Plan de viabilidad para el inicio de un hotel rural en Calatañazor

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES Y DEL TRABAJO DE SORIA Grado en Administración y Dirección de Empresas TRABAJO FIN DE GRADO Plan de viabilidad para el inicio de un hotel rural en Calatañazor Presentado por Zulema de la Orden Pérez Tutelado por: M.ª Pilar Romero Pérez Soria, Noviembre de 2020 RESUMEN La realización de este proyecto tiene como objeto principal elaborar un plan de viabilidad para la apertura de un nuevo hotel rural y poder cubrir la demanda de alojamiento del turismo en Calatañazor en la provincia de Soria y alrededores. El turismo en España es uno de los sectores más rentables del momento y más en concreto el turismo de interior en Castilla y León. Se realizarán métodos como el análisis PESTEL o el modelo de las cinco fuerzas de Porter, para ver y analizar la situación actual del sector. Se estudiarán factores legales de la empresa, como la estructura o medidas obligadas a llevar a cabo por ley. La cuota de mercado que tendrá que alcanzar para obtener beneficios o los recursos humanos necesarios para llevar a cabo la actividad y sus salarios. Para finalizar, el plan de viabilidad constará de un detalle de las inversiones, financiación, ingresos y gastos, y estudio de rentabilidad analizando métodos de valoración como el VAN y TIR. Palabras clave: hotel rural, plan de viabilidad, turismo, alojamiento. ABSTRACT The main purpose of carrying out this final degree project is to prepare a viability plan for the opening of a new rural hotel in order to meet the demand of tourism accommodation in Calatañazor, in the province of Soria and its surrounding area. At present, tourism in Spain is one of the most profitable sectors, and more particularly inland tourism in Castilla y León. Methods such as PESTEL analysis and Porter's "Five Forces" model will be carried out to analyse the current situation of this sector. The following variables will be studied: legal requirements that the hotel must obey, such us the structure or measures required by law. It will also be analyse the necessary market share to obtain benefits or the human resources that are needed in order to develop the activity and their salaries. Finally, the viability plan will detail the investments, funding, revenue and expenses, and a profitability study analysing parameters such as NPV and IRR. Key words: rural hotel, viability plan, tourism, accommodation. ÍNDICE INTRODUCCIÓN ................................................................................................................ 1 OBJETIVOS ........................................................................................................................ 1 METODOLOGÍA ................................................................................................................. 1 CAPÍTULO 1. PRESENTACIÓN DEL PROYECTO .................................................................. 3 1.1. Resumen del proyecto ....................................................................................... 3 1.2. El equipo promotor ............................................................................................ 3 1.3. Localización del negocio .................................................................................... 3 1.4. Descripción del negocio ..................................................................................... 4 1.4.1. Nombre ....................................................................................................... 4 1.4.2. Ubicación y justificación ............................................................................. 4 1.4.3. Tamaño ....................................................................................................... 4 1.4.4. Calendario de apertura ............................................................................... 4 1.4.5. Empleados .................................................................................................. 5 CAPÍTULO 2. ESTUDIO DE MERCADO ............................................................................... 6 2.1. Análisis de la competencia ................................................................................. 6 2.2. Análisis del entorno general: PESTEL ................................................................. 8 2.2.1. Factores político-legales: ............................................................................ 8 2.2.2. Factores económicos .................................................................................. 8 2.2.3. Factores socio-culturales ............................................................................ 9 2.2.4. Factores tecnológicos ................................................................................. 9 2.2.5. Factores ecológicos .................................................................................. 10 2.3. Entorno específico: PORTER ............................................................................ 10 2.3.1. Amenaza de entrada de nuevos competidores........................................ 10 2.3.2. Rivalidad entre los competidores ............................................................. 10 2.3.3. Amenaza de productos sustitutivos ......................................................... 10 2.3.4. Poder de negociación de los proveedores ............................................... 10 2.3.5. Poder de negociación de los clientes ....................................................... 11 CAPÍTULO 3. MARKETING MIX ........................................................................................ 11 3.1. Servicio ................................................................................................................. 11 3.2. Distribución .......................................................................................................... 11 3.3. Precio ................................................................................................................... 12 3.4. Promoción ............................................................................................................ 12 4.1. Forma jurídica ...................................................................................................... 13 4.2. Constitución ......................................................................................................... 13 CAPÍTULO 5. PLAN DE VIABILIDAD ................................................................................. 14 5.1. Inversión inicial .................................................................................................... 14 5.2. Financiación ......................................................................................................... 15 5.2.1. Financiación propia ....................................................................................... 15 5.2.2. Financiación ajena............................................................................................. 15 5.2.3. Subvenciones................................................................................................. 16 5.3. Previsión de ingresos y gastos ............................................................................. 17 5.3.1. Ingresos ......................................................................................................... 17 5.3.2. Gastos ............................................................................................................ 18 5.4. Flujos de efectivo ................................................................................................. 22 5.4.1. VAN ................................................................................................................ 23 5.4.2. TIR .................................................................................................................. 25 5.5. Balance de situación ............................................................................................ 25 5.5.1. Balance inicial ................................................................................................ 26 5.5.2. Balance de situación ...................................................................................... 26 5.5.3. Cuenta de pérdidas y ganancias .................................................................... 28 CAPÍTULO 6. CONCLUSIONES ......................................................................................... 29 6.1. Conclusión personal ............................................................................................. 30 CAPÍTULO 7. BIBLIOGRAFÍA ............................................................................................ 32 7.1. Libros ................................................................................................................ 32 7.2. Recursos online ................................................................................................ 32 7.3. Bibliografía legal ............................................................................................... 33 ANEXOS Anexos ............................................................................................................................ 35 Anexo I. Calendario de apertura 2021 ........................................................................ 35 Anexo II. Inversión inicial ............................................................................................ 36 Anexo III. Amortización del préstamo ........................................................................ 38 Anexo IV. Flujos de efectivo ........................................................................................ 43 Anexo V. IVA soportado y repercutido ....................................................................... 44 ÍNDICE DE TABLAS Tabla 1. Trabajadores necesarios para el desarrollo de la actividad ............................... 5 Tabla 2. Sueldos empleados ............................................................................................. 6 Tabla 3. Competencia ....................................................................................................... 7 Tabla 4. Evolución PIB anual España ................................................................................ 9 Tabla 5. Inversión inicial ................................................................................................. 14 Tabla 6. Condiciones del préstamo ................................................................................ 15 Tabla 7. Subvenciones .................................................................................................... 16 Tabla 8. Precio habitaciones ........................................................................................... 17 Tabla 9. Previsión de ingresos y ocupación .................................................................... 17 Tabla 10. Previsión de costes fijos año 1 ........................................................................ 18 Tabla 11. Costes salariales camareras de piso ............................................................... 19 Tabla 12. Previsión de costes fijos año 2 y año 3 ........................................................... 20 Tabla 13. Cuadro de amortización del préstamo ........................................................... 20 Tabla 14. Cuadro de amortización del inmovilizado ...................................................... 20 Tabla 15. Determinación Margen bruto ......................................................................... 21 Tabla 16. Costes variables según el nivel de ocupación ................................................ 22 Tabla 17. Flujos de efectivo ............................................................................................ 22 Tabla 18. Datos cálculo del VAN ..................................................................................... 24 Tabla 19. Balance inicial 01.01.2021 .............................................................................. 26 Tabla 20. Balance de situación 31.12.2021 .................................................................... 26 Tabla 21. Balance de situación 31.12.2022 .................................................................... 27 Tabla 22. Balance de situación 31.12.2023 .................................................................... 27 Tabla 23. Cuenta de pérdidas y ganancias ..................................................................... 29 1 INTRODUCCIÓN El trabajo de fin de grado a desarrollar trata de un plan de negocio de un hotel rural denominado Hotel rural El Postigo, S.L., ubicado en Calatañazor, un pueblo de la provincia de Soria, con un enclave cercano a Madrid, Zaragoza, Soria capital, Ucero o El Burgo de Osma. Los datos con los que vamos a apoyar este proyecto son del año 2019. El sector turístico en España es uno de los más rentables y uno de los principales motores de la economía española. Castilla y León se sitúa entre las primeras comunidades con mayor porcentaje de turismo. OBJETIVOS El objetivo principal de este proyecto es elaborar un plan de negocio para analizar su viabilidad, para comprobar la rentabilidad, es decir, si es viable la apertura de un hotel rural en Calatañazor (Soria) en estos momentos de crisis que en España se está viviendo. Debido a la pandemia está habiendo un nuevo auge en el turismo rural, punto a favor que tenemos que explotar ya que puede afianzar una clientela de por vida. Así mismo, siempre he tenido en mente este proyecto familiar en el cual puedo trabajar en las distintas funciones necesarias, sin ignorar la formación administrativa que puedo aportar a dicho proyecto. Además de este, se deben cumplir una serie de objetivos para poder desarrollar este trabajo: • Analizar el entorno general y especifico, y como afectan al establecimiento, estudiar el mercado objetivo, la competencia y sus grados de ocupación. • Conocer la inversión inicial necesaria y por tanto el modo de financiarnos. • Prever los ingresos y gastos que se van a cometer. Establecer la periodicidad de los cobros y pagos, conociendo los flujos de efectivo podemos conocer la rentabilidad mediante fórmulas financieras como el VAN y el TIR. • Elaborar un balance provisional a final de año. METODOLOGÍA Para la realización del proyecto se han utilizado diversas fuentes de información para poder obtener y analizar los datos necesarios. • Instituto Nacional de Estadística (INE) • Turismo Castilla y León • Decreto 75/2013, de 28 de noviembre, por el que se regulan los establecimientos de alojamiento de turismo rural en la Comunidad de Castilla y León. Boletín Oficial de Castilla y León (BOCYL), Consejería de Cultura y Turismo • Archivo de Planeamiento Urbanístico y Ordenación del Territorio vigente, Servicios Junta de Castilla y León • Normativa general sobre Patrimonio Cultural de Castilla y León • Convenio colectivo de trabajo para las Industrias de hostelería de la provincia de Soria 2018 - 2021 2 • Instituto de estudios turísticos • Ministerio de industria, energía y turismo de España Adicionalmente se han consultado otras fuentes como libros utilizados para desarrollar diferentes técnicas como el análisis con el modelo PESTEL o las cinco fuerzas de PORTER y diversas fuentes electrónicas, citadas en la bibliografía. 3 CAPÍTULO 1. PRESENTACIÓN DEL PROYECTO 1.1. Resumen del proyecto El proyecto tiene como principal objetivo estudiar un plan de negocio en Calatañazor. Trata de la apertura de un hotel rural, es decir la actividad será proporcionar alojamiento y la manutención mínima obligada, desayunos. Es un proyecto que nos gustaría llevar a cabo a nivel familiar. Partiendo de que en dicho pueblo disponemos del terreno donde se construiría el hotel, la idea surge porque desde hace más de 20 años, funcionan un total de seis hoteles o casas rurales, que tienen mucha demanda, debido a la cantidad de turismo que pasa por el pueblo anualmente. La localización, sin duda, es clave para el asentamiento de nuestro hotel. Nuestro público objetivo serán todos los turistas, que vengan de otras provincias y que necesiten o busquen alojamiento. Ya sean grupos de amigos, parejas o familias. 1.2. El equipo promotor Para el desarrollo de la actividad no es necesario tener una gran cantidad de personal, únicamente una persona disponible en el horario de apertura en la recepción del complejo, que además en el inicio de la actividad se encargará de los desayunos y otra persona para la preparación y revisión de las habitaciones. Para iniciar la actividad, el grupo promotor estará formado por Ulises de la Orden Pérez y yo, también autora de este proyecto. 1.3. Localización del negocio Calatañazor, es una localidad de la provincia de Soria (Castilla y León), que pertenece a la comarca de las Tierras del Burgo y que fue declarada Conjunto Histórico Artístico en el año 1962. Cuenta con una población de 51 habitantes (2019). Llegando a este pequeño municipio con categoría de villa, el viajero se adentra en un pueblo medieval en el que se paró el tiempo. Núcleo urbano rodeado de muralla y castillo con torre del homenaje reconvertido en mirador. También visitará el románico de su iglesia parroquial, la ermita de la Soledad y la portada de la iglesia en ruinas de San Juan. A menos de 5 km se encuentra Muriel de la fuente, donde se puede visitar el monumento natural de la Fuentona y la reserva natural del Sabinar de Calatañazor, a 28 km El Burgo de Osma, a 25 km el Cañón de río lobos y a 54 km la Laguna negra de Urbión. Hemos tomado la decisión de hacer el hotel rural aquí a parte de por la buena localización, porque tenemos el terreno donde se ubicaría. Queremos aprovechar las ventajas de este pueblo el cual es muy visitado. En Calatañazor, en la actualidad funcionan varios negocios, como son un hostal, tres casas rurales, tres tiendas de artesanía y regalos, tres bares y restaurantes. 10 2.2.5. Factores ecológicos La sociedad cada vez está más concienciada con respetar el medio ambiente y disfrutar su tiempo libre sin deteriorar más el entorno. El turismo rural busca una política eficaz de sostenibilidad promoviendo un turismo de calidad respetuoso con el entorno. Dentro del complejo, se buscará la forma más eficiente de generar los recursos necesarios para su funcionamiento y mantener un compromiso con el reciclaje. 2.3. Entorno específico: PORTER A través del modelo de PORTER identificaremos de una manera estratégica las fuerzas competitivas del sector y veremos cómo pueden afectarnos directa o indirectamente en nuestro negocio. 2.3.1. Amenaza de entrada de nuevos competidores Para la apertura de un hotel rural apenas hay barreras de entrada, excepto tener el edificio con unas dimesiones aptas para poder dar los servicios, el mobiliario,etc. Los proveedores son accesibles y las empresas ya existentes no pueden impedir que se cree una nueva, pero cuentan con la experiencia, es decir tienen ventaja en las competencias desarrolladas y saben como gestionar sus costes de manera eficiente. En lo que se refiere a que puedan entrar nuevos competidores, seria practicamente imposible, ya que no quedan terrenos disponibles de gran tamaño, para la apertura de un complejo similar, podria darse el caso, de que casas ahora mismo habitadas, se alquilaran como casa rural. 2.3.2. Rivalidad entre los competidores En este sector tiene mucha fuerza el consumidor, aunque también existe un control sobre los costes que se adquiere con el paso del tiempo. Para poder hacerse con la cuota de mercado de las empresas ya implantadas, se puede competir bajando los precios lo que lleva a obtener una menor rentabilidad. Pero queremos centrarnos en competir en calidad, fijando un precio acorde a lo que ofrecemos y no mucho más elevado a lo existente, pero jugamos con la ventaja de que es un hotel nuevo. 2.3.3. Amenaza de productos sustitutivos Existen varios alojamientos sustitutivos a nuestro hotel, ya mencionados anteriormente, que se encuentran actualmente abiertos en el pueblo. Además, el cliente puede decantarse entre turismo rural o vacacional, aunque en los últimos años está cogiendo mayor peso el turismo de interior, punto a favor nuestro. 2.3.4. Poder de negociación de los proveedores Para empezar con el hotel, necesitamos proveedores de mobiliario, camas, mesas, etc. Y más adelante proveedores que nos sirvan las bebidas y alimentos necesarios para los desayunos. Éstos, no tienen un alto poder de negociación ya que no son empresas muy grandes y hay gran cantidad de ellas por lo que los productos 11 sustitutivos son numerosos y están poco diferenciados. Al no haber proveedores con un destacado dominio del mercado, el coste de cambiar de uno a otros tampoco es elevado. 2.3.5. Poder de negociación de los clientes Los clientes van a tener poco poder de negociación, como es turismo rural, no suelen agruparse en un gran número de turistas para tener poder de negociar el precio final del servicio, como por ejemplo podría hacer una agencia de viajes. Una vez decidido el destino tendrán que elegir entre la oferta que haya, sin que escoger una opción u otra les suponga ningún coste, ni inconveniente. CAPÍTULO 3. MARKETING MIX Se denomina Marketing Mix al conjunto de herramientas y variables utilizadas con el objetivo de analizar el comportamiento de los mercados y de los consumidores, para poder desarrollar acciones que retengan y fidelicen a los clientes mediante la satisfacción de sus necesidades. Los conceptos clave para llevarlo a cabo son el producto o servicio, distribución, precio y promoción. 3.1. Servicio El hotel rural El Postigo, es una empresa que se va a dedicar a satisfacer la necesidad del turista o consumidor, prestando servicios de alojamiento y desayuno en los periodos que el establecimiento está abierto, que es cuando más turismo hay. Nuestro hotel se diferenciará del resto, en cuanto a la calidad, al ser un complejo nuevo y moderno, que además al ser de cuatro estrellas está por encima de la media del resto de establecimientos. La idea es dar un servicio superior por el precio medio que ahora tiene la competencia. Contamos con diez habitaciones dobles, en las que se puede añadir una cama supletoria, y como diferencia del resto, disponemos de cuatro habitaciones familiares de hasta seis miembros. 3.2. Distribución Al tratarse de un servicio como es el alojamiento, su distribución dependerá de que los puntos de venta estén bien situados, es decir, que el hotel esté bien ubicado. Y como hemos tratado anteriormente, el hotel se ubica en Calatañazor, sitio reconocido por su belleza y localizado cerca de lugares emblemáticos como son la Fuentona o el Cañón de Río Lobos. Añadir que la ubicación una vez se llega al pueblo es excepcional, ya que se encuentra en la entrada por lo tanto es accesible y será el primer alojamiento que se ve pudiendo atraer a clientes que no hayan contratado aun el servicio. La comunicación con el cliente será principalmente a través de internet, en los portales de reserva de hoteles que cuentan con un gran posicionamiento, nuestra propia 12 página web y por teléfono o email. Esto nos permite tener nuestro servicio de una manera ágil al alcance del cliente en cualquier momento del día. 3.3. Precio Los precios se van a fijar en base a la media de la competencia, como tenemos una categoría de cuatro estrellas, nos situaremos por encima de los hoteles de tres estrellas, entre dos de los hoteles de cuatro estrellas. Nos centraremos en la calidad que es lo que percibe el cliente como distintivo caracterizador del servicio que ofrecemos, como punto a favor tenemos que nuestro hotel es una construcción nueva y las vistas de las que va a disponer. El precio será de alojamiento y desayuno en temporada alta de 65€ por habitación (dos personas) y 60€ en temporada baja (incluye el 10% de IVA) en habitación doble y de 75€ en temporada alta y 70€ en temporada baja en habitación familiar. Se cobrará un suplemento de 10€ por cada cama supletoria que se añada en las habitaciones. 3.4. Promoción El principal objetivo de promoción en la apertura del hotel es dar a conocer la marca Hotel Rural El postigo y los servicios que ofrece. Crear una imagen reconocida y de calidad, que el consumidor se sienta identificado y nos elija entre todos los hoteles de la localidad y sus necesidades se vean cubiertas e inclusive superen sus expectativas. Una vez la marca es conocida por el cliente, debemos buscar la fidelización y por tanto que repita su estancia en el complejo e incluso lo recomiende. Como excepción, se harán promociones de ventas, ya que queremos diferenciarnos por la calidad no por el precio. Se realizarán concursos a través de Facebook regalando una noche gratis en habitación doble o tres noches al precio de dos en temporadas de baja demanda. Para promocionarse de una manera eficaz, no basta con tener una página web atractiva y sencilla, debe tener un buen posicionamiento para que aparezca situada de las primeras en buscadores como Google si queremos atraer nuevos clientes. Como Calatañazor tiene un alto interés turístico tener actividad en redes sociales como Facebook es una buena publicidad gratuita y también puede atraer clientes. Tener buena reputación on-line en páginas como Tripadvisor o Booking es muy importante, cada día son mas lo clientes que buscan alojamiento a traves de internet y se basan en los comentarios de este tipo de buscadores. Estudié un grado superior en comercio y marketing, por tanto el diseño y mantenimiento de la página web y de las redes sociales las realizaría yo por mis propios medios. CAPÍTULO 4. ESTRUCTURA LEGAL 13 4.1. Forma jurídica Entre los aspectos formales en la creación de una empresa, primero hay que determinar la forma jurídica mas adecuada, teniendo en cuenta factores como el número de socios, la aportación inicial o capital social y la responsabilidad frente a terceros. En nuestro caso la forma jurídica que mejor se adapta a nuestras características será la de una sociedad limitada (S.L.), ya que la responsabilidad es limitada y en caso de deudas se responde con el capital aportado no con el personal de los socios. Este tipo de sociedades se regula en el Texto Refundido de la Ley de Sociedades de Capital, aprobado por el Real Decreto Legislativo 1/2010 de 2 de julio. Para poder crear una sociedad limitada debemos de cumplir una serie de condicones: • La razón social o denominación será “EL POSTIGO, S.L.” • Como mínimo ha de haber un socio, en este caso somos dos • El capital social mínimo a exigir será de 3.000€, totalmente desembolsado en la constitución ya sean aportaciones dinerarias o en especie. No se permite la aportación de trabajo o servicios • Tiene la obloigación de llevar actualizados los siguientes libros: libro diario, cuentas anuales, libro de inventario, libro de actas y libro de socios. 4.2. Constitución En el inicio de una actividad hay que conocer el proceso adminitrastivo que conlleva para la legalización de una nueva empresa y cumplir los siguientes requisitos: 1. En una sociedad limitada, el primer paso para la constitución de la sociedad será solicitar la certificación negativa de nombre en el Registro Mercantil Central, con ello nos aseguramos de que el nombre de nuestra sociedad no coincide con otra ya existente. 2. Depositar en una cuenta el importe del capital social aportado por los socios y así obtener la certificación bancaria del desembolso del capital social. Indicará las personas que lo realizan y su cuantía. 3. Se deberán redactar los estatutos y juntos con los datos personales de los socios fundadores realizar la firma de la escritura pública de constitución ante notario, adjuntando la certificación negativa de nombre y la certificación bancaria del desembolso del capital social. 4. Cumplimentar el modelo 036 junto con escritura de constitución y fotocopia del NIF solicitante y entregarlo en la Agencia Tributaria de Soria para solicitar el NIF provisional para poder empezar a funcionar, debiendo solicitar el definitivo en un plazo máximo de 6 meses. Así mismo, comunicaremos el inicio de la actividad para poder deducirnos el IVA de gastos e inversiones y realizaremos el alta censal para el pago del Impuesto de Actividades Económicas (IAE). 5. En el plazo de 30 días hábiles desde que se obtiene la escritura de constitución, acudir a la Consejería de Hacienda de Castilla y León y cumplimentar el modelo 600 sobre la liquidación del Impuesto de Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados. 14 6. Una vez tenemos la certificación negativa de denominación social, la escritura pública de constitución de la sociedad y el modelo 600, dentro de el mes siguiente, hay que acudir al Registro Mercantil Provincial para inscribir a la sociedad, con ello la sociedad adquiere personalidad jurídica ya se puede solicitar el NIF definitivo ante la Agencia Tributaria. 7. Ademas hay que cumplir una serie de requisitos formales, como darse de alta en el Régimen Especial de Trabajadores Autonómos, pedir la licencia de apertura y de actividad, solicitar el Código de Cuenta de Cotización para poder contratar trabajadores y por último darse de alta en censo fiscal. CAPÍTULO 5. PLAN DE VIABILIDAD En el siguiente capítulo analizaremos la viabilidad del proyecto, es una herramienta esencial para conocer si las inversiones a realizar van a generar beneficios o pérdidas. Consiste en predecir la evolución económica futura de la empresa. El estudio se va a realizar para los tres primeros años de vida del proyecto, estimando a través de datos estadísticos de turismo el nivel ocupación que va a tener la empresa. En el plan de viabilidad vamos a ver la inversión inicial necesaria, la financiación, los ingresos estimados de ventas, los gastos, los flujos de efectivo y las decisiones que tomemos gracias a los datos que obtengamos a través de VAN y TIR, la cuenta de pérdidas y ganancias provisional y el balance de situación. 5.1. Inversión inicial Para el inicio de la actividad necesitamos conocer el valor del inmovilizado necesario para el desarrollo de esta. Una vez conocemos el valor de la construcción y los precios de adquisición del inmovilizado necesario, calcularemos la inversión inicial. En la siguiente tabla, a modo de resumen, se muestran las inversiones necesarias, en el anexo II se encuentra desglosado. Tabla 5. Inversión inicial Inversiones Inmovilizado material Concepto Importe sin IVA % IVA € IVA Total % Amort. Amort. Anual, € Edificio 476.000 21,00 99.960 575.960 2,00 9.520 Mobiliario 63.069,88 21,00 13.244,67 76.314,56 10,00 6306,99 EPI 400 21,00 84 484 25,00 100 15 TOTAL 539.469,88 113.288,67 652.758,55 15.926,99 Fuente: Elaboración propia. El desembolso inicial es elevado, debido a que el hotel es de nueva construcción, el terreno como hemos dicho antes pertenece a la familia, por lo que no lo metemos como inversión inicial, aunque será contabilizada como una aportación de los socios. La amortización lo consideraremos un coste económico a causa de la depreciación que sufre el inmovilizado que conformará el patrimonio de la empresa, será un gasto contable que reduce el resultado de la empresa. 5.2. Financiación Una vez conocemos la necesidad de inversión que tiene nuestro negocio, necesitamos saber de dónde van a salir los fondos ya sean propios o por cuenta ajena para poder llevarlo a cabo. 5.2.1. Financiación propia Como Sociedad Limitada, debemos de tener un capital social de al menos 3.000€. Incluyendo éstos, los socios realizarán una aportación de 80.000€ cada uno y como aportación no dineraria se aporta el terreno que se contabilizará como inmovilizado material en el activo y su valor se anotará en el capital social, formando así parte de los fondos propios. 5.2.2. Financiación ajena Para poner en marcha la actividad necesitamos 674.337,46€ y de fondos propios solo tenemos 160.000€ más 50.000€ del terreno aportado, por lo que necesitamos 464.337,47€ de financiación ajena. Hemos decidido solicitar un préstamo al Instituto de Crédito Oficial (ICO), “El ICO es un banco público con forma jurídica de entidad empresarial, adscrita al Ministerio de Economía y Competitividad a través de la Secretaría de Estado de Economía y Apoyo a la Empresa.” A través de Caja Rural y junto a Iberaval SGR que es una sociedad de garantía, es decir, avala a pymes, autónomos y emprendedores, mejorando las condiciones del acceso al crédito, alargando los plazos y rebajando el interés por tanto su precio. Las condiciones del préstamo son: Tabla 6. Condiciones del préstamo Capital 464.337,47€ Duración 180 meses Modalidad de pago Cuota fija mensual Tipo de interés 2,750% 16 Comisión de apertura 0,75% Fuente: Elaboración propia. La duración del préstamo es de 15 años (180 meses), la cuota mensual a pagar durante el año de carencia es de 1.064,11€ y el resto de años de 3.333,15€. El cuadro de amortización desarrollado se encuentra en el Anexo III, junto con las condiciones que Iberaval nos ha facilitado. 5.2.3. Subvenciones Existen diferentes organizaciones creadas para promover la economía y la creación de nuevos negocios y más en tierras despobladas como es Soria y sus zonas rurales. Una vez iniciado el negocio, es decir, después de solicitar la financiación necesaria y de poner en marcha nuestra actividad, la Junta de Castilla y León ofrece distintas subvenciones detalladas a continuación, que ayudan a ir teniendo liquidez en nuestro negocio. Tabla 7. Subvenciones Subvención Cuantía Gastos y suministros 500 - 2.000 € Creación empleo 5.000 € FEDER 218.518,11 € Fuente: Elaboración propia En Soria, existe la Asociación de Tierras de Soria del Cid que funciona como un grupo de acción local, que subvenciona el 35% de la inversión para un proyecto innovador, en nuestro caso no podemos solicitarla y nos han informado de que ya se han concedido las subvenciones posibles para el presupuesto disponible 2020. La Junta de Castilla y León también destina subvenciones a emprendedores que son concedidas a través del Instituto para la Competitividad empresarial (ICE) que pertenece al Fondo Europeo de Desarrollo Regional (FEDER), el cual subvenciona la creación de empresas intentando paliar las diferencias de inversión entre regiones. Actualmente dispone de dos líneas de ayudas. La primera concede hasta el 50% para inversiones entre 50.000 y 200.000€. Y la línea 2 “Invierte en pymes”, y la que en nuestro caso nos interesa, concede el 35%, con la condición de que se creen dos o más puestos de trabajo. Esta subvención, proporciona el 35% de la inversión, cumpliendo una serie de requisitos como que el 70% de la inversión total se destine a la construcción u obra civil y el 30% restante al mobiliario, hay que tener en cuenta que solo cubre el 35% de la inversión con un máximo de valor de la construcción de 730€/m². En nuestro caso, nuestra inversión es de 624.337,45€, por tanto, una vez realizada la inversión y puesto en marcha nuestro negocio nos reembolsaría 218.518,11€, que podremos destinar al pago de la hipoteca más adelante. 17 5.3. Previsión de ingresos y gastos Se va a realizar una estimación de los ingresos y gastos fijos y variables anuales que va a tener que soportar la empresa. El estudio se realiza para los tres años primeros. 5.3.1. Ingresos Los ingresos, provienen del servicio de alojamiento que lleva a cabo el hotel. Serán el total de habitaciones reservadas por noche por los huéspedes más el desayuno. Hacemos una estimación según el tipo de habitación que solicitan ya sea doble o familiar, éstas tendrán diferente precio según la temporada. Los precios de la tabla son sin IVA e incluyen desayuno. Las habitaciones dobles tienen un precio para dos personas y las habitaciones familiares para cuatro personas, se puede añadir una persona más en todas las habitaciones por un coste añadido de 10€, en este caso y para la estimación de los ingresos, suponemos los precios de las habitaciones sin más personas añadidas que en su caso serían más ingresos y no nos afecta negativamente. Tabla 8. Precio habitaciones Tipo de habitación Temporada Alta Temporada Baja Habitación doble 59,00€ 54,50€ Habitación familiar 68,00€ 72,73€ Fuente: Elaboración propia Conociendo los precios, se va a realizar una estimación de los ingresos que tendríamos según el nivel de ocupación de las habitaciones. En la provincia se Soria según el Instituto Nacional de Estadística (INE), la media de pernoctación se sitúa en un 67%, pero más concreto en Calatañazor sobre un 80%. Se va a plantear en base a esos porcentajes una estimación durante los primeros tres años del negocio, empezando por un nivel de ocupación del 50% en temporada baja (TB) en el primer año y ascendiendo hasta un máximo del 85% de ocupación el tercer año en temporada alta (TA), los ingresos se plantean sobre los precios sin IVA. Separamos habitaciones dobles y familiares y multiplicando el número de habitaciones por la tasa de ocupación y por el precio estimado, sacamos los ingresos de la siguiente tabla: Tabla 9. Previsión de ingresos y ocupación Año 1 - 2021 Año 2 - 2022 Año 3 - 2023 Tipo de habitación Días de ocupación Ingresos € Días de ocupación Ingresos € Días de ocupación Ingresos € Habitación doble TB 252 13.734 289 15.750.5 0 332 18.094,0 0 Habitación doble TA 1.057 62.363 1.217 71,803,0 0 1.401 82.650,0 0 Habitación familiar TB 101 6.426,63 116 7.381,08 134 8.526,42 18 Habitación familiar TA 422 30.692,0 6 484 35.201,3 2 556 40.437,8 8 Tasa de ocupación 50 – 70% 60 – 80% 70 – 85% Total 113.215,69€ 130.135,90€ 149.717,30€ Fuente: Elaboración propia En el primer año de apertura utilizando una tasa de ocupación del 50% en temporada baja y el 70% en temporada alta, se estiman unos ingresos de 113.215,69€. Los ingresos se van incrementando ya que vamos subiendo los porcentajes de la tasa de ocupación para ajustarnos a la realidad. Mas adelante tendremos en cuenta el IVA repercutido del 10% sobre los ingresos que obtenemos del alquiler de las habitaciones para poder hacer la correspondiente liquidación de IVA. 5.3.2. Gastos Para analizar los costes que va a tener la empresa distinguimos entres costes fijos y costes variables. Para cuantificar el valor de los costes se han solicitado presupuestos en diferentes establecimientos para poder asemejarlo lo más posible a la realidad. 5.3.2.1. Costes fijos Se entiende por costes fijos, aquellos que no dependen del nivel de ocupación y que se van a tener que pagar durante todo el ejercicio. A continuación, en la siguiente tabla se muestra la previsión de costes fijos estimados en el año 1. Tabla 10. Previsión de costes fijos año 1 Costes fijos Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Luz 40 73,75 73,75 142,59 73,75 73,75 Calefacción y agua caliente 742,5 742,5 1.138,5 371,25 89,10 Basuras y agua 100 Seguro 450 Teléfono e internet 100 100 100 100 100 100 Publicidad 50 50 50 50 50 50 Cotización autónomos 367,84 367,84 367,84 367,84 367,84 367,84 Nómina socio trabajador 1.500 1.500 1.500 1.500 1.500 1.500 Camareros de piso - - 634,7 1.360,3 634,7 634,7 19 Fuente: Elaboración propia Tabla 11. Costes salariales camareras de piso Costes salariales Marz Abril May Junio Julio Agost Sept Oct Nov Dic Salario Base 476 1.020 476 476 1.666 1.666 476 476 476 238 S. social a cargo empresa 159 341 159 159 556 556 159 159 159 80 Mantenimientos extintores 5 5 5 5 5 5 IBI Lencería y menaje 3.090 Total meses 5.702,84 2839,09 3473,79 3525,73 3102,54 2820,4 Costes fijos Julio Agosto Sept Octubre Nov Dic Luz 142,59 142,59 99,82 73,75 73,75 40,00 Calefacción y agua caliente 222,75 222,75 222,75 371,25 742,5 742,5 Basuras y agua 100 Seguro Teléfono e internet 100 100 100 100 100 100 Publicidad 50 50 50 50 50 50 Cotización autónomos 367,84 367,84 367,84 367,84 367,84 367,84 Nómina socio trabajador 1.500 1.500 1.500 1.500 1.500 1.500 Camareros de piso 2.221,7 2.221,7 634,7 634,7 634,7 317,4 Mantenimientos extintores 5 5 5 5 5 5 IBI 2.400 Lencería y menaje Total meses 4709,88 4609,88 2980,11 5502,54 3473,79 3122,7 4 Total anual 45.863,33€ 26 5.5.1. Balance inicial El balance inicial se hace en el momento de iniciar el negocio, se registran los activos, pasivos y el patrimonio con el que se constituye y que se van a necesitar para iniciar la actividad. Tabla 19. Balance inicial 01.01.2021 Activo Pasivo Activo No Corriente 589.470,00 Patrimonio neto 428.518,11 Inmovilizado material 589.470,00 Fondos propios 428.518,11 Construcciones 476.000,00 Capital social 210.000,00 Terreno 50.000,00 Subvención 218.518,11 Mobiliario 63.070,00 Pasivo No Corriente 464.337,45 EPI 400,00 Préstamo Iberaval 464.337,45 Activo Corriente 303.385,56 Pasivo Corriente Hacienda deudora IVA 113.308,70 Existencias 200,00 Tesorería 189.876,86 Total Inversión 892.855,56 Total Financiación 892.855,56 Fuente: Elaboración propia 5.5.2. Balance de situación Partiendo del balance inicial, realizamos el balance de situación a final de los tres últimos ejercicios siguientes, para saber las operaciones que se han realizado a lo largo del ejercicio y podemos conocer la imagen real de la situación de la compañía. El Anexo V, incluye las regularizaciones de IVA necesarias para poder realizar los balances. Tabla 20. Balance de situación 31.12.2021 Activo Pasivo Activo No Corriente 573.543,00 Patrimonio neto 446.261,15 Inmovilizado material 573.543,00 Fondos propios 446.261,15 Construcciones 476.000,00 Capital social 210.000,00 Terrenos y bienes naturales 50.000,00 Subvenciones 214.147,75 Mobiliario 63.070,00 Resultado del ejercicio 22.113,40 EPI 400,00 Pasivo No Corriente 439.090,01 Amortización acumulada -15.927,00 Deudas a l/p 439.090.01 27 Activo Corriente 345.546,52 Pasivo Corriente 33.738,36 Existencias 200,00 Deuda entidades de crédit 25.247,44 Tesorería 345.346,52 Hacienda acreedora IVA 5.570,05 Otros acreedores 2.920,87 Total Inversión 919.089,52 Total Financiación 919.089,52 Fuente: Elaboración propia Tabla 21. Balance de situación 31.12.2022 Activo Pasivo Activo No Corriente 557.616,00 Patrimonio neto 476.881,21 Inmovilizado material 557.616,00 Fondos propios 476.881,21 Construcciones 476.000,00 Capital social 210.000,00 Terrenos y bienes naturales 50.000,00 Subvenciones 209.777,39 Mobiliario 63.070,00 Resultado del ejercicio 34.990,42 EPI 400,00 Reservas 22.113,4 Amortización acumulada -31.854,00 Pasivo No Corriente 410.812,56 Deudas a l/p 410.812,56 Activo Corriente 369.299,27 Pasivo Corriente 39.215,50 Existencias 200,00 Deuda entidades de crédito 28.277,46 Tesorería 369.093,27 Hacienda acreedora IVA 6.718,31 Otros acreedores 4.219,73 Total Inversión 926.909,27 Total Financiación 926.909,27 Fuente: Elaboración propia Tabla 22. Balance de situación 31.12.2023 Activo Pasivo Activo No Corriente 541.689,00 Patrimonio neto 529.094,89 Inmovilizado material 541.689,00 Fondos propios 529.094,89 Construcciones 476.000,00 Capital social 210.000,00 Terrenos y bienes naturales 50.000,00 Subvenciones 205,407,03 Mobiliario 63.070,00 Resultado del ejercicio 56.584,04 EPI 400,00 Reservas 57.103,82 Amortización acumulada -47.781,00 Pasivo No Corriente 381.747,59 28 Deudas a l/p 381.747,59 Activo Corriente 416.964,37 Pasivo Corriente 47.810,89 Existencias 200,00 Deuda entidades de crédito 29.064,97 Tesorería 416.764,37 Hacienda acreedora IVA 8.053,59 Otros acreedores 10.692,33 Total Inversión 958.653,37 Total Financiación 958.653,37 Fuente: Elaboración propia Durante los tres periodos, se refleja como el activo no corriente que recoge las inversiones de carácter permanente, va disminuyendo a medida que la amortización acumulada aumenta debido a la pérdida de valor que sufre el inmovilizado provocada tras el paso del tiempo y su uso. Éste representa gran parte del activo total al ser la inversión del inmovilizado material tan elevada. En el activo corriente se anotan las existencias y la tesorería o efectivos generados, en el cierre del primer ejercicio se registra la partida de Hacienda Pública deudora por IVA, ya que nos corresponde la correspondiente devolución de IVA de la inversión inicial en la construcción y en el mobiliario. El patrimonio neto, aumenta cada periodo por los resultados positivos que mantiene la empresa a final de cada ejercicio. Mientras no se cubra la totalidad de la deuda del préstamo se decide no repartir beneficios, por tanto, el resultado del ejercicio que se obtiene a partir de la cuenta de pérdidas y ganancias pasa a reservas. El pasivo no corriente lo compone la deuda a largo plazo, es decir, el préstamo de Iberaval, que disminuye según se pagan las cuotas. La deuda se irá reclasificando año a año, pasando de Deuda a largo plazo a Deudas a corto plazo con entidades de crédito por el valor de la parte de la deuda que se deba abonar en el siguiente ejercicio económico. En el pasivo corriente se recogen todas las obligaciones que nacen de la propia actividad, como son la retención de IRPF o el impuesto de sociedades correspondiente a los beneficios obtenidos. 5.5.3. Cuenta de pérdidas y ganancias La cuenta de pérdidas y ganancias resume todos los ingresos y gastos que genera la empresa durante un ejercicio contable. Con ésta obtenemos el resultado del ejercicio, es decir, los beneficios o pérdidas generados. En los ingresos se incluyen los obtenidos por el alquiler de las habitaciones por su importe neto. En los gastos, incluimos todos los necesarios para el desarrollo de la actividad, como suministros, amortizaciones, alimentación o gastos financieros. La subvención obtenida para la construcción del edificio se traspasa al resultado en el mismo porcentaje que se amortiza éste, un 2%. Las entidades de nueva creación que realicen actividades económicas, tienen la ventaja económica de tributar al tipo impositivo reducido del 15% en el primer periodo en el que la base imponible (BI) resulte positiva y el siguiente. Los posteriores ejercicios la tributación será del 25%. 29 Nuestra empresa como vemos a continuación tiene beneficios desde el inicio de la actividad y se van incrementando en posteriores ejercicios al considerar que el porcentaje de ocupación del hotel también irá aumentando. Los beneficios van creciendo poco a poco durante los siguientes periodos al ser tan elevada la inversión inicial. Tabla 23. Cuenta de pérdidas y ganancias Año 1 Año 2 Año 3 1. Importe neto de la cifra de negocios 113.215,69€ 130.135,90€ 149.717,30€ 4. Aprovisionamientos - 18.840,00€ - 21.648,00€ - 24.904,00€ 6. Gasto de personal - 32.343,38€ - 33.960,55€ - 35.658,58€ 7. Otros gastos de explotación - 10.429,95€ - 10.951,44€ - 11.499,01€ 8. Amortización del inmovilizado - 15.927,00€ - 15.927,00€ - 15.927,00€ 9. Imputación de subvenciones de inmovilizado no financiero y otras 4.370,36€ 4.370,36€ 4.370,36€ A) RESULTADO DE EXPLOTACIÓN 30.934,21€ 42.907,76€ 56.987,56€ 14. Gastos financieros - 11.705,17€ - 12.481,31€ - 11.720,33€ B) RESULTADO FINANCIERO - 11.705,17€ - 12.481,31€ -11.720,33€ C) RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS (A+B) 19.229,04€ 30.426,45€ 45.267,23€ 19. Impuestos sobre beneficios 2.884,36€ 4.563,97€ 11.316,81€ D) RESULTADO DEL EJERCICIO (C+19) 22.113,4€ 34.990,42€ 56.584,04€ Fuente: Elaboración propia CAPÍTULO 6. CONCLUSIONES El objetivo principal del proyecto es resolver si la creación de este nuevo establecimiento en Calatañazor es viable o no. El sector del turismo de interior en nuestro país tiene un constante crecimiento en sus reservas. Como lo constata el hecho de que cada vez hay más establecimientos que se dedican a ello, y más personas que cada día buscan desconexión, salir de las grandes ciudades y descubrir la naturaleza. A que este proyecto sea viable ayuda la ubicación del hotel porque Calatañazor y su entorno aportan un turismo rural de calidad. La competencia afirma la demanda que hay en dicha localidad. Actualmente hay más demanda que oferta. 30 El hotel dispone de 14 habitaciones totalmente equipadas, ofrece un alojamiento de calidad al ser una nueva construcción y encontrarse en un entorno tan favorecedor, con precios asequibles al menos durante los primeros 5 años para poder afianzar una clientela y darnos a conocer. Para llegar a todo el público objetivo, se utilizará una estrategia comercial a través de plataformas online, con página web y redes sociales, que es hoy la opción que más nos acerca a los diferentes tipos de clientes. En el proyecto se debe tener en cuenta que los cálculos realizados se basan en algunas ocasiones en estimaciones, pero siempre intentando conseguir todos los datos reales y actualizados para asemejarlo lo más posible a la realidad. Gracias a los balances de situación, la cuenta de pérdidas y ganancias y demás cálculos realizados, concluyo que el negocio es rentable ya que genera liquidez desde el primer ejercicio y que aumenta en el resto de periodos, lo que se traduce en que se dispondrá de la capacidad necesaria para enfrentarse al pago de las deudas. El principal objetivo es que la empresa obtenga beneficio de ahí el estudio de la rentabilidad, pero además se llega a las siguientes conclusiones: • La inversión inicial necesaria para llevarlo a cabo es muy elevada, debido a que se trata de una nueva construcción, por ello se necesita una alta financiación y sus correspondientes intereses. • Tanto para la contratación de personal como para el desarrollo del hotel, se tiene en cuenta la estacionalidad con la que cuenta el negocio. Hay dos picos de demanda, uno en verano y otro en semana santa, sin contar algún puente destacado. • Analizando las cuentas de pérdidas y ganancias desde el primer ejercicio se obtienen beneficios y se puede comprobar que se puede hacer frente a todos los pagos y gastos que la empresa tiene. Según la estimación sobre los cálculos realizados de los niveles de ocupación para el alojamiento y visto que también parámetros como el VAN y TIR son positivos, concluyo que el proyecto se puede llevar a cabo con éxito y que el hotel resulta rentable y viable dentro de las expectativas mínimas que hemos tenido en cuenta. 6.1. Conclusión personal Este proyecto ha sido muy importante para mí, además de poner punto y final a este Grado de Administración y Dirección de Empresas, me ha permitido comprobar y probablemente iniciar un negocio, el que desde hace años tenía en mente y al que me gustaría poder dedicarme. Gracias a este plan de viabilidad soy consciente del gran camino que me queda por delante y de los gastos innumerables con los que hay que contar para poder obtener una rentabilidad en el tiempo. Dicho trabajo ha pillado en un año complicado, pero pese a las consecuencias negativas que puede traer el Covid-19, puntualmente el sector del turismo y más concreto el rural o de interior se ha visto favorecido. La sociedad ha renunciado a sus viajes al extranjero, como alternativa han realizado sus vacaciones por España, lo que se 31 refleja en que el turismo de interior se ha visto incrementado en un 7% a lo largo de este verano según las últimas encuestas realizadas a los propietarios de distintos alojamientos hoteleros. Aunque los datos pudieran favorecer a este proyecto en concreto he querido mantener un escenario realista, reflejando lo que normalmente otro año cualquiera hubiera pasado, por tanto, no he tenido en cuenta esta pandemia. Viendo la importancia que ahora mismo tiene la higiene y seguridad tanto de clientes como de trabajadores, sí que nos ayudará a encaminar estrategias para poder asegurarla en todo momento. 32 CAPÍTULO 7. BIBLIOGRAFÍA 7.1. Libros ALMOGUERA, J. A. (2003). Cómo hacer un plan de negocio. ESINE - Centro de Estudios Técnicos Empresariales. IRIZAR, I. (2012). El plan de negocio en la práctica. La Coruña: Netbiblo. JIMÉNEZ QUINTERO, José Antonio, S. R. (2002). Dirección estratégica en la creación de empresas. Madrid: Ediciones Pirámide, Grupo Anaya. ZORITA LLOREDA, Enrique (2015). Plan de negocio. Madrid: ESIC. Bussiness & marketing school. MARTÍ RAMOS, José Manuel y CASILLAS, Thierry (2014). Cómo hacer un plan de empresa: guía práctica para su elaboración y puesta en marcha. Universidad Pontificia de Comillas, Madrid. JOHSON, Gerry. SCHOLES, Kevan. WHITTINGTON, Richard. (2010). Fundamentos de estrategia. Madrid. Editorial: Pearson. SAÍNZ DE VICUÑA ANCÍN, J. M. (2012). El plan de marketing en la práctica (17ª ed.). Madrid: ESIC. 7.2. Recursos online CONVENIOS COLECTIVOS. Convenio de hostelería de Soria, consultar sueldos trabajadores. (Disponible online en: https://www.convenioscolectivos.net/industrias-de-hosteleria-de-laprovincia-de-soria/. Consultado 10.01.2020) TURIMOS CASTILLA Y LEÓN. Normativa y BOE hoteles rurales en Castilla y León (Disponible online en: https://www.turismocastillayleon.com/es/espacioprofesionales/normativa-turistica/normativa-turismo-rural. Consultado 9.01.2020) BOCYL. Normas Urbanísticas Municipales de Calatañazor (Soria) promovida por el Ayuntamiento. Expte: 051/03. U. (Disponible en http://bocyl.jcyl.es/boletines/2006/02/14/pdf/BOCYL-B-14022006.pdf. Consultado 20.01.20) SERVICIOS JCYL. Normas urbanísticas y planos de Calatañazor, firmado por la Consejería de Medio ambiente y Ordenación de territorio. (Disponible en: https://servicios.jcyl.es/PlanPublica/openDocuIndice.do%3Bjsessionid=ed119 eee7b954f986e62aacd0298ecd1cad77da43496ab438ad1501021c17375.e34 Mc3qKchuTai0LaxyLahiTaxmSe0?cDocId=278790. Consultado 20.01.20) DATOS MACRO. Evolución del Producto interior Bruto (PIB) de España. (Disponible en: https://datosmacro.expansion.com/pib/espana. Consultado 10.02.20) 33 CLUB RURAL. Estadísticas y barómetro del turismo rural por comunidades. (Disponible en: https://www.clubrural.com/barometro-turismo-rural/barometro-turismorural-2-semestre-2019.pdf. Consultado 12.03.2020) INSTITUTO DE CRÉDITO OFICIAL. TAE máxima de la línea ICO Empresas y Emprendedores vigente del 15/06/2020 al 28/06/2020. (Disponible online en: https://www.ico.es/web/ico/ico-empresas-y-emprendedores/- /lineasICO/view?tab=tipoInteres. Consulado 18.06.2020) TRAMITA CASTILLA Y LEÓN. Subvenciones vigentes emprendedores concedidas por el Instituto para la Competitividad empresarial (ICE). (Disponible online en: file:///C:/Users/zulem/Downloads/IAPA+2482+Extracto+Convocatoria+y+Mod ificaci%C3%B3n.pdf. Consultado 20.06.2020) INE. Nivel de ocupación por Comunidades y provincias y pernoctación de turismo rural. (Disponible en: https://www.ine.es/jaxiT3/Datos.htm?t=2076#!tabs-tabla. 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Consulta de los gastos deducibles que le corresponden a un autónomo y el tipo de IVA que soporta o repercuta. (Disponible en: https://www.iberley.es/temas/gastos-deducibles-iva-autonomos-64565. Consultado 27.10.20) 7.3. Bibliografía legal DECRETO 75/2013, de 28 de noviembre, por el que se regulan los establecimientos de alojamiento de turismo rural en la Comunidad de Castilla y León. (BOCYL, nº232, de 2 de diciembre de 2013) 34 ORDEN CYT/114/2014, de 17 de febrero, por la que se establecen los distintivos de los establecimientos de alojamiento de turismo rural en la Comunidad de Castilla y León. (BOCYL, nº38, de 25 de febrero de 2014) LEY 12/2002, de 11 de julio, de Patrimonio Cultural de Castilla y León. (BOCYL, nº217, de 8 de noviembre de 2002) ACUERDO de 28 de abril de 2005, de la Comisión Territorial de Urbanismo de Soria, por el que se aprueba definitivamente las Normas Urbanísticas Municipales de Calatañazor (Soria), promovida por el Ayuntamiento. Expte.: 051/03.U. (BOCYL, página 20, nº31, de 14 de febrero de 2006) DECRETO 37/2007, de 19 de abril, por el que se aprueba el Reglamento para la protección del Patrimonio Cultural de Castilla y León. (BOCYL, nº79, de 25 de abril de 2007) RESOLUCIÓN de 20 de agosto de 2018, de la Oficina Territorial de Trabajo de la Delegación Territorial de la Junta de Castilla y León en Soria, por la que se dispone el registro y publicación del convenio colectivo para las industrias de hostelería de la provincia de Soria. (Boletín Oficial de la Provincia de Soria, nº99, de 29 de agosto de 2018) EXTRACTO de la Resolución de 20 de abril de 2018, de la Presidenta del Instituto para la Competitividad Empresarial de Castilla y León, por la que se aprueba la convocatoria en concurrencia no competitiva para la concesión de las subvenciones destinadas a financiar proyectos empresariales de inversión de las PYMES, así como las disposiciones específicas que la regulan, dentro del ámbito territorial de la Comunidad de Castilla y León, cofinanciadas con el Fondo Europeo de Desarrollo Regional (FEDER). (BOCYL, nº94, de 17 de mayo de 2018) 35 Anexos Anexo I. Calendario de apertura 2021 * Los días señalizados en amarillo, son los días de apertura del hotel rural. 42 118 3.333,15 447,62 2.885,53 271.897,05 192.440,41 94.186,03 119 3.333,15 441,01 2.892,14 274.789,19 189.548,27 94.627,04 Año 31 39.997,79 4.770,77 35.227,02 120 3.333,15 434,38 2.898,77 277.687,96 186.649,50 95.061,42 121 3.333,15 427,74 2.905,41 280.593,36 183.744,09 95.489,16 122 3.333,15 421,08 2.912,07 283.505,43 180.832,02 95.910,24 123 3.333,15 414,41 2.918,74 286.424,17 177.913,28 96.324,65 124 3.333,15 407,72 2.925,43 289.349,60 174.987,85 96.732,36 125 3.333,15 401,01 2.932,14 292.281,75 172.055,71 97.133,37 126 3.333,15 394,29 2.938,85 295.220,59 169.116,86 97.527,67 127 3.333,15 387,56 2.945,59 298.166,19 166.171,27 97.915,23 128 3.333,15 380,81 2.952,34 301.118,53 163.218,93 98.296,04 129 3.333,15 374,04 2.959,11 304.077,64 160.259,82 98.670,08 130 3.333,15 367,26 2.965,89 307.043,52 157.293,94 99.037,34 131 3.333,15 360,47 2.972,68 310.016,20 154.321,25 99.397,81 Año 32 39.997,79 3.789,73 36.208,06 132 3.333,15 353,65 2.979,50 312.995,70 151.341,76 99.751,46 133 3.333,15 346,82 2.986,32 315.982,02 148.355,43 100.098,28 134 3.333,15 339,98 2.993,17 318.975,19 145.362,27 100.438,27 135 3.333,15 333,12 3.000,03 321.975,22 142.362,24 100.771,39 136 3.333,15 326,25 3.006,90 324.982,12 139.355,34 101.097,64 137 3.333,15 319,36 3.013,79 327.995,91 136.341,54 101.417,00 138 3.333,15 312,45 3.020,70 331.016,61 133.320,84 101.729,44 139 3.333,15 305,53 3.027,62 334.044,23 130.293,22 102.034,97 140 3.333,15 298,59 3.034,56 337.078,79 127.258,66 102.333,56 141 3.333,15 291,63 3.041,51 340.120,30 124.217,15 102.625,19 142 3.333,15 284,66 3.048,48 343.168,79 121.168,66 102.909,85 143 3.333,15 277,68 3.055,47 346.224,26 118.113,19 103.187,54 Año 33 39.997,79 2.781,36 37.216,43 144 3.333,15 270,68 3.062,47 349.286,73 115.050,72 103.458,21 145 3.333,15 263,66 3.069,49 352.356,23 111.981,23 103.721,87 146 3.333,15 256,62 3.076,53 355.432,76 108.904,70 103.978,49 147 3.333,15 249,57 3.083,58 358.516,33 105.821,13 104.228,06 148 3.333,15 242,51 3.090,64 361.606,97 102.730,48 104.470,58 149 3.333,15 235,42 3.097,72 364.704,69 99.632,76 104.705,99 150 3.333,15 228,33 3.104,82 367.809,52 96.527,93 104.934,33 151 3.333,15 221,21 3.111,94 370.921,46 93.416,00 105.155,53 152 3.333,15 214,08 3.119,07 374.040,53 90.296,92 105.369,61 153 3.333,15 206,93 3.126,22 377.166,75 87.170,71 105.576,54 154 3.333,15 199,77 3.133,38 380.300,13 84.037,32 105.776,31 155 3.333,15 192,59 3.140,56 383.440,69 80.896,76 105.968,90 43 Año 34 39.997,79 1.744,91 38.252,88 156 3.333,15 185,39 3.147,76 386.588,46 77.749,00 106.154,28 157 3.333,15 178,17 3.154,97 389.743,43 74.594,03 106.332,45 158 3.333,15 170,94 3.162,20 392.905,63 71.431,82 106.503,39 159 3.333,15 163,7 3.169,45 396.075,08 68.262,37 106.667,10 160 3.333,15 156,43 3.176,71 399.251,80 65.085,66 106.823,53 161 3.333,15 149,15 3.183,99 402.435,79 61.901,66 106.972,68 162 3.333,15 141,86 3.191,29 405.627,08 58.710,37 107.114,55 163 3.333,15 134,54 3.198,60 408.825,69 55.511,77 107.249,08 164 3.333,15 127,21 3.205,93 412.031,62 52.305,83 107.376,30 165 3.333,15 119,87 3.213,28 415.244,90 49.092,55 107.496,17 166 3.333,15 112,5 3.220,65 418.465,56 45.871,90 107.608,67 167 3.333,15 105,12 3.228,03 421.693,58 42.643,88 107.713,79 Año 35 39.997,79 679,59 39.318,20 168 3.333,15 97,73 3.235,42 424.929,00 39.408,45 107.811,53 169 3.333,15 90,31 3.242,84 428.171,84 36.165,62 107.901,83 170 3.333,15 82,88 3.250,27 431.422,11 32.915,35 107.984,71 171 3.333,15 75,43 3.257,72 434.679,83 29.657,63 108.060,14 172 3.333,15 67,97 3.265,18 437.945,01 26.392,45 108.128,11 173 3.333,15 60,48 3.272,67 441.217,68 23.119,78 108.188,59 174 3.333,15 52,98 3.280,17 444.497,85 19.839,61 108.241,57 175 3.333,15 45,47 3.287,68 447.785,52 16.551,93 108.287,05 176 3.333,15 37,93 3.295,22 451.080,74 13.256,71 108.324,97 177 3.333,15 30,38 3.302,77 454.383,51 9.953,94 108.355,35 178 3.333,15 22,81 3.310,34 457.693,85 6.643,61 108.378,16 179 3.333,15 15,22 3.317,92 461.011,77 3.325,68 108.393,38 Año 36 3.333,15 7,62 3.325,68 180 3.333,15 7,62 3.325,68 464.337,45 0 108.401,01 Fuente: Elaboración propia Anexo IV. Flujos de efectivo Como he mencionado en el apartado de los flujos de efectivo, los cobros son los ingresos que proceden del pago de los clientes por alojarse en el establecimiento, de la aportación de capital de los propietarios y de los préstamos y la subvención concedidos. Los pagos se producen por el propio desarrollo de la actividad. Para realizar el cálculo de los cobros y pagos hasta el año séptimo incluido, se estima para los cobros un aumento del 15% y para los pagos un 5%. Del octavo año en adelante, suponemos que al tener un 80% de nivel de ocupación los ingresos se estancan y solo se incrementarán un 5%, igual que los pagos. Tabla 6. Flujos de efectivo 44 año 1 año 2 año 3 año 4 año 5 Ingresos 113.215,69 130.198,04 149.727,75 172.186,91 198.014,95 Subvención 4.370,36 4.370,36 4.370,36 4.370,36 4.370,36 Cobros 117.586,05 134.568,40 154.098,11 176.557,27 202.385,31 C. Fijos 45.863,33 48.156,50 50.564,32 53.092,54 55.747,16 C. Variables 18.840,00 19.782,00 20.771,10 21.809,66 22.900,14 Cuota préstamo 11.705,17 37.728,75 39.997,79 39.997,79 39.997,79 Pagos 76.408,50 105.667,25 111.333,21 114.899,98 118.645,09 Cobros - Pagos 41.177,55 28.901,16 42.764,90 61.657,29 83.740,22 año 6 año 7 año 8 año 9 año 10 Ingresos 227.717,19 261.874,77 274.968,51 288.716,93 303.152,78 Subvención 4.370,36 4.370,36 4.370,36 4.370,36 4.370,36 Cobros 232.087,55 266.245,13 279.338,87 293.087,29 307.523,14 C. Fijos 58.534,52 61.461,25 64.534,31 67.761,03 71.149,08 C. Variables 24.045,14 25.247,40 26.509,77 27.835,26 29.227,02 Cuota préstamo 39.997,79 39.997,79 39.997,79 39.997,79 39.997,79 Pagos 122.577,46 126.706,44 131.041,87 135.594,08 140.373,89 Cobros - Pagos 109.510,09 139.538,69 148.297,00 157.493,22 167.149,25 Fuente: Elaboración propia Anexo V. IVA soportado y repercutido Para realizar los balances de situación a final de ejercicio de los tres primeros años, tenemos que conocer el IVA que ha repercutido a los clientes y el que ha soportado para poder llevar a cabo su actividad. Tabla 7. IVA repercutido IVA REPERCUTIDO 01/01/2021 Año 1 - 2021 Año 2 - 2022 Año 3 - 2023 Ingresos 0 113.215,69€ 130.135,90€ 149.717,30€ IVA Repercutido 10% 0 11.321,57€ 13.013,59€ 14.971,73€ Fuente: Elaboración propia 45 Tabla 8. IVA soportado IVA SOPORTADO 01/01/2021 Año 1 - 2021 Año 2 - 2022 Año 3 - 2023 Existencias 20€ 20€ 20€ 20€ Basuras y agua - 20€ 20€ 20€ Desayunos - 706,50€ 811,80€ 933,90€ IVA Soportado 10% 20€ 746,50€ 851,80€ 973,90€ Construcciones 99.960€ - - - Mobiliario 13.244,7€ - - - EPI 84€ - - - Luz - 220,52€ 231,54€ 243,12€ Calefacción y agua caliente - 1.177,75€ 1.236,64€ 1.298,47€ Seguro - 94,50€ 94,50€ 94,50€ Teléfono e internet - 252,00€ 252,00€ 252,00€ Publicidad - 126,00€ 126,00€ 126,00€ Extintores - 12,60€ 12,60€ 12,60€ Lencería y menaje - 648,90€ 648,90€ 648,90€ Detalles habitación - 2.472,75€ 2.841,30€ 3.268,65€ IVA Soportado 21% 113.288,7€ 5.005,02€ 5.443,48€ 5.944,24€ TOTAL 113.308,7€ 5.751,52€ 6.295,28€ 6.918,14€ Fuente: Elaboración propia Tabla 9. Regularización IVA 01/01/2021 Año 1 - 2021 Año 2 - 2022 Año 3 - 2023 IVA Repercutido 0 11.321,57€ 13.013,59€ 14.971,73€ IVA Soportado 113.308,7€ 5.751,52€ 6.295,28€ 6.918,14€ IVA REP – SOP -113.308,7€ 5.570,05€ 6.718,31€ 8.053,59€ HP deudora HP acreedora HP acreedora HP acreedora 46 Fuente: Elaboración propia