo, aceptan el precio impuesto por el mercado. En este caso los únicos compradores con cierto poder de negociación serían los distribuidores asociados los cuales podrían pedir descuentos por pedidos grandes. En el sector textil existe gran cantidad de marcas que pueden competir con nosotros en calidad, precio, marketing, etc. Respecto a marcas pequeñas con un público similar al de esta empresa, el número de competidores es menor, pero el nicho de mercado que dejan las grandes compañías es bastante reducido, por lo que la rivalidad de la competencia será bastante alta. Debido a las bajas barreras de entrada, en la actualidad está surgiendo una nueva corriente de pequeñas empresas de ropa creadas por artistas y emprendedores. Cada una ella con una temática diferente, pero con un estilo similar. La mayoría de ellas se dirigen a un 17 Plan de empresa marca de ropa “Bloques” Luis María Rodríguez del Egido público objetivo de la misma edad que el nuestro, pero cada una de ellas se centra en una estética un estilo de diseño diferente o unos valores distintivos. Algunos ejemplos de competidores son los siguientes. La primera que se va a analizar es Viento Clothing (Viento Clothing, s.f.). Esta marca destaca por su temática marinera, con un ancla como logo y barcos, faros y marineros en sus diseños, todos ellos a uno o dos colores muy lineales y sencillos. En cuanto a la gama de productos está divida en tres: ropa, accesorios, gafas de sol y arte. La gama de ropa está divida entre hombres mujeres y niños. Para hombre y mujer cuentan con 10 pantalones y cuatro abrigos en total, una gran variedad de estilos y diseños de camisetas y sudaderas. La gama de niño cuenta con 10 productos: bodys para bebé camisetas y sudaderas. En cuanto a los precios alrededor de la media del mercado: camisetas 15 a 25€, sudaderas 35 a 50€, cazadoras 70 a 100€. La mayoría de los productos rebajados. También venden gafas de sol, gorros, gorras, bufandas, mochilas… todo ello con un diseño sencillo y el logo como casi única personalización. Tienen un apartado de arte en el que venden sus diseños impresos en posters o sobre una tabla de madera. Otra marca de diseño y temática similar es la española Seaman´s Crew, aunque con una gama de productos bastante más reducida. Figura 8: Pagina inicio “Viento Clothing” Fuente: www.vientoclothing.com/es/ 24 Plan de empresa marca de ropa “Bloques” Luis María Rodríguez del Egido Se han realizado los cálculos de coste basados en este mínimo de ventas, el cual se considera más que asequible para la gran demanda del mercado textil. Para este volumen de pedido se obtienen los costes unitarios que después se detallarán, permitiendo un margen de beneficios aceptable. El otro objetivo importante será la fidelización de los clientes, para lo cual se deberá construir una relación con el cliente y utilizar la información recibida de este. En el exitoso caso de sobrepasar este nivel de ventas, solo se tendría que afrontar el gasto imprevisto para cumplir la demanda excedente de ese mes. En el pedido del siguiente mes se contaría con este aumento de la demanda e incluso se podría reducir gastos debido al mayor volumen de pedido. El exceso de producción debido a este desajuste se compasaría con horas extras o con la contratación de algún empleado autónomo por horas en el caso de que sea necesario. 5.2 Estrategias de marketing Estas estrategias pueden estar orientadas hacia la diferenciación del producto o servicio, especialización, bajos costes, desarrollo de mercados, diversificación, etc. estableciendo en cualquier caso las decisiones de segmentación y posicionamiento. No se puede competir en precios con grandes empresas de ropa con un gran volumen de producción y facturación. El sector textil es un mercado en fase de madurez, por lo que no se espera ningún crecimiento. Por estas razones, la estrategia de marketing de esta empresa se basa en la diferenciación de producto y en el enfoque a un determinado nicho de mercado. Todos los diseños serán propios y originales, creando una propuesta única en el mercado. Se segmentará el mercado eligiendo un público objetivo el cual es conocido, con el cual comparten gustos y al cual saben cómo dirigirse los promotores de este proyecto. El público objetivo será gente joven entre 18 y 40 años, que empiezan a tener un cierto nivel adquisitivo y pocos gastos. Otro factor importante es que se han adaptado y saben manejar las nuevas tecnologías e internet, medio en el que se realizarán la mayoría de la publicidad y donde estará el principal canal de distribución: la tienda on-line. Otras características del público objetivo seleccionado son: habitante de una ciudad, la estética de la marca está relacionada con el mundo urbano; preocupación por las últimas 25 Plan de empresa marca de ropa “Bloques” Luis María Rodríguez del Egido tendencias en moda; afinidad con la música moderna, como puede ser el trap, electrónica y rap entre otras; afinidad por el mundo del skate, el grafiti, etc. La principal herramienta de marketing serán campañas en plataformas como Instagram y Google Ads. El principal objetivo de estas campañas será, en esta primera fase del negocio, la captación nuevos clientes. Para dichas campañas de marketing se han presupuestado 800€ mensuales. Se ha previsto la creación de campañas extra de 500 euros al inicio de actividad para darnos a conocer y otros 500€ al inicio de cada temporada, consiguiendo así el empuje necesario a la hora de lograr los objetivos marcados. Una vez que están en nuestra página web ya es tarea nuestra realizar la venta. Entre pequeñas empresas online como es el caso, se realizan entre 4% y un 8% de compras por visita, en nuestro caso usaremos un 6% para los futuros cálculos, los cuales se explican más detalladamente en el punto 6.2 capacidad de ventas. 5.3 Desarrollo de las políticas comerciales En este punto se procede a analizar las cuatro componentes de Marketing Mix: Producto, Precio, Distribución y Comunicación.  PRODUCTO Se ofrecerá un catálogo de prendas originales y exclusivas creadas por nosotros mismos. Se elegirá un proveedor de prendas básicas centrándonos en la calidad del tejido las costuras y sobre todo el patronaje. Así como maquinaria de empresas líderes en el sector. La gama de productos, en esta primera fase de la empresa, será de 6 modelos de camisetas, 4 modelos de sudadera, 2 gorras o gorros (depende temporada) y 2 cazadoras (solo en las temporadas de otoño e invierno). Los cuales se irán rotando estacionalmente sacando cuatro temporadas claramente diferenciadas. El logo bordado en la solapa será constante en los diseños de todas las prendas. En algunas de las camisetas y sudaderas apostamos por presentar las fotos crudas sin montaje, para que el diseño no pierda la fuerza y el significado de la marca. Para las cazadoras y las gorras se ha apostado por el bordado de diseños completos, pero más sencillos, que se estamparán con la bordadora computerizada. 26 Plan de empresa marca de ropa “Bloques” Luis María Rodríguez del Egido  PRECIO Se ha decidido orientar la política de precios en transmitir la exclusividad y calidad del producto, imitando el precio que ofertan las empresas del mercado textil destinadas a nuestro mismo público objetivo. De manera que se fijaraá el precio de las camisetas en 20€, sudaderas 40€, gorros y gorras 13€ y cazadoras 65€. Los gastos de envío serán gratuitos en la península. En los casos de portes internacionales y demás zonas de España (Islas, Ceuta y Melilla) se cobrarán al cliente los costes adicionales, los cuales podrán consultar en nuestra página web. Métodos de pago: En caso de la tienda on-line se aceptará el pago con Pay-Pal y con distintas tarjetas de crédito/debito: MasterCard, Visa, American Express, etc. En el caso de otros distribuidores (tiendas alternativas, barbeshop y estudios de tatuaje...) El precio de los lotes de productos se negociará dependiendo de la cantidad solicitada. Para los cálculos se ha incluido un 1% de porcentaje de devoluciones en ventas, cantidad tan reducida ya que la producción será pequeña y manual y el fallo será mínimo. También se ha incluido un porcentaje del 5% de ventas a 30 días, las cuales representan las tiendas asociadas.  DISTRIBUCION El punto de venta y contacto con el cliente será la tienda on-line. A través de la cual podrán contactar con nosotros tanto consumidores finales como intermediarios (tiendas deportes relacionados, barbeshop, estudios de tatuaje, etc.) El envío se llevará a cabo a través de una empresa especializada, como puede ser Correos, Seur, BloomBees o DHL las cuales ofertan tarifas para pequeñas empresas de comercio online. A fin de reducir costes se ha elegido la tarifa más barata, con un plazo de entrega máximo de entrega de 5 días en la mayoría de ellas y un límite geográfico establecido a península y Baleares. Dependiendo de la distancia de envió, la empresa elegida y los servicios suplementarios, las tarifas que interesan van desde unos 4€ euros por envío a 8€, por lo que se usará un coste de 6€ por envío para el cálculo de coste. Teniendo cuenta la media de ventas mensual de 340 unidades y que el pedido medio será de 2 productos hemos calculado un coste para la empresa de 1020€ (6€ x 170envios) que se redondeará a 1100 en las previsiones para cubrirnos las espaldas. 27 Plan de empresa marca de ropa “Bloques” Luis María Rodríguez del Egido Los gastos de envío estarán incluidos dentro de estas condiciones, si el cliente vive fuera de Península y Baleares o desea un envío urgente o a contra reembolso, deberá pagar la diferencia de los gastos ocasionados. En las siguientes imágenes se muestran las tarifas que ofertan Correos (Correos, 2019) las cuales se ajustarían a nuestras necesidades. Para envíos nacionales se ha decidido contratar la tarifa Paq Ligero ya que un pedido grande de 4 o 5 productos no alcanza los dos kilogramos. Los precios por envío variaran en función del peso y la zona del envío, moviéndose en un margen que va desde los 5 a los 10 € ya la zona E: Canarias deberá asumir la diferencia del precio del envío, como se ha mencionado antes. Figura 16: Tarifa Paq Ligero Correos Fuente: www.correos.es 28 Plan de empresa marca de ropa “Bloques” Luis María Rodríguez del Egido Como se ha mencionado antes, se dispondrá de versión inglesa de la página y se ofertará envíos a países europeos. Según el estudio del sector de la Comisión Nacional de los Mercados y la Competencia (CNMC), solo el 7,2% del comercio online se realiza desde España hacia el exterior, por lo que los clientes extranjeros costearán los gastos de envío.  COMUNICACIÓN -OFFLINE Los pequeños distribuidores serán la base de nuestra comunicación online. Estudios de tatuaje, tiendas especializadas en skate, BMX y similares, barbershop y peluquerías del estilo, tiendas de moda artesanía locales, etc. todos ellos suelen ser tiendas pequeñas e independientes con los que se podrá negociar en persona y a los que se ofrecerá descuentos por pedidos grandes y la opción de pago de pago a 30 o 60 días. Se les entregará pegatinas, posters y otros productos de promoción para que entreguen con nuestro producto y nos den a conocer a nuestro público. También se intentará realizar con ellos sorteos y concursos en los que entregaremos promociones y pequeños lotes de producto. Las tiendas de skate y BMX, en las que suele haber una zona con latas de spray y otros productos para el graffiti, patrocinan habitualmente campeonatos de deportes urbanos así como concursos de graffiti arte urbano, por lo que se podría participar con ellos en promociones conjuntas. Los estudios de tatuaje suelen tener de por sí una vitrina con alguna camiseta con su diseño, el objetivo será intentar venderles nuestro producto en primer lugar y como segunda opción ofrecernos a ser su fabricante y realizar los pedidos personalizados y ejercer como proveedores para ellos. -ONLINE La principal plataforma de comunicación tanto con el cliente como con los proveedores será a través de la página web, en la que se incluirá una sección de contactos en la que se podrá enviarnos un mensaje directamente. En el diseño de la web se dará importancia a la estética, pero sobre todo a la sencillez, haciendo una barra superior con el menú principal para tener fácil acceso a todo. Para el diseño y la creación de la página se utilizará los conocimientos adquiridos en asignaturas como comercio electrónico por Luis y todo el potencial técnico de Javier. 29 Plan de empresa marca de ropa “Bloques” Luis María Rodríguez del Egido Se cuidará la importancia a la comunicación a través de redes sociales, sobre todo en Instagram pero se dispondrá también de cuenta de Facebook. Es importante ser activo, subiremos fotos y “stories” continuamente, estas serán sobre todo fotos publicitarias (fotos con un modelo o influencer con un lote de productos en una localización, cuidando la iluminación y postproducción de la imagen) pero también alguna historia de la actividad rutinaria de la empresa con la intención de transmitir transparencia y cercanía (por ejemplo una toma detalle de las agujas durante el bordado o un timelapse de cómo se llena y vacía el almacén). La principal herramienta de publicidad serán campañas en plataformas como Instagram y Google Ads. El principal objetivo de estas campañas será, en esta primera fase del negocio, la de captar nuevos clientes. Para dichas campañas de marketing se han presupuestado 800€ mensuales. Se usa un método de publicidad CPM (Coste por Mil Impresiones). Este modelo se basa en la compra de las veces que apareces en Instagram a tu público objetivo previamente definido a través de palabras clave. De dicho público, de media, solamente el 8% hace click en el anuncio. El coste de este método de publicidad en la plataforma Instagram es de alrededor de 20€ por Mil Impresiones, Gastando 800€ mensuales conseguiríamos 40.000 impresiones mensuales, de las cuales el 8% accedería a nuestra página web, lo que se traduce en 3200 visitas mensuales. Se utilizarán nuestros contactos con músicos, artistas y deportistas urbanos, con el fin de que promocionen nuestro producto. Lo cual aportará más alcance a través del método de marketing de Influencers: Si ese graffitero o rapero al que admiras viste una marca, el cliente también querrá vestirla ya que comparte unos ideales con él. Se realizará también descuento en la segunda compra. Tras el primer envío y recepción del pedido se enviará al cliente una encuesta de calidad y satisfacción con el producto y los servicios. Tras la cual el cliente recibirá un descuento para la siguiente compra. El objetivo de esta encuesta es el de obtener un feedback del cliente, recibiendo así sugerencias y opiniones que nos ayuden a mejorar en el futuro. Se llevarán a cabo ediciones limitadas, lotes limitados de producto relacionado con algún evento importante o relacionado con algún tema concreto. Los cuales estarán limitados a X unidades dando así sensación de exclusividad y renovación del producto. 30 Plan de empresa marca de ropa “Bloques” Luis María Rodríguez del Egido Productos de promoción: pegatinas, posters o llaveros. En esta primera fase se incluirán pegatinas de diseño propio con el logo y el nombre de la empresa y con multitud de diseños. También hemos pensado en la posibilidad de venderlas sueltas, aunque de momento no lo hemos incluido en los cálculos. En próximas expansiones podríamos adquirir una impresora 3D con la que hacer llaveros y figuritas de promoción también. Como se ha mencionado antes, se realizarán sorteos a través de Facebook e Instagram de lotes de producto. Así como tatuajes, piercings o cortes de pelo de los distribuidores asociados (tiendas alternativas, barbeshop, tattoo studios, etc.) 6. PLAN DE PRODUCCION 6.1 Descripción detallada del proceso productivo PASO 1- Desempaquetar la prenda básica y etiqueta y realizar el primer control de calidad, comprobando que no hay fallo en las costuras, el tejido (camiseta, sudadera, gorra, gorro, cazadora…) y la etiqueta correspondiente. PASO 2- Se introducirán las camisetas en la impresora digital estampando el diseño deseado, realizándose primero la impresión de todas las camisetas por modelos, después las etiquetas de todas las camisetas y así con cada uno de los productos del catálogo. Tras la impresión se llevarán a cabo una segunda comprobación evitando así prendas con el estampado mal impreso para evitar devoluciones. PASO 3- Se utilizará la bordadora digital y con ella se bordará el logo de la marca en la solapa, así como otros detalles de diseño y con la misma maquina se cose la etiqueta interior. Realizándose primero el bordado de todas las camisetas, después las etiquetas de todas las camisetas y así con cada uno de los productos del catalogo PASO 4- Segundo control de calidad. Se revisará que el bordado está bien y que la etiqueta está firmemente cosida y de acuerdo con las medidas de la prenda. PASO 5- Impresión de pegatinas y otros productos de promoción. 31 Plan de empresa marca de ropa “Bloques” Luis María Rodríguez del Egido PASO 6- Se introducirá todo en la caja/sobre dejando los pedidos listos para la recogida y envío por parte de la empresa distribuidora. PASO 7- Contactar con el proveedor encargado de los portes para que recoja el pedido y se encargue de la distribución al consumidor final. La producción se llevará a cabo periódicamente y por línea de producto. De forma que primero haremos todas las camisetas pedidas durante los 2 o 3 días anteriores, luego las sudaderas, gorras, etc. Así hasta completar el pedido y enviarlo todo a la vez. 6.2 Capacidad productiva y de ventas El principal objetivo de marketing será darse a conocer en el mercado alcanzar un volumen de ventas adecuado. A través de nuestro plan de publicidad online se conseguirá un alcance de 3200 visitas mensuales a nuestra página. Como anteriormente se ha mencionado en el punto 5, de dichas Visitas a nuestra web solo el 6% realizaría una compra lo que hace un total de 192 pedidos. Teniendo en cuenta que los pedidos suelen ser de un mínimo de 2 prendas de vestir, lo cual se intentará favorecer esto con promociones y pequeños descuentos, obteniendo una venta estimada de 384 unidades. La cual se completará con fidelización de clientes y las ventas a través de ventas tiendas asociadas. Figura 17: Cuadro de ventas y facturación PVP VENTAS MENSUALES VENTAS ANUALES FACTURACIO N VENTAS CAMISETA 20,00€ 200 2.4000 48.000€ SUDADERA 40,00€ 150 1.800 72.000 € GORRO/GOR RA 13,00€ 100 1.200 15.600€ CAZADORA 65,00€ 40(solo 6 meses) 240 15.600€ TOTAL 470 (450/490) 5.640 151.200€ Fuente elaboración propia 32 Plan de empresa marca de ropa “Bloques” Luis María Rodríguez del Egido A excepción de las camisetas y sudaderas que requieren 4 o 5 minutos de impresión, el proceso productivo es el mismo en todas las prendas, siendo la diferencia el tamaño del bordado por lo tanto el tiempo del mismo. Para el cálculo de la capacidad productiva, se ha estimado una media de 15 minutos de producción por unidad. Los bordados a realizar son pequeños de una duración de unos 6 o 7 minutos por prenda, la costura de la etiqueta interior unos 2 o 3 minutos y los 5 minutos restantes en preparar el pedido, el cual contendrá habitualmente más de una prenda. Teniendo en cuenta que se estima una media de ventas de 470 prendas mensuales y que se invertirán 0,25 horas por prenda, se prevé una media de 117.5 horas en la producción, asequible para los recursos humanos que disponemos. En el año 2022 se incluirá un nuevo trabajador en función del perfil necesario para la empresa, se ha previsto esto con aumento del 100% de costes de producción, más el 5% anual previsto. En las Figura 18 y 19 se puede ver la previsión de ventas para el primer año, empezando la puesta en marcha en junio, como he citado anteriormente. Ya que será una empresa nueva y se tiene que dar a conocer se prevé un aumento en ventas respetando la media final que marcamos como objetivo. Figura 18: Previsión mensual de ventas primer año. JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC ENE FEB MAR ABR MAY Cam 155 160 165 170 180 195 210 210 220 230 245 260 Sud 120 120 120 135 135 135 165 165 165 180 180 180 Gorr 80 80 80 90 90 90 110 110 110 120 120 120 Caz 25 30 35 50 55 45 Total 355 360 365 420 435 455 535 540 540 530 545 560 Fuente: Elaboración propia. 33 Plan de empresa marca de ropa “Bloques” Luis María Rodríguez del Egido Figura 19: Grafica evolución de ventas primer año. Fuente: Elaboración propia. 6.3 Proveedores y Coste Unitario Las camisetas 100% algodón van desde los 1,3 a los 3€ para pedidos de 200 unidades, por lo que se usará un precio medio de 2€ por unidad. En cuanto a las sudaderas, van desde los 7 a los 12€ dependiendo del modelo (con o sin capucha) y el tejido. En este caso se ha elegido sin capucha y de un grosor de tejido medio por lo que se estima un precio de 9€ por unidad. Los gorros y gorras, se compran básicos de distintos colores a un precio de 4€. En lo referente a las cazadoras, hay muchísima más variedad, en nuestro caso se optará por cazadoras de tipo aviador o similar, las cuales se comprarán básicas a un precio medio de 20€. El gasto de 0,5 € añadido, que se puede apreciar en el siguiente cuadro, se corresponde con el coste de las etiquetas tanto interior como exterior y una pequeña pegatina promocional. 0 100 200 300 400 500 600 jun jul ago sep oct nov dic ene feb mar abr may Camiseta Sudadera Gorro/Visera Cazadoras Total 40 Plan de empresa marca de ropa “Bloques” Luis María Rodríguez del Egido La distribución se llevará a cabo a través de empresas de paquetería especializadas en comercio on-line, y la atención al cliente, así como el marketing se realizarán de forma online. Al no disponer de tienda propia ni necesitar espacio excesivo para maquinaria, solo se necesitará un pequeño local industrial o comercial de unos 150/200 metros cuadrados, que usaremos como sede, oficina, fábrica y almacén. El cual se puede encontrar en las zonas periféricas de Madrid por alrededor de 500€ al mes. Dicho local estará dividido en tres zonas: oficina, almacén y producción. Un ejemplo que podría servir para el proyecto es este local en Aluche (Urbanización San Bruno) (Idealista, 2019) Se encuentra para reformar por completo. Consta de 3 plantas distribuidas con amplios espacios, pudiendo situar un amplio almacén y el área de trabajo en las superiores y en la planta baja la oficina y una zona de recepción. “El local es muy luminoso, todo el frente tanto de la planta calle como de la planta de arriba es de cristal Se encuentra ubicado en la mejor zona de Aluche, la urbanización San Bruno, junto al parque Arias Navarro y cercano a la parada de Metro y Renfe de Aluche”. Figura 29: Local de alquiler Fuente: www.idealista.com 41 Plan de empresa marca de ropa “Bloques” Luis María Rodríguez del Egido En la zona de oficina se situarán tres escritorios (o una mesa grande en su defecto) con sus respectivos tres ordenadores. También se situarán aquí la impresora y ficheros con los archivos que se necesiten. Aquí se llevara a cabo todo el trabajo de administración y gestión de la empresa, las tareas de diseño, la gestión de los recursos informáticos.... En la zona de almacén y producción, se situarán la bordadora sobre una mesa grande de trabajo. Se dispondrá de 2 zonas de estanterías: por un lado, una zona para las materias primas y los suministros, y por otro la zona de los pedidos preparados para la recogida. Para el acondicionamiento del local, se han presupuestado 3000€ para la reforma del local y 2500 para la compra del mobiliario 7.2 Equipamiento e inversión material - Acondicionamiento del local: 3000€ -Mobiliario: 2500€. Presupuesto estimado para la compra de mesas, sillas, ficheros, etc. para la oficina; Y estanterías, cajas, mesas de trabajo, etc. para la zona de almacén y producción. -Maquinaria: 1000€. Bordadora computarizada Brother F440 (Brother, 2018). Se ha elegido este modelo por la fiabilidad de la empresa fabricante y por qué se adapta a nuestro presupuesto y características necesarias. El área de impresión (13 x 18) es lo suficiente para estampar el logo y nombre de una vez. Y en caso de necesitar algún diseño mayor se podría hacer por zonas, siendo 3 áreas lo necesario para el bordado más grande. -Equipos informáticos: 3800€. Presupuesto estimado para la compra de 3 ordenadores (1 oficina y 2 diseño gráfico), 2 tabletas gráficas, y una impresora (para la oficina y las pegatinas) y un móvil para la empresa. -Impresora textil: 10.000€. Necesaria para la personalización de las prendas. Se ha elegido la Impresora textil Brother GTX (Brother, 2018), debido a las técnica de impresión utilizada consistente en la sublimación a través del tejido y las posibilidades que ofrece en cuanto a cabezales y superficies que puede imprimir. Dicha impresora será adquirida a través de un leasing debido a su elevado coste. Las condiciones de financiación ofrecidas por Brother para un leasing a 2 años fijan el tipo de interés en un 7%, con una cuota mensual de 442€. Como se puede observar en la tesorería del primer año, del Anexo II “Informe 1: Cuentas del primer ejercicio” 42 Plan de empresa marca de ropa “Bloques” Luis María Rodríguez del Egido 8. ORGANIZACIÓN Y RECURSOS HUMANOS 8.1 Organigrama, Perfiles necesarios Figura 30: Organigrama de la empresa. Gerencia y Administración Departamento de Marketing e Imagen Departamento de Informática Departamento de Producción Fuente: Elaboración propia. -Gerencia y administración. Tareas: Responsable de la gestión y planificación global de la empresa. Planear, coordinar, dirigir y controlar el global de la empresa. Llevar al día la contabilidad y fiscalidad. Gestión de Recursos Humanos. Financiación y control de gastos. Decisión de presupuestos y negociación con proveedores. Capacitación personal y conocimientos: Titulación superior en administración y dirección de empresas. Conocimientos sobre economía, administración, fiscalidad, financiación y RRHH (Recursos Humanos). -Marketing e Imagen. Tareas: Desarrollo de estrategia de marketing, promoción y ventas. Diseño de producto, elección de tejido, elección/diseño patrón y demás cuestiones relativas al producto. Trato con los posibles como “Comunnity Manager” (responsable de construir, gestionar y administrar la comunidad online alrededor de una marca en Internet) de las redes sociales. Trato con los clientes y realización de encuestas para obtener un “feedback”. Capacitación personal y conocimientos: Grado medio en Marketing. Conocimientos sobre marketing on-line, publicidad, idiomas. Grado Medio en diseño gráfico. Aptitudes artísticas y creativas. Conocimientos específicos sector textil y moda en general. -Informática. Tareas: Diseño y mantenimiento de la Pagina web. Mantenimiento de todos los sistemas informáticos. Análisis de datos sobre clientes. Capacitación personal y conocimientos: Grado superior en Informática. Conocimientos de informática, análisis de datos, etc. 43 Plan de empresa marca de ropa “Bloques” Luis María Rodríguez del Egido -Producción. Tareas: Bordado del diseño deseado, cosido de la etiqueta y control de calidad final de la prenda. Preparación de los pedidos para el envío. Capacitación personal y conocimientos: Conocimientos técnicos sobre tejidos, patronaje y métodos de producción textil. 8.2 Descripción de los puestos de trabajo. El proyecto tiene como fecha de puesta en marcha el verano de 2020. Al principio los trabajadores contratados para la empresa serán los mismos promotores del proyecto, ya que para entonces se habrá finalizado la formación de los promotores y se dispondrán de los conocimientos y aptitudes para la realización de las funciones dentro de la empresa. En esta primera fase de la empresa se apoyarán unos a otros, siendo las fronteras entre departamentos algo difusas, pero con un líder al frente de cada departamento. Trabajando juntos en todo momento, pero respetando la cadena de mando. También se apostará por la flexibilidad de horarios y el trabajo por objetivos, de forma que no habrá un horario fijo si no que unas tareas a realizar en unos plazos determinados dando libertad para la conciliación con vida privada y estudios. Luis estará a cargo de la Administración y Gerencia. Debido a la dificultad y la repercusión de esta función en la empresa, esta será su principal tarea y su sueldo será algo más alto que el resto (950€ frente a los 900€ de Álvaro y Javier). Se encargará de la gestión completa de la empresa como ya se ha mencionado antes. Planificación, organización, gestión y control de los gastos e ingresos. Llevar al día la contabilidad, así como la entrega de Balances y Libros en el Registro Mercantil. Elaborar IVA trimestral y anual e IRPF. Javier se encargará del Departamento Informático, deberá asegurarse que la página web este siempre activa y operativa. También deberá encargarse del mantenimiento informático de los ordenadores utilizados para el diseño y la gestión. Deberá también elaborar una base de datos de clientes y encargarse de procesar estos datos para que puedan ser analizados y usados en la toma de decisiones de la Administración. 44 Plan de empresa marca de ropa “Bloques” Luis María Rodríguez del Egido Álvaro se encargará del Departamento de Marketing e Imagen, es decir, todo lo que tiene que ver con la imagen pública de la empresa. Desde el diseño de los productos, diseño y creación de las campañas publicitarias, hasta el trato con los actuales y posibles clientes como CM de nuestras redes sociales. En el caso de los diseños para la ropa, es un ejemplo en el que colaboramos todos, pero Álvaro será el que tome la decisión final. El Departamento de Producción estará a cargo de Javier, aunque todos trabajen y cooperen a la hora de producir las prendas de ropa, así como el embalaje y preparado de pedidos, él será el que organice el trabajo y se encargue de los inventarios. 8.3 Contratación, política de remuneración y Costes de personal. A fin de reducir gastos y aumentar rentabilidad, sobre todo el primer año, se optará por el sueldo mínimo. En el caso de Álvaro y Luis, se optará por la contratación a jornada completa. En el caso de Javier, como su tarea de mantenimiento informático es de menor carga que las otras, optaremos por un contrato parcial a 30 horas semanales. Utilizando varias calculadoras y plantillas de Excel encontradas en internet y disponibles en la bibliografía, se ha calculado el coste mensual real para la empresa. El rango de resultados varía de los 5000 a los 5500. Se ha decidido usar esta porque está cercana a la media de las 5 plantillas usadas y por la facilidad de comprensión de los datos. Figura 31: Salarios y gastos de personal Salario bruto mes Paga extra Rete nció n IRP F Cotizaciones enfermedad profesional y accidentes trabajo Base de cotizac ión S.S. emple- -ado S.S. Empre sa S.S total A pagar tras retención Coste mensual para la empresa 950 500 4% 0,5% 1450 92,07 440,8 532,87 1299,9 1890,8 900 500 4% 0,5% 1400 88,9 425,6 514,5 1255,1 1825,6 900 500 4% 0,5% 1400 88,9 425,6 514,5 1255,1 1825,6 TOTAL 4.250 269,88 1.292 1.561,88 3.810,13 5.542,00 Fuente: (IdeasParaTuEmpresa, 2017) 45 Plan de empresa marca de ropa “Bloques” Luis María Rodríguez del Egido En el año 2022 se incluirá un nuevo trabajador en función del perfil necesario para la empresa, se ha previsto esto con aumento del 100% por el nuevo trabajador, como puede verse en el aumento de costes de personal de producción y servicio del año 2021, más el 5% anual previsto. Para compensar los salarios tan bajos, y como los trabajadores son los dueños de la empresa, hemos decidido optar una política de dividendos de un 50% sobre el beneficio. A largo plazo hemos fijado un aumento del sueldo del 5% anual. 9. PLAN DE PUESTA EN MARCHA Como se menciona anteriormente en el punto 1, antes de la puesta en marcha ya se habrán hecho algunos diseños y ventas. Con tres objetivos en mente: el de obtener financiación, ir dándonos a conocer e ir testeando los gustos del consumidor y las tallas. Por lo que ya se dispondrán de varios bocetos y diseños para la primera temporada tiempo antes de la puesta en marcha. Se ha marcado como fecha de inicio junio de 2020, coincidiendo con la primera aparición olímpica del skate y antes del aumento del sector del comercio electrónico por la campaña navideña, como se ha mencionado anteriormente. Con una anterioridad de 2 meses, es decir en abril de 2020 se comenzará a realizar los trámites de registro mencionados en la forma jurídica del punto 1, abonando el capital social acordado y negociando el préstamo con el banco. Acto seguido y como primeros movimientos de la empresa se firmará el contrato de alquiler, se abonará la cuota de la fianza y se contratará una empresa especializada para realizar el acondicionamiento del local. Durante este primer mes de abril solo estará contratado Luis como trabajador y estará a cargo de la supervisión de la obra de acondicionamiento de local. En este periodo también se establecerán los primeros contactos con proveedores para ir negociando los términos de suministro. Una vez terminada la obra se procederá a la compra del mobiliario, la maquinaria y los EPI necesarios. Por último se dará de alta los suministros de luz agua y teléfono. 46 Plan de empresa marca de ropa “Bloques” Luis María Rodríguez del Egido En mayo se firmará el contrato de los otros dos trabajadores. Durante los primeros días se organizará el almacén y la zona de oficinas y se comenzará la producción del stock inicial. A partir de aquí cada uno asumirá unas tareas: -Álvaro: Preparación de los primeros diseños para las camisetas, en los cuales ya se está trabajando, así como la primera campaña publicitaria. Puesta en contacto con posibles tiendas asociadas. -Javier: Creación de la página web, habilitación del pago mediante tarjeta, instalación y compra del software necesario. Se encargará también de la creación de unas bases de datos de clientes, stocks y otras que necesitemos. -Luis: Una vez registrada se encargará de la tramitación de la patente de la marca comercial, así como las primeras anotaciones contables, dar de alta a los trabajadores... y otras tareas administrativas necesarias en el momento de apertura. 10. PLAN ECONOMICO Y FINANCIERO Para la realización de este apartado se ha utilizado el Excel “PLAN DE NEGOCIO” (e.ditor consulting s.l. y A.M. Dunyo, 2016) facilitado en la asignatura Plan Económico y Financiero. En el cual se van introduciendo todos los datos del negocio a crear, y del cual se obtienen las Cuentas de resultados, Previsión de Tesorería y Balances, que se irán analizando en los siguientes puntos. 10.1 Plan de Inversiones En este apartado se desglosan y definen todas las inversiones y gastos necesarios para la puesta en marcha de nuestra empresa. 47 Plan de empresa marca de ropa “Bloques” Luis María Rodríguez del Egido Figura 32: Inversión en activos Inversiones en ACTIVOS Stock Inicial 2000€ Gastos legales constitución 700€ Patentes y marcas 250€ Fianzas y depósitos 500€ Fondo reserva imprevistos 750€ Reforma y decoración locales 3.000€ Maquinaria 1.000€ Equipos informáticos 3.800€ Mobiliario Oficina y Almacén 2500 Programas informáticos 500€ Salarios Previos al inicio de la actividad 2000€ INVERSIÓN TOTAL PREVISTA 19.000€ Fuente: elaboración propia -Mobiliario: 2500€. Presupuesto estimado para la compra de mesas, sillas, ficheros... para la oficina; Y estanterías, cajas, mesas de trabajo... para la zona de almacén y producción. -Maquinaria: 1000€. Bordadora computarizada Brother F440. -Equipos informáticos: 3800€. Presupuesto estimado para la compra de 3 ordenadores (1 oficina y 2 diseño gráfico), 2 tabletas gráficas, y una impresora (para la oficina y las pegatinas) y un móvil para la empresa. -Programas informáticos: 500€. Para la oficina (Office y programa contabilidad) Y programa de diseño. -Patentes y Marcas: 250€. Registro Oficina Española de Patentes y Marcas. -Fianzas y depósitos: 500€. un mes de alquiler. 48 Plan de empresa marca de ropa “Bloques” Luis María Rodríguez del Egido -Gastos legales de constitución: 700€. Destinados al pago de los gastos provenientes de los tramites de constitución. -Stock Inicial 2000€ -Fondo reserva imprevistos: 500€. -Salarios Previos al inicio de la actividad: 3.700€. Salarios durante la fase de puesta en marcha 10.2 Plan de Financiación En este punto se determina de donde obtendremos los fondos necesarios para financiar nuestro plan de inversiones. La financiación la obtendremos de 3 fuentes: Capital monetario aportado por los socios, capital en especia aportado por los socios y deudas a largo plazo. Figura 33: Necesidad de fondos y financiación. Fuente: Elaboración propia. La primera parte de la inversión la obtenemos del capital aportado por los socios, la cual se dividirá en dos partes. Por un lado, se aportarán 2.500€ por socio en Capital social. También se aportarán teclados, monitores, mesas... cada uno en la medida de lo posible aportando 500€ por socio en equipo informático y mobiliario. En total la aportación en capital sumara 9.000€, que se aportaran en el momento de creación de la empresa. Los 10000€ restantes se obtendrán a través de un préstamo a largo plazo. Para los cálculos se han consultado páginas web de varios bancos. Salvo el BBVA que ofrece un simulador de préstamos online, el resto de páginas no ofrecen mucha información que sirva de utilidad. Así que se ha solicitado información en algunas sucursales de distintos bancos. NECESIDAD FONDOS FINANCIACIÓN Establecimiento 4.950 Capital 9000 Recursos Inm. Financiero 500 Subvenciones 0 Propios Inmovilizado 10.800 Recursos Propios 9000 vs Ajenos Stock inicial 2000 Líneas de crédito 0 47,4% Provisiones F 750 Préstamos a corto 0 Total NF 19000 Préstamos a largo 10000 Cobertura 100% Recursos Ajenos 10.000 49 Plan de empresa marca de ropa “Bloques” Luis María Rodríguez del Egido Hemos decidido un plazo de devolución del préstamo de 5 años, para el cual nos ofrecen unos intereses de entre 7 y 10%, en función de la valoración del riesgo y los plazos de amortización del préstamo. En el “Anexo I: Plan de amortización del préstamo” podemos ver el cuadro de amortización de un préstamo francés de 10.000€ al 9%, tipo de interés utilizado para los cálculos, y con amortización en cuotas mensuales. 10.3 Facturación (ventas) y costes (gastos) A continuación se muestran los ingresos obtenidos por la actividad de la empresa, todos ellos procedentes de las ventas, así como una descripción de los costes operativos que va a tener en el transcurso de su actividad. Información más detallada en el primer Anexo: “Informe 1: Cuentas previsionales primer ejercicio” (Apartado 1: Pérdidas y Ganancias previstas). 10.3.1 Ingresos Ventas Lo ingresos serán los provenientes de las ventas, ya que es la única actividad a la que nos dedicamos. Partiendo de la previsión de ventas mensuales y multiplicadas por el precio se obtiene la siguiente previsión de ingresos. Para los cálculos se ha previsto un 1% de porcentaje de devoluciones en ventas, cantidad tan reducida ya que la producción será pequeña y manual y el fallo será mínimo. También se ha incluido un porcentaje del 5% de ventas a 30 días, las cuales representan las tiendas asociadas. 56 Plan de empresa marca de ropa “Bloques” Luis María Rodríguez del Egido 10.5 La previsión de tesorería. En este apartado se refleja la evolución de la Tesorería a través de la variación mensual del Saldo Neto y Acumulado de la misma. Para el cálculo de dichos saldos se han tenido en cuenta todos los flujos de caja fruto de la actividad de la empresa: gastos provenientes de la financiación, ingresos operativos de las ventas a clientes, gastos operativos del proceso de producción ventas, amortizaciones e impuestos. Para vista de los datos consultar “Informe 1- Cuentas del 1er ejercicio” (Apartado 2: Presupuesto de Tesorería), en el cual se pueden ver todas las partidas de gastos detallada. Para la Tesorería se ha de tener en cuenta la política de pagos. Como no se ha puesto en contacto directo con los proveedores ni otros acreedores, hasta que las negociaciones sean reales, se ha decidido poner todos los pagos en el momento de la compra. Cuando se realicen negociaciones y se conozcan las condiciones de financiación de los proveedores se podrá incluir plazos a 30 y 60 días, no de momento. Figura 43: Saldos mensuales y acumulados de tesorería. Junio Julio Agosto Sept. Oct. Nov. Saldo neto mensual 7.274 -2.422 -2.329 -802 -1.337 977 Saldo acumulado a final de mes 7.274 4.852 2.522 1.720 383 1.360 Dic. Enero Febrero Marzo Abril Mayo Saldo neto mensual 4.654 1.734 5.697 3.337 -1.764 4.360 Saldo acumulado a final de mes 6.014 7.747 13.444 16.781 15.017 19.377 Fuente: Excel “PLAN DE NEGOCIO” Figura 44: Grafica evolucion mensual de la tesoreria. Fuente: Excel “PLAN DE NEGOCIO” 57 Plan de empresa marca de ropa “Bloques” Luis María Rodríguez del Egido 10.6 Balance primer año Figura 45: Balance final del primer año ACTIVO Pat. NETO y PASIVO NO CORRIENTE 20.895 PATRIMONIO NETO 19.061 Inmoviliz. INTANGIBLE 11.060 FONDOS PROPIOS 19.061 Inmovilizado MATERIAL 8.835 Inversiones FINANCIERAS 1.000 PASIVO 24.048 CORRIENTE 22.213 NO CORRIENTE 14.034 EXISTENCIAS 2.000 DEUDAS a largo plazo 14.034 REALIZABLE 836 CORRIENTE 10.014 DISPONIBLE 19.377 OTRAS CUENTAS PAGAR 10.014 TOTAL ACTIVO 43.108 TOTAL P. N. y PASIVO 43.108 Fuente: Elaboración propia Para vista más detallada de la evolución de los datos consultar en “Informe 1- Cuentas del 1er ejercicio” (Apartado 3: Balances previsionales). 11. ANALISIS DE RIESGO Y PUESTA EN MARCHA 11.1 Indicadores económicos y análisis de resultados Figura 46: Ratios de rentabilidad 1- Rentabilidad 2020 2021 2022 2023 2024 Beneficio Neto vs. Ingresos 6,7% 13,7% 8,7% 12,4% 16,0% R.O.A. - Return on Assets 35,4% 54,4% 37,9% 45,1% 48,5% R.O.E. - Return on Equity 52,8% 62,7% 40,0% 45,0% 46,4% Fuente: Excel “PLAN DE NEGOCIO” El primer indicador de la rentabilidad es el Margen Neto (Resultado Neto/ingresos), este indicador muestra que tanto por ciento del ingreso total llega a beneficio, tras descontar todos los costes y gastos de la empresa. En este caso, se puede apreciar como aumenta desde un 6,7% el primer año hasta un 16% en 2024 es debido al aumento del volumen de ventas y la reducción de los costes de las mismas. En el 2022, se observa una reducción de la rentabilidad debido al aumento del coste de personal, procedente de la contratación de un nuevo trabajador. 58 Plan de empresa marca de ropa “Bloques” Luis María Rodríguez del Egido El ROA (“Return on Assets” o Rentabilidad sobre los Activos=Resultado/Activo) muestra la relación entre el beneficio obtenido y el activo total, independientemente de las fuentes de financiación utilizadas, es decir, del total de los recursos de la empresa cuanto contribuye en los beneficios. Al igual que en la ratio anterior, se observa un aumento en el 2021 y una reducción en el 2022. La reducción del 2022 es debida al aumento de costes de personal. Todo ello mientras los Activos aumentan constantemente a medida que vamos pagando el leasing y mayor parte de la impresora pasa a formar parte de nuestros activos. En el 2023 se planea la adquisición de una nueva bordadora y la renovación de algunos elementos informáticos, este aumento en los activos se traduce en un menor aumento del ROA que en el primer año. El ROE (“Return on Equity” =Resultado/Patrimonio Neto) muestra la relación entre el beneficio obtenido y el capital propio, a diferencia del ROA que lo compara con el activo total. Esta ratio muestra la rentabilidad obtenida comparándola con el capital aportado por los socios, las reservas y el resultado del ejercicio. Al igual que los anteriores, se observa un aumento en el 2021 debido al aumento de los Beneficios, seguido de un descenso en 2022 ya que, mientras el Patrimonio Neto aumenta, el Beneficio disminuye. En los próximos años sigue aumentando debido a que el Beneficio vuelve aumentan de una forma destacable. Este índice representa rentabilidad obtenida por los propietarios de la empresa, cuanto mayor sea mejor para estos. Comparando este índice con el coste de oportunidad de, por ejemplo, invertir en deuda pública a cinco o de otros proyectos de inversión. Figura 47: Ratios de solvencia 2- Solvencia 2020 2021 2022 2023 2024 Capitalización 44,2% 62,5% 68,1% 73,4% 77,4% Garantía 1,8 2,7 3,1 3,8 4,4 Consistencia 1,5 2,7 3,2 5,9 0,0 Fuente: Excel “PLAN DE NEGOCIO” El ratio de Capitalización (Fondos propios/ P.N y Pasivo) muestra qué porcentaje del patrimonio total se corresponde con fondos propios. En este caso pasa de un 44,2% a un 77,4% a lo largo de los cinco años, esto se debe a que mientras se va amortizando el préstamo a largo plazo, los fondos propios crecen debido a la acumulación de resultados mucho más rápido que el pasivo corriente. 59 Plan de empresa marca de ropa “Bloques” Luis María Rodríguez del Egido El ratio de Garantía muestra, como su nombre indica, la garantía de devolución de deudas en caso de liquidación, es decir, si con los activos se podría afrontar la totalidad de las deudas. El valor debe estar por encima de 1. A medida que se va amortizando el préstamo inicial esta se ve aumentada, desde un 1,8 a 4,4 valores de Garantía suficiente frente a acreedores en caso de liquidación y cierre de la empresa. El ratio de Consistencia o Firmeza mide la relación entre los activos fijos y el exigible a largo plazo, este ratio muestra el grado de seguridad que la empresa muestra ante sus acreedores a largo plazo. Un valor adecuado para este ratio está en torno a 2, en este punto el activo no corriente está financiado al 50% entre capital propio deudas a largo plazo. En el caso de nuestra empresa vemos que el primer año está por debajo de este valor debido a la necesidad del préstamo para la inversión inicial y en el último año muestra 0 ya que hemos amortizado la totalidad de dicho préstamo. Figura 48: Ratios de liquidez 3- Liquidez 2020 2021 2022 2023 2024 Liquidez 2,2 2,6 3,1 3,5 4,1 Tesorería 2,0 2,5 3,0 3,4 4,0 Fuente: Excel “PLAN DE NEGOCIO” El ratio de liquidez (activo corriente / pasivo corriente) muestra la capacidad de la empresa de hacer frente a sus deudas a corto plazo con su activo circulante. El ratio de Tesorería (Disponible + Realizable / pasivo corriente) ,también llamado acid test, como el anterior muestra la capacidad de hacer frente a deudas a corto plazo pero en este caso sin tener en cuenta los stocks, solo la tesorería y los créditos comerciales y corto plazo. En el caso de estos dos ratios, el valor ha de ser superior a 1, en caso de ser inferior podríamos tener problemas a la hora de afrontar pagos. Un valor superior a 2 podría significar un exceso de tesorería, por el cual se podría obtener rentabilidad. Los valores adecuados para evitar problemas de liquidez y no perder rentabilidad están entre 1,5 y 2 En este caso se aprecia un claro exceso de liquidez a partir del primer año, por lo que se planteara la inversión de ese exceso en nuevos proyectos, como puede ser la apertura de una tienda física, para aumentar la rentabilidad total de la empresa. 60 Plan de empresa marca de ropa “Bloques” Luis María Rodríguez del Egido Figura 49: Fondo de maniobra 4- Fondo de maniobra 2020 2021 2022 2023 2024 Importe 12.199 26.365 33.000 50.951 80.547 % variación anual 116,1% 25,2% 54,4% 58,1% % sobre activo 28,3% 43,8% 52,2% 59,8% 69,0% Fuente: Excel “PLAN DE NEGOCIO” El Fondo de maniobra es la diferencia entre el activo corriente menos el pasivo corriente. Este indica la capacidad de la empresa de hacer frente a deudas a corto plazo, por lo que está muy relacionado con los ratios de liquidez. El fondo de maniobra hace referencia al activo circulante que sobra una vez que se ha pagado el pasivo circulante, en este caso se mantiene positivo tanto a corto como a largo plazo va aumentando a lo largo de los años. Figura 50: Evolucion fondo de maniobra. Fuente: Excel “PLAN DE NEGOCIO” 61 Plan de empresa marca de ropa “Bloques” Luis María Rodríguez del Egido Mientras que el pasivo corriente cada vez representa una parte menor del Pasivo más Neto Total, es decir que, aunque aumenta todos los años en comparación con el tamaño de la empresa la proporción disminuye. El Activo corriente, y en especial el disponible, aumentan representando cada vez más una porción mayor del Activo total de la empresa. Es decir, mientras que el Pasivo Corriente disminuye cada año, el Activo Corriente aumenta. Esto se traduce en un Fondo de maniobra que se observa en la tabla, el cual representa cada vez una proporción mayor respecto al Activo total debido al aumento de Activo Corriente hasta representar casi la totalidad del Activo total. Figura 51: Ratios de endeudamiento. 5- Endeudamiento 2020 2021 2022 2023 2024 Endeudamiento 1,3 0,6 0,5 0,4 0,3 % Gastos Financieros 1,2% 0,8% 0,5% 0,4% 0,3% Fuente: Excel “PLAN DE NEGOCIO” El ratio de endeudamiento (pasivo total/patrimonio neto) muestra la relación existente entre las deudas y los fondos propios de la empresa. Se consideran valores aceptables los inferiores a 1,5. Por encima de 1,5 indica que la necesidad de fondos se cubre excesivamente con deudas. En este caso se observa una ratio de endeudamiento inicial del 1,3 y después un descenso de la ratio de endeudamiento, esto se debe a la fuerte necesidad de capital inicial que no podemos afrontar para la cual necesitamos un préstamo el cual representa el 52,6% de la inversión inicial. A largo plazo se recupera un coeficiente endeudamiento bajo. Lo que permitiría pedir otro préstamo en caso de necesidad. Aunque no es el caso, como se ha mencionado anteriormente, se dispondrá de un exceso de tesorería para futuras inversiones. Los gastos financieros se mantienen en 1,2% Y 0,3%, correspondiendo la mayor parte a los intereses generados por el préstamo inicial y el pago de los intereses del leasing. 62 Plan de empresa marca de ropa “Bloques” Luis María Rodríguez del Egido Figura 52: Ratios de gestión. 6- Gestión 2020 2021 2022 2023 2024 Rotación activo fijo 7,2 9,7 13,6 16,3 26,6 Rotación circulante 6,7 4,1 4,1 3,2 2,4 Días cobro clientes 2,0 2,0 2,0 2,0 2,0 Días pago proveedores 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Fuente: Excel “PLAN DE NEGOCIO” La Rotación de activo fijo (Ingreso Neto/Activo No Corriente) y la rotación de activo circulante (Ingreso Neto/ activo corriente) muestra la eficacia de la empresa en el aprovechamiento de sus activos para generar ventas, cuanto mayor sea esta ratio mayor será la productividad de los activos. En el caso de la Rotación del activo fijo, mientras que los Ingresos Netos aumentan un 15% constante (previsión aumento de ventas) los Activos se van depreciando con el paso del tiempo. Una vez que acabe la vida útil de nuestros activos y se adquieran nueva maquinaria y equipos informáticos este ratio volverá a descender. En el caso de la Rotación del circulante sucede, al contrario, mientras que las ventas aumentan un 15% anual, el activo circulante aumenta debido al exceso de tesorería, representando cada vez mayor parte del activo total y reduciendo así este ratio cada vez más a medida que aumenta el de Rotación de activo fijo. En el plazo de pago de los clientes solo se admite el pago a 30 días a tiendas asociadas las cuales representan solamente un 5% de nuestras ventas totales, de ahí que el periodo medio de cobro sean 2 días. En cuanto al pago de los proveedores, como en principio se trata de una pequeña empresa con escasa capacidad de negociación se ha decidido no incluir esta financiación en los cálculos hasta haber negociado con los proveedores. Y dado que no se tienen problemas de liquidez en principio no se necesitará. 63 Plan de empresa marca de ropa “Bloques” Luis María Rodríguez del Egido Figura 53: Análisis punto de equilibrio 7- Análisis del punto de equilibrio Ventas mínimas anuales en unidades 4.867 Precio medio previsto 26,5 Facturación necesaria para Punto de Equilibrio 129.162 % s/Total ventas previstas 86,3% Total de días para alcanzar el Punto de Equilibrio anual 310,6 Fuente: Excel “PLAN DE NEGOCIO” El punto de equilibrio muestra el punto en el que los ingresos totales se igualan con los costes totales, es decir, la cantidad de ingresos necesaria antes de empezar a producir beneficio. En el caso de esta empresa se alcanzaría ese punto el día 310, es decir cuando se complete el 86,3% de las ventas previstas para el primer año o unos ingresos de 129.162€. Es decir, durante el primer año se estría produciendo con niveles de rentabilidad bajos, teniendo que afronta parte de los costes totales con efectivo de la tesorería (de ahí los saldos negativos en varios meses). Se empezaría a crear Beneficios a partir del día 310 para lo que se tendría que realizar el 86,3% de las ventas, por lo que es probable que el primer año se obtengan perdidas y no empecemos a generar beneficios hasta los primeros meses del segundo año de actividad de la empresa. Figura 54: Cobros y pagos operativos Inicio 2020 2021 2022 2023 2024 Total cobros netos por ventas 149.688 172.141 197.962 227.657 261.805 Total pagos operativos -134.807 -146.699 -180.754 -197.577 -215.472 Q= cobrospagos 14.881 1.724 11.061 21.951 34.749 Valor Residual +116.724 Inversión Inicial 19000 Valores anuales -19000 14.881 1.724 11.061 21.951 176.769 Fuente: Elaboración propia 64 Plan de empresa marca de ropa “Bloques” Luis María Rodríguez del Egido Figura 55: TIR y VAN Fuente: Elaboración propia El VAN o Valor Actual Neto se calcula actualizando los flujos de capital del proyecto al punto 0 en el tiempo, por ello, una inversión será aconsejable o no en función si su VAN es positivo o no. El coste de capital o K representa la tasa de descuento utilizada para actualizar dichos flujos de capital al momento 0. La TIR o Tasa interna de retorno es la tasa de interés o rentabilidad que ofrece una inversión. También se define como el valor de la tasa de descuento que hace que el VAN sea igual a cero, para un proyecto de inversión dado. Para el coste se ha tenido en cuenta los ingresos operativos, el total de los pagos operativos, el valor contable al final del año 5 como Valor Residual y los 19.000€ necesarios de la inversión inicial. En la tabla de la izquierda se puede observar las tasas de descuento utilizadas para el cálculo del VAN. En la “Figura 55: TIR y VAN” se puede ver los diferentes Valores Actuales Netos en función de la tasa de descuento utilizada. Como se puede ver la Tasa Interna de Retorno para la que el VAN es igual a 0 es de un 114%. TIR k VAN 114% 0,5 33.215,72 € 0,6 23.475,54 € 0,7 16.329,22 € 0,8 10.952,00 € 0,9 6.814,11 € 1 3.565,51 € 1,1 968,97 € 1,2 -1.140,03 € 1,3 -2.877,96 € 1,4 -4.328,88 € 1,5 -5.554,47 € 1,6 -6.600,79 € 1,7 -7.502,67 € 1,8 -8.286,85 € 1,9 -8.974,11 € -15000 -10000 -5000 0 5000 10000 15000 20000 25000 30000 35000 40000 0.5 0.7 0.9 1.1 1.3 1.5 1.7 1.9 2.1 2.3 2.5 k VAN 65 Plan de empresa marca de ropa “Bloques” Luis María Rodríguez del Egido 11.2 Estudio de viabilidad del proyecto En base al análisis de las ratios en los puntos anteriores se puede decir que el proyecto es viable. Las razones para confirmar la viabilidad del proyecto son las cuatro siguientes: es rentable como se puede observar en las ratios de rentabilidad, seguro económicamente como se puede observar en las ratios de solvencia y liquidez a largo plazo, no se tendrán problemas en los pagos a corto plazo como se puede observar en la tesorería y el fondo de maniobra, a nivel operativo somos autosuficientes y se han unos aumentos de personal más que suficientes y por último una previsión de ventas a la baja frente a una previsión de costes al alza permitirá alcanzar el punto de equilibrio antes de lo previsto. La primera de las razones por la que es viable es la rentabilidad, a finales del primer año se empieza a cosechar beneficios y se observa una tendencia creciente en los ratios de rentabilidad. Como se puede observar del análisis de los Ratios de Solvencia, la inversión es segura económicamente a largo plazo. Permitiendo el pago de los préstamos a largo plazo y el leasing de la impresora textil. Como se puede apreciar en las los Ratios de Garantía y Consistencia, los cuales se mantienen por encima de 1 y aumentan de forma positiva, pudiendo afrontar el pago a los acreedores en caso de liquidación. En cuanto al pago de los acreedores a corto plazo, como se puede ver en el “Informe 1- Cuentas del 1er ejercicio” (Apartado 2: Presupuesto de Tesorería) la tesorería está ajustada al inicio y va creciendo de una manera excesiva a lo largo del proyecto. A corto plazo podría haber ligeros problemas de liquidez, como se puede ver en el análisis de la tesorería del primer año. Aunque haya algún saldo mensual negativo el saldo neto permanece siempre por encima de cero. Llegando a descender por debajo de los 400€ en mayo. En caso de algún imprevisto superior a esa cuantía tendríamos que acceder a algún tipo de financiación a corto plazo, como puede ser un préstamo o una póliza de crédito. A nivel operativo y de recursos humanos, entre los tres promotores se cumplen todas las tareas a realizar en la empresa y se ha predicho unos aumentos de personal de acorde al aumento de trabajo a realizar en la empresa. Y a largo plazo se ha pronosticado un aumento de personal acorde a la evolución del nivel de ventas y las tareas a realizar. Para esta nieva contratación se realizara un perfil en función de las necesidades. 72 Plan de empresa marca de ropa “Bloques” Luis María Rodríguez del Egido 38 207,58 € 32,78 174,81 € 4.195,52 € 5804,48 39 207,58 € 31,47 176,12 € 4.019,40 € 5980,60 40 207,58 € 30,15 177,44 € 3.841,96 € 6158,04 41 207,58 € 28,81 178,77 € 3.663,19 € 6336,81 42 207,58 € 27,47 180,11 € 3.483,08 € 6516,92 43 207,58 € 26,12 181,46 € 3.301,62 € 6698,38 44 207,58 € 24,76 182,82 € 3.118,80 € 6881,20 45 207,58 € 23,39 184,19 € 2.934,61 € 7065,39 46 207,58 € 22,01 185,57 € 2.749,03 € 7250,97 47 207,58 € 20,62 186,97 € 2.562,07 € 7437,93 48 207,58 € 19,22 188,37 € 2.373,70 € 7626,30 2024 49 207,58 € 17,80 189,78 € 2.183,92 € 7816,08 50 207,58 € 16,38 191,20 € 1.992,71 € 8007,29 51 207,58 € 14,95 192,64 € 1.800,08 € 8199,92 52 207,58 € 13,50 194,08 € 1.605,99 € 8394,01 53 207,58 € 12,04 195,54 € 1.410,46 € 8589,54 54 207,58 € 10,58 197,01 € 1.213,45 € 8786,55 55 207,58 € 9,10 198,48 € 1.014,97 € 8985,03 56 207,58 € 7,61 199,97 € 815,00 € 9185,00 57 207,58 € 6,11 201,47 € 613,52 € 9386,48 58 207,58 € 4,60 202,98 € 410,54 € 9589,46 59 207,58 € 3,08 204,50 € 206,04 € 9793,96 60 207,58 € 1,55 206,04 € 0,00 € 10000,00 73 Plan de empresa marca de ropa “Bloques” Luis María Rodríguez del Egido II. Informe 1: Cuentas del primer ejercicio. 74 Plan de empresa marca de ropa “Bloques” Luis María Rodríguez del Egido 75 Plan de empresa marca de ropa “Bloques” Luis María Rodríguez del Egido 76 Plan de empresa marca de ropa “Bloques” Luis María Rodríguez del Egido 77 Plan de empresa marca de ropa “Bloques” Luis María Rodríguez del Egido III. Informe 2: Cuentas a 5 años 78 Plan de empresa marca de ropa “Bloques” Luis María Rodríguez del Egido 79 Plan de empresa marca de ropa “Bloques” Luis María Rodríguez del Egido 80 Plan de empresa marca de ropa “Bloques” Luis María Rodríguez del Egido