Temas Economía de la Empresa

Economía de la Empresa Prof. Mª Mercedes Rojas de Gracia Tema 1 a - 1 - TEMA 1: LA EMPRESA Y EL ENTORNO ÍNDICE 1. LA EMPRESA COMO UNIDAD ECONÓMICA ..................................... 2 1.1. FUNCIONES QUE DESARROLLA LA EMPRESA DENTRO DE LA ECONOMÍA EN GENERAL .................................................. 4 1.2. OBJETIVOS DE LA EMPRESA ................................................ 5 1.3. ELEMENTOS DE LA EMPRESA ............................................... 6 1.4. ÁREAS FUNCIONALES DE LA EMPRESA O FUNCIONES DE LA EMPRESA ...................................................................... 7 2. INFLUENCIAS DEL ENTORNO EN LA EMPRESA ............................... 8 2.1. EL ENTORNO ...................................................................... 8 2.1.1. FACTORES DEL ENTORNO GENERAL O MACROENTORNO ....... 9 2.1.2. FACTORES DEL ENTORNO ESPECÍFICO O ENTORNO PRÓXIMO O MICROENTORNO ............................................ 10 2.2. LA ÉTICA EN EL MUNDO DE LOS NEGOCIOS .......................... 11 2.3. RESPONSABILIDAD SOCIAL DE LA EMPRESA ........................ 12 3. EL EMPRESARIO ...................................................................... 14 3.1. EVOLUCIÓN DEL EMPRESARIO O PRINCIPALES TEORÍAS SOBRE EL EMPRESARIO ..................................................... 14 3.2. FUNCIONES DEL EMPRESARIO O FUNCIONES DE LA DIRECCIÓN ....................................................................... 15 4. CLASIFICACIÓN DE LAS EMPRESAS ............................................ 16 5. LOCALIZACIÓN Y DIMENSIÓN DE LA EMPRESA ............................. 19 5.1. LOCALIZACIÓN O FACTORES DE LOCALIZACIÓN .................... 20 5.2. DIMENSIÓN ...................................................................... 21 5.2.1. CRECIMIENTO INTERNO Y EXTERNO DE EMPRESAS ............. 21 5.2.2. ESTRATEGIAS DE CRECIMIENTO DE LA EMPRESA ............... 22 5.2.3. CLASES DE INTEGRACIÓN DE EMPRESAS .......................... 24 6. EMPRESAS MULTINACIONALES Y PYMES .................................. 26 6.1. LA GLOBALIZACIÓN .......................................................... 26 Economía de la Empresa Prof. Mª Mercedes Rojas de Gracia Tema 1 a - 2 - 6.2. LAS EMPRESAS MULTINACIONALES O TRANSNACIONALES ..... 27 6.3. VENTAJAS E INCONVENIENTES DE LAS PYMES O CARACTERÍSTICAS DE LAS PYMES ................................ 27 7. LOCALIZACIÓN Y SECTORIZACIÓN DEL TEJIDO PRODUCTIVO ANDALUZ ................................................................................ 29 1. LA EMPRESA COMO UNIDAD ECONÓMICA El concepto de empresa no es nuevo. Desde la Edad Media, de una manera u otra se habla de ella, pero aunque hoy día sigue teniendo la misma finalidad que entonces, ha evolucionado con el transcurso del tiempo. Las personas tienen diversas necesidades de bienes y servicios. Estas necesidades suelen ser muy diferentes dependiendo del lugar donde se viva, el nivel social, los recursos económicos, etc. Por ejemplo, una persona que viva en el norte de Europa, con unos recursos económicos determinados, tendrá unas necesidades diferentes a otra que viva en el norte de África, con otros recursos bien distintos. Evidentemente, aunque hablemos de personas diferentes con condiciones distintas, las necesidades que tienen suelen ser ilimitadas. En cambio, los recursos existentes para satisfacerlas son limitados y escasos. Esto hace que los bienes tengan un valor y que quien los necesite tenga que pagar de alguna forma por obtenerlos. Como consecuencia, surge la necesidad de que otras personas proporcionen a la población estos bienes. Éste es el punto de partida de la empresa como unidad económica de producción. Se entiende por producción cualquier proceso que tenga como finalidad crear o poner a disposición de los ciudadanos los bienes y servicios necesarios para satisfacer sus necesidades. Debemos recordar que cuando hablamos de producción nos referimos tanto a bienes materiales como inmateriales, es decir, que los bienes que nos puede proporcionar una empresa industrial –aquella que transforma las Economía de la Empresa Prof. Mª Mercedes Rojas de Gracia Tema 1 a - 3 - materias primas en productos elaborados tienen el mismo carácter de producción que los servicios que nos puede ofrecer una asesoría jurídica, un banco o una discoteca. 1 Las empresas, para poder realizar la función de producción dentro del sistema económico, necesitan unos grupos sociales, las familias, que tienen, por un lado, la de consumo, y por otro lado, la de aportar aportan factores de producción –tierra, trabajo, capital e iniciativa empresarial– que las empresas utilizan para producir. Por tanto, el consumo y la producción son las dos actividades clave en todas las relaciones de intercambio que se generan en el sistema económico, donde la empresa representa el eje. En la Figura 1 vemos la relación que existe entre las familias y las empresas: mientras que las familias aportan los factores de producción a las empresas, éstas les suministran los bienes y servicios necesarios para satisfacer sus necesidades. Por otra parte, hay una relación monetaria, es decir, las empresas pagan el uso de los factores de producción y a cambio ingresan el importe del consumo realizado por las familias. Figura 1: Relación de intercambio económico entre empresas y familias. 1 Es decir, de ahora en adelante, cuando hablemos simplemente de bienes, a no ser que se indique lo contrario, nos referiremos tanto a bienes como a servicios. EMPRESAS FAMILIAS Ofrecen factores de producción (tierra, trabajo, capital e iniciativa empresarial) Pagan los precios de los bienes y servicios Ofrecen bienes y servicios Reciben la remuneración de los factores de producción (alquileres o rentas de la tierra, salarios, intereses y beneficios) Economía de la Empresa Prof. Mª Mercedes Rojas de Gracia Tema 1 a - 4 - Para que la empresa consiga su propósito, es decir, producir, tiene que haber una seria de relaciones, tanto dentro como fuera de ella, que lo hagan posible. Por tanto, podemos definir la empresa de la siguiente forma: La empresa es un conjunto de elementos organizados y coordinados por la dirección, orientados a la obtención de una serie de objetivos, actuando siempre bajo condiciones de riesgo. En este tema veremos cuáles son los elementos que forman una empresa y los objetivos que persiguen. Que la empresa actúe en condiciones de riesgo significa que a la hora de tomar decisiones no saben cuál será el resultado. Por ejemplo, lanzar un nuevo producto o decidir dónde ubicar una nueva fábrica de la empresa. 1.1. FUNCIONES QUE DESARROLLA LA EMPRESA DENTRO DE LA ECONOMÍA EN GENERAL Las funciones que una empresa desarrolla dentro de la Economía en general se pueden resumir en las siguientes: ➢ Las empresas coordinan los factores de producción. Esta es una de las funciones más importantes de las empresas que tendrán que dirigir y coordinar los factores de producción de manera que su contribución se haga de la forma más eficiente posible. ➢ Las empresas crean o aumentan la utilidad de los bienes. Al transformar materias primas en productos, las empresas crean o aumentan la utilidad de los bienes, es decir, incrementan su capacidad para satisfacer las necesidades humanas. ➢ Las empresas asumen riesgos. Al retribuir a los factores de producción, la empresa paga rentas por anticipado: salarios a sus trabajadores, facturas de sus proveedores de materias primas, intereses de préstamos, etc. Y todo ello lo paga antes de elaborar los productos y venderlos. Es decir, asume el riesgo de pagar por adelantado los recursos que necesita para realizar su actividad. ➢ Las empresas crean riqueza y generan empleo. Las empresas cumplen con una importante función social al contribuir al Economía de la Empresa Prof. Mª Mercedes Rojas de Gracia Tema 1 a - 5 - desarrollo económico de la sociedad: crean empleo y generan rentas, desarrollan investigaciones e innovaciones que aumentan la calidad de los bienes y servicios, mejorando con ello la calidad de vida de los ciudadanos. 1.2. OBJETIVOS DE LA EMPRESA Tradicionalmente se ha considerado que el objetivo de la empresa es la obtención del máximo beneficio. Pero en la actualidad se habla más que de un objetivo único y válido para todas las empresas, de diversos objetivos: ➢ Objetivos de maximización de la rentabilidad: El primer objetivo es el clásico de maximizar el beneficio, pero entendido como la búsqueda de la máxima rentabilidad del capital invertido. La rentabilidad relaciona los beneficios obtenidos en un periodo (un trimestre, un año, etc.) con el capital invertido en la empresa: 100 Invertido Capital Obtenido Beneficio (%) ntabilidadRe  Es más preciso hablar de rentabilidad que de beneficios. Por ejemplo, una empresa que obtiene 1 millón de euros de beneficios en un año podría tener mejores resultados que otra que obtiene 2 millones en el caso en el que el capital invertido en la primera empresa fuera de otro millón de euros y en la segunda de 10 millones de euros. En efecto: %100100 1 1 R1 de rentabilidad %20100 10 2 R2 de rentabilidad ➢ Objetivos de crecimiento y de poder en el mercado: Estos objetivos consisten en asegurar futuros y mayores beneficios. ➢ Objetivos de estabilidad y adaptabilidad al entorno: Si una empresa quiere crecer o simplemente mantenerse, resulta Economía de la Empresa Prof. Mª Mercedes Rojas de Gracia Tema 1 a - 6 - imprescindible que esté abierta a los cambios en el mercado y a las innovaciones tecnológicas. ➢ Objetivos de responsabilidad social: Cada vez más, las empresas están incorporando objetivos de responsabilidad social y ética hacia los colectivos que la integran (empleados, clientes,…), y hacia la sociedad y el medio ambiente en el que desarrollan su actividad. 1.3. ELEMENTOS DE LA EMPRESA Toda empresa que produce bienes y servicios ha de tener en cuenta una serie de factores o elementos para funcionar correctamente. Podemos clasificarlos en cuatro grupos: 1. Los factores humanos. Son las personas que tienen una vinculación directa con la empresa, desde los propietarios del capital o socios hasta los trabajadores, tanto los administradores o directivos como los empleados. 2. Los factores materiales. Son los bienes económicos de la empresa. Podemos diferenciar entre los bienes que forman el capital fijo, que son todos aquellos que duran más de un ejercicio económico 2 (maquinaria, mobiliario de oficina como mesas y sillas, etc.), y los bienes que forman el capital circulante, que está formado por todos los bienes que permanecen en la empresa menos de un ejercicio económico (materias primas, material de oficina, etc.) 3. La organización. Toda empresa necesita una organización que permita obtener de la forma más eficaz los objetivos que se pretenden alcanzar. Para ello, los directivos deben establecer con claridad cuáles son las tareas que hay que desarrollar, cómo se divide y se distribuye el trabajo entre las personas que las van a realizar, cuáles son las relaciones que deben existir entre ellas y cómo se fijan sus responsabilidades. 2 En Economía se suele considerar, a no ser que se diga otra cosa, que un ejercicio económico dura un año. Así, el corto plazo supone una duración igual o inferior a un año y para el largo plazo se considera un periodo superior a un año. Economía de la Empresa Prof. Mª Mercedes Rojas de Gracia Tema 1 a - 7 - 4. El entorno. Entendemos por entorno todos aquellos factores que condicionan la actuación de la empresa, desde la normativa gubernamental hasta los clientes o proveedores. 1.4. ÁREAS FUNCIONALES DE LA EMPRESA O FUNCIONES DE LA EMPRESA Para poder coordinar todos los elementos de la empresa y alcanzar los objetivos previamente marcados, la empresa se divide en una serie de áreas funcionales 3 : A) ÁREA DE PRODUCCIÓN. Controla el aprovisionamiento de materias primas y la producción de la empresa. B) ÁREA DE RECURSOS HUMANOS. Organiza y gestiona el personal de la empresa. C) ÁREA DE FINANCIACIÓN E INVERSIÓN. Además de captar fondos necesarios para el funcionamiento de la empresa, organiza la política de inversiones. D) ÁREA COMERCIAL. Comercializa y distribuye el producto en el mercado. Esta distribución es la que podemos encontrar en una empresa industrial. Si nos referimos a una empresa comercial o de servicios, el área de producción no existe, ya que no transforman productos, sino que los distribuyen en el primer caso, o prestan un servicio, en el segundo. 3 No hay que confundir “Áreas Funcionales” con “Departamentos” ya que mientras las áreas funcionales son comunes a todas las empresas, según sean de un tipo u otro, la división por departamentos los decide cada empresa de forma individual. PRODUCCIÓN RECURSOS HUMANOS FINANCIACIÓN E INVERSIÓN COMERCIAL Figura 2: Áreas funcionales de la empresa Economía de la Empresa Prof. Mª Mercedes Rojas de Gracia Tema 1 a - 8 - En resumen: 2. INFLUENCIAS DEL ENTORNO EN LA EMPRESA 2.1. EL ENTORNO Uno de los componentes fundamentales de la empresa es el entorno en el que desarrolla su actividad. En este sentido, la empresa puede considerarse como un sistema abierto al medio en el que se desenvuelve, en el que influye y del que recibe influencias. Dentro del entorno conviene distinguir entre el entorno general o macroentorno y el entorno específico o entorno próximo o microentorno. ▪ El entorno general o macroentorno se refiere al conjunto de factores y circunstancias que afectan por igual a todas las empresas de un determinado ámbito geográfico, independientemente de la actividad a la que se dediquen. Por ejemplo, que aumente la renta disponible de los españoles, o que el gobierno aumente el salario mínimo interprofesional. ▪ El entorno específico o entorno próximo o microentorno se refiere únicamente al conjunto de factores que influyen sobre un grupo concreto de empresas que tiene características comunes y que concurren en un mismo sector de actividad. Por ejemplo, a las empresas constructoras les afecta que suba el precio de los ladrillos, pero directamente este factor no repercute en empresas de otro sector. EMPRESA INDUSTRIAL (Transforma productos) Áreas A), B), C) y D) Ejemplos: Coca Cola, Nike,… EMPRESA COMERCIAL (Distribuye productos, es decir, los pone a disposición del cliente sin transformar nada) Áreas B), C) y D) Ejemplos: Carrefour, zapaterías,… EMPRESA DE SERVICIOS (Prestan servicios) Áreas B), C) y D) Ejemplos: BBVA, Hoteles NH,… Economía de la Empresa Prof. Mª Mercedes Rojas de Gracia Tema 1 a - 9 - Las empresas deben estar atentas a todos los factores del entorno general y del específico para detectar las oportunidades y anticiparse a los riesgos que se les pueden presentar. 2.1.1. FACTORES DEL ENTORNO GENERAL O MACROENTORNO El entorno general se define como el conjunto de factores y circunstancias que afectan por igual a todas las empresas de un determinado ámbito geográfico, independientemente de la actividad a la que se dediquen. Entre estos factores destacan los siguientes: a) Factores económicos. Como pueden ser el nivel de actividad económica del país o ciclos económicos, la tasa de desempleo, los tipos de interés, la inflación, las infraestructuras de las que dispone el país (vías de transporte y redes de comunicación), etc. b) Factores socioculturales. Entre ellos puede citarse el nivel educativo, los estilos de vida, los hábitos de consumo, las tendencias de la moda, las circunstancias demográficas, etc. Por ejemplo, la preferencia de los consumidores hacia los productos saludables obliga a las empresas a desarrollar nuevos productos con esas características, proliferan los gimnasios, etc. c) Factores político-legales. Establecen el marco jurídico en el que se mueven las empresas y fijan las reglas del juego. Los gobiernos influyen en los mercados de diversas maneras. Por ejemplo con la ley de comercio, la fijación de salarios mínimos, las leyes de defensa de la competencia, el establecimiento de niveles de calidad, subvencionando empresas, etc. d) Factores tecnológicos. Estos factores afectan tanto a lo productos que ofrecen las empresas como a los procesos de producción. Continuamente van apareciendo productos nuevos que incorporan mejoras o bien se van mejorando los procesos de producción que posibilitan producir a un menor Economía de la Empresa Prof. Mª Mercedes Rojas de Gracia Tema 1 a - 16 - Sus principales funciones son: • PLANIFICAR o diseñar un plan de acción una vez que ha analizado y diagnosticado la situación económica del momento, es decir, que ha interpretado los deseos del consumidor mediante estudios de mercado. • GESTIONAR, es decir, dirigir todos los elementos que forman la empresa hacia la obtención del objetivo previamente marcado o planificado. • ORGANIZAR, y coordinar todos los elementos de la empresa disponibles, de manera que el funcionamiento de todo el conjunto sea lo más eficaz posible. • CONTROLAR, de manera que pueda conocer en qué medida se están cumpliendo los objetivos marcados en su plan y así poder corregir las posibles desviaciones. Como ya apuntamos, la figura del empresario es distinta si la empresa es pequeña, mediana o grande. En las pequeñas y medianas empresas –PYMES–, el empresario es a la vez el propietario de la empresa y quien la dirige, por lo que tiene un riesgo patrimonial, es decir, ha de hacer rentable el capital, el dinero invertido, que es suyo. Por otro lado, en las grandes empresas, los propietarios del capital y los dirigentes son personas distintas si bien guardan una estrecha relación, ya que al empresario le interesa hacer bien su trabajo para no perder su puesto. 4. CLASIFICACIÓN DE LAS EMPRESAS Hay muchos criterios para clasificar las diferentes empresas que existen, entre los que destacamos los que a continuación se detallan: ➢ Según su tamaño o dimensión 4 No existe unanimidad entre los economistas sobre lo que es una empresa grande, mediana o pequeña, ya que no existe un criterio 4 Esta parte de la pregunta 4 también se puede preguntar como “Criterios para medir la dimensión de las empresas”. Economía de la Empresa Prof. Mª Mercedes Rojas de Gracia Tema 1 a - 17 - único para medir la dimensión. Los principales criterios que se utilizan son: a) Criterio económico: Es el volumen de facturación 5 , es decir, los ingresos obtenidos por ventas. b) Criterio técnico: Es el nivel tecnológico, es decir, la inversión del capital. c) Criterio patrimonial: Es el patrimonio que tiene, esto es, el conjunto de bienes y derechos menos las obligaciones de la empresa. d) Criterio organizativo: Se refiere al número de trabajadores de la empresa y a su organización. No obstante, es frecuente que se denominen: ▪ Microempresas a aquellas que tienen menos de 10 trabajadores. ▪ Pequeñas si en ellas hay entre 10 y 49 trabajadores. ▪ Medianas si en ellas hay entre 50 y 249 trabajadores. ▪ Grandes si en ellas hay 250 trabajadores o más. ➢ Según su actividad Se refiere a los diferentes sectores económicos en los que las empresas desarrollan su actividad: ▪ Empresas del sector primario, que comprende aquellas empresas cuya actividad consiste en obtener los recursos de la naturaleza. Se trata básicamente de las empresas agrícolas, ganaderas, mineras, forestales y pesqueras. ▪ Empresas del sector secundario, que incluye a las empresas que se dedican a desarrollar una actividad productiva que transforme físicamente unos bienes en otros. En este grupo están las empresas industriales y de construcción. 5 Para el concepto “VENTAS” cuando estas se expresan en unidades monetarias existen multitud de términos sinónimos que se deben conocer ya que los diferentes manuales utilizan uno u otro indistintamente. Estos términos son: VENTAS (u.m.) = VOLUMEN DE FACTURACIÓN = FACTURACIÓN = VOLUMEN DE VENTAS (u.m.) = CIFRA DE VENTAS = INGRESOS POR VENTAS = INGRESOS = VOLUMEN DE NEGOCIO (u.m.) = CIFRA DE NEGOCIO (u.m.) = PRODUCCIÓN VENDIDA (u.m.) Economía de la Empresa Prof. Mª Mercedes Rojas de Gracia Tema 1 a - 18 - ▪ Empresas del sector terciario, formado por las empresas dedicadas a ofrecer servicios de toda índole como pueden ser las empresas de servicios personales como peluquerías, de turismo, hostelería, de asesoramiento profesional, consultas clínicas, etc. A veces, la distinción entre sectores no está clara. Así por ejemplo, podemos actividades de obtención de productos naturales en la industria, surgiendo para este caso términos como la agroindustria. Sería el caso de una empresa que además de dedicarse a recoger la aceituna, se dedique a la producción del aceite. ➢ Según la propiedad del capital La propiedad del capital de una empresa permite establecer tres tipos distintos: ▪ Empresas privadas cuando la propiedad y el control se encuentra en manos de particulares. Por ejemplo, Danone, Telepizza, etc. ▪ Empresas públicas cuando el capital y el control están en manos del Estado. Por ejemplo, Renfe, Correos o Televisión Española. ▪ Empresas mixtas cuando la propiedad se comparte entre los particulares y el Estado. Por ejemplo, Universidades que pueden ser financiadas en parte por capital público y en parte por capital privado. ➢ Según su ámbito geográfico Esta clasificación está muy ligada a su dimensión. Según el ámbito geográfico de actuación, diferenciamos en: ▪ Nacionales que son las que operan dentro del ámbito estatal. ▪ Locales si realizan su actividad dentro de una ciudad o pueblo. ▪ Regionales cuando su marco de actuación se circunscribe a la región o Comunidad Autónoma. ▪ Internacionales, multinacionales o transnacionales: La internacionalización es una forma de crecimiento, consecuencia Economía de la Empresa Prof. Mª Mercedes Rojas de Gracia Tema 1 a - 19 - de la globalización económica, en la que las empresas trascienden los mercados nacionales. ➢ Según su forma jurídica 6 Esta clasificación muestra dos grandes tipos de empresas: ▪ Empresa individual cuando tiene un solo propietario, es decir, cuando el dueño de la empresa es una sola persona física. Por ejemplo, una pequeña pescadería donde el empresario es la misma persona que ha puesto el capital. ▪ Sociedades cuando tiene diversos propietarios, aunque hay determinadas clases de sociedades que pueden tener un único socio. En general, todas las grandes empresas suelen ser sociedades, como es el caso de IBM o BBVA. 5. LOCALIZACIÓN Y DIMENSIÓN DE LA EMPRESA Normalmente, cuando se decide crear una empresa, dos de los problemas que se plantean son dónde ubicarla y qué dimensión darle. Se entiende por localización de la empresa el lugar en el que ésta se ubica teniendo en cuenta diversos factores que van a condicionarla. Cuando se habla de la dimensión de la empresa, en un primer momento podemos pensar en su tamaño, pero teniendo en cuenta la empresa como unidad de producción el concepto de dimensión de empresa adquiere otro significado. La dimensión de la empresa se refiere a la capacidad de producción, es decir, al volumen de producción que puede generar una empresa. Ambas decisiones de dimensión y localización de una empresa son decisiones estratégicas, que afectan a la empresa a largo plazo y que, por tanto, adquieren una gran importancia. Además, son decisiones que se deben tomar simultáneamente en el momento de crear la empresa, ya que son interdependientes. 6 A las clases de empresas según su forma jurídica dedicaremos íntegramente el Tema 2 de la asignatura. Economía de la Empresa Prof. Mª Mercedes Rojas de Gracia Tema 1 a - 20 - 5.1. LOCALIZACIÓN O FACTORES DE LOCALIZACIÓN Se entiende por localización de la empresa el lugar en el que ésta se ubica teniendo en cuenta diversos factores que van a condicionarla. Para escoger un lugar adecuado donde implantar la empresa, hay que valorar una serie de factores:  La demanda del mercado. Se debe analizar si en la población o en la zona donde se quiere instalar la empresa hay interés hacia el producto que se pretende ofrecer (futuros consumidores) y, además, en qué situación se encuentra la competencia.  Aprovisionamiento de materias primas. Se debe valorar la cualidad de las materias primas que interesen, el coste y la facilidad para obtenerlas (plazos de entrega, facilidad de pago, etc.).  El mercado de trabajo. Nos referimos a los posibles trabajadores, a sus conocimientos técnicos, al coste laboral, a la situación social y legal, etc.  Las comunicaciones y el transporte. Se debe tener en cuenta si donde se quiere ubicar la empresa hay medios de transporte utilizables y si, además, es un lugar de fácil acceso para el transporte en general y para la comunicación con otras empresas.  Suministros. Se debe tener información de la disponibilidad de suministros, como electricidad, agua o línea telefónica necesarios para el funcionamiento de la empresa y, evidentemente, se debe estudiar su coste.  Coste de la construcción y del solar. Por ejemplo, en una zona industrial el precio es distinto que en una zona urbana.  Legislación. Se debe conocer bien la normativa legal –tanto en materia fiscal (ventajas, impuestos), mercantil (referente a la creación de empresas, normativa del sector), como social (medioambiental) –, así como todas las ayudas públicas. Economía de la Empresa Prof. Mª Mercedes Rojas de Gracia Tema 1 a - 21 -  Inversión y financiación. Se debe tener en cuenta que se han de obtener recursos económicos y, por tanto, interesa ubicar la empresa en un lugar donde el acceso a las instituciones financieras sea fácil y haya opciones de realizar nuestra inversión.  Desarrollo económico de la región. Se ha de valorar el desarrollo de la región que se escoge, ya que es un buen síntoma para prever el futuro desenlace de la empresa. Evidentemente, no todos estos factores afectan por igual a todas las empresas, sino que dependiendo del tipo de empresa del que se trate unos factores adquirirán más importancia que otros. 5.2. DIMENSIÓN La dimensión de la empresa se refiere a la capacidad de producción, es decir, al volumen de producción que puede generar una empresa. 5.2.1. CRECIMIENTO INTERNO Y EXTERNO DE EMPRESAS Al margen de la dimensión inicial, entre las finalidades de la empresa se encuentra la de ir aumentando su capacidad productiva a lo largo de su vida, es decir, su dimensión. La empresa puede crecer de dos formas: por crecimiento interno y por crecimiento externo. El crecimiento interno o crecimiento natural es el que realiza la empresa a través de nuevas inversiones en el seno de la empresa, aumentando su capacidad productiva. El crecimiento externo se produce como consecuencia de la adquisición, fusión o alianza con otras empresas, dando lugar al fenómeno conocido como concentración o integración empresarial. En una fase inicial, el crecimiento suele ser interno. Sin embargo, cuando la empresa alcanza una dimensión importante, suele producirse el crecimiento externo. Economía de la Empresa Prof. Mª Mercedes Rojas de Gracia Tema 1 a - 22 - 5.2.2. ESTRATEGIAS DE CRECIMIENTO DE LA EMPRESA En su desarrollo, las empresas pueden crecer por medio de la especialización o a través de la diversificación.  En el crecimiento por especialización la empresa intensifica el esfuerzo en sus productos actuales, mejorándolos y ampliando sus ventas tanto en los mercados actuales como en nuevos mercados.  En el crecimiento por diversificación, en cambio, la empresa rompe en cierta forma con la trayectoria de la empresa, al crecer a través de mercados y productos completamente nuevos. La Matriz Mercado / Producto del cuadro contempla las diferentes estrategias de crecimiento: Estrategias de especialización Estrategia de diversificación A. LA ESTRATEGIA DE ESPECIALIZACIÓN Esta estrategia presenta diversas variantes: a) Penetración de mercado. La empresa trata de crecer a través de la obtención de una mayor cuota de mercado en los productos y mercados en los que la empresa opera actualmente. La mayor participación en el mercado puede obtenerse mediante campañas de publicidad, promoción, etc. b) Desarrollo de mercados. La empresa trata de introducir sus productos actuales en nuevos mercados, tanto en nuevas áreas geográficas como Productos Mercados Actuales Nuevos Actuales Penetración de mercado Desarrollo de productos Nuevos Desarrollo de mercados Diversificación Economía de la Empresa Prof. Mª Mercedes Rojas de Gracia Tema 1 a - 23 - en nuevos segmentos de un mismo mercado. Así, muchas empresas de la UE están introduciendo sus productos habituales en China. c) Desarrollo de productos. Con esta estrategia la empresa se mantiene en su mercado actual, pero desarrolla nuevos productos relacionados o complementarios a los productos actuales. Las leches enriquecidas, los yogures con “bífidus”, los electrodomésticos “ecológicos” etc., son ejemplos con los que la empresa renueva sus productos y ofrece una imagen de innovación. B. LA ESTRATEGIA DE DIVERSIFICACIÓN o LA DIVERSIFICACIÓN: CONCEPTO Y ESTRATEGIAS La empresa se diversifica cuando añade simultáneamente nuevos productos y nuevos mercados a los ya existentes. Dentro de las estrategias de diversificación podemos distinguir entre:  Diversificación horizontal. Se da cuando existe alguna conexión o similitud entre los productos nuevos y antiguos de la empresa (misma tecnología, similar sistema de comercialización, etc.). Con ella, la empresa añade nuevos productos complementarios o sustitutivos de los ya existentes, tratando de ofrecer una gama más diversa para atraer a nuevos clientes. Por ejemplo, el grupo de leche Pascual fue añadiendo a su línea de productos lácteos otros productos complementarios como la línea de desayunos (cereales, miel, confituras, etc.), la línea de postres o la línea de zumo de frutas, etc. 7 7 Se podría pensar que la estrategia de diversificación horizontal es parecida a la estrategia de desarrollo de productos, ya que ambos desarrollan productos nuevos. Sin embargo, la diferencia fundamental entre ambas estrategias es que mientras que en la de desarrollo de productos los nuevos son ligeras modificaciones o innovaciones sobre los ya existentes y en la de diversificación horizontal los nuevos productos tienen alguna similitud con los antiguos, sin ser innovación sobre los mismos. Economía de la Empresa Prof. Mª Mercedes Rojas de Gracia Tema 1 a - 24 -  Diversificación vertical. Consiste en crecer añadiendo nuevas actividades a las actuales, pero dentro del mismo sector. Así, una cooperativa agrícola puede decidir ampliar su negocio envasando ella misma sus verduras o creando una red de tiendas para su distribución. Supone extender su actividad integrando otras actividades dentro de la cadena de valor 8 del sector.  Diversificación heterogénea o de conglomerado. La empresa se adentra en nuevos negocios que no tengan relación alguna con la tecnología, productos o mercados actuales. General Electric es un ejemplo de una empresa muy diversificada. General Electric fabrica productos tan diferentes como teléfonos, locomotoras, aparatos de aire acondicionado, etc. A la diversificación horizontal y vertical se le denomina diversificación relacionada, ya que consiste en la elaboración de nuevos productos que se relacionan tecnológicamente con los anteriores y/o se venden en nuevos mercados que guardan similitudes con los anteriores. Por otro lado, a la diversificación en conglomerado también se le denomina diversificación no relacionada, ya que no existe relación alguna entre la actividad tradicional de la empresa y los nuevos negocios en los que invierte. 5.2.3. CLASES DE INTEGRACIÓN DE EMPRESAS Las principales modalidades de integración de empresas son las siguientes:  Fusión: Se produce cuando dos o más empresas desaparecen para formar una nueva, a la que aportan su 8 La cadena de valor de un sector empresarial está formada por las diferentes actividades que realiza en dicho sector para poner a disposición del consumidor un determinado bien o servicio. Por ejemplo, producción del bien, comercialización, servicio posventa,… Economía de la Empresa Prof. Mª Mercedes Rojas de Gracia Tema 1 a - 25 - patrimonio. Por ejemplo, Pryca y Continente formaron la empresa Carrefour, o la fusión formada por el Banco Central Hispano y Argentaria, que pasó a formar la entidad BBVA.  Absorción: Supone la adquisición de una empresa por otra, lo que implica la desaparición de la empresa que es absorbida. Normalmente son las empresas grandes, como Telefónica o Iberia, las que absorben a otras más pequeñas.  Participación: Se produce cuando una empresa adquiere parte de las acciones de otras sociedades para conseguir un determinado control sobre ella. Si esta participación se hace a través de una empresa, llamada “matriz”, que adquiere más del 50% de otras empresas, llamadas “filiales”, con la finalidad de ejercer el control sobre las decisiones que en ellas se tomen, el grupo formado se conoce como holding. El grupo Inditex es uno de los principales holding, que cuenta con diversas empresas filiales tales como Zara o Massimo Dutti.  Asociaciones de empresas: Se realizan a través de acuerdos como puede ser una Unión Temporal de Empresas (UTE). Un tipo de asociación de empresas es el cártel que consiste en acuerdos entre empresas de un mismo sector con el objetivo de limitar la competencia, fijando precios o repartiéndose el mercado. Suelen estar prohibidos o regulados.  Franquicias: Se trata de un acuerdo en el que la empresa franquiciadora es la dueña de una marca y de un know-how o “saber hacer”, que cede a la empresa franquiciada a cambio de unos pagos periódicos. Es el caso de empresas como McDonald's o Mango. Economía de la Empresa Prof. Mª Mercedes Rojas de Gracia Tema 2 a - 32 - Empresa Individual Empresario Individual Sociedades Sociedades Mercantiles Personalistas Sociedad Colectiva Sociedad Comanditaria Simple Capitalistas Sociedad Comanditaria por Acciones Sociedad de Responsabilidad Limitada o Sociedad Limitada Sociedad Limitada Nueva Empresa Sociedad Anónima Sociedad Laboral Sociedad de interés social Sociedad Cooperativa Tabla 1: Tipos de empresas según su forma jurídica. Mientras el empresario individual tributa según el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), el resto de sociedades tributan según el Impuesto de Sociedades (IS). La regulación de las sociedades se encuentra en el Código de Comercio (Empresario Individual, Sociedad Colectiva y Comanditaria Simple), en la Ley de Sociedades de Capital (Sociedad Anónima, Sociedad Limitada y Sociedad Comanditaria por Acciones), por la Ley de Sociedades Laborales (Sociedades Laborales) y la Ley de Cooperativas (Sociedades Cooperativas). 1.1. EL EMPRESARIO INDIVIDUAL 1 ✓ Definición: Es la persona física que ejerce de forma habitual y por cuenta propia una actividad mercantil. ✓ Capital mínimo: No hay. ✓ Socios: Una persona física. ✓ Acceso a la propiedad: Aportando capital y trabajo. ✓ Responsabilidad: Ilimitada 2 . ✓ Gobierno 3 y representación 4 : Recaen sobre el empresario. ✓ Ventajas: Toma las decisiones y decide cómo utilizar los beneficios. 1 Es la forma jurídica típica de las pequeñas empresas familiares. 2 Es decir, responden ante las obligaciones contraídas por la empresa con su patrimonio presente y futuro. 3 El gobierno se refiere a quién toma las decisiones importantes en la empresa. 4 La representación contesta a la pregunta de quién responde ante las autoridades y tribunales por las responsabilidades derivadas de actuaciones inadecuadas. Economía de la Empresa Prof. Mª Mercedes Rojas de Gracia Tema 2 a - 33 - ✓ Inconvenientes:  Asume grandes riesgos ya que responde con todo su patrimonio.  Puede tener problemas para obtener financiación. ✓ Denominación: Generalmente el nombre del titular. 1.2. LA SOCIEDAD COLECTIVA 5 ✓ Definición: Una sociedad colectiva es aquélla formada por dos o más socios que aportan capital y/o trabajo, y que responden con todo su patrimonio ante posibles eventualidades, de una manera personal 6 , solidaria 7 y subsidiaria 8 de las obligaciones contraídas por la sociedad. ✓ Capital mínimo: No hay. ✓ Socios: Dos o más socios que pueden ser:  socios industriales (sólo aportan trabajo)  socios capitalistas (aportan trabajo y capital). ✓ Acceso a la propiedad: Aportando trabajo o aportando trabajo y capital. ✓ Responsabilidad: Ilimitada, solidaria entre ellos y subsidiaria respecto a la sociedad. (Sociedad personalista). ✓ Gobierno y representación: Puede ser llevada por todos los socios, según pacten entre ellos. ✓ Ventajas: Se unen personas que tienen un determinado prestigio en las actividades que desarrollan. ✓ Inconvenientes: Tienen poca flexibilidad ya que las participaciones no se pueden transmitir y si uno de los socios se va, se disuelve la sociedad. 5 Suelen ser elegidas por los profesionales (médicos, abogados, etc.) y su denominación suele ser del tipo: Ibarra & Cía., Apilánez & Sánchez, etc. 6 Es decir, ilimitada. 7 Cada socio puede llegar a responder por el total de la deuda. 8 Responden con sus patrimonios personales si no lo hace la sociedad. Economía de la Empresa Prof. Mª Mercedes Rojas de Gracia Tema 2 a - 34 - ✓ Denominación: Nombre de todos los socios, o de uno de ellos y la expresión “y Compañía”. 1.3. LA SOCIEDAD COMANDITARIA 9 ✓ Definición: Es aquella sociedad compuesta por dos tipos de socios: los socios colectivos, que responden subsidiaria, solidaria e ilimitadamente de las deudas de la sociedad, y los socios comanditarios, que responden en los términos anteriores, pero limitando su responsabilidad a la cuantía de sus aportaciones. Puede ser de dos tipos: Sociedad Comanditaria Simple, si la participación de los socios comanditarios no está representada por acciones (títulos valores que representan parte del capital) o Sociedad Comanditaria por Acciones, si la participación de los socios comanditarios está representada por acciones. ✓ Capital mínimo: Para la Sociedad Comanditaria Simple no hay. Para la Sociedad Comanditaria por Acciones es de 60.000 €, suscrito totalmente y desembolsado al menos en un 25%. ✓ Socios: Dos o más socios que pueden ser socios colectivos (tienen las mismas características que los socios de la sociedad colectiva) o socios comanditarios (sólo aportan capital). ✓ Acceso a la propiedad: Aportando capital y/o trabajo. ✓ Responsabilidad:  Socios colectivos: ilimitada, solidaria entre ellos y subsidiaria respecto a la sociedad.  Socios comanditarios: limitada hasta el capital aportado. Aunque tanto la Sociedad Comanditaria Simple como la Sociedad Comanditaria por Acciones son combinaciones de sociedades personalistas y capitalistas, la primera es predominantemente personalista y la segunda capitalista. 9 Suelen ser elegidas por los profesionales (médicos, abogados, etc.) y su denominación suele ser del tipo: Ibarra & Cía., Apilánez & Sánchez, etc. Economía de la Empresa Prof. Mª Mercedes Rojas de Gracia Tema 2 a - 35 - ✓ Gobierno y representación: Puede ser llevada únicamente por los socios colectivos, según pacten entre ellos. ✓ Ventajas: Las mismas que la sociedad colectiva. ✓ Inconvenientes: Los socios colectivos responden de forma ilimitada. ✓ Denominación: ▪ Sociedad Comanditaria Simple: Nombre de los socios colectivos, o de uno de ellos seguido de “y Cía.”, y en cualquier caso siempre seguido de “S. en Com.” ▪ Sociedad Comanditaria por Acciones: Cualquier nombre seguido de “S. en Com. por A.” 1.4. LA SOCIEDAD DE RESPONSABILIDAD LIMITADA O SOCIEDAD LIMITADA (SL O SRL) 10 ✓ Definición: Es una sociedad que puede ser constituida por uno o más socios, que aportan entre todos un capital mínimo de 3.005,06€ dividido en participaciones sociales, y que responden de las deudas sociales sólo hasta el límite del capital aportado. ✓ Capital mínimo: 3.000 €, el cual tiene que estar totalmente suscrito y desembolsado en el momento de la constitución de la sociedad. ✓ Socios: Uno o más socios que poseen participaciones. ✓ Acceso a la propiedad: Aportando dinero, bienes o derechos 11 . ✓ Responsabilidad: Limitada a las aportaciones realizadas. (Sociedad capitalista). ✓ Gobierno y representación (Órganos Sociales): Las decisiones las adoptan:  La Junta General de Socios: adoptan decisiones importantes, por ejemplo, nombramiento de los administradores, control de su gestión, etc.  Los administradores: llevan la gestión de la empresa y su representación. 10 Es un tipo de sociedad muy utilizado por las empresas de tamaño pequeño y mediano. 11 Son ejemplos de derechos que se pueden aportar las Letras del Tesoro, derechos de patentes, etc. Economía de la Empresa Prof. Mª Mercedes Rojas de Gracia Tema 2 a - 36 - ✓ Ventajas: Los socios responden de forma limitada ante las deudas de la sociedad. ✓ Inconvenientes: Existen limitaciones a la transmisión de las participaciones, ya que solo se pueden transmitir libremente a otro socio, al cónyuge, al ascendente y al descendiente del socio que quiera vender. ✓ Denominación: Nombre seguido de “SL” o “SRL”. 1.5. LA SOCIEDAD LIMITADA NUEVA EMPRESA (SLNE) 12 ✓ Definición: Es una variante de la sociedad de responsabilidad limitada muy atractiva para los emprendedores, dado que su constitución puede ser telemática o presencial. ✓ Capital mínimo: 3.000 €, que deberá ser desembolsado íntegramente mediante aportaciones dinerarias en el momento de constituir la sociedad. Tiene un capital máximo de 120.000 €. ✓ Socios: Un mínimo de 1 y un máximo de 5. ✓ Acceso a la propiedad: Aportando capital. ✓ Responsabilidad: Limitada a las aportaciones realizadas. (Sociedad capitalista). ✓ Gobierno y representación: Los mismos que los de la Sociedad Limitada. ✓ Ventajas: Permite una rápida constitución y simplifica los trámites. ✓ Inconvenientes: Los mismos que la Sociedad Limitada ✓ Denominación: Nombre seguido de “SLNE”. 1.6. LA SOCIEDAD ANÓNIMA (SA) 13 ✓ Definición: Es una sociedad que puede ser constituida por uno o más socios, que aportan entre todos un capital mínimo de 60.000 € dividido en acciones, quienes no responden personalmente de las deudas de la sociedad. 12 Surge para facilitar a los empresarios la creación de su empresa. 13 Es la forma más utilizada por las grandes empresas. Economía de la Empresa Prof. Mª Mercedes Rojas de Gracia Tema 2 a - 37 - Las acciones son títulos-valores que representan una parte alícuota 14 del capital social, de manera que la suma del valor nominal (valor del capital que representa el título) de todas las acciones es exactamente la cuantía del capital de la empresa. Las acciones pueden ser de varias clases:  Según su forma, pueden ser títulos que son documentos que acreditan la tenencia de la acción o anotaciones en cuenta, que son apuntes informáticos que acreditan su tenencia.  Según quién sea el titular de una acción, existen acciones nominativas, si en ella aparece el nombre del accionista, o al portador, en las que no es necesario que se indique el nombre.  Según los derechos que otorguen existen acciones ordinarias, cuando confieren a sus titulares los derechos habituales, y privilegiadas, si conceden derechos especiales a sus titulares. Los principales derechos de los accionistas son:  Participación en el reparto de los beneficios de la sociedad.  Adquisición de las acciones que se pongan a la venta, en caso de ampliación de capital, antes que el resto de los ciudadanos.  Asistir y votar en las Juntas Generales, siempre que se posea el número de acciones exigido por los Estatutos de la Sociedad 15 .  Estar informado de las actuaciones de los gestores de la sociedad. ✓ Capital mínimo: 60.000 €, de los que hay que desembolsar, desde el primer momento, el 25%. ✓ Socios: Uno o más socios que poseen acciones. ✓ Acceso a la propiedad: Aportando dinero, bienes o derechos. 14 Es decir, parte proporcional al capital. 15 Los Estatutos de la Sociedad son las normas por las que ésta se rige Economía de la Empresa Prof. Mª Mercedes Rojas de Gracia Tema 2 a - 38 - ✓ Responsabilidad: Limitada a las aportaciones realizadas. (Sociedad capitalista). ✓ Gobierno y representación (Órganos Sociales): Las decisiones las adoptan:  La Junta General de Accionistas: Es la reunión de todos los accionistas en la que se deciden, por mayoría, los asuntos de la empresa que son de su competencia. El número de votos de cada accionista es proporcional al número de acciones que posee cada uno de ellos.  El Consejo de Administración y el Administrador único: El Consejo de Administración puede estar integrado por una sola persona (en cuyo caso se habla de un Administrador único) o por varias. En cualquier caso, es el órgano encargado de llevar la gestión de la sociedad y de ejercer la representación de la sociedad, respondiendo solidariamente entre ellos del daño ocasionado por actos contrarios a la ley. ✓ Ventajas:  El accionista puede vender las acciones con total libertad.  Los accionistas tienen responsabilidad limitada.  Las sociedades anónimas tienen gran facilidad para obtener financiación.  Permite contratar a directivos profesionales y facilita la continuidad de la empresa con independencia de sus fundadores. ✓ Inconvenientes:  La separación entre la dirección y la propiedad puede crear conflicto de objetivos 16 .  Los accionistas minoritarios tienen escaso poder de decisión en la sociedad. 16 Es decir, mientras los socios buscan fundamentalmente la rentabilidad, los directivos persiguen además otros objetivos como, por ejemplo, el crecimiento de la empresa, que les confiera poder y prestigio. Economía de la Empresa Prof. Mª Mercedes Rojas de Gracia Tema 2 a - 39 - ✓ Denominación: Nombre seguido de “SA”. 1.7. LA SOCIEDAD LABORAL 17 ✓ Definición: Son sociedades anónimas laborales (SAL) o sociedades limitadas laborales (SLL), aquellas en las que la mayoría del capital (51%) pertenece a trabajadores de la empresa cuyo contrato sea indefinido, y en las que ningún socio podrá tener más de un tercio del capital, salvo que sea una entidad pública, en cuyo caso puede ostentar hasta el 49% del mismo. ✓ Capital mínimo:  3.000 € para las SLL.  60.000 € para las SAL. ✓ Socios: Varios socios, debiendo ser la mayoría de ellos trabajadores de la empresa. ✓ Acceso a la propiedad: Aportando dinero, bienes o derechos. ✓ Responsabilidad: Limitada a las aportaciones realizadas. (Sociedad capitalista) ✓ Gobierno y representación: En el caso de la SLL se atiende a lo legislado para las SL, y si es una SAL, se atiende a lo legislado para las SA. ✓ Ventajas: Las mismas que las SA o SL, según se traten de SAL o SLL respectivamente, añadiendo el hecho de que al ser los propietarios los propios trabajadores, harán que el trabajo se convierta en una de sus prioridades. ✓ Inconvenientes: Los mismos que las SA o SL, según se traten de SAL o SLL respectivamente. ✓ Denominación: Nombre seguido de “SAL” o “SLL” según sea una Sociedad Anónima Laboral o una Sociedad Limitada Laboral respectivamente. 17 Este tipo de sociedad surge para facilitar la creación de empresas por parte de los trabajadores y beneficiarse, al mismo tiempo, de las ventajas de las sociedades anónimas y limitadas. Economía de la Empresa Prof. Mª Mercedes Rojas de Gracia Tema 2 a - 40 - 1.8. LA SOCIEDAD COOPERATIVA 18 ✓ Definición: Las cooperativas son sociedades de capital variable y estructura y gestión democrática 19 , que asocian a varias personas que tienen intereses comunes para desarrollar una actividad empresarial. Existen muchos tipos de cooperativas: de trabajo asociado, de consumidores y usuarios, de vivienda, agrarias, de explotación comunitaria de la tierra, de servicios, del mar, de transportistas, de seguros, sanitarias, de enseñanza, de crédito, etc. Aparte de esta distinción, es importante señalar además la diferencia entre cooperativa de primer grado y una de segundo grado. Así, mientras que la cooperativa de segundo grado es una cooperativa cuyos socios son otras cooperativas, en las cooperativas de primer grado los socios son personas físicas o jurídicas. ✓ Capital mínimo: Se fija en los Estatutos de la Cooperativa y cada Comunidad Autónoma puede establecer un mínimo. ✓ Socios: Varios socios, estableciendo las Comunidades Autónomas el número mínimo de ellos. ✓ Acceso a la propiedad: Aportando dinero, bienes o derechos. ✓ Responsabilidad: Limitada a las aportaciones realizadas. ✓ Gobierno y representación: Las decisiones las adoptan:  La Asamblea General: reúne a los socios para tomar acuerdos.  El Consejo Rector: Su tarea es gestionar y representar la sociedad.  Los Interventores: revisan las cuentas anuales 20 . 18 Estas empresas surgen a partir de la idea de creación de empresas por parte de los propios trabajadores. Por ejemplo, cooperativas de aceite, cooperativas de viviendas,… 19 Se aplica el principio de igualdad de voto: «un socio, un voto» 20 Documentos contables de la empresa Economía de la Empresa Prof. Mª Mercedes Rojas de Gracia Tema 2 a - 41 - ✓ Ventajas:  Reúne a personas que se asocian para realizar una actividad económica que sea beneficiosa para todas ellas.  Son empresas de economía social o de interés social, ya que su principal objetivo no es el lucro, sino la obtención de ventajas para sus miembros, ya sean de tipo económico o social. ✓ Inconvenientes: Los socios pueden no estar dispuestos a realizar inversiones a largo plazo que superen el tiempo que ellos prevén permanecer en la empresa. ✓ Denominación: Nombre seguido de “S. Coop.” 2. LOS DIFERENTES VALORES DE UNA ACCIÓN Las acciones son propias de las Sociedades Anónimas y aquí vamos a estudiar los diferentes valores que puede presentar una misma acción. Es decir, en el valor de una acción es preciso distinguir entre: ➢ El Valor Nominal (VN): Es el valor del capital que representa el título (25 euros, por ejemplo). La suma del valor nominal de todas las acciones es igual al capital social de la empresa. Es decir: acciones de nº Social Capital VN ➢ El Valor de Emisión (VE): Es el valor al que salen las acciones a la venta por primera vez. Nos podemos encontrar diferentes casos: • Si VE > VN  Las acciones se han emitido sobre la par. • Si VE = VN  Las acciones se han emitido a la par. • Si VE < VN  Las acciones se han emitido bajo la par. En España está prohibido emitir las acciones bajo la par. ➢ El Valor Teórico, Valor Contable o Valor Teórico Contable (VT): Viene dado por la relación entre el patrimonio neto (capital más reservas) y el número de acciones existentes. Representa, por tanto, la parte que le corresponde a cada acción del neto patrimonial de la entidad, es decir, los accionistas son también propietarios de las Economía de la Empresa Prof. Mª Mercedes Rojas de Gracia Tema 3 a - 48 - 4. FUNCIÓN DE GESTIÓN ............................................................ 69 4.1. CONCEPTO DE FUNCIÓN DE GESTIÓN .................................. 69 4.2. TEORÍAS DE MCGREGOR .................................................. 71 5. FUNCIÓN DE CONTROL ........................................................... 72 6. LA DIRECCIÓN POR OBJETIVOS ............................................... 73 1. PROCESO DE DIRECCIÓN O DE ADMINISTRACIÓN. CONCEPTO Y FUNCIONES La dirección de las empresas consiste en realizar funciones de gobierno, dar todo tipo de instrucciones y establecer los criterios convenientes para la consecución de los objetivos marcados. El directivo, por tanto, ha de combinar factores humanos y factores materiales que conviven en la empresa de la mejor manera posible para conseguir los objetivos, sin perder de vista el entorno, siempre cambiante. Para llevar a cabo esta tarea, la dirección necesita planificar, organizar, gestionar o dirigir y controlar todos los factores que tiene a su disposición. Figura 1: Fases del proceso administrativo. La función de dirección, por tanto, se puede entender de dos formas:  Función de dirección en sentido amplio: Se refiere a la función de administración. Economía de la Empresa Prof. Mª Mercedes Rojas de Gracia Tema 3 a - 49 -  Función de dirección en sentido estricto: Se refiere a la función de gestión, que está dentro de la función general de administración. En general, y si no se dice lo contrario, cuando se habla de función de dirección se entiende en sentido estricto, es decir, como función de gestión. 2. FUNCIÓN DE PLANIFICACIÓN 2.1. CONCEPTO DE FUNCIÓN DE PLANIFICACIÓN La planificación es la primera de las actividades que componen la tarea de la dirección de la empresa, ya que se realiza antes que el resto de funciones. La planificación consiste en fijar unos objetivos, marcar estrategias para conseguirlos, definir las políticas de la empresa y establecer criterios de decisión, siempre con la intención de conseguir los fines de la empresa. 2.2. CLASES DE PLANES 2.2.1. CLASES DE PLANES POR SU NATURALEZA Y CARACTERÍSTICAS Esta clasificación hace referencia a la extensión del plan, y se pueden distinguir: 1. Metas: Son los fines fundamentales perseguidos por la empresa. Por ejemplo, las metas de una empresa textil son la producción y comercialización de tejidos de lana. Por tanto, las metas son el punto de partida de la planificación. 2. Objetivos: Debemos distinguir diversos grados de objetivos. Mientras que los objetivos tienen un carácter general, en tanto que involucran a toda la empresa y todos han de contribuir a que se consigan, los subobjetivos se refieren a temas más específicos, que afectan a áreas concretas de la organización. Tanto unos como otros deben de ser realistas, deben de estar ordenados por prioridades, deben de tener el mínimo número de consecuencias negativas y deben de ser conocidos por toda la organización. Economía de la Empresa Prof. Mª Mercedes Rojas de Gracia Tema 3 a - 50 - 3. Políticas: Son los principios básicos que sirven de guía para tomar decisiones específicas y marcan ciertos límites de actuación. Por ejemplo, una política de una empresa de electrodomésticos sería destacar en calidad y servicio, de forma que todos sus productos tuvieran una garantía de cinco años, cuando lo habitual en este tipo de productos son dos años. 4. Procedimientos: Son los pasos que hay que seguir para ejecutar una acción. Por ejemplo, el procedimiento que efectúa una empresa para hacer las compras de materias primas (revisión del pedido, firma del encargado del almacén, remisión al departamento de contabilidad,…). 5. Reglas: Son normas que indican lo que se puede hacer y lo que no. Por ejemplo, los pedidos de compras siempre debe supervisarlos el jefe del departamento de producción. 6. Presupuestos: Son planes cuantificados, es decir, son la expresión numérica del plan escrito. 2.2.2. CLASES DE PLANES POR SU DIMENSIÓN TEMPORAL Se refiere al tiempo durante el cual se pueden aplicar. Los planes pueden ser: 1. Planes a largo plazo, estratégicos o corporativos: Son aquellos planes que contemplan un período de tiempo superior a cinco años. Normalmente se refieren a aspectos estructurales de la empresa, relativos a una expansión futura, como nuevas inversiones en maquinaria. Los lleva a cabo la alta dirección. 2. Planes a medio plazo o tácticos: Son aquellos planes que se han de conseguir en un período superior a un año e inferior a cinco años. Estos planes muestran la actividad que ha de desarrollar la mayor parte de los departamentos de la empresa. Por ejemplo, se trataría de fijarse unos objetivos en cuanto a volumen de producción, volumen de ventas, etc. Economía de la Empresa Prof. Mª Mercedes Rojas de Gracia Tema 3 a - 51 - 3. Planes a corto plazo u operativos: Son aquellos planes que tienen como límite el ejercicio económico, normalmente un año. Se trata de planes inmediatos y muy concretos por departamentos, que puedan servir de canal para conseguir otros objetivos, por ejemplo, cumplir los presupuestos previamente marcados. 2.2.3. CLASES DE PLANES POR FUNCIONES O DEPARTAMENTOS Se refiere a planes según sea el área funcional o el departamento que se encuentre implicado. Pueden ser planes de producción, planes de ventas, planes financieros y de inversiones, de personal, etc. El contenido y las características de cada tipo de plan están relacionados con el tipo de función o departamento a que afecta. 2.3. ETAPAS DEL PROCESO DE PLANIFICACIÓN El proceso de planificación consta de una serie de etapas que se han de ir descubriendo durante la elaboración de los planes. Estas etapas son las siguientes: A. Análisis de la situación de partida. Se analiza la situación actual de la empresa y de su entorno. Por ejemplo, las necesidades del mercado donde se actúa. B. Fijación de los objetivos. Se marcan los objetivos, tanto los generales como los subobjetivos. C. Creación de alternativas o determinación de líneas de actuación. Se marcan diferentes caminos que lleven a la empresa hacia los objetivos propuestos. D. Evaluación de las alternativas. Consiste en evaluar y analizar cada una de las líneas de acción, es decir, estudiar los puntos fuertes y débiles, y evaluar los costes, los riesgos, las dificultades,… E. Elección de una de las alternativas. En esta etapa se decide qué plan se ejecutará. Economía de la Empresa Prof. Mª Mercedes Rojas de Gracia Tema 3 a - 52 - F. Control y determinación de desviaciones. Hay que hacer un seguimiento periódico de los planes y corregirlos cuando sea necesario. 3. FUNCIÓN DE ORGANIZACIÓN 3.1. CONCEPTO DE FUNCIÓN DE ORGANIZACIÓN En la dirección de la empresa la organización es la función que se debe desarrollar después de haber hecho la planificación pertinente. La función de organización permite que los planes fijados se hagan realidad, con la colaboración conjunta de todos los miembros que forman la empresa. Por tanto, la organización pretende ordenar tareas teniendo en cuenta la división del trabajo, las responsabilidades y las relaciones del personal en el funcionamiento de la empresa. Se define organización como la función que tiene como finalidad diseñar una estructura en la que queden definidas todas las funciones que debe realizar cada persona que forma parte de la empresa, así como su responsabilidad y autoridad. Para diseñar un buen sistema de organización se deben tener en cuenta las siguientes etapas de la función de organización: a) Hay que determinar los niveles de la organización, es decir, la jerarquía de los mandos: definir quién controla y ejecuta las tareas dentro de la empresa. b) Hay que clarificar las funciones o los objetivos destinados a cada nivel de mando y a cada persona. c) Son necesarios canales de autoridad y de responsabilidad bien delimitados. d) Debe haber vías de comunicación en todos los sentidos de la empresa. Evidentemente, la organización será diferente según el tipo de empresa, es decir, según su dimensión, su actividad, etc. Economía de la Empresa Prof. Mª Mercedes Rojas de Gracia Tema 3 a - 53 - 3.2. LA COMUNICACIÓN EN LA EMPRESA Para que la organización de la empresa funcione con total garantía, uno de los puntos más importantes es la comunicación. En concreto, aquí vamos a centrarnos en la comunicación interna, que es la que se mantiene dentro de la empresa. La comunicación interna de la empresa puede se vertical, es decir, ascendente o descendente, y horizontal. Esto es: ❖ Comunicación interna vertical: ▪ Comunicación ascendente. Es la que se origina en los empleados y finaliza en los directivos. La finalidad de este tipo de comunicación es que los mandos o directivos conozcan los problemas de los trabajadores de primera mano (sus quejas, ideas, sugerencias) y que estos se sientan parte de la empresa. ▪ Comunicación descendente: Es la que tiene su origen en los directivos y su fin en los trabajadores. Evidentemente, es más habitual que la ascendente. Su finalidad es informar a los trabajadores o subordinados de los objetivos de la empresa, así como de las tareas que se deben realizar para conseguirlos. ❖ Comunicación interna horizontal: Es la que se origina entre personas que están en un mismo nivel jerárquico. Por ejemplo, entre el jefe de producción y el jefe comercial. Es imprescindible para que la empresa funcione como un todo. Además, la comunicación puede ser oral o escrita. En la empresa se utiliza más frecuentemente la comunicación oral. Esta comunicación oral se debe controlar, ya que una mala comunicación puede llevar a una mala interpretación, con resultados nefastos para los trabajadores y para la empresa. Economía de la Empresa Prof. Mª Mercedes Rojas de Gracia Tema 3 a - 54 - 3.3. EVOLUCIÓN HISTÓRICA DE LA ORGANIZACIÓN DEL TRABAJO Cuando hablamos de organización del trabajo nos referimos a un conjunto de normas que tienen como finalidad coordinar todos los medios a disposición de la empresa para que, con los mínimos costes y el mínimo esfuerzo, se obtengan los objetivos previamente marcados. Como sabemos, desde el inicio de la humanidad las personas se organizan para hacer mejor sus tareas. Sin embargo, no fue hasta la Revolución Industrial que las empresas sintieron la necesidad de organizar el trabajo. Presentamos ahora las principales teorías sobre la organización del trabajo: A. ESCUELA DE LA ORGANIZACIÓN CIENTÍFICA O CLÁSICA DEL TRABAJO El principal representante de esta escuela fue Taylor, cuyas ideas constituyen la base del taylorismo y se refieren a la producción industrial. Taylor pretendía racionalizar el trabajo, es decir, eliminar los tiempos muertos y marcar los movimientos justos que tenía que hacer cada trabajador, con la finalidad de aumentar la productividad. Esta escuela defendía la existencia de una oficina técnica dedicada exclusivamente a organizar las tareas de los trabajadores. Estos sólo debían cumplir lo que estaba previamente determinado, sin ninguna opción a la creatividad ni a la improvisación. Por otra parte, para incentivar a los trabajadores se proponían unos salarios basados en el rendimiento. Es decir, cada trabajador debía tener encomendadas unas tareas específicas con una serie de incentivos económicos y, puesto que la labor de un empleado estaba compuesta por diferentes tareas, cada una de ellas debería depender de una manera directa, de un superior distinto. Economía de la Empresa Prof. Mª Mercedes Rojas de Gracia Tema 3 a - 55 - En sus inicios, el taylorismo fue bien acogido, pero a medida que fue pasando el tiempo, este sistema empezó a resentirse, sobre todo a causa del descontento de los trabajadores, los cuales, por medio de los sindicatos, protestaban por la monotonía del trabajo, que les producía cansancio y fatiga. Mientras el gobierno norteamericano investigaba esas quejas, el autor francés, Fayol, creaba un sistema de organización del trabajo que incrementaba en mayor medida el factor humano y la empresa en su totalidad, de manera que no solo organizaba el trabajo, sino la globalidad de la empresa. Fayol dividía la empresa en varias funciones: productiva, comercial, financiera, etc. Cada una de ellas tenía sus propios trabajadores y sus propias tareas asignadas. Por ello, cada empleado se encuadraría en una función y dependería jerárquicamente de un superior. B. ESCUELA DE RELACIONES HUMANAS A partir de las críticas al taylorismo se intentaron buscar algunos métodos para solucionar los puntos débiles de este sistema (monotonía en el trabajo, fatiga de los trabajadores). El objetivo era hacer el trabajo más humano. La primera persona que demostró la importancia de las relaciones humanas en la empresa fue Elton Mayo. Mayo realizó una serie de experiencias en la planta de Hawthorne de la compañía Western Electric Co, fabricante de material electrónico, que le sirvieron para formular sus teorías. En sus experimentos, al principio Mayo comprobó que los trabajadores aumentaban su rendimiento si se introducía música ambiental durante la jornada laboral, se realizaban descansos y se explicaba a los trabajadores la importancia de su trabajo. Posteriormente volvió a la situación inicial, es decir, a las condiciones anteriores al experimento, y observó que la producción seguía aumentando. Entonces llegó a la conclusión de Economía de la Empresa Prof. Mª Mercedes Rojas de Gracia Tema 3 a - 56 - que el aumento de rendimiento había sido consecuencia de la relación de colaboración entre el personal de la planta y de la relación de amistad y de convivencia que había surgido entre ellos, incluyendo a los jefes. 3.4. LA TEORÍA DE MASLOW Maslow clasificó las necesidades humanas en cinco niveles que se han de satisfacer de manera progresiva. Estas necesidades constituyen una fuente de motivación que desaparece a medida que se van satisfaciendo. Maslow representaba estas necesidades en forma de pirámide: 1. Primero se encuentran las necesidades fisiológicas, que son las necesidades básicas (comer, beber, protegerse del frío, etc.). El individuo llega a creer que, si tiene la comida garantizada para toda la vida, será feliz y no deseará nada más. 2. Pero cuando las necesidades primarias están satisfechas, aparecen las necesidades de seguridad. De alguna manera sirven para consolidar lo que se ha obtenido hasta ahora, como un contrato indefinido, un seguro, la jubilación, etc. 3. Las necesidades sociales o de estatus agrupan las necesidades de amor y afecto y de sentirse aceptado por la comunidad. En el caso de una empresa, consisten en sentirse considerado, respetado e integrado. 4. Después aparecen las necesidades de la propia estima: confianza en uno mismo, fama, prestigio, etc. Aplicado a la empresa, consiste en que se valore la capacidad de trabajo de la persona. 5. Por último, cuando el individuo ha satisfecho las necesidades anteriores, llega al nivel más alto de la pirámide, es decir, la necesidad de autorrealización. Para Maslow, la autorrealización significa el deseo de ser más y llegar hasta donde la persona sea capaz. En el caso de la empresa, significa conseguir el objetivo que el trabajador se hubiera propuesto: ser jefe, director,… Economía de la Empresa Prof. Mª Mercedes Rojas de Gracia Tema 3 a - 57 - Figura 2: Pirámide de Maslow. 3.5. LA MOTIVACIÓN EN EL TRABAJO Para explicar la motivación debemos referirnos a las necesidades humanas. Las personas tienen unas necesidades que producen insatisfacción si no se consiguen. El empuje que les hace falta para cubrir esas necesidades, y por tanto quedar satisfechos, es la motivación. Por eso, para motivar a las personas hace falta conocer sus necesidades. Por consiguiente, cada empresa ha de aplicar unos incentivos motivadores en su políticas de gestión de recursos humanos. Algunos de los incentivos que utilizan las empresas son las siguientes: a. El dinero. El dinero sirve básicamente para satisfacer las necesidades de consumo, es decir, de compra. También sirve para cubrir la necesidad de estatus, ya que un buen salario otorga una posición social alta. b. Las expectativas de futuro. Cuando el trabajador tiene posibilidades de mejorar y de ascender en su lugar de trabajo, y cuando sus esfuerzos tienen algún tipo de repercusión profesional, está más motivado. Economía de la Empresa Prof. Mª Mercedes Rojas de Gracia Tema 3 a - 64 - Las ventajas de este modelo son: Permite la intervención de especialistas que asesoran a diversos departamentos. La autoridad y las áreas de responsabilidad están bien definidas, ya que cada trabajador recibe órdenes de un solo jefe. Aunque este modelo trata de resolver los inconvenientes de los anteriores, también tiene los suyos propios: Las decisiones son lentas, porque hay que consultar a los departamentos de asesoramiento. Puede haber conflictos de relaciones entre el personal si las personas que forman parte del departamento de asesoramiento se involucran en decisiones que no les competen. Los departamentos de asesoramiento o de staff representan un coste adicional para la empresa. Gráficamente el esquema de este modelo es el siguiente: Figura 5: Modelo en línea y de asesoramiento (staff) En este caso hay cuatro niveles jerárquicos (el del director general; el de los directores de producción, financiación y comercial; el de los directores de montaje y acabados; y el de los Director general Director de producción Director de financiación Director comercial Director de montaje Director de acabados Empleados Empleados Empleados Empleados Asesores legales Asesores informáticos Economía de la Empresa Prof. Mª Mercedes Rojas de Gracia Tema 3 a - 65 - empleados), ya que los asesores no cuentan como nivel jerárquico al no tener autoridad dentro de la organización. 3.9.4. MODELO EN COMITÉ Se caracteriza por la cooperación de varias personas para asumir autoridad y responsabilidad, es decir, se comparten decisiones. Normalmente, las decisión la toman conjuntamente los jefes de las distintas áreas o departamentos, con la finalidad de obtener una visión global de todos los aspectos que puedan afectar a la decisión. La ventaja principal es: Las decisiones se toman desde varios puntos de vista y esto hace que haya una participación general en cada decisión, lo que permite asumirlas mejor porque hay más integración entre personas. En cuanto a los inconvenientes: Se tarda mucho en tomar las decisiones. Cuando se toman las decisiones, a veces se hace por compromiso, amistad hacia el que las propone o incluso enemistad. Pueden surgir problemas derivados del hecho de existir más de una autoridad. El esquema de este modelo es muy complejo, a causa de las múltiples relaciones que se establecen entre las unidades que gestionan la empresa y los distintos niveles de autoridad. 3.9.5. MODELO MATRICIAL Es el modelo propio de empresas industriales 2 , que consiste en combinar como mínimo dos variables organizativas, como funciones y proyectos, que se enlazan por medio de unas relaciones de autoridad. 2 Recordemos que las empresas industriales son las que se dedican a fabricar un producto a partir de unas materias primas. Economía de la Empresa Prof. Mª Mercedes Rojas de Gracia Tema 3 a - 66 - En este modelo existe una doble autoridad. Cada persona recibe, por una parte, instrucciones del director de proyecto (horizontalmente) y, por otra, del director de su departamento funcional (verticalmente). Sin embargo, una de las dos autoridades suele ser superior a la otra. Normalmente el de proyecto es superior al de función. La principal ventaja que presenta esta forma organizativa es: Es una organización flexible, es decir, puede variar según los proyectos que se presenten. En lo referente a los inconvenientes: Es necesario coordinar a todas las personas que intervienen en un proyecto, aunque sean de áreas distintas. Pueden surgir conflictos entre los distintos directores. Gráficamente, el esquema es el siguiente: Figura 6: Modelo matricial En este ejemplo existen tres niveles jerárquicos (el del director general; el de los directores de proyecto y de función ya que están al mismo nivel, y el de los empleados). 3.10. LOS ORGANIGRAMAS Los organigramas son la representación gráfica de la estructura de la organización empresarial de una forma sintética y simplificada, y dan a conocer las características principales de dicha estructura. Director general Director de proyecto 1 Director de proyecto 2 Director de fabricación Director de financiación Director de RRHH Director de marketing Empleado de fabricación 2 Empleado de fabricación 1 Empleado de financiación 2 Empleado de financiación 1 Empleado de RRHH 2 Empleado de RRHH 1 Empleado de marketing 2 Empleado de marketing 1 FUNCIONES PROYECTOS Director general Director de proyecto 1 Director de proyecto 2 Director de fabricación Director de financiación Director de RRHH Director de marketing Empleado de fabricación 2 Empleado de fabricación 1 Empleado de financiación 2 Empleado de financiación 1 Empleado de RRHH 2 Empleado de RRHH 1 Empleado de marketing 2 Empleado de marketing 1 FUNCIONES PROYECTOS Economía de la Empresa Prof. Mª Mercedes Rojas de Gracia Tema 3 a - 67 - Un organigrama debe cumplir los siguientes requisitos:  Diferenciar los elementos que componen la empresa.  Diferenciar los niveles y posiciones de autoridad.  Ser de fácil comprensión.  Ser sencillo, es decir, sólo debe recoger los elementos indispensables. Los organigramas se clasifican según diferentes criterios: 1. Clasificación según su forma 1.A. Organigramas verticales. Pretenden destacar la jerarquía de mando de modo que las posiciones que tienen más autoridad se sitúan en los lugares más elevados y, por debajo de ellas, las subordinas. Esquemáticamente: Figura 7: Organigrama vertical Director general Director de producción Director de financiación Director comercial Director de montaje Director de acabados Empleados Empleados Empleados Empleados Economía de la Empresa Prof. Mª Mercedes Rojas de Gracia Tema 3 a - 68 - 1.B. Organigramas horizontales. Tienen los mismos elementos que los organigramas verticales, pero las unidades de mando normalmente se sitúan a la izquierda y las unidades subordinadas a su derecha. Gráficamente: Figura 7: Organigrama vertical Figura 8: Organigrama horizontal 1.C. Organigramas radiales. Son menos habituales que los anteriores. Intentan crear un impacto visual para destacar los niveles más altos de dirección. Un ejemplo sería el siguiente: Figura 9: Organigrama radial Director comercial Director general Director de producción Director de montaje Director de acabados Director de pulido Empleados Empleados Empleados Empleados Director de producción Director comercial Jefe de aprovisionamiento Jefe de calidad Jefe de acabados Jefe de promoción Jefe de marketing Jefe de ventas Director general Empleados de calidad Empleados de acabados Empleados de promoción Empleados de marketing Director de producción Director comercial Jefe de aprovisionamiento Jefe de calidad Jefe de acabados Jefe de promoción Jefe de marketing Jefe de ventas Director general Empleados de calidad Empleados de acabados Empleados de promoción Empleados de marketing Empleados de aprovisionamiento Empleados de ventas Economía de la Empresa Prof. Mª Mercedes Rojas de Gracia Tema 3 a - 69 - 2. Clasificación según su finalidad 2.A. Organigramas informativos. Dan una información global de la empresa; por tanto, sólo aparecen las grandes unidades. 2.B. Organigramas de análisis. Aparece la totalidad de la estructura organizativa de la empresa de una manera detallada. 3. Clasificación según su extensión 3.A. Organigramas generales. Reflejan la estructura general de la empresa, es decir, todos los departamentos. 3.B. Organigramas detallados. Informan sobre la organización de un departamento concreto de la empresa. 4. Clasificación según su contenido 4.A. Organigramas estructurales. Sólo representan las unidades que forman la empresa y sus relaciones. 4.B. Organigramas de personal. Sólo aparecen las personas (nombre y cargo) que ocupan las diferentes unidades. 4.C. Organigramas funcionales. Reflejan cómo está formada cada una de las unidades o divisiones. 4. FUNCIÓN DE GESTIÓN 3 4.1. CONCEPTO DE FUNCIÓN DE GESTIÓN Después de planificar y de tener una estructura organizativa clara de los recursos disponibles, se debe intentar cumplir los objetivos previstos. Para ello, la empresa ha de estar bien gestionada. Gestionar consiste en intentar que las personas que forman la empresa realicen las tareas necesarias para conseguir los objetivos marcados. Para gestionar la empresa hay varios niveles de dirección, que son responsables de tareas diferentes. Estos niveles se representan en forma de pirámide, divididos en tres niveles. 3 Recordemos que la función de gestión es la función de dirección en sentido estricto. Economía de la Empresa Prof. Mª Mercedes Rojas de Gracia Tema 3 a - 70 - Figura 10: Niveles de dirección En la cúspide de la pirámide se encuentra la alta dirección, donde están ubicados los altos cargos de la empresa. Estos planifican a largo plazo, es decir, son los que elaboran los planes estratégicos, por tanto sus decisiones afectan a la totalidad de la empresa, y son responsables del cumplimiento de los objetivos. Supervisan el funcionamiento global de la empresa. En el segundo nivel hay directivos de nivel intermedio, que se encargan de traducir y concretar las directrices fijadas por la alta dirección en objetivos y planes específicos para cada uno de los niveles subordinados. El último nivel es el nivel de gestión. En él están los directivos que tienen responsabilidad directa sobre la ejecución de los planes y, por consiguiente, son los que asignan las tareas a los trabajadores, dándoles las instrucciones necesarias. Asimismo, deben de crear situaciones de trabajo favorables, con la finalidad de motivarlos. En resumen, en este nivel se ejecutan y controlan todos los procedimientos que se han de seguir. Alta dirección Ej. Director general Nivel intermedio Ej. Director comercial Nivel de gestión Ej. Jefe de publicidad Economía de la Empresa Prof. Mª Mercedes Rojas de Gracia Tema 3 a - 71 - 4.2. TEORÍAS DE MCGREGOR McGregor estudió el comportamiento del directivo y observó que éste dependía de la visión que tenía de los trabajadores. A partir de este estudio identificó dos posturas, a las que llamó teoría X y teoría Y. • SEGÚN LA TEORÍA X el trabajador promedio: a) Tienen aversión al trabajo, lo consideran un mal que se ha de soportar y, como consecuencia, trabajan lo mínimo posible. b) No tienen ambición y, por tanto, no quieren responsabilidades. c) Prefieren que les manden. d) No quieren cambios y prefieren métodos conocidos. • SEGÚN LA TEORÍA Y el trabajador promedio: a) Quieren trabajar, el trabajo les estimula y les ayuda a realizarse. b) El desgaste físico y mental en el trabajo es tan natural como en el deporte o en juego. c) Tienen ambición, imaginación y creatividad. d) Quieren responsabilidades en su trabajo. Por tanto, según se participe de la teoría X o la teoría Y, la forma de dirigir a las personas será totalmente diferente. El primer tipo de trabajador necesita una dirección autoritaria y el segundo una mucho más flexible y democrática. Sin embargo, en ambos casos se trata de comportamientos extremos, existiendo también estilos de dirección intermedios a los anteriores. Economía de la Empresa Prof. Mª Mercedes Rojas de Gracia Tema 3 a - 72 - Figura 11: Estilos de dirección X e Y de McGregor 5. FUNCIÓN DE CONTROL La función de control es la última de las funciones de la dirección de la empresa. Controlar consiste, básicamente, en verificar que todo salga como se había previsto al hacer la planificación, tanto en los objetivos generales como en los subobjetivos más concretos. La función de planificación ya la de control están muy ligadas. En realidad, la finalidad del control es detectar las desviaciones con respecto a las previsiones, con la intención de corregirlas antes de que se produzcan consecuencias negativas. Para llevar a cabo un buen control se han de seguir varias fases o etapas: 1. Se han de marcar unos estándares, es decir, unas medidas que se consideren normales. Por ejemplo, la cantidad de producción obtenida por una máquina en un tiempo determinado. 2. Se han de medir las actividades, es decir, una vez que se han fijado los estándares, se debe medir o analizar lo que se ha obtenido Teorías X e Y Estilos de dirección Muy autoritario Delega alguna responsabilidad Muy democrático Fobia al trabajo Interés moderado por el trabajo Interés por el trabajo A B C CURVA DE ESTILO DE DIRECCIÓN Teorías X e Y Estilos de dirección Muy autoritario Delega alguna responsabilidad Muy democrático Fobia al trabajo Interés moderado por el trabajo Interés por el trabajo A B C CURVA DE ESTILO DE DIRECCIÓN Economía de la Empresa Prof. Mª Mercedes Rojas de Gracia Tema 3 a - 73 - realmente. Una vez analizadas, se han de comparar con los estándares marcados y determinar las desviaciones producidas. 3. Se han de corregir las desviaciones obtenidas, es decir, una vez que se han detectado las desviaciones, se han de analizar y determinar los motivos que las han originado. Generalmente, los motivos son dos: o no se han ejecutado los planes como había previsto, o estos planes no eran los correctos y se habían marcado unos objetivos que no se podían conseguir. Cualquiera que sea el motivo, hay que intentar resolver la desviación. Por otra parte, existen diferentes técnicas de control: A. La auditoría. Verifica la planificación tanto en relación a la contabilidad –análisis de los estados financieros 4 – como a la rentabilidad de los recursos o la gestión global de la empresa, haciendo recomendaciones para mejorarla. Hay dos tipos de auditorías: auditoría interna, que se lleva a cabo dentro de la empresa como mecanismo propio de control y la auditoría externa, que realizan personas ajenas a la empresa, profesionales independientes. B. El control del presupuesto. Se trata de controlar que la relación numérica de la planificación, referida a los costes de las operaciones y los ingresos de las ventas, se cumpla C. La estadística. Permite tratar los datos históricos de un problema, sacar conclusiones y realizar pronósticos. Por ejemplo, las previsiones de ventas hechas con datos históricos de años anteriores o de otras empresas del sector. 6. LA DIRECCIÓN POR OBJETIVOS La dirección por objetivos es un sistema de dirección de una empresa que pretende, a través de la fijación de objetivos, la consecución de los mismos sin conflictos y con un alto grado de autocontrol y motivación. 4 Los estados financieros son los diferentes documentos contables que tiene que llevar una empresa. Economía de la Empresa Prof. Mª Mercedes Rojas de Gracia Tema 4 a - 80 - en su cálculo que un incremento de la misma sólo se deba a efectos inflacionistas, para ello se utilizarán precios constantes, es decir, los de un año base. Por ejemplo, sea el siguiente caso de una empresa para la que nos dan los datos de dos años, 2006 y 2007, que produce dos tipos de bienes, platos y mosaicos y que necesita como factores productivos materiales, trabajo y máquinas según las cantidades y precios que a continuación se indican: Factores de producción Factores Cantidades (F) Precios (f) Año 2006 Año 2007 Año 2006 Año 2007 Trabajo 300 h/h 250 h/h 3.600 3.605 Máquinas 2.500 h/m 2.510 h/m 325 325 Material 700 kg. 810 kg. 1.420 1.425 Producción Productos Cantidades (Q) Precios (P) Año 2006 Año 2007 Año 2006 Año 2007 Platos 2.450 2.565 1.100 1.125 Mosaicos 1.230 1.295 857 863 Calculemos la productividad global para ambos periodos: 299,1 500.886.2 110.749.3 420.1700325500.2600.3300 857230.1100.1450.2 fF...fFfF pP...pPpP Empleados Factores los de Valor Producción la de Valor PG nn2211 nn2211 2006          Para calcular la productividad global en el año 2007 y evitar las influencias inflacionistas, tomaremos los precios del año 2006 como año base: Economía de la Empresa Prof. Mª Mercedes Rojas de Gracia Tema 4 a - 81 - 372,1 950.865.2 315.931.3 420.1810325510.2600.3250 857295.1100.1565.2 fF...fFfF pP...pPpP Empleados Factores los de Valor Producción la de Valor PG nn2211 nn2211 2007          Como ya comentamos, la interpretación de la productividad global, adquiere sentido cuando se comparan dos periodos diferentes. Así, en nuestro ejemplo, la interpretación sería que la productividad global de la empresa ha aumentado en el año 2007 respecto al año anterior. 2. TASA DE VARIACIÓN PORCENTUAL DE LA PRODUCTIVIDAD (TVP) Tanto para la productividad de un factor como para la productividad global de la empresa, es interesante conocer la variación entre un período y otro en términos de tanto por ciento. A esta variación en porcentaje se le conoce como tasa de variación porcentual de la productividad (TVP). Se calcula así: 100 dadProductivi dadProductivi - doductividaPr VP(%)T incial periodo inicial periodofinal periodo  También se utiliza la TVP para calcular la diferencia de productividad entre dos empresas diferentes en términos porcentuales. En este caso la fórmula sería: 100 dadProductivi dadProductivi - doductividaPr VP(%)T 1 empresa 1 empresa2 empresa  En ambos casos, las unidades en las que se mide, como su propio nombre indica, es en tanto por ciento. Interpretación: ▪ Si la tasa es positiva eso significa que la productividad ha aumentado un determinado tanto por ciento en un periodo respecto al periodo anterior o, para la segunda fórmula, que la productividad es mayor un determinado tanto por ciento en la empresa 2 que en la 1. Economía de la Empresa Prof. Mª Mercedes Rojas de Gracia Tema 4 a - 82 - ▪ Si la tasa es negativa, la productividad ha descendido en un periodo respecto al periodo anterior o, para la segunda fórmula, que la productividad es menor un determinado tanto por ciento en la empresa 2 que en la 1 ▪ Si la tasa es igual a cero, eso significa que la productividad no ha variado en un periodo respecto al periodo anterior o, para la segunda fórmula, que la productividad es igual en ambas empresas. En los ejemplos anteriores, para la productividad de un factor, la tasa de variación porcentual es la siguiente: %5,12100 889 100 PT PT - PT VPT2006l 20062007    La interpretación es que la productividad del factor trabajo ha aumentado en 2007 un 12,5% respecto al año 2006. Para el caso de la productividad global de la empresa: %62,5100 299,1 299,1372,1 100 PG PG - PG VPT2006l 20062007    La interpretación es que la productividad global de la empresa ha aumentado en 2007 un 5,62% respecto al año 2006. 3. ÍNDICE DE PRODUCTIVIDAD GLOBAL (IPG) El índice de productividad global es un coeficiente que mide por cociente la relación entre la productividad global de un periodo –que llamaremos periodo final– y la de otro periodo anterior –que llamaremos periodo inicial–. Se calcula así: inicial final PG PG IPG El índice de productividad no tiene unidades. Interpretación: ▪ Si IPG>1  La productividad ha aumentado en el periodo final respecto al periodo inicial ▪ Si IPG<1  La productividad ha disminuido en el periodo final respecto al periodo inicial Economía de la Empresa Prof. Mª Mercedes Rojas de Gracia Tema 4 a - 83 - ▪ Si IPG=1  La productividad no ha variado en los dos periodos comparados. En el ejemplo anterior, para la productividad global de la empresa, el índice de productividad global es el siguiente: 056,1 299,1372,1 PG PG IPG 2006 0072  Eso significa que, al ser mayor que uno, y como ya se ha ido confirmando a lo largo del desarrollo del ejemplo, la productividad global en esta empresa ha aumentado en 2007 respecto a 2006 6 . 6 Normalmente, para calcular la productividad, tanto de un factor como global se toman 3 decimales, para calcular la tasa de variación porcentual se suelen tomar 2 decimales y para calcular el índice de productividad global se toman otros 3 decimales. Economía de la Empresa Prof. Mª Mercedes Rojas de Gracia Tema 5 a - 84 - TEMA 5: ÁREA DE PRODUCCIÓN ÍNDICE 1. FUNCIÓN DE APROVISIONAMIENTO Y OTROS CONCEPTOS RELACIONADOS .................................................... 84 2. LA FUNCIÓN DE PRODUCCIÓN DE LA EMPRESA ............................ 86 2.1. CONCEPTO DE FUNCIÓN DE PRODUCCIÓN ............................ 86 2.2. LOS FACTORES DE PRODUCCIÓN .......................... 87 2.3. LA TECNOLOGÍA ............................................................... 88 2.4. TIPOS DE SISTEMAS PRODUCTIVOS O TIPOS DE PROCESOS PRODUCTIVOS.................................................. 88 2.5. EFICIENCIA DE LA PRODUCCIÓN ......................................... 90 3. LOS COSTES, INGRESOS Y BENEFICIOS DE LA EMPRESA .............. 91 3.1. COSTES FIJOS, VARIABLES Y TOTALES ............................... 92 3.2. COSTES MEDIOS Y MARGINALES ......................................... 93 3.3. INGRESOS TOTALES, MEDIOS Y MARGINALES ....................... 95 3.4. BENEFICIOS ..................................................................... 96 3.5. COSTES DIRECTOS Y COSTES INDIRECTOS ........................... 96 3.6. ESTRUCTURA DEL COSTE DE LA EMPRESA .......................... 97 4. UMBRAL DE RENTABILIDAD O PUNTO MUERTO ............................ 98 5. ¿PRODUCIR O COMPRAR?...................................................... 105 6. LA CALIDAD EN LA EMPRESA .................................................. 109 1. FUNCIÓN DE APROVISIONAMIENTO Y OTROS CONCEPTOS RELACIONADOS El área de producción de la empresa está formada por la función de aprovisionamiento y la función de producción, a las que nos dedicaremos en este tema. Comenzaremos por definir en qué consiste la función de aprovisionamiento y en la siguiente pregunta nos dedicaremos al estudio de la función de producción. Economía de la Empresa Prof. Mª Mercedes Rojas de Gracia Tema 5 a - 85 - La función de aprovisionamiento consiste en comprar los materiales necesarios para la actividad de la empresa (producción y/o venta) y almacenarlos mientras se inicia cada proceso de producción o comercialización. La función de aprovisionamiento se compone de tres aspectos fundamentales: compras, almacenamiento y gestión de inventarios. Veamos ahora algunos conceptos necesarios para entender en qué consiste la función de aprovisionamiento: Existencias, stocks o inventarios: Las empresas desarrollan continuamente su actividad, y esto exige disponer previamente de todos los elementos necesarios para ello. Es decir, se refiere a todas las unidades que una empresa tiene almacenadas en cada momento, tanto de materiales como de artículos para la venta. Gestión de inventarios: Sistema de gestión que tiene como objetivo determinar la cantidad de existencias que se han de mantener y el ritmo de pedidos para cubrir las necesidades de la empresa para la producción y comercialización. Ruptura de Stocks: Se produce cuando la producción o las ventas han de detenerse por no disponer de existencias en el almacén. «Just in time»: Es la expresión inglesa que significa «justo a tiempo» y que es un sistema de producción de origen japonés por el que se fabrican solamente las unidades necesarias de un producto en el momento preciso y al menor coste posible, con el fin de satisfacer puntualmente las necesidades del cliente. Con este objetivo, entre otras acciones, reduce los inventarios a un nivel mínimo para evitar costes y riesgos innecesarios. Control de tiempos o Medición del trabajo: Es un sistema de gestión con el que las empresas buscan fundamentalmente ahorrar factor trabajo. Es decir, consiste en la observación y el análisis de todas las formas de realizar una tarea, para idear formas más sencillas de realizar las mismas y reducir costes Economía de la Empresa Prof. Mª Mercedes Rojas de Gracia Tema 5 a - 86 - Círculos de Calidad: Son equipos de empleados que abordan problemas de calidad y costes de la empresa. 2. LA FUNCIÓN DE PRODUCCIÓN DE LA EMPRESA 2.1. CONCEPTO DE FUNCIÓN DE PRODUCCIÓN Producir un bien implica realizar todas las operaciones que son necesarias para poner ese bien a disposición del consumidor, es decir, transformarlo, almacenarlo, transportarlo hasta el lugar en el que alguien lo necesita y, por último, venderlo. Por lo tanto, la utilidad total de un bien la podemos descomponer en cuatro tipos de utilidades que se van añadiendo al valor del bien: ➢ La utilidad de forma: Consiste en que los bienes adquieran la forma y las cualidades que el consumidor desea. ➢ La utilidad de tiempo: Se refiere a la necesidad de que el producto esté a disposición del cliente en el momento en que lo necesite. ➢ La utilidad de lugar: Requiere que, además de en el momento adecuado, el producto esté listo para ser adquirido en el lugar que le sea más cómodo al consumidor (la tienda próxima o incluso el propio domicilio). ➢ La utilidad de propiedad: Por último, hay que transferir la propiedad del bien para que el comprador pueda disponer de él o, lo que es lo mismo, es preciso formalizar la venta. Mientras que la utilidad de forma la crea el área de producción, las utilidades de tiempo, lugar y propiedad las crea el área comercial o de marketing, que analizaremos en el siguiente tema. 1 Recordemos que el área de producción no incluye únicamente la función de producción, sino que también comprende la función de aprovisionamiento. 1 No hay que confundir por tanto la definición de producción de un bien, que incluye su transformación, almacenamiento, transporte y venta, con el área de producción de la empresa, que solamente incluye el hecho de darle forma al bien, es decir, conseguir las materias primas y transformarlas en el bien. Economía de la Empresa Prof. Mª Mercedes Rojas de Gracia Tema 5 a - 87 - Esquemáticamente la función de producción se puede representar de la siguiente forma: Figura 1: Función de producción de la empresa 2.2. LOS FACTORES DE PRODUCCIÓN Como se ha indicado en varias ocasiones, para producir es necesario combinar una serie de elementos materiales, humanos y organizativos. Se trata de los factores de producción, que se clasifican, básicamente en tres tipos: tierra –o materias primas, naturaleza o recursos naturales–, trabajo y capital. Cada uno de estos factores recibe una remuneración o pago que se denomina de forma diferente según el tipo de factor: 1. Tierra. Son las materias primas, la energía y los suministros materiales diversos que conforman el producto. Su remuneración son las rentas de la tierra o alquileres. 2. Trabajo. Es la mano de obra o el tiempo que dedican los trabajadores a la producción de un bien o servicio. El salario es su remuneración. 3. Capital. No sólo se refiere a los recursos financieros de la empresa, como popularmente se cree, sino que además comprende el conjunto de bienes de inversión necesarios para la producción: maquinaria, herramientas, instalaciones productivas, locales y edificios. A la remuneración del capital se le denomina intereses o rentas del capital. Esta es la clasificación propuesta por los autores clásicos. Posteriormente se añadió un cuarto factor denominado iniciativa empresarial, que es la encargada de movilizar el resto de factores Factores: • Materias primas • Trabajo • Capital Transformación (creación de utilidad de forma) Bienes y Servicios Entradas (Inputs) Salidas (Outputs) FUNCIÓN DE PRODUCCIÓN Economía de la Empresa Prof. Mª Mercedes Rojas de Gracia Tema 5 a - 88 - productivos para iniciar y realizar un proyecto empresarial y cuya remuneración se denomina beneficio. 2.3. LA TECNOLOGÍA Para producir es necesario poner en práctica unos procedimientos o formas de producir. A este conjunto de procedimientos que definen la producción de un bien se le llama tecnología. En otras palabras, la tecnología se define como la forma específica o concreta de combinar unos factores de producción con la finalidad de producir un bien o servicio. Cada bien o servicio producido tiene asociada una tecnología productiva. Es importante destacar que las empresas destinan una parte de sus recursos a mejorar sus tecnologías productivas y a hacer que estos procedimientos productivos proporcionen más producción, o bien que se ahorre en la utilización de factores productivos. Esto implica una inversión en investigación y desarrollo, habitualmente denominada inversión en I+D, que hace que las tecnologías evolucionen, poniendo en práctica nuevos procesos de producción, estudiando innovaciones productivas y desarrollando la creación de nuevos productos. La investigación y el desarrollo experimental (I+D) comprenden el trabajo creativo llevado a cabo de forma sistemática para incrementar el volumen de conocimientos (investigación) y el uso de estos conocimientos para crear nuevas aplicaciones (desarrollo). I+D+i es el gasto en inversión más desarrollo más innovación tecnológica. La innovación implica la existencia de novedad, es decir, que el producto o proceso sea nuevo para la empresa. 2.4. TIPOS DE SISTEMAS PRODUCTIVOS O TIPOS DE PROCESOS PRODUCTIVOS Existen diferentes sistemas o formas de producir que, además, se pueden clasificar según diferentes criterios, entre los que destacamos los siguientes: Economía de la Empresa Prof. Mª Mercedes Rojas de Gracia Tema 5 a - 89 - 1. Según el destino del producto: ➢ Producción por encargo: En este tipo de producción la empresa elabora el bien o servicio a partir de una solicitud o pedido. Sería el caso de la construcción de un edificio, o la solicitud de un estudio de marketing por parte de una empresa. ➢ Producción para el mercado: Se produce para el mercado en general, y está formada por la mayoría de los productos, como los alimentos o los electrodomésticos. 2. Según el grado de homogeneidad del producto: ➢ Producción artesanal: Cada producto tiene sus propias características, por ejemplo el traje de un sastre o la reparación de un coche en un taller. ➢ Producción en serie o en masa: Todos los productos son idénticos. Es el caso de la producción de la producción de acero, o de los productos químicos. ➢ Producción por lotes: Es una forma intermedia entre la producción artesanal y la producción en masa. Se caracteriza porque se produce una cantidad limitada de un determinado producto. Es el caso de las grandes cadenas textiles que producen ropa durante una determinada temporada. 3. Según la dimensión temporal del proceso: ➢ Producción continua: La conversión de materias primas en productos elaborados se realiza sin interrupción. Por ejemplo, la producción de altos hornos, refinerías de petróleo, plantas químicas y, en general, los procesos en los que las interrupciones son muy costosas. ➢ Producción intermitente: Es aquella producción que no requiere continuidad porque sus interrupciones no son costosas ni plantean problemas técnicos. Por ejemplo, tienen este tipo de producción los comercios. Economía de la Empresa Prof. Mª Mercedes Rojas de Gracia Tema 5 a - 96 - 3.4. BENEFICIOS Los beneficios totales (B) se calculan por la diferencia entre los ingresos totales y los costes totales. Esto es: CTITB Si el beneficio es positivo la empresa está obteniendo beneficios, y si es negativo está obteniendo pérdidas. 3.5. COSTES DIRECTOS Y COSTES INDIRECTOS Otra clasificación de los costes se basa en la asignación de dichos costes a cada unidad de producto. Para asignar los costes hay dos sistemas de producción: ❖ SIMPLE: Aquel sistema en el que el output es un solo tipo de producto de características técnicas homogéneas. ❖ MÚLTIPLE, COMPUESTA O CONJUNTA: Aquel sistema en el que se obtienen varios tipos de productos o, al menos, parte del proceso es común a varios tipos de ellos. 6 Si no se vende nada, no se ingresa nada. IT (u.m.) 0 Q (u.f.) IT Economía de la Empresa Prof. Mª Mercedes Rojas de Gracia Tema 5 a - 97 - En la producción múltiple hay que determinar qué parte de los costes totales corresponde a cada tipo de producto. Es en este segundo caso en el que no resulta fácil asignar a cada tipo de producto sus costes asociados. En este sentido podemos diferenciar entre: ✓ Costes directos son aquellos costes asociados directamente a la producción y que se pueden asignar concretamente a cada producto, al ser fácilmente medible el número de unidades aplicadas. Por ejemplo, la cantidad de materias primas que se utiliza y el número de horas de mano de obra que trabaja un empleado directamente en cada producto. ✓ Costes indirectos son aquellos costes que afectan al productivo en general o que son comunes a diversos productos y, por tanto, no se pueden asignar directamente a un producto, sino que se han de utilizar criterios de asignación. Por ejemplo, el alquiler del local o el salario del personal administrativo y directivo. 3.6. ESTRUCTURA DEL COSTE DE LA EMPRESA La estructura del coste total de la empresa se considera como un diagrama de asignación consecutiva de costes. En el cuadro reproducido se muestra esta estructura, en la que se diferencian los conceptos de costes directos y costes indirectos. Costes directos Costes indirectos Materias primas, trabajo y energía Costes generales industriales Costes generales administrativos y comerciales Costes financieros Costes generales de la empresa Coste primario (CP) Coste industrial (CI) Coste de la actividad o de la explotación (CE) Coste total de la empresa (CT) Figura 2: Estructura del coste total de la empresa Economía de la Empresa Prof. Mª Mercedes Rojas de Gracia Tema 5 a - 98 - El punto de partida son los costes directos de la producción (materias primas, trabajo y energía), que configuran los costes primarios. A partir de aquí se añaden los diferentes costes indirectos de la empresa: los costes generales industriales (costes comunes al departamento de producción), que forman el coste industrial; los costes de comercialización y del departamento de administración, que forman el coste de la actividad o de explotación; y finalmente, los costes financieros (coste de la financiación de las inversiones de la empresa) y los costes generales de la empresa (coste de dirección, de promoción o de mantenimiento de los espacios físicos). Todos juntos forman el coste total de la empresa. Resumiendo: energía Coste trabajo Coste primas materias CosteCP  ..)máquinas,. las de ónamortizaci produce, se donde local del alquiler (ej. producción de generales CostesCPCI  ,...)directivos los de sueldos ,publicidad de costes (ej. ciónadministra de y zacióncomerciali de CostesCICE  .)empresa,.. la de limpieza préstamos, de intereses (ej. empresa la de generales costes sfinanciero CostesCECT  4. UMBRAL DE RENTABILIDAD O PUNTO MUERTO Como hemos visto, una empresa necesita instalaciones, maquinaria, mobiliario, etc., para realizar la producción, es decir, unos factores fijos, además de los factores variables. A medida que aumenta la producción, la parte de coste fijo que se le asigna a cada unidad de producto es menor. Si la empresa sólo produjera una unidad de producto, para que la empresa no tuviera pérdidas, el precio sería tan alto que posiblemente nadie lo compraría. Considerando un precio determinado para el producto, es importante calcular la cantidad mínima de ventas que debe efectuar la empresa para compensar todos los costes, es decir, para no tener pérdidas. Economía de la Empresa Prof. Mª Mercedes Rojas de Gracia Tema 5 a - 99 - Se puede definirle umbral de rentabilidad o punto muerto de la empresa como la cantidad de producción vendida a partir de la cual la empresa comienza a obtener beneficios. Es decir, es aquella cantidad de producto vendida para la cual los ingresos totales se igualan a los costes totales, y por tanto el beneficio es cero. Entonces, si llamamos Q0 al punto muerto, para este punto se tiene que cumplir que: 0B  Es decir: CTIT  Sustituyendo cada expresión por su valor cuando Q es igual al punto muerto, es decir, cuando Q=Q0: Ingresos totales del punto muerto (Q0): 0QPIT  Costes totales del punto muerto (Q0): CVCFCT  Como sabemos que: QCMeVCV  Para el caso del punto muerto: 0QCMeVCV  Igualando ahora los ingresos y los costes en el punto muerto: 00 QCMeVCFQP  Ahora se trata de despejar el valor de Q0, para lo cual se intenta dejar solo en uno de los miembros de la ecuación: CFQCMeVQP 00  Sacamos factor común Q0:   CFCMeVPQ0 De donde ya podemos obtener la expresión que nos permitirá calcular el valor del punto muerto: CMeVP CF Q0  Economía de la Empresa Prof. Mª Mercedes Rojas de Gracia Tema 5 a - 100 - A la diferencia P– CMeV, que es el denominador de la expresión anterior se le denomina margen bruto unitario (MBU) y representa la diferencia existente entre lo que se cobra por un producto y el coste variable de esa unidad. Por tanto, el umbral de rentabilidad también se puede calcular así: MBU CF Q0 El punto muerto calculado de cualquiera de las dos formas anteriores viene expresado en unidades físicas, es decir, que el resultado que obtengamos serán unidades físicas de producto. Sin embargo, el umbral de rentabilidad también puede ser útil calcularlo en unidades monetarias, para lo cual, únicamente habrá que multiplicar el resultado de cualquiera de las fórmulas anteriores por el precio del producto. Así, por ejemplo, si el resultado de la fórmula fuese 4.000 y el precio del producto fuesen 2 u.m. y nos pidiesen que expresásemos el punto muerto en unidades físicas y monetarias, tendríamos que decir: ✓ En unidades físicas: El punto muerto es igual a 4.000 u.f. ✓ En unidades monetarias: El punto muerto es igual a 8.000 u.m. (2 por 4.000) En cuanto a su interpretación, ésta dependerá de las unidades en las que venga expresado el punto muerto, aunque ambas interpretaciones significan lo mismo. Siguiendo con el ejemplo anterior sería: ✓ En unidades físicas: A partir de que esta empresa produzca y venda 4.000 unidades de producto, empezará a obtener beneficios. ✓ En unidades monetarias: A partir de que esta empresa produzca y venda 8.000 unidades monetarias, empezará a obtener beneficios. Una vez conocido el punto muerto, ¿cómo se sabe si una empresa está obteniendo o no beneficios? Para ello, hay que comparar la cantidad que realmente produce y vende la empresa, o que desea producir y vender, que llamaremos cantidad que vende o desea vender (Qd), con el umbral de rentabilidad: Economía de la Empresa Prof. Mª Mercedes Rojas de Gracia Tema 5 a - 101 - ▪ Si  0d QQ La empresa obtiene pérdidas ▪ Si  0d QQ La empresa obtiene beneficios ▪ Si  0d QQ La empresa ni gana ni pierde, ya que produce y vence exactamente el valor del punto muerto, es decir, tiene un beneficio nulo. Para representar gráficamente el punto muerto, hay que realizar una tabla de valores tanto para la función de ingresos totales como la de costes totales, sabiendo que: QPIT  QCMeVCFCVCFCT  Los valores de Q que se suelen representar (salvo que el problema indique otra cosa) son: ▪ Punto de inactividad (Q=0) ▪ Punto muerto (Q=Q0) 7 ▪ Cantidad vendida real por la empresa, o que desea vender, que generalmente será un dato del problema (Q=Qd). Así, las dos tablas quedarían así: Una vez que se tienen los valores de las tablas anteriores, ya se puede proceder a representar tanto los ingresos totales como los costes totales. El 7 Si se desea comprobar que se ha calculado correctamente el valor del umbral de rentabilidad, se sustituye su valor por la función de ingresos totales y después por la de costes totales, y ambas tienen que dar el mismo valor. Q IT 0 Q0 Qd 0 Ingresos obtenidos si la empresa produjera y vendiera el punto muerto QPIT  Ingresos reales obtenidos por la empresa Q CT 0 Q0 Qd CF Costes en los que se incurriría si la empresa produjera y vendiera el punto muerto QCMeVCFCT  Costes reales en los que incurre la empresa Economía de la Empresa Prof. Mª Mercedes Rojas de Gracia Tema 5 a - 102 - punto de intersección entre ambos determinará el umbral de rentabilidad o punto muerto. Es decir: En ocasiones nos pueden pedir que le digamos ¿en qué momento del año se alcanzará el punto muerto? Para calcularlo tendremos que suponer que los ingresos se generan de forma uniforme, es decir, que todos los días se vende lo mismo. Por eso, la regla de tres que hay que aplicar es la siguiente: Si en 12 meses ____________ se produce Qd Se necesitan X meses ________ para producir Q0 Si el resultado nos sale con decimales, por ejemplo, 5,72 meses, de momento ya sabemos que esa cantidad son 5 meses y “pico” Ahora cabe preguntarse cuántos días son “ese pico”, es decir, cuántos días son 0,72 meses. Para calcularlo de nuevo podemos recurrir a una regla de tres de la siguiente forma: Si 1 mes son 30 días 8 , ¿cuántos días serán 0,72 meses? 8 Por simplificación se considera que todos los meses del año tienen 30 días. IT CT (u.m.) 0 Q (u.f.) IT CF CT Q0 Qd < Q0 PÉRDIDAS Qd > Q0 BENEFICIOS Economía de la Empresa Prof. Mª Mercedes Rojas de Gracia Tema 5 a - 103 - 1 mes _______________30 días 0,72 meses ___________ X días días 22días 6,21 13072,0 X   Es decir, la respuesta sería que el punto muerto se alcanzaría a los 5 meses y 22 días. Veamos un ejemplo: Supongamos que una empresa produce y desea vender 20.000 u.f. de un producto A y quiere saber la cantidad mínima que ha de vender para no perder dinero, es decir, su umbral de rentabilidad y si la empresa está o no obteniendo beneficios si vende todo lo que tiene previsto. Los costes fijos del producto son 750.000€, los costes variables son de 220€/ud. y el precio de venta de cada producto es de 270€. ¿Cuándo se alcanzará el punto muerto supuesto un ritmo de actividad uniforme? Para empezar a resolver el problema lo primero que tenemos que hacer es ordenar los datos: 000.20Qd u.f. €000.750CF  €220CMeV  €270P  Observemos que el coste variable que nos dan es el coste medio variable, porque nos dice que es por unidad. Una vez que ya tenemos ordenados los datos, vamos a calcular el punto muerto, es decir, la Q0: 000.15 50 000.750 220270 000.750 CMeVP CF Q0     u.f. Es decir, la interpretación sería que, a partir de que la empresa produzca y venda 15.000 u.f. empezará a obtener beneficios. Ahora tenemos que comparar la Qd con la Q0 para poder tomar indicar si está o no obtenido beneficios. Como  000.15Q000.20Q0d La empresa está obteniendo beneficios. Economía de la Empresa Prof. Mª Mercedes Rojas de Gracia Tema 5 a - 104 - Gráficamente En primer lugar tenemos que elaborar las tablas para la función de ingresos totales y la de costes totales y posteriormente se representan las funciones. Como ya indicamos, los puntos a representar son el punto 0, el punto muerto (Q0) y la Q deseada (Qd): QPIT  QCMeVCFCT  Q270IT  Q220000.750CT  Ya sí podemos realizar una única gráfica con las dos funciones de ingresos y costes y, por tanto, comprobar la empresa está obteniendo beneficios. CT Q IT 0 15.000 20.000 0 4.050.000 5.400.000 Q 0 15.000 20.000 750.000 4.050.000 5.150.000 IT CT (€) 0 Q (u.f.) IT CT Qd > Q0 BENEFICIOS 5.400.000 Q0=15.000 Qd=20.000 4.050.000 750.000 5.150.000 Economía de la Empresa Prof. Mª Mercedes Rojas de Gracia Tema 5 a - 105 - Calculemos ahora cuándo se alcanzará: Si en 12 meses ____________ se produce Qd=20.000 u.f. Se necesitan X meses ________ para producir Q0=15.000 u.f. meses 9 000.20 12000.15 X   Como no salen decimales, no hay que hacer la segunda regla de tres que hemos explicado más arriba. En nuestro ejemplo, el punto muerto se alcanzaría a los 9 meses, es decir, la empresa empezaría a obtener beneficios a los 9 meses suponiendo que las ventas se produzcan de forma uniforme. Si el resultado nos sale con decimales, por ejemplo, 5,72 meses, de momento ya sabemos que esa cantidad son 5 meses y “pico” Ahora cabe preguntarse cuántos días son “ese pico”, es decir, cuántos días son 0,72 meses. Para calcularlo de nuevo podemos recurrir a una regla de tres de la siguiente forma: Si 1 mes son 30 días 9 , ¿cuántos días serán 0,72 meses? 1 mes _______________30 días 0,72 meses ___________ X días días 22días 6,21 13072,0 X   Es decir, la respuesta sería que el punto muerto se alcanzaría a los 5 meses y 22 días. 5. ¿PRODUCIR O COMPRAR? Como sabemos, las empresas que fabrican automóviles instalan en sus coches unos neumáticos o una caja de cambios de otros fabricantes, mientras que otros componentes como el motor, por ejemplo, los produce la propia empresa. Pero, ¿por qué les conviene a estas empresas producir unos componentes mientras que otros los compran en el mercado? La respuesta parece obvia: los fabricará la propia empresa cuando le cueste menos producirlos que el precio que tendría que pagar si los adquiriese en el mercado. 9 Por simplificación se considera que todos los meses del año tienen 30 días. Economía de la Empresa Prof. Mª Mercedes Rojas de Gracia Tema 6 a - 112 - El departamento que se encarga de esta función es el departamento comercial, cuyas funciones más importantes son: Planificación y control: Consiste en precisar, en un momento concreto, las acciones futuras (planificación) y, posteriormente, comparar los resultados reales de la actividad con las previsiones hechas anteriormente para sacar conclusiones de esta comparación. Estudio de mercado: Este estudio proporciona la información que permite a la dirección de la empresa fijar su política y tomar decisiones sobre bases seguras. Promoción y publicidad del producto: Con la publicidad se da a conocer el producto al cliente, se informa de sus características y se destaca el principal atributo que lo diferencia de su competencia. Con a promoción del producto se pretende incrementar las ventas durante un período de tiempo concreto. Ventas: Consiste en organizar la venta directa y también la relación con los canales de distribución (intermediarios). Es la función más importante de todas las que se realizan en el departamento comercial, ya que a través de la venta, la empresa consigue ingresos o facturación. Todas estas funciones están íntimamente relacionadas entre sí y con el resto de la empresa, ya que del estudio de mercado se obtienen las características de los consumidores, para los cuales se planifica una publicidad y un determinado tipo de venta. Además, de la investigación del mercado se obtienen las primeras propuestas para el desarrollo de nuevos productos. 2. EL MERCADO 2.1. DEFINICIÓN Y TIPOS DE MERCADOS La función comercial conecta la empresa con el exterior, es decir, se ocupa de hacer llegar los bienes y servicios producidos por la empresa hasta el consumidor para satisfacer sus necesidades. Economía de la Empresa Prof. Mª Mercedes Rojas de Gracia Tema 6 a - 113 - Se entiende por mercado la unidad económica de intercambio en la que se producen actividades de compraventa de un producto llevadas a cabo por oferentes (vendedores) y demandantes (compradores). Los tipos de mercados se pueden clasificar atendiendo a diferentes criterios, siendo el del número de participantes uno de los más frecuentes. Esta clasificación se puede apreciar en el siguiente esquema: Figura 1: Tipos de mercados según el número de participantes. No obstante, una de las clasificaciones más frecuentes es aquella que se realiza en función del número de los oferentes y que se expone a continuación: ➢ Competencia perfecta. Se dice que una empresa está en un mercado de competencia perfecta cuando cumple las siguientes condiciones: 1 Si solamente se dice «oligopolio» se entiende que se refiere al oligopolio de oferta, que es el más común, no al de demanda. 2 Si solamente se dice «monopolio» se entiende que se refiere al monopolio de oferta, que es el más común, no al de demanda. D D De e em m ma a an n nd d da a an n nt t te e es s s O O Of f fe e er r re e en n nt t te e es s s M M Mu u uc c ch h ho o os s s P P Po o oc c co o os s s U U Un n no o o M M Mu u uc c ch h ho o os s s Competencia perfecta (producto homogéneo) Oligopolio de demanda u oligosopnio Monopolio de demanda o monosopnio Competencia monopolística (producto diferenciado) P P Po o oc c co o os s s Oligopolio de oferta1 Oligopolio bilateral Monopolio limitado de demanda U U Un n no o o Monopolio de oferta2 Monopolio limitado de oferta Monopolio bilateral Economía de la Empresa Prof. Mª Mercedes Rojas de Gracia Tema 6 a - 114 - ▪ Homogeneidad de producto: Aquello que vende un oferente es lo mismo que venden los demás. ▪ Gran número de oferentes y demandantes: Las decisiones de un oferente particular tienen escasa influencia sobre el mercado total, dado que al ser muchos, no tienen ningún poder en el mercado. Los agentes económicos en este mercado son precio-aceptantes. ▪ Información perfecta: Los participantes tienen total información de las condiciones del mercado, es decir tanto del precio como de las cualidades del bien o servicio. ▪ Libertad de entrada y de salida del mercado: Si las expectativas que ofrece el mercado son buenas, habrá empresas que quieran entrar en él, mientras que si una empresa no obtiene beneficios, puede dejar de fabricar ese producto. El precio en este mercado se establece estrictamente por el juego de la oferta y la demanda. Ninguna empresa aisladamente tiene poder sobre el mercado. Aunque se trata de un mercado teórico, los productos agrícolas, la lonja de pescado y en general los mercados de materias primas pueden ser ejemplos de este tipo de mercado. Asimismo el mercado de las acciones de una empresa se asemeja también a la competencia perfecta. ➢ Competencia imperfecta: Hablamos de competencia imperfecta cuando no se cumple alguna de las características de la competencia perfecta. Es el tipo de mercado que encontramos más habitualmente. Dentro de la competencia imperfecta podemos distinguir entre: 1. Monopolio: Es el tipo de mercado completamente opuesto al de la competencia perfecta. En este caso solo hay un vendedor y muchos compradores. Por tanto, el oferente tiene plena capacidad para determinar el precio y para decidir la Economía de la Empresa Prof. Mª Mercedes Rojas de Gracia Tema 6 a - 115 - cantidad que quiere producir. Por ejemplo, es el caso de la empresa de trenes y ferrocarriles española, RENFE. 2. Oligopolio: Se forma cuando hay pocos oferentes y un gran número de demandantes. La competencia es muy fuerte y al existir pocas empresas, las acciones llevadas a cabo por una de ellas influyen en la de las restantes. Por ejemplo, el mercado automovilístico o el del petróleo. 3. Competencia monopolística: Lo forma un gran número de compradores y vendedores de un producto que, aunque no es homogéneo, es similar en todas las empresas. Por eso, las empresas intentan diferenciar su producto de los demás, dándole las formas y características que lo hacen más deseable, con la intención de maximizar sus ventas. Por ejemplo, el mercado de las zapaterías, las peluquerías o los restaurantes. 2.2. DEMANDA TOTAL Y DEMANDA DE LA EMPRESA La demanda es la cantidad de productos o servicios que están dispuestos a adquirir los compradores a un precio determinado en un período de tiempo. Se entiende por demanda total, global o de mercado de un producto a la cantidad total de las compras que se hacen en un período de tiempo. Se calcula sumando las ventas totales que efectúan todas las empresas que lo comercializan. La cantidad de compras de un producto que se efectúa a una empresa concreta durante un periodo de tiempo determinado recibe el nombre de demanda de empresa, es decir, es una parte del consumo total del producto. La demanda potencial de un mercado es la cantidad máxima de ventas a la que se podría llegar en un período determinado de tiempo. Dentro de la demanda potencial pueden incluirse los no consumidores del producto, y los que lo consumen, pero se lo compran a la competencia. Economía de la Empresa Prof. Mª Mercedes Rojas de Gracia Tema 6 a - 116 - La diferencia entre demanda total y demanda potencial consiste en que la potencial es un concepto teórico, mientras que la total es la demanda que existe realmente. Las actuaciones del departamento comercial de la empresa van encaminadas a conseguir incrementar la demanda de sus productos, incorporando consumidores potenciales o aumentando el consumo de los clientes actuales. 2.3. CUOTA DE MERCADO La cuota de mercado de una empresa es la parte proporcional del total de las ventas del sector que le corresponden a esa empresa. Recordemos que un sector de actividad está formado por todas las empresas que desarrollan la misma actividad económica y que pretenden satisfacer el mismo tipo de necesidades de los consumidores. Por ejemplo, el sector del mueble o el sector del automóvil. La cuota de mercado se puede calcular mediante la siguiente fórmula: 100 Sector del Ventas Empresa la de Ventas (%) Mercado de Cuota  El resultado muestra el porcentaje de productos comprados en el mercado que pertenecen a la empresa objeto de estudio. Ejemplo: La empresa Picajo, S.A. se dedica a la fabricación y venta de bolígrafos. La suma de las ventas que ha efectuado el sector de este producto durante el último año ha sido de 1.500.000€, y la empresa efectuó ventas por valor de 420.000€ durante el mismo período. Calcula e interpreta el significado económico de su cuota de mercado. Vamos a calcular la cuota a partir de la fórmula anterior: 100 Sector del Ventas Empresa la de Ventas (%) Mercado de Cuota  %28100 000.500.1 000.420 (%) Mercado de Cuota  Economía de la Empresa Prof. Mª Mercedes Rojas de Gracia Tema 6 a - 117 - Interpretación: De cada 100 bolígrafos que se vendieron en el mercado durante el último año, 28 los vendió la empresa Picajo, S.A. 2.4. POSICIONAMIENTO Y MERCADO OBJETIVO Hay dos conceptos fundamentales que es necesario conocer dada su amplia utilización en el lenguaje empresarial y del marketing. Se trata de los conceptos de posicionamiento y de mercado objetivo: Mercado objetivo. Es la parte del mercado a la que la empresa dirige su actuación comercial. Por ejemplo, dentro de la gama de coches, los coches deportivos tienen como público objetivo a la gente joven, mientras que los coches monovolumen van destinados básicamente a las familias con hijos. Posicionamiento. Cuando una empresa ha determinado cuál es su mercado objetivo, debe estudiar sus características: cuál es el entorno económico en el que se mueven, cuál es su estilo de vida, etc. Todos estos datos permitirán a la empresa posicionarse en el mercado, es decir, dar forma al producto que va a ofrecer y decidir la manera en que va a hacerlo. Si la idea del producto que tienen los consumidores coincide con la que el productor ha intentado transmitirles, se puede decir que el posicionamiento de la empresa ha sido el adecuado. 3. ESTUDIO DE MERCADO O INVESTIGACIÓN DE MERCADOS 3.1. CONCEPTO Y OBJETIVOS DE LA INVESTIGACIÓN DE MERCADOS Para conseguir unos buenos resultados cuando se quiere fabricar y vender un producto no es suficiente con tener intuición, sino que se debe hacer una investigación o estudio de mercado. La investigación de mercados es un instrumento que permite recopilar información adicional a la que genera la propia empresa y que ayuda a tomar las decisiones relacionadas con la actividad comercial. Los objetivos últimos de la investigación de mercados son: Economía de la Empresa Prof. Mª Mercedes Rojas de Gracia Tema 6 a - 118 - ➢ Proporcionar la información que necesita la empresa sobre el mercado y la competencia que existe en él. ➢ Analizar las necesidades y los deseos que expresa este mercado, las oportunidades que se encuentran en él y los posibles problemas ante los que se puede encontrar la empresa. ➢ Evaluar las distintas maneras que se tienen de acceder al mercado y las diferentes estrategias comerciales que se pueden llevar a cabo. ➢ Definir los segmentos de mercado que son significativos para la empresa y evaluar la importancia de cada uno de ellos. ➢ Proporcionar información relevante sobre cuál es la situación de la empresa a la hora de evaluar los resultados del plan de marketing. 3.2. FASES DEL ESTUDIO DE MERCADO Para realizar un estudio de mercado se debe seguir una serie de fases sucesivas: 1. Definición del objetivo de la investigación. Hay que tener muy claro qué se pretende saber y adónde se quiere llegar. El principal objetivo para este tipo de estudio es la detección de necesidades del consumidor para crear y lanzar un producto nuevo o incrementar la cuota de mercado de los productos de la empresa. 2. Diseño del modelo de investigación. El segundo paso es determinar cómo se llevará a cabo la investigación. Las principales fuentes de información son: a. Información interna de la empresa. Información que se obtiene a partir de informes elaborados por la empresa, entrevistas con ejecutivos, etc. b. Datos estadísticos oficiales publicados. Información que se obtiene de anuarios, de estudios de un determinado sector, etc. Economía de la Empresa Prof. Mª Mercedes Rojas de Gracia Tema 6 a - 119 - c. Investigaciones realizadas hacia el exterior de la empresa. Se trata de salir fuera de la empresa y buscar información sobre la competencia, las preferencias de los clientes, los cambios en el entorno general,… 3. Recogida de datos. Suele ser, en la mayoría de los casos, un proceso difícil y costoso. Los datos pueden ser de dos tipos: - Datos primarios. Se trata de información no estructurada que se ha recogido especialmente para el estudio. Por ejemplo, los resultados de una encuesta sobre las preferencias de los consumidores. - Datos secundarios. Se trata de una información estructurada y de rápida disponibilidad. Estos datos han sido recogidos previamente con algún otro propósito. Por ejemplo, los resultados de un censo de población. 4. Clasificación y estructuración de los datos. Una vez que se tienen los datos necesarios se realiza una clasificación por medio de procedimientos estadísticos (gráficas, tablas, etc.) 5. Análisis e interpretación de los datos. Es la fase fundamental de todo el proceso, ya que la decisión de intervención en el mercado dependerá del resultado que se obtenga. 6. Presentación de resultados. Los resultados se presentan mediante un informe comprensible para los gestores comerciales. Se trata de un trabajo de síntesis que debe contener las siguientes partes: ▪ Análisis del problema. ▪ Análisis de la metodología utilizada. ▪ Resultados técnicos, que recogen en tablas y gráficos los resultados obtenidos en el análisis. ▪ Conclusiones, es decir, recomendaciones y consecuencias. Economía de la Empresa Prof. Mª Mercedes Rojas de Gracia Tema 6 a - 120 - 3.3. TÉCNICAS DE RECOGIDA DE DATOS PRIMARIOS Las técnicas de recogida de datos primarios que se utilizan más habitualmente son las que se exponen a continuación: A. LA ENCUESTA: Es la técnica más utilizada para el estudio de mercado. Consiste en presentar a una persona o grupo de personas una lista de preguntas para que las respondan. Normalmente el número de personas a las que se podría pasar el cuestionario es tan grande que sería prácticamente imposible, además de muy caro, intentar llegar a toda la población. Lo que se hace en la práctica es recoger los datos de una parte de la población. Esta parte representativa de la población es la muestra. A partir de los resultados de la muestra se establecen conclusiones para el total de la población. Hay varios tipos de encuestas, entre los que destacan: ❖ Entrevista personal. Es el método más eficaz para hacer encuestas, pero implica un coste elevado. ❖ Encuesta por correo: La principal desventaja de este método es que muchas personas no responden a la encuesta. ❖ Encuesta telefónica: Este tipo de encuesta tiene un porcentaje de respuestas más elevado que el anterior. ❖ Encuestas por correo electrónico y web: Se ha convertido en un medio muy atractivo, debido a la comodidad que suponen tanto para el que realiza la encuesta como para el encuestado. Sin embargo, presenta importantes inconvenientes, ya que los encuestados no son, normalmente, una parte representativa de la muestra –acostrumbran a tener un nivel cultural superior, edad más joven, etc. –; el público ha de tener acceso a Internet; y no se aprecia el lenguaje corporal del encuestado. B. OBSERVACIÓN: Consiste en estudiar la conducta de los consumidores y obtener conclusiones. La observación puede se directa o a través de vídeo. Economía de la Empresa Prof. Mª Mercedes Rojas de Gracia Tema 6 a - 121 - C. EXPERIMENTACIÓN: Esta técnica se basa en provocar la conducta del consumidor para estudiar sus reacciones. Se pueden hacer pruebas de experimentación para determinar el envase, la forma, el nombre, etc. 4. LA SEGMENTACIÓN DEL MERCADO Las características del producto que satisface las necesidades del consumidor, la forma como se da a conocer y el camino que ha de seguir para llegar a sus manos estarán condicionados por el tipo de cliente La división de los clientes en grupos de necesidades homogéneas se llama segmentación de mercado. Es decir, segmentar el mercado es dividirlo en grupos homogéneos, que incluyan a individuos con características comunes y que reaccionen de una manera similar al producto que se les ofrece. Los principales criterios de segmentación son: ❖ Segmentación por sexo. Hay productos que presentan características diferenciadas según el sexo del consumidor. Por ejemplo, los perfumes de hombres varían de nombre, de la forma de frasco y de la fragancia respecto al de las mujeres. ❖ Segmentación por edad. La presentación y el eslogan publicitario de un producto tendrá características diferentes según la edad de los consumidores. Así, de un champú se destaca el hecho de que no pican los ojos si va dirigido a los niños, o la fragancia y la suavidad del pelo si va dirigido a los adultos. ❖ Segmentación por nivel de ingresos. Así, por ejemplo, la firma Massimo Dutti va dirigida a consumidores con un poder adquisitivo más alto que los de Bershka. ❖ Segmentación por tipo de familia. Según este criterio, se pueden diferenciar las familias sin hijos, con uno o dos hijos y las familias numerosas. Así, por ejemplo, cada vez con más frecuencia los productos vienen en paquetes unidosis, en contraposición del paquete familiar, más propio de las familias numerosas. Economía de la Empresa Prof. Mª Mercedes Rojas de Gracia Tema 6 a - 128 - puede ofrecer servicios anexos, como son el transporte a domicilio, la instalación de los muebles, etc. • Imagen. Un producto puede ser el mejor en su especialidad, pero ello no es suficiente si los consumidores no tienen una buena imagen de él o si, simplemente, lo desconocen. Los consumidores suelen asociar la imagen de un producto con los elementos que lo identifican: marca, modelo y packaging.  La marca es el nombre, el término, el símbolo o el diseño, o una combinación de todos ellos que trata de identificar los bienes y servicios que fabrica la empresa. La imagen de marca es la proyección que reciben los posibles consumidores de los atributos de un producto cualquiera.  El modelo es una variedad de un determinado producto.  El packaging hace referencia al envase, al embalaje y al etiquetado del producto. 6.1.4. GAMA Y LÍNEAS DE PRODUCTOS Toda empresa ofrece un conjunto, de productos que conforma lo que se denomina como gama de esa empresa. Dentro de esa gama existen diferentes líneas de producto, integradas a su vez por aquellos productos que tienen unas características similares. Por ejemplo, una empresa fabricante de vehículos puede ofrecer las siguientes líneas de producto: furgonetas, motocicletas, turismos, camiones,… Al estudiar la gama de una empresa se debe tener en cuenta: ❖ Su amplitud. Es la cantidad de líneas de producto que tiene la empresa. ❖ Su profundidad. Es la cuantía de productos diferentes que tiene cada línea. Por ejemplo, dentro de la línea de las furgonetas sería las diferentes clases de ellas que se fabrican. Economía de la Empresa Prof. Mª Mercedes Rojas de Gracia Tema 6 a - 129 - ❖ Su consistencia. Es la relación entre las distintas líneas, ya sea porque sus procesos de producción son similares, porque emplean las mismas redes de distribución, etc. 6.2. EL PRECIO Se puede definir el precio como la cantidad de dinero que el comprador de un determinado bien o servicio entrega al vendedor a cambio de su adquisición. El precio es la variable del marketing que más rápidamente influye en las decisiones del comprador, y por ello su estudio es importante. El precio del producto no depende únicamente de la voluntad de la empresa, ya que son muchos los factores que influyen en la fijación del mismo, entre los que destacamos los siguientes: A. FIJACIÓN DE PRECIOS BASADA EN LA TEORÍA ECONÓMICA Según la teoría económica, la empresa fija el precio de su producto con el objetivo de conseguir los máximos ingresos posibles, es decir, que el resultado de multiplicar el precio del bien por la cantidad de unidades vendidas sea máximo. En ocasiones, a la empresa le conviene rebajar un poco los precios, ya que con ello provocará un incremento importante de las ventas y, consecuentemente, un aumento de los ingresos totales. En otros casos, conviene aumentar los precios, ya que la disminución de las ventas no será muy significativa y la empresa ingresará más. Las variaciones que se producen en la cantidad demandada como respuesta a la variación en el precio dependen de la elasticidad-precio de la demanda 5 . B. FIJACIÓN DE PRECIOS BASADA EN LOS COSTES Otro método para fijar los precios, sin tener en cuenta la demanda, consiste en añadir al coste del producto un determinado margen de beneficio. Es un método más sencillo que 5 Recordemos que la elasticidad-precio de la demanda es el cociente entre la variación porcentual que experimenta la cantidad demandada y la variación porcentual que experimenta el precio. Economía de la Empresa Prof. Mª Mercedes Rojas de Gracia Tema 6 a - 130 - el anterior, ya que la información que se necesita es más accesible para la empresa. C. FIJACIÓN DE PRECIOS BASADA EN LA COMPETENCIA Según esto, se presentan diferentes alternativas: ➢ Fijar un precio similar al de la competencia. Esto se hace cuando el producto se diferencia poco respecto al de la competencia. ➢ Fijar un precio por debajo del de la competencia. En este caso, la empresa pretende compensar un precio más bajo con un número mayor de clientes. ➢ Fijación de un precio por encima del de la competencia. Esto se puede hacer cuando el cliente considera que el producto es mejor que el de la competencia y, por tanto, está dispuesto a pagar más. 6.3. LA DISTRIBUCIÓN La política de distribución permite que el producto se encuentre en el lugar y en el momento adecuados para poder ser adquirido por el consumidor. Por tanto, la distribución incluye todo el conjunto de procesos que conducen al producto desde la empresa hasta el consumidor. Con la distribución se aumenta la utilidad del producto, por eso se dice que la distribución crea utilidad de lugar y de tiempo. Un canal de distribución es el medio a través del cual los productos van desde la fábrica hasta su consumidor final. Los canales de distribución se pueden clasificar según diferentes criterios, entre los que destacamos: ❖ Según su longitud: ▪ El CANAL DIRECTO es el que va desde el productor hasta el consumidor sin pasar por ningún intermediario. Hasta ahora eran los menos utilizados, sin embargo, la aparición de Internet ha facilitado estos tipos de canales. PRODUCTOR CONSUMIDOR Economía de la Empresa Prof. Mª Mercedes Rojas de Gracia Tema 6 a - 131 - ▪ El CANAL CORTO va desde el productor hasta un detallista, minorista o comerciante al por menor, que es quien vende directamente el producto al consumidor final. ▪ El CANAL LARGO es aquel en el que el productor vende al mayorista –que es una empresa que a su vez vende a otras empresas– o a representantes que a su vez venden a los mayoristas o a los minoristas, vendiendo estos últimos los productos a los consumidores. ❖ Según se venda con o sin tienda: ▪ VENTA CON TIENDA que puede realizarse a través de comercios tradicionales, supermercados, tiendas de descuento, grandes almacenes, etc. ▪ VENTA SIN TIENDA que presenta muchas modalidades: la venta por catálogo, por teléfono (telemarketing), por televisión (teletienda), por Internet, automáticas (vending), a domicilio, etc. A la hora de distribuir sus productos las empresas pueden elegir entre diversas estrategias de distribución: Una primera estrategia consiste en distribuir el producto en el mayor número de establecimientos posibles. A cambio de conseguir tener un público muy extenso, se puede perder control sobre la manera en la que se venden los productos. Una segunda estrategia de distribución exclusiva que cosiste en conceder a una tienda el monopolio de la distribución en un área geográfica determinada. Una tercera estrategia que es la distribución selectiva, que consiste en permitir que vendan el producto solo aquellas tiendas que cumplan determinados requisitos. PRODUCTOR CONSUMIDOR MINORISTA PRODUCTOR CONSUMIDOR MINORISTA MAYORISTA Economía de la Empresa Prof. Mª Mercedes Rojas de Gracia Tema 6 a - 132 - 6.4. LA PROMOCIÓN El objetivo de la política de promoción es incrementar las ventas dando a conocer en el mercado el producto o servicio, potenciando la imagen de la empresa o incentivando la compra del producto. Todo esto se consigue aplicando diferentes políticas de comunicación con el exterior de la empresa: publicidad, promoción de ventas 6 , venta personal, relaciones públicas y merchandising. A. LA PUBLICIDAD La publicidad es la acción de transmitir un determinado mensaje utilizando un medio de comunicación de masas (radio, televisión, prensa, vallas publicitarias, revistas,…), pagado por una determinada empresa con la intención de influir sobre el comportamiento del consumidor. La publicidad tiene dos funciones básicas: informar sobre las características de un determinado producto y persuadir al consumidor para que lo compre. Entre los principios básicos de la publicidad se encuentran fundamentalmente llamar la atención, despertar el interés e intentar que transforme ese deseo en una compra real del producto. B. LA PROMOCIÓN DE VENTAS La promoción de las ventas es el conjunto de actividades comerciales que realiza la empresa con el objetivo de incrementar las ventas del producto durante un corto período de tiempo. Algunos ejemplos de promociones de ventas son: ▪ Hacer un pequeño regalo con la compra del producto. ▪ Ofrecer dos productos al precio de uno. 6 No hay que confundir «promoción» con «promoción de ventas», ya que la primera se refiere a promoción como comunicación, y la segunda es una parte específica de la comunicación encaminada a incrementar las ventas del producto durante un corto período de tiempo. Economía de la Empresa Prof. Mª Mercedes Rojas de Gracia Tema 6 a - 133 - ▪ Incrementar la medida habitual del envase del producto sin modificar el precio. ▪ Ofrecer un vale descuento por la compra de otro producto o para la siguiente compra del mismo. ▪ Etc. C. LA VENTA PERSONAL La venta personal tiene como objetivo informar, persuadir y convencer al cliente para que compre el producto, para que compre el producto, y se hace a partir del contacto directo con el vendedor. A diferencia de la publicidad, la venta personal implica un mensaje oral, totalmente individualizado y de respuesta inmediata. D. LAS RELACIONES PÚBLICAS Las relaciones públicas son todo el conjunto de actividades que realiza la empresa para crear, fomentar o mantener una imagen que ha planificado. Algunos de los instrumentos que puede utilizar la empresa para mejorar su imagen son: colaborar con alguna entidad benéfica, organizar conferencias o exposiciones artísticas, patrocinar un equipo deportivo, financiar un concierto, etc. E. EL MERCHANDISING O PUBLICIDAD EN EL LUGAR DE VENTA (PLV) El merchandising se define como el conjunto de medios que ayudan a dar salida al producto en el punto de venta. Se entiende por punto de venta el lugar donde el consumidor realiza la acción de comprar. El merchandising se convierte en toda una filosofía de venta. La división de la tienda en secciones, el color, los carteles, la iluminación, la presentación, la animación, etc., pueden hacer que Economía de la Empresa Prof. Mª Mercedes Rojas de Gracia Tema 6 a - 134 - dos tiendas de características parecidas tengan resultados económicos muy diferentes. Economía de la Empresa Prof. Mª Mercedes Rojas de Gracia Tema 7 a - 135 - TEMA 7: ÁREA DE RECURSOS HUMANOS ÍNDICE 1. EL DEPARTAMENTO DE RECURSOS HUMANOS ........................... 136 2. FUNCIONES DEL DEPARTAMENTO DE RECURSOS HUMANOS ........ 136 2.1. PLANIFICACIÓN DE LOS RECURSOS HUMANOS ................... 136 2.2. SELECCIÓN Y CONTRATACIÓN DE PERSONAL O RECLUTAMIENTO DEL PERSONAL ...................................... 137 2.3. CURRICULUM VITAE ........................................................ 139 2.4. CONCEPTO, CONTENIDO Y TIPOS DE CONTRATOS ............... 142 2.4.1. CONCEPTO DE CONTRATO DE TRABAJO .......................... 142 2.4.2. CONTENIDO DE UN CONTRATO ....................................... 142 2.4.3. TIPOS DE CONTRATOS .................................................. 143 2.5. OTROS CONCEPTOS RELACIONADOS CON EL ÁREA DE RECURSOS HUMANOS...................................................... 144 2.6. DERECHOS Y DEBERES DE LOS TRABAJADORES ................ 145 2.6.1. DERECHOS DE LOS TRABAJADORES ............................... 145 2.6.2. DEBERES DE LOS TRABAJADORES ................................. 146 2.7. POTESTADES Y DEBERES DEL EMPRESARIO ...................... 147 2.7.1. POTESTADES DEL EMPRESARIO ..................................... 147 2.7.2. DEBERES DEL EMPRESARIO .......................................... 147 2.8. CONCEPTO Y CLASES DE CONVENIOS COLECTIVOS ............. 148 2.9. RELACIONES LABORALES ................................................ 148 2.9.1. LOS SINDICATOS Y LOS REPRESENTANTES DE LOS TRABAJADORES ........................................................... 149 2.9.2. NEGOCIACIÓN COLECTIVA ............................................. 149 2.9.3. CONFLICTOS COLECTIVOS ............................................. 149 Economía de la Empresa Prof. Mª Mercedes Rojas de Gracia Tema 7 a - 136 - 1. EL DEPARTAMENTO DE RECURSOS HUMANOS El departamento de recursos humanos está formado por un conjunto de personas que se organizan en la empresa para conseguir los siguientes objetivos: Seleccionar y formar a las personas que la empresa necesita, de manera que se adapten de la mejor forma posible al puesto de trabajo, así como a los cambios que puedan producirse. Proporcionar a los trabajadores lo medios necesarios para que puedan ejercer su trabajo, así como definir los canales de comunicación más adecuados. Intentar que el trabajador satisfaga sus necesidades (materiales, sociales, de autorrealización,…) al mismo tiempo que trabaja para que la empresa consiga sus objetivos. De esta forma, el trabajador estará más motivado y el resultado final será mejor. 2. FUNCIONES DEL DEPARTAMENTO DE RECURSOS HUMANOS 2.1. PLANIFICACIÓN DE LOS RECURSOS HUMANOS La planificación de los recursos humanos consiste en desarrollar una estrategia completa que permita a la organización cubrir sus futuras necesidades de estos recursos, es decir, es el proceso por el cual la dirección se asegura que tendrá el número correcto de personas, con las capacidades apropiadas, en el lugar adecuado y en el momento preciso. El proceso de planificación de los recursos humanos consta de las siguientes etapas: 1. En la primera se estudia la situación actual, determinando si el personal existente es adecuado para las necesidades actuales de la empresa y si se le utiliza adecuadamente. 2. En la segunda se efectúa una previsión de las futuras necesidades de recursos humanos, en función de los planes de crecimiento de la empresa y de las bajas que han de irse Economía de la Empresa Prof. Mª Mercedes Rojas de Gracia Tema 7 a - 137 - produciendo por motivos tales como abandonos, muertes, retiros o finalización de contratos. 3. Finalmente, se desarrolla un programa para afrontar las futuras necesidades de recursos humanos. En función de las necesidades previstas, se desarrolla un programa de formación de los empleados actuales y de selección de otros nuevos. No se puede efectuar la planificación de los recursos humanos sin tener una visión clara de las capacidades y los grados de cualificación que tienen los empleados actuales y los que han de tener los empleados futuros, para lo cual se ha de realizar un estudio del puesto de trabajo y de las características y requisitos que ha de cumplir la persona que lo vaya a ocupar. 2.2. SELECCIÓN Y CONTRATACIÓN DE PERSONAL O RECLUTAMIENTO DEL PERSONAL Gran parte del éxito de una empresa depende de una correcta dotación y organización de sus Recursos Humanos, por lo que su selección se convierte en una tarea de gran importancia. La selección y contratación tiene diferentes fases: 1º) Análisis de las características del puesto de trabajo 2º) Determinación de las características del candidato El conocimiento de las particularidades del puesto de trabajo que se quiere cubrir permitirá definir cuáles habrán de ser las aptitudes profesionales y personales que se le requerirán. 3º) Análisis de la normativa existente Por ejemplo, ayudas a la creación de empleo, tipos de contratos previstos por la ley, etc. 4º) Captación de candidatos Pueden darse dos posibilidades de captación: o INTERNA: El perfil del candidato se encuentra en la propia empresa. Economía de la Empresa Prof. Mª Mercedes Rojas de Gracia Tema 7 a - 144 - a un mes para los titulados de grado medio y 2 meses para los de grado superior. Este tipo de contratos es el más frecuente entre los jóvenes. Pueden se de dos tipos: B.3.1. Contrato en prácticas: Su objetivo es la prestación de un trabajo retribuido que permita al trabajador aplicar y perfeccionar sus conocimientos y facilitarle una práctica adecuada al nivel de estudios cursados. B.3.2. Contrato para la formación: Su objetivo es que el trabajador adquiera la formación teórica y práctica que lo capacite para desarrollar adecuadamente un oficio o un puesto de trabajo cualificado. 2.5. OTROS CONCEPTOS RELACIONADOS CON EL ÁREA DE RECURSOS HUMANOS Otra tarea que forma parte de la función de administración de personal es la realización de todos los trámites que hacen referencia a las nóminas y a los seguros sociales. ➢ Salario: Consiste en la totalidad de las percepciones económicas de los trabajadores en dinero o en especie por la prestación profesional de sus servicios laborales por cuenta ajena, ya sea como retribución por el trabajo efectivo o por los periodos de descanso computables como trabajo. En ningún caso el salario en especie podrá superar el 30% de las percepciones del trabajador. ➢ Salario mínimo interprofesional (SMI): Es el salario que fija el Gobierno como retribución básica para los trabajadores por cuenta ajena. ➢ Composición del salario: El salario está compuesto por el salario base –que es la retribución fijada por unidad de tiempo (semana, mes, año) o de obra (por ejemplo, la construcción de un edificio), teniendo en cuenta lo que se ha determinado en el salario mínimo interprofesional, lo que establezcan los convenios o lo que se haya pactado en los contratos individuales– y por los complementos salariales –compuestos por los complementos personales (antigüedad, idiomas, títulos, etc.), los complementos Economía de la Empresa Prof. Mª Mercedes Rojas de Gracia Tema 7 a - 145 - vinculados al trabajo (toxicidad, peligrosidad, nocturnidad, turnos, horas extraordinarias, etc.) y los complementos de vencimiento periódico superior al mes (participación en beneficios y gratificaciones extraordinarias)–. ➢ Pagas extraordinarias: Los trabajadores tienen derecho al menos a dos pagas extraordinarias cuyo importe será el pactado en el convenio colectivo o por acuerdo entre el empresario y los representantes de los trabajadores. Una se hace efectiva en Navidad y la otra en el mes que se haya pactado. Si se acuerda en el convenio, se puede prorratear su importe mensualmente. ➢ Nómina: Es el recibo individual justificante del pago de los salarios que se entrega al trabajador como liquidación de su salario. 2.6. DERECHOS Y DEBERES DE LOS TRABAJADORES Los derechos y deberes de las partes de una relación laboral están recogidos fundamentalmente en la Constitución Española y en el Estatuto de los Trabajadores. Los derechos y los deberes del trabajador suelen suponer deberes y derechos del empresario. 2.6.1. DERECHOS DE LOS TRABAJADORES Se distingue entre derechos básicos y los que se derivan de la relación de trabajo. Vemos algunos de ellos: A. DERECHOS BÁSICOS 1. Trabajo y libre elección de profesión u oficio 2. Libre sindicación, es decir, el trabajador es libre para afiliarse al sindicato que desee o no afiliarse a ninguno. 3. Negociación colectiva, que es el proceso encaminado a conseguir un acuerdo entre trabajadores y empresarios, sobre las condiciones en que va a desarrollarse la actividad en un centro de trabajo, empresa o grupo de empresas. 4. Huelga o interrupción de la prestación de trabajo por parte de los trabajadores, con el fin de imponer ciertas condiciones o manifestar una protesta. Economía de la Empresa Prof. Mª Mercedes Rojas de Gracia Tema 7 a - 146 - 5. Reunión 6. Participación en la empresa a través de sus órganos de representación. 7. Ocupación efectiva, es decir, el empresario debe asignar al trabajador un puesto de trabajo, unas funciones, unas tareas y poner a su disposición los medios adecuados para llevarlas a cabo. B. DERECHOS EN LA RELACIÓN DE TRABAJO 1. Promoción y formación profesional en el trabajo 2. Trato igual y no discriminatorio 3. Integridad física y adecuada política de seguridad e higiene 4. Respeto de su intimidad y consideración debida a su dignidad 5. Descanso y percepción puntual de la remuneración pactada 6. Cuantos otros derechos se deriven del contrato de trabajo 2.6.2. DEBERES DE LOS TRABAJADORES También el trabajador tiene unos deberes que necesariamente ha de cumplir y entre los que destacamos los siguientes: 1. Cumplir con las obligaciones concretas de su puesto de trabajo, de conformidad a las reglas de la buena fe y diligencia. 2. Cumplir las medidas de seguridad e higiene 3. Cumplir las órdenes e instrucciones del empresario en el ejercicio regular de sus facultades directivas 4. No realizar competencia desleal con la empresa 5. Contribuir a la mejora de la productividad 6. Todos aquellos que se deriven del contrato de trabajo Economía de la Empresa Prof. Mª Mercedes Rojas de Gracia Tema 7 a - 147 - 2.7. POTESTADES Y DEBERES DEL EMPRESARIO 2.7.1. POTESTADES DEL EMPRESARIO Entre las potestades del empresario se distingue entre lo que implica el poder de dirección y el poder disciplinario: A. PODER DE DIRECCIÓN El poder de dirección supone: • Facultad para decidir la estructura organizativa 4 de la empresa. • Facultad para dictar órdenes e instrucciones para el cumplimiento de la prestación de trabajo contemplada en el contrato de trabajo. • Facultad para controlar el cumplimiento de la prestación de trabajo. B. PODER DISCIPLINARIO Es la facultad del empresario para sancionar los incumplimientos del trabajador. Sin embargo, existen límites al poder disciplinario que consiste en: ▪ No se pueden imponer sanciones que supongan multa de haber (reducción del sueldo). Sí se permite la suspensión de empleo y sueldo. ▪ No se pueden imponer sanciones que supongan reducción de los periodos de descanso. 2.7.2. DEBERES DEL EMPRESARIO Los más importantes son: 1. Respetar los derechos de los trabajadores 2. Cumplir la normativa laboral en todos sus aspectos, tanto en materia de contratación, como de Seguridad Social o llevar los libros obligatorios. 4 Por ejemplo, el organigrama, las responsabilidades de cada uno, etc. Economía de la Empresa Prof. Mª Mercedes Rojas de Gracia Tema 7 a - 148 - 2.8. CONCEPTO Y CLASES DE CONVENIOS COLECTIVOS Un convenio colectivo es un contrato negociado y celebrado por representantes de los trabajadores y empresarios para la regulación de las condiciones de trabajo para un área geográfica y una actividad determinadas. Los convenios colectivos regulan cuestiones sobre las siguientes materias:  Económica (salarios, otras remuneraciones, etc.)  Laboral (jornada diaria, duración de los contratos, etc.)  Sindical (comités de empresa, delegados de personal, etc.)  Medidas de promoción profesional  Condiciones de trabajo y productividad  Etc. Existen dos tipos de convenios colectivos: Convenio Colectivo Estatutario: Regula las relaciones entre empresa y trabajador, sin necesidad de que estos, en su contrato de trabajo, acepten la aplicación del convenio, ya que su aplicación es automática. Por tanto se aplican a todas las empresas y trabajadores del ámbito funcional y territorial que se indique en el mismo. Convenio Colectivo Extraestatutario: No tiene eficacia general, sino solamente para las empresas y trabajadores que lo hayan firmado. 2.9. RELACIONES LABORALES Las relaciones laborales son las que relacionan a la empresa con los trabajadores a través de sus representantes. Los representantes de la empresa son los que deben ocuparse de las negociaciones colectivas del trabajo, como la negociación de convenios colectivos, los conflictos que se pueden originar en la empresa y las vías de solución. Economía de la Empresa Prof. Mª Mercedes Rojas de Gracia Tema 7 a - 149 - Entre las múltiples relaciones que se pueden dar, vamos a estudiar en concreto tres aspectos de las relaciones laborales: los sindicatos y los representantes de los trabajadores, la negociación colectiva y los conflictos colectivos. 2.9.1. LOS SINDICATOS Y LOS REPRESENTANTES DE LOS TRABAJADORES El sindicato es una asociación de trabajadores creada para defender sus intereses comunes. La misión de los sindicatos es defender y hacer triunfar las reivindicaciones económicas, sociales y políticas de sus miembros. La libertad sindical es uno de los derechos básicos de los trabajadores. La participación de los trabajadores en la empresa se materializa a través de: ❖ Delegados de personal: Son los representantes de los trabajadores en las empresas o centros de trabajo que tienen entre 10 y 50 trabajadores. ❖ Comité de empresa: Es el órgano representativo y colegiado del conjunto de los trabajadores de las empresas que tienen 50 o más trabajadores. 2.9.2. NEGOCIACIÓN COLECTIVA La negociación colectiva es el proceso encaminado a conseguir un acuerdo entre trabajadores y empresarios, sobre las condiciones en que va a desarrollarse la actividad en un centro de trabajo, empresa o grupo de empresas. 2.9.3. CONFLICTOS COLECTIVOS Un conflicto colectivo se produce cuando la empresa y los trabajadores discrepan en algún aspecto de la relación laboral. Para solucionar un conflicto colectivo se pueden adoptar las siguientes medidas: ✓ Conflictos colectivos de trabajo: Mediante ellos se pretenden solucionar los desacuerdos que afecten a los intereses Economía de la Empresa Prof. Mª Mercedes Rojas de Gracia Tema 7 a - 150 - generales de los trabajadores. Da lugar a un proceso que finaliza con un acuerdo entre las partes, que asumen una resolución dispuesta por un árbitro imparcial o por un dictamen judicial. ✓ La huelga: Es la interrupción de la prestación de trabajo por parte de los trabajadores, con el fin de imponer ciertas condiciones o manifestar una protesta. La huelga es un derecho reconocido en la Constitución Española. ✓ El cierre patronal: Es el cierre del centro de trabajo por parte del empresario, en caso de huelga o por cualquier otra irregularidad colectiva en el régimen de trabajo. Se podrá producir cuando ocurra alguna de las causas siguientes: • Notorio peligro de violencia para las personas o de daños graves para los bienes físicos. • Ocupación ilegal del centro de trabajo o peligro cierto de que se produzca. • Inasistencia o irregularidades en el trabajo que impidan gravemente el proceso normal de producción. Economía de la Empresa Prof. Mª Mercedes Rojas de Gracia Tema 8 a - 151 - TEMA 8: ÁREA DE FINANCIACIÓN E INVERSIÓN ÍNDICE 1. FUENTES DE FINANCIACIÓN DE LA EMPRESA ............................. 151 1.1. RECURSOS PROPIOS O FINANCIACIÓN PROPIA ................... 153 1.2. VENTAJAS E INCONVENIENTES DE LA AUTOFINANCIACIÓN ... 156 1.3. RECURSOS AJENOS A LARGO PLAZO ................................ 157 1.4. EL LEASING: TIPOS, VENTAJAS E INCONVENIENTES ............ 158 1.5. RECURSOS AJENOS A CORTO PLAZO ................................ 159 2. CONCEPTO Y CLASES DE INVERSIONES .................................... 161 3. CARACTERÍSTICAS DE LAS INVERSIONES O ACTIVOS FINANCIEROS ........................................................................ 163 4. ELEMENTOS DE UNA INVERSIÓN .............................................. 163 5. MÉTODOS DE SELECCIÓN Y VALORACIÓN DE INVERSIONES ........ 164 5.1. MÉTODO DE SELECCIÓN ESTÁTICO: EL PLAZO DE RECUPERACIÓN O PAY-BACK (PB) ................................... 164 5.2. MÉTODOS DE SELECCIÓN DINÁMINCOS ............................. 168 5.2.1. EL VALOR ACTUAL NETO (VAN) O VALOR CAPITAL (VC) 168 5.2.2. LA TASA DE RENTABILIDAD INTERNA O TASA INTERNA DE RETORNO (TIR)..................................................... 170 6. EL CICLO DE EXPLOTACIÓN Y EL PERÍODO MEDIO DE MADURACIÓN ........................................................................ 171 1. FUENTES DE FINANCIACIÓN DE LA EMPRESA Se entiende por fuentes de financiación los recursos líquidos o medios de pago a disposición de la empresa para hacer frente a sus necesidades dinerarias. Los recursos financieros de la empresa se pueden clasificar según tres criterios diferentes: 1. Clasificación según el plazo de devolución de la fuente financiera: Fuentes de financiación a corto plazo. Cuando el plazo de devolución es inferior al año. Por ejemplo, el crédito de los Economía de la Empresa Prof. Mª Mercedes Rojas de Gracia Tema 8 a - 152 - proveedores, los préstamos bancarios que hay que devolver en un año o antes del año, etc. Fuentes de financiación a largo plazo o recursos permanentes o capitales permanentes. Cuando el plazo de devolución es superior al año. Por ejemplo, los préstamos a largo plazo y empréstitos 1 . También cuando tienen un plazo de exigibilidad indeterminado o indefinido en el tiempo, como el capital o las reservas que son recursos propios de la empresa y que por tanto no se han de devolver en toda la vida de la misma. 2Clasificación según tengan una procedencia dentro o fuera de la empresa: Financiación interna o autofinanciación. Son aquellos que se han generado internamente en la empresa por su actividad normal. Está formada por las reservas (beneficios no distribuidos), la amortización y las provisiones. Las reservas constituyen la autofinanciación de enriquecimiento y el conjunto formado por la amortización y las provisiones constituyen la autofinanciación de mantenimiento. Financiación externa o recursos externos. Proceden de fuera de la empresa. Por ejemplo, el capital social 2 , los préstamos, los créditos de proveedores, etc. 3Clasificación según la propiedad de los recursos: Medios de financiación propios o recursos propios. Los medios de financiación pertenecen a los propietarios de la empresa y no hay que devolverlos. Están formados por el capital, las reservas, las amortizaciones y las provisiones. Es decir, están formados por la suma del capital 3 más la autofinanciación. 1 Un empréstito, como veremos más adelante son los títulos de crédito que emiten las empresas y que son comprados por particulares y otras empresas a cambio de un interés. 2 El capital social procede de los socios, no de la actividad normal de la empresa, por eso es un recurso externo. 3 No hay que confundir los recursos externos (que son los que provienen del exterior de la empresa) con los recursos ajenos (que son los recursos que hay que devolver). Así, por ejemplo, el capital es un recurso externo, pero no es un recurso ajeno, es decir, procede del exterior de la empresa, pero no hay que devolverlo. Por otro lado, TODOS LOS RECURSOS AJENOS SON EXTERNOS. Economía de la Empresa Prof. Mª Mercedes Rojas de Gracia Tema 8 a - 153 - Medios de financiación ajenos o recursos ajenos o recursos exigibles. Son los recursos que pertenecen a personas ajenas a la empresa y que, por lo tanto, son recursos que hay que devolver a corto, o largo plazo 4 . Son recursos ajenos, por ejemplo, los préstamos, los créditos de proveedores, los empréstitos, etc. Una vez estudiados los diferentes criterios de clasificación, vamos a analizar cada una de las fuentes de financiación en mayor profundidad, agrupándolas según el criterio de la propiedad. En la figura 1 que aparece en la página siguiente se presenta un esquema bastante clarificador que puede ayudar a entender las relaciones existentes entre las diferentes fuentes de financiación de una empresa. 1.1. RECURSOS PROPIOS O FINANCIACIÓN PROPIA Los recursos propios o financiación propia son los medios de financiación que pertenecen a los propietarios de la empresa y no hay que devolverlos. Son los recursos más estables de que dispone la empresa, ya que no se han de devolver en toda la vida de la misma. Por otra parte, son los que tienen más riesgo, porque en caso de quiebra los socios son los últimos en recibir la parte correspondiente de la liquidación de la empresa, ya que en primer lugar se ha de atender a todos los acreedores. Los recursos propios de la empresa están formados por el capital, las reservas, las amortizaciones y las provisiones: El capital está formado por las aportaciones de los socios al constituirse la sociedad y, además, por las sucesivas ampliaciones de capital que se puedan producir. Cuando ocurre una ampliación de capital hay que proteger a los antiguos accionistas, ya que las reservas constituidas hasta entonces les pertenecen a ellos. Por eso, de un plazo tienen derecho a adquirir 4 Hay autores que dividen entre el corto (un año o menos), el medio (más de un año y menos de cinco) y largo plazo (más de cinco año). En ese caso, el medio y largo plazo se suelen estudiar de forma conjunta.